«УТВЕРЖДАЮ Председатель совета юридического факультета д. ю. н., профессор _В.Д. Зеленский _ г. протокол № РАБОЧАЯ ПРОГРАММА дисциплины Б 3. Б.14 ФИНАНСОВОЕ ПРАВО (индекс и наименование дисциплины) Код и направление ...»

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

УТВЕРЖДАЮ

Председатель совета

юридического факультета д. ю. н., профессор _В.Д. Зеленский «»_ г. протокол №

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины Б 3. Б.14 ФИНАНСОВОЕ ПРАВО (индекс и наименование дисциплины) Код и направление подготовки 030900.62 «Юриспруденция»

Государственно-правовая; гражданскоПрофиль подготовки правовая; уголовно-правовая Квалификация (степень) Бакалавр юриспруденции выпускника Факультет Юридический Кафедра-разработчик Кафедра административного и финансового права Ведущий преподаватель Чуева Арина Сергеевна, Чепиков Вячеслав Сергеевич г. Краснодар, 1. Цели освоения дисциплины:

ознакомление студентов с основами финансового права, его особенностями, ролью и местом в системе российского права; ознакомление студентов с основами бюджетного и налогового права; формирование у студентов знаний о правовом регулировании общественных отношений, возникающих в процессе осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований, а также финансового контроля;

ознакомление с основами финансовой политики государств; творческое применение системы финансового права, а также его институтов; познание основных источников финансового права России; формирование основных навыков и понятий в разрешении задач, поставленных экономикой нашего государства.

Конечной целью является формирование у будущих бакалавров теоретических знаний в области правового механизма регулирования общественных отношений, являющихся предметом финансового права, а также навыков грамотного применения на практике положений нормативно-правовых актов, содержащих нормы финансового права в ходе осуществления профессиональной деятельности.

Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата 2.

Дисциплина «Финансовое право» является базовой частью профессионального учебного цикла Б.3. ООП.

Для успешного усвоения дисциплины необходимы знания по следующим дисциплинам и разделам ООП: теория государства и права, конституционное право, международное право, административное право, муниципальное право, гражданское право, уголовное право.

Знания и навыки, полученные студентами при изучении дисциплины «Финансовое право», а также приобретенные компетенции могут быть использованы при изучении всех дисциплин и разделов ООП, а также необходимы при подготовке и написании бакалаврской работы.

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Финансовое право»

Процесс изучения дисциплины «Финансовое право» направлен на формирование следующих компетенций:

а) общекультурные (ОК): осознание социальной значимости своей будущей профессии, обладание достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);

способность добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2); владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-3); способность логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4); иметь нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относится к праву и закону (ОК-6); стремление к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-7); способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8).

б) профессиональные (ПК):

- в нормотворческой деятельности: способность участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности (ПК-1);

в правоприменительной деятельности: способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2); способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3); способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4); способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6); владеть навыками подготовки юридических документов (ПК-7);

- в правоохранительной деятельности: способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-10);

- в экспертно-консультационной деятельности: готовность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК-14); способность толковать различные правовые акты (ПК-15);

способность давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16);

- в педагогической деятельности: способность преподавать правовые дисциплины на необходимом теоретическом и методическом уровне (ПК-17); способность управлять самостоятельной работой обучающихся (ПК-18).

В результате освоения дисциплины обучающиеся должны:

сущность таких базовых в изучаемом предмете правовых категорий и понятий как:

«финансы»; «финансовая деятельность»; «финансовая система»; «финансовое право»;

«источники финансового права»; «принципы финансового права»; «система финансового права»; «финансово-правовая норма»; «финансовые правоотношения»; «финансовый контроль»; «бюджет»; «бюджетное право»; «бюджетные правоотношения»; «источники бюджетного права»; «бюджетное устройство»; «бюджетная система»; «бюджетная классификация»; «бюджетный процесс»; «доходы бюджета»; «расходы бюджета»;

«налоговое право»; «источники налогового права»; «налог»; «сбор»; «принципы налогообложения»; «элементы юридического состава налога»; «налоговая система Российской Федерации»; «система налогов и сборов в Российской Федерации»;

«налоговое правоотношение»; «налоговый контроль»; «налоговое правонарушение»;

«ответственность в сфере налогообложения»; «специальные налоговые режимы»;

«банковский кредит»; «денежная система Российской Федерации»; «наличные (безналичные) расчеты»; «ценные бумаги»; «валютный рынок»; «валютные операции»;

«валютный контроль» и т.д.;

условия существования и методы финансовой деятельности государства (муниципальных образований); а также систему и правовое положение органов власти (общей и специальной компетенции), осуществляющих финансовую деятельность;

основные элементы (институты) финансовой системы Российской Федерации;

предпосылки становления финансового права как отрасли российского права, его предмет и метод правового регулирования; особенности финансово-правовых нормиотношений; иерархию источников финансового права, а также основные закономерности изменений, происходящих в финансовом законодательстве Российской Федерации;

роль, задачи, принципы и основные виды финансового контроля, а также систему органов его осуществляющих;

основные положения бюджетного права и механизм правового регулирования бюджетного процесса;

основные положения налогового права Российской Федерации;

правовые основы банковского кредита, денежного обращения и расчетов, а также регулирования валютных отношений и рынка ценных бумаг.

оперировать финансово-правовыми понятиями и категориями;

логически грамотно выражать и обосновывать свою точку зрения по тематике финансового права;

анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними финансовые правоотношения;

соотносить по юридической силе общие и специальные для регулирования финансовых отношений федеральные законы и другие нормативные правовые акты;

грамотно указывать источник официального опубликования нормативного акта, регулирующего финансовые отношения;

обладать навыками сравнительного и комплексного анализа источников финансового законодательства;

правильно толковать и применять нормы финансового права к конкретным жизненным фактам;

самостоятельно анализировать процессы становления и развития важнейших финансовых институтов, выявлять их особенности;

определять границы правомерного поведения в финансово-правовых отношениях и разрешать практические ситуации, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства (муниципальных образований);

самостоятельно совершенствовать свои знания и навыки с учетом изменений в финансовом законодательстве;

систематически повышать свою профессиональную квалификацию; изучать законодательство и практику его применения; ориентироваться в специальной юридической литературе;

осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов; давать квалифицированные юридические заключения и консультации; разрабатывать документы правового характера, основываясь на полученных в ходе изучения учебного курса знаниях об основных путях повышения эффективности финансовой деятельности государства (муниципальных образований).

в) владеть навыками:

работы с нормативными правовыми актами;

правового анализа предложенных спорных ситуаций;

разрешения правовых проблем и коллизий финансового законодательства;

принятия необходимых мер, направленных на защиту прав субъектов финансовых правоотношений;

поиска нормативных правовых актов в источниках их официального опубликования;

изучения правовой информации в специальных юридических журналах и др.

изданиях;

использования в работе электронных систем правовой информации «Гарант», «Консультант» и «Кодекс»;

практического применения полученных знаний в области избранной специальности и связанных с ней творческих подходов в решении профессиональных задач.

4. Структура и содержание дисциплины «Финансовое право»

Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы, 144 часа.

финансовая Российской Федерации.

Правовые основы финансовой деятельности государства (муниципальных образований).

финансовой Российской Федерации как финансовоправового регулирования.

2. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований.

положение органов осуществляющих финансовую деятельность.

– самостоятельная отрасль в системе российского финансового права.

2. Принципы финансового права.

3. Финансовое право в системе российского права.

4. Система финансового права.

5. Источники финансового права.

6. Финансовоправовые нормы:

понятие, особенности, виды.

7. Финансовые правоотношения:

понятие, признаки, виды, структура.

8. Финансовое право как отрасль юридической государственного и муниципального финансового контроля в Российской Федерации.

Финансовоколлоквиум правовое принуждение и финансовоправовая ответственность.

1. Понятие и сущность финансового контроля.

2. Основные виды финансового контроля.

3. Методы финансового контроля.

4. Компетенция органов власти (государственных, муниципальных) в области финансового контроля.

5. Правовые основы аудита.

6. Финансовоправовое принуждение и финансовоправовая ответственность.

и бюджетное устройство Российской Федерации.

Федерации.

2. Бюджетное право – подотрасль финансового права:

характеристика.

3. Структура бюджета. Доходы и расходы бюджета:

понятие, правовые основы их формирования, порядок распределения между звеньями бюджетной системы Российской Федерации.

4. Правовой режим дефицита бюджета.

5. Правовой режим межбюджетных отношений и межбюджетных трансфертов.

бюджетного процесса в Российской Федерации.

2. Составление проекта бюджета.

3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета.

4. Исполнение бюджета.

5. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности.

правовые основы налогового права.

Федерации.

2. Система налогов налоговая система Российской Федерации:

понятие, сущность, соотношение.

Порядок установления налогов и сборов.

3. Налоговое право Российской Федерации:

понятие, предмет, метод правового регулирования, принципы, источники.

4. Налоговые правоотношения:

понятие и структура.

5. Изменение срока уплаты налога (сбора).

Инвестиционный налоговый кредит.

6. Налоговый контроль: понятие, методы, виды.

7. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

8. Понятие и виды ответственности за нарушения налогового законодательства.

9. Защита прав в налогообложения.

налоги и сборы, государственная пошлина:

правовые основы.

физических лиц (НДФЛ).

прибыль организаций.

5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

6. Водный налог.

пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

8. Государственная пошлина.

местные налоги в Российской Федерации:

правовые основы.

3. Транспортный 4. Земельный имущество физических лиц.

налоговые режимы.

3.Система налогообложения в виде единого вмененный доход для отдельных деятельности.

налогообложения сельскохозяйственн товаропроизводите лей (единый сельскохозяйственн налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

6. Правовой режим налогообложения в экономических банковского кредита, денежного обращения и расчетов, регулирования валютных отношений и рынка ценных 1. Правовые государственного регулирования банковского кредита.

2. Правовые основы денежного обращения и расчетов.

3. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.

4. Государственноправовое регулирование организации рынка ценных бумаг.

При проведении практических (семинарских) занятий по дисциплине «Финансовое право» предусмотрено широкое использование активных и интерактивных форм проведения занятий.

Для повышения эффективности работы и качества образования необходимо использовать различные методы активизации учебного процесса, что будет способствовать в дальнейшем эффективной деятельности будущих бакалавров юриспруденции, а также быстрому освоению ими своих профессиональных обязанностей.

В целях совершенствования преподавания в учебный процесс входят следующие образовательные технологии: 1) деловые и ролевые игры; 2) дискуссии; 3) эвристические беседы; 4) «мозговой штурм»; 5) метод проектов; 6) кейс-задания; 7) групповые обсуждения при разборе конкретных ситуаций; 8) составление документов; 9) решение задач (устно) на основе сообщаемой фабулы; 10) изучение процессуального (иного документа) и его комментирование; 11) тестирование и др.

Метод проектов.

Проектная деятельность обучающихся среди современных педагогических технологий является наиболее адекватной поставленным целям образования – формированию ключевых компетенций. Метод проектов всегда ориентирован на самостоятельную деятельность обучающихся, которую учащиеся выполняют в течение определенного отрезка времени. Этот метод применим при наличии действительно значимой проблемы (практической, научной, жизненной), для решения которой необходим исследовательский поиск.

В отличие от учебно-исследовательской деятельности, главным итогом которой является достижение истины, работа над проектом нацелена на всестороннее и систематическое исследование проблемы и предполагает получение практического результата (видеофильм, альбом, плакат, статья в газете, инструкция, деловая игра, webсайт и др.).

Проектная деятельность предполагает подготовку докладов, рефератов, проведение исследований и других видов творческой деятельности. В процессе выполнения проекта обучающиеся используют не только учебную, но и учебно-методическую, научную, справочную литературу. Роль обучающего сводится к наблюдению, консультированию и направлению процесса анализа результатов в случае необходимости.

В ходе выполнения проекта обучающийся оказывается вовлеченным в активный познавательный творческий процесс; при этом происходит как закрепление имеющихся знаний по предмету, так и получение новых знаний. Кроме того, формируются надпредметные компетенции: исследовательские (поисковые), коммуникативные, организационно-управленческие, рефлексивные, умения и навыки работы в команде и др.

Кейс-метод – это техника обучения, использующая описание реальных экономических, социальных, бытовых или иных проблемных ситуаций (от англ. case – «случай»). При работе с кейсом обучающиеся осуществляют поиск, анализ дополнительной информации из различных областей знаний, в том числе связанных с будущей профессией.Суть его заключается в том, что учащимся предлагают осмыслить реальную жизненную ситуацию, описание которой отражает не только какую-нибудь практическую проблему, но и актуализирует определенный комплекс знаний, который необходимо усвоить при разрешении данной проблемы. При этом сама проблема не имеет однозначных решений.

В кейс-методе происходит формирование проблемы и путей её решения на основе пакета материалов (кейса) с разнообразным описанием ситуации из различных источников: научной, специальной литературы, научно-популярных журналов. В кейсе содержится неоднозначная информация по определенной проблеме. Такой кейс одновременно является и заданием, и источником информации для осознания вариантов эффективных действий.

В качестве задания обучающемуся (или группе обучающихся) можно предложить сделать доклад, подготовить проект или компьютерную презентацию.

При работе с кейсом у обучающихся формируются следующие компоненты ключевых компетенций: умение решать проблемы, общаться, применять предметные знания на практике, умение вести переговоры, брать на себя ответственность и т.д.

Исследовательский метод.

При исследовательском методе от обучающихся требуется максимум самостоятельности. Однако в группах с различным уровнем знаний обучающихся, особенно на начальном этапе изучения предмета, целесообразно применять эвристические методы при активном участии преподавателя. Эвристическими могут быть беседы, лабораторные работы, задачи, предполагающие самостоятельный поиск обучающимися новых знаний.

Исследовательская деятельность позволяет сформировать такие ключевые компетенции, как умения творческой работы, самостоятельность при принятии решений, развивает наблюдательность, воображение, умения нестандартно мыслить, диалектически воспринимать явления и закономерности окружающего мира, выражать и отстаивать свою или групповую точку зрения.

Дискуссии.

Учебные дискуссии представляют собой такую форму познавательной деятельности обучающихся, в которой субъекты образовательного процесса упорядоченно и целенаправленно обмениваются своими мнениями, идеями, суждениями по обсуждаемой проблеме. Дискуссии целесообразно использовать при проведении конференций, при обсуждении проблем, имеющих комплексный межпредметный характер. Содержание докладов, сообщений может быть связано с изучаемым материалом, но может и выходить за рамки программы, в том числе иметь профессиональную направленность.

Дискуссия делает возможным использовать элементы педагогики сотрудничества по типу «обучающий – обучающийся» и «обучающийся – обучающийся», в которой стираются противоположности между позициями обучающего и обучающихся, а кругозор участников образовательного процесса становится общим достоянием.

Во время дискуссии формируются следующие компетенции: коммуникативные (умение общаться, формулировать и задавать вопросы, отстаивать свою точку зрения, уважение и принятие собеседника и др.), способности к анализу и синтезу, брать на себя ответственность, выявлять проблемы и решать их, т.е. навыки социального общения и др.

Игровые методики Использование разных типов игр – деловых, ролевых и т.д. для разрешения учебных проблем вносит разнообразие в течение предметного образовательного процесса, вызывает формирование положительной мотивации изучения данного предмета. Игра стимулирует активное участие обучающихся в учебном процессе и вовлекает даже наиболее пассивных.

Метод «мозгового штурма».

Данный метод, направленный на генерирование идей по решению проблемы, основан на процессе совместного разрешения поставленных в ходе организованной дискуссии проблемных задач. Задание может содержать профессионально значимый или междисциплинарный вопрос. При этом все идеи и предложения, высказываемые участниками группы, должны фиксироваться на доске (или большом листе бумаги), чтобы затем их можно было проанализировать и обобщить. Последовательное фиксирование идей позволяет проследить, как одна идея порождает другие идеи. Дух соревновательности активизирует мыслительную деятельность обучающихся.

По окончании «штурма» все предложенные идеи (решения) подвергаются анализу, в котором участвует вся группа. Затем обучающимся сообщается правильный ответ.

Метод «мозгового штурма» позволяет вовлекать в активную деятельность максимальное число обучающихся. Применение данного метода возможно на различных этапах учебного процесса: для введения новых знаний, промежуточного контроля качества усвоения знаний, закрепления приобретённых знаний (на обобщающем занятии по конкретной теме курса).

«Мозговой штурм» является эффективным методом стимулирования познавательной активности, формирования творческих умений обучающихся как в малых, так и в больших группах. Кроме того, формируются умения выражать свою точку зрения, слушать оппонентов, рефлексивные умения.

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов.

Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной № темы лекции Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение;

подготовка докладов и рефератов по определенной теме; подготовка к устному дополнительной литературы Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение;

подготовка докладов и рефератов по определенной теме; подготовка к устному дополнительной литературы Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение;

подготовка докладов и рефератов по определенной теме; подготовка к устному и письменному опросу; подготовка к коллоквиуму; конспектирование материалов Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение; ответы во время устного опроса;

подготовка докладов и рефератов по заслушивание докладов и определенной теме; подготовка к устному рефератов; дискуссия дополнительной литературы Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение;

подготовка докладов и рефератов по определенной теме; подготовка к устному и письменному опросу; подготовка к коллоквиуму; конспектирование материалов Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение; ответы во время устного опроса;

подготовка докладов и рефератов по заслушивание докладов и определенной теме; подготовка к устному и рефератов; дискуссия; ответы во письменному опросу; конспектирование время письменного опроса Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение;

подготовка докладов и рефератов по определенной теме; подготовка к устному опросу; изучение основной и дополнительной литературы Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение;

подготовка докладов и рефератов по определенной теме; подготовка к устному опросу; изучение основной и дополнительной литературы Проработка конспектов лекций и вопросов, вынесенных на самостоятельное изучение;

подготовка докладов и рефератов по определенной теме; подготовка к устному и письменному опросу; подготовка к коллоквиуму; конспектирование материалов Проработка конспектов лекций, изучение основной и дополнительной литературы, подготовка рефератов и докладов по определенной теме; работа со справочной литературой; подготовка к тестированию № темы Форма и тема самостоятельной работы студентов лекции Примерные темы рефератов, докладов 1. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую 1. Принципы финансового права 2. Финансовое право в системе российского права 3. Система финансового права 4. Источники финансового права 5. Финансовое право как отрасль юридической науки 1. Компетенция органов власти (государственных, муниципальных) в области финансового контроля 2. Правовые основы аудита 3. Налогово-правовое принуждение 4. Бюджетно-правовое принуждение 5. Финансово-правовое принуждение в сфере банковской деятельности 6. Финансово-правовое принуждение в сфере обязательного социального страхования 1.Понятие, сущность и содержание принципов бюджетной системы РФ 2. Бюджетное право – подотрасль финансового права: общая характеристика 1.Общеправовые принципы бюджетного процесса, закрепленные в Конституции 2. Принципы построения бюджетной системы, закрепленные в Бюджетном 3. Участники бюджетного процесса, и их полномочия 4. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности – четвертая стадия бюджетного процесса 1. Понятие, сущность, признаки налоговой системы. Отличие «налоговой системы» от «системы налогов и сборов»

2. Установление налога (сбора) 3. Введение в действие и прекращение действия налогов (сборов) 4. Понятие системы налогового права 5. Понятие и система источников налогового права 6. Субъекты налогового права, их права и обязанности 7. Изменение срока уплаты налога (сбора) 8. Понятие, состав и виды налоговых правонарушений 9. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 10. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения 11. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения 12. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 2. Налог на прибыль организаций 3. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 1. Налог на имущество организаций 2. Налог на игорный бизнес 3. Земельный налог 1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 3. Правовой режим налогообложения в особых экономических зонах 1. Банковская система Российской Федерации: понятие, структура, место в 10.

финансовой системе 2. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка 3. Функции Банка России в области кредитования 4. Финансово-правовые основы взаимоотношений Банка России с кредитными 5. Центральный Банк Российской Федерации как орган банковского регулирования и банковского надзора за деятельностью кредитных организаций 6. Ответственность за нарушение банковского законодательства 7. Правовые основы обращения наличных денег 8. Правовые основы безналичного денежного обращения 10. Валютное право: общая характеристика 11. Понятие и структура валютных правоотношений 12. Правовые акты, регулирующие организацию рынка ценных бумаг Перечень литературы, рекомендуемой для самостоятельной работы:

1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник. 3-е изд., перераб и доп. / Ю.А.

Крохина. – М.: Норма, 2008.

2. Финансовое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой. Москва: Проспект, 2012.

3. Финансовое право Российской Федерации: учебник / коллектив авторов; под ред.

М.В. Карасевой. – М.: КНОРУС, 2012. (Для бакалавров).

4. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. 5-е изд., перерб. и доп. М.:

Норма: ИНФРА-М, 2012.

5. Финансовое право (общая часть):учебное пособие для бакалавров / А.С. Чуева, П.М. Курдюк. – Краснодар, 2013.

1. Алексеев В.Б. Финансовое право Российской Федерации: учеб.пособие. М.:

Волтерс Клувер, 2010.

2. Афанасьев М.П., Беленчук А.А., Кривогов И.В. Бюджет и бюджетная система:

Учебник. М, 2009.

3. Бельский К. С. Финансовое право: наука, история, библиография. М., Юристь.1995.

4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам // « Налоги и финансовое право», 2005 г., № 3.

5. Буковецкий А.И. Введение в финансовую науку. Л., 1929.

6. Бурмистров А.С. Государственный контроль финансов – проблемы правового и организационного обеспечения / А.С. Бурмистров // Российская юстиция. – 2010. – №6.

7. Власов А.В. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / А.В. Власов. – Ростов н/Д:

Феникс, 2013.

8. Гартвич А.В. Налоги, сборы и страховые взносы за 10 дней / А.В. Гпртвич. – Ростов н/Д: Феникс, 2013.

9. Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права (Актуальные проблемы) // Государство и право. 1996. № 2.

10. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. М., 2000.

11. Гурова Т.В. Судебный прецедент как формальный источник права и его место в системе источников права России / Т.В. Гурова // Атриум. – 1997. – №3.

12. Деменкова А.В. Правовое регулирование института административной ответственности за правонарушения, связанные с использованием местных финансов / А.В. Деменкова // Российская юстиция. – 2010. – №6.

13. Демин А.В. Налоговое право России: учеб. пособие. М.: РУМЦ ЮО, 2006.

14. Демин А.В. О соразмерности налогообложения // СПС «Консультант Плюс».

15. Демин А.В. Принцип законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «Консультант Плюс».

16. Демин А.В. Пробелы в налоговом праве и методы их преодоления / А.В. Демин // Государство и право. – 2011. – №3.

17. Еремин С.Г. Теоретические аспекты к пониманию источника финансового права / С.Г. Еремин // Российская юстиция. – 2010. – №2.

18. Еремин С.Г. Концептуальное осмысление международного договора как источника финансового права / С.Г. Еремин // Российская юстиция. – 2011. – №1.

19. Ермасова Н.Б. Бюджетная система Российской Федерации: конспект лекций. – 2е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009.

20. Жуйков В.М. К вопросу о судебной практике как источнике права / В.М.

Жуйков. – М.: Юрист, 2000.

21. Кадырова Э.Л. Бюджетная классификация 2010 // Бюджетный учет. 201. №2.

22. Казаков В.В. Совершенствование налогообложения физических лиц в Российской Федерации (на основе зарубежного опыта) // Вестник Томского государственного университета. 2007. №301.

23. Карасева М.В. Финансовая деятельность государства – основополагающая категория финансово-правовой науки // Государство и право. 1996. № 11.

24. Кваша Ю.Ф. Налоговое право: краткий курс лекций. М., 2011.

25. Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практич. комментарий законодательства и судебной практики //СПС «Консультант Плюс», 2007.

26. Козырин А.Н. Актуальные проблемы теории и практики финансового права Российской Федерации. Система ГАРАНТ. 2009.

27. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения:

учебное пособие. – Москва: Проспект, 2011.

28. Крохина Ю.А. Бюджетное право: Учебник. М.: Норма, 2010.

29. Кузякин Ю.П. Правовые вопросы организации муниципального финансового контроля / Ю.П. Кузякин // Финансовое право. – 2012. – №7.

30. Левакин И.В., Абрамов А.М. Совершенствование правовой основы деятельности Счетной палаты РФ и международные стандарты государственного аудита / И.В. Левакин, А.М. Абрамов // Российская юстиция. – 2011. – №1.

31. Лупарев Е.Б. Налоговые споры: проблемы теории и очерк практики. Изд-во ВГУ. 2006.

32. Мочалов А.Н. Нецелевое использование бюджетных средств // Бюджетный учет. 2010. №4.

33. Налоговый Кодекс Российской Федерации: новшества, повлекшие изменения в 2012 году (предисловие члена комитета Государственной Думы по бюджету и налогам, д.э.н., профессора Ю.В. Васильева). Научно-практический комментарий к НК РФ консультанта Минфина России, советника государственной гражданской службы III класса Ю.М. Лермонтова. Издательство «Библиотечка «Российской газеты». М., 2012.

34. Налоговое право: учебное пособие /коллектив авторов; под ред. Е.М. Ашмариной.

М.: КНОРУС, 2011.

35. Нерсесянц В.С. Суд не законодательствует и не управляет, а применяет право.

(О правоприменительной природе судебных актов) // Судебная практика как источник права. М., 1997.

36. Опенышев О.С. Надзор за исполнением законодательства в сфере бюджетных правоотношений // Законность, 2009. №6.

37. Павлов П.В. Финансовое право: учеб. пособие. 5-е изд., испр. и доп. / П.В.

Павлов. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011.

38. Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики:

учебное пособие. М., 2005.

39. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. Статут. М., 2008.

40. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. М., 2009.

41. Поляк Г.Б. Бюджетная система России: Учебник. М.: ЮНИТИ, 2008.

42. Прищепа М.А. Методы борьбы с неуплатой налогов // Законодательство и экономика. 2004. №7.

43. Расулов И.Г. Налоговый контроль как особая форма деятельности налоговых органов / И.Г. Расулов // Финансовое право. – 2012. – №7.

44. Романовский М.В., Врублевская О.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. Спб, 2008.

45. Сатарова Н.А. Бюджетное право. М.: Деловой двор, 2009.

46. Селезнев А.З. Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие / Под ред. проф. В.Ю. Катасонова. М.: Магистр, 2007.

47. Система налогов и сборов России: региональные налоги с обзором судебноарбитражной практики / под ред. А.А. Ялбулганова. Система ГАРАНТ, 2007.

48. Специальные налоговые режимы / под ред. проф. А.А. Ялбулганова. Система ГАРАНТ, 2006.

49. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В.

Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2012.

50. Тедеев А.А. Валютное право: Учебное пособие. СПб.: Питер, 2009.

51. Тедеев А.А., Парыгина В.А. К вопросу о некоторых принципах финансового права: принципы прозрачности (окрытости) бюджетной деятельности // Налоги (журнал) 2010. №1.

52. Трунина Е.В. Таможенная проверка – новая форма таможенного контроля / Е.В.

Трунина // Российская юстиция. – 2011. – №1.

53. Финансы: учебник / С.А. Белозеров, Г.М. Бродский, С.Г. Горбушина и др.; отв.

ред. В.В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010.

54. Чуева А.С. Предмет и метод правового регулирования – основные системообразующие факторы финансового права как самостоятельной отрасли в системе российского права / А.С. Чуева, В.С. Копыл // Сб. науч. тр. Студенчество и наука / КубГАУ. – 2012. – Вып. №7.

55. Шохин С.О., Воронина Л.И. Бюджетно-финансовый контроль и аудит. Теория и практика применения в России: науч.-метод. пособие. М., 2004.

56. Шугуров М.В. Мировая финансовая система и инновационное развитие:

международно-правовые аспекты / М.В. Шугуров // Финансовое право. – 2012. – №7.

57. Эриашвили Н.Д. Банковское право. М., 2009.

58. Ядрихинский С.А. Принципы налогообложения как инструмент защиты прав налогоплательщика // Финансовое право. 2005. №1.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Финансы и финансовая деятельность государства Термин «finansia» возник в XIII-XV вв. и сначала обозначал любой денежный платеж в торговых городах:

По своему материальному содержанию финансы представляют собой:

–: денежные фонды государства, его территориальных подразделений (субъектов РФ, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений, используемые для потребностей общества и развития производства –: экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций, учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства, безопасности страны и удовлетворения социальных нужд –: общественные отношения по созданию, распределению и использованию денежных фондов, урегулированных нормами права –: доходы и расходы государства В качестве основных и определяющих финансам свойственны следующие функции:

–: финансирование и кредитование –: распределительная и контрольная –: девальвация и деноминация –: фискальная, социальная, регулирующая Как соотносятся понятия «финансы» и «деньги»:

–: это различные стороны (элементы) экономики –: финансы являются элементом финансовой системы, а деньги - денежной системы –: финансы и деньги являются предметом финансового права –: это тождественные понятия Определите соотношение понятий «денежные отношения» и «финансовые отношения»:

–: все финансовые отношения являются денежными, но не все денежные отношения бывают финансовыми –: это тождественные понятия –: все денежные отношения являются финансовыми, но не все финансовые отношения бывают денежными –: между данными понятиями соотношение невозможно, так как это различные стороны экономики Отношения по купле-продаже, кредитные отношения, отношения по заработной плате являются:

–: налоговыми –: бюджетными Экономические отношения, связанные с аккумулированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств субъекта РФ в целях выполнения его функций и задач, а также обеспечения условий расширенного воспроизводства, в процессе которых происходят распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и контроль за удовлетворением публичных потребностей в границах соответствующего региона называются:

–: финансами муниципальных образований –: региональным бюджетом –: консолидированным бюджетом –: финансами субъекта Российской Федерации Совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств называется:

-: системой финансового права –: финансовой системой Российской Федерации -: предметом финансового права -: финансово-правовым институтом Что из нижеперечисленного входит в финансовую систему РФ на современном этапе:

–: бюджетная система –: налоговая система –: финансовая деятельность государства и муниципальных образований –: внебюджетные муниципальные (местные) фонды Внебюджетные фонды представляют собой:

–: совокупность денежных средств, обособленных от соответствующего бюджета, имеющие собственные доходные источники и предназначенные для материального обеспечения строго определенных публичных мероприятий –: денежные средства в определенных территориальных пределах (например, федеральный, республиканский, областной бюджеты), которые используются для удовлетворения общих нужд соответствующей территории –: денежные или материальные фонды, которые используются для возмещения ущерба, возникшего в результате стихийных бедствий и других непредвиденных обстоятельств –: внебюджетные фонды были упразднены 1 января 2008 года Появлению денег способствовало:

-: возникновение государства -: открытие банков –: открытие обмена -: возникновение финансов В настоящее время, среди существующих в науке теорий возникновения денег, наибольшее распространение получили две, а именно:

-: общественная и государственная -: политическая и юридическая -: дуалистическая и социал-реформистская –: рационалистическая и эволюционная Содержатся ли в Конституции РФ нормы, закрепляющие основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований:

–: конечно нет, данные нормы содержатся только в Указах Президента РФ –: да, содержатся, так как финансовая деятельность (как и все отрасли деятельности государства) осуществляется в соответствии с установленными Конституцией РФ принципами –: нет,т.к. данные нормы содержатся только в Федеральном законе «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 гг.»

–: нет, т.к. норм, закрепляющих основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований не существует Определите содержание понятия «финансовая деятельность государства»:

–: совокупность форм и методов управления экономическими процессами в обществе –: деятельность уполномоченных органов государства по созданию достаточных экономических условий функционирования государственного сектора экономики –: это осуществление государством функций по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны, поддержания деятельности государственных органов –: осуществляемая через органы местного самоуправления деятельность, которая представляет собой осуществление функций по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию муниципальных (местных) денежных фондов в целях реализации социально-экономических задач местного значения и обеспечения финансовыми ресурсами деятельности органов местного самоуправления Финансовая деятельность осуществляется уполномоченными органами и субъектами с помощью разнообразных методов, основными из которых являются:

–: императивный и диспозитивный –: мобилизации фондов денежных средств и их распределения (перераспределения) –: гарантий и рекомендаций –: прямой и косвенный Плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача денежных средств из бюджета называется:

–: финансированием –: кредитованием –: эмиссией –: секвестированием Формы финансовой деятельности государства по своему характеру могут быть:

–: выездными и камеральными –: налоговыми и неналоговыми –: правовыми и неправовыми –: плановыми и внеплановыми Финансово-плановые акты — это:

–: принятые в предусмотренной форме и имеющие юридические последствия решения государственных органов и органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию –: акты, принимаемые в процессе финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления, которые содержат конкретные задания в области финансов на определенный период –: акты, вносящие изменения в законодательство о налогах и сборах, а также в бюджетное законодательство –: акты, применения норм права По юридическим свойствам финансово-правовые акты подразделяются на:

–: нормативные и индивидуальные –: законодательные и подзаконные –: финансовые планы (балансы доходов и расходов) –: указы Президента РФ и распоряжения (постановления) Правительства РФ Министерство финансов России осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении:

–: Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федерального казначейства –: Федеральной таможенной службы и Федеральной службы по финансовому мониторингу –: органов государственных внебюджетных фондов, а также банков –: Счетной палаты РФ и счетных палат субъектов РФ С 1 сентября 2013 года данная служба была упразднена Указом Президента РФ, а ее функции и закрепленное имущество было передано Правительством РФ Центральному Банку РФ:

–: Федеральная налоговая служба –: Федеральная служба по финансовым рынкам –: Экспертное управление Президента РФ –: Росфиннадзор Осуществление правоприменительной деятельности (издание индивидуальноправовых актов), а также контроль и надзор в пределах своей компетенции осуществляют:

–: федеральные министерства –: федеральные службы –: федеральные агенства –: только Центральный Банк РФ Финансовое право – самостоятельная отрасль в системе российского права Роль первичного системообразующего фактора любой отрасли права (в том числе, финансового права) выполняет:

–: метод правового регулирования –: принципы –: источники Предметом финансового права являются:

–: общественные отношения, возникающие в процессе деятельности по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию государственных, муниципальных и иных публичных денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач публичного характера –: конкретное денежное содержание и определенный круг органов, уполномоченных государством на властные действия –: правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права –: обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности Основной метод финансово-правового регулирования:

–: диспозитивный –: императивный –: мобилизации фондов денежных средств –: гарантий Принципы отечественного финансового права впервые были сформулированы:

–: Е.А. Ровинским –: М.В. Карасевой –: Н.И. Химичевой –: Ф. Энгельсом Совокупность обособленных, но в то же время взаимообусловленных групп финансово-правовых норм, существующих и развивающихся в рамках финансового права как отрасли права, образуют:

–: источники данной отрасли права –: финансово-правовые институты –: механизм финансово-правового регулирования –: систему этой отрасли права Какой из нижеперечисленных институтов финансового права не входит в подотрасли бюджетного и налогового права:

–: институт государственных внебюджетных фондов –: институт финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий –: институт государственного и муниципального кредита –: институт валютного регулирования и валютного контроля Источники российского финансового права:

–: это подотрасль финансового права, объединяющая совокупность юридических норм, регулирующих финансовые общественные отношения, которые возникают в связи с организацией бюджетной системы страны, а также образованием (формированием), распределением и использованием денежных средств, сосредоточенных в государственных и местных бюджетах –: это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению налогов и сборов, зачисляемых в бюджетную систему, введению в действие, взиманию и осуществлению контроля за их уплатой –: это правила поведения в общественных отношениях, возникающих в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований, функционирования публичных денежных фондов и сопутствующих финансовых инструментов, обеспечивающих реализацию государственных задач –: это правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права Существует ли какой-либо единый источник по финансовому праву в целом (например, кодекс):

–: да, конечно существует – Финансовый кодекс Российской Федерации –: нет, единый источник по финансовому праву в настоящее время отсутствует -: да, Конституция Российской Федерации -: да, Налоговый кодекс Российской Федерации Исключение отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности муниципальных образований, противоречило бы принципу:

–: равенства прав субъектов финансовых правоотношений независимо от форм собственности –: распределения функций в области финансовой деятельности на основе разделения законодательной (представительной) и исполнительной власти –: гласности в финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления –: единства финансовой системы и конституционному требованию о проведении в стране единой финансовой, кредитной и денежной политики Под локальными финансово-правовыми актами понимаются:

–: акты, принимаемые администрацией предприятий, учреждений, организаций –: акты органов исполнительной власти министерств, служб, регулирующих вопросы финансов в пределах соответствующей отрасли или сферы управления –: правовые акты органов местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права –: локальных финансово-правовых актов не существует Финансово-правовая норма (норма финансового права) — это:

–: обстоятельство, служащее основанием возникновения, изменения, прекращения финансовых правоотношений –: экономическое денежное отношение по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций, учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства, безопасности страны и удовлетворения социальных нужд –: установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе планового образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности их участников –: это самостоятельный институт финансового права, представляющий собой совокупность правил поведения, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе привлечения государством временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности и возмездности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения, а также предоставления государством денежных средств в кредит зарубежным государствам и иным субъектам международного права В зависимости от содержания финансово-правовые нормы могут быть:

–: материальными и процессуальными –: обязывающими, запрещающими, уполномочивающими –: бюджетными, налоговыми, финансового контроля, страховыми, банковскими, валютными –: нормами законов, нормами подзаконных актов Урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных, муниципальных и иных публичных денежных фондов и доходов – это:

–: бюджетный процесс –: система финансового права –: юридические факты –: финансовые правоотношения В материальных финансовых правоотношениях:

–: реализуются права и обязанности субъектов по получению, распределению и использованию определенных финансовых ресурсов, которые выражены в конкретном размере или определенном виде доходов и расходов –: выражается юридическая форма, в которой происходит получение государством или органами местного самоуправления в свое распоряжение финансовых ресурсов, их распределение и использование –: обеспечивается реализация регулятивной функции права –: обеспечивается реализация охранительной функции права Юридические факты в финансовом праве делятся на:

–: юридические акты -: юридические поступки –: действия и события -: юридические факты в финансовом праве отсутствуют Сущность финансового правоотношения проявляется, прежде всего, в его структуре, которая включает следующие элементы:

–: субъект, объект, субъективная сторона, объективная сторона –: гипотеза, диспозиция, санкция –: субъект, содержание, объект –: предмет и метод правового регулирования Субъектами финансовых правоотношений являются:

-: лица, обладающие правосубъектностью (т.е. финансовой правоспособностью и финансовой дееспособностью) –: реальные участники конкретных правоотношений -: Министерство финансов РФ и находящиеся в его ведении Федеральные службы -: Главные распорядители бюджетных средств Кто из нижеперечисленного не относится к индивидуальным субъектам финансового права:

–: органы государственной власти (представительной и исполнительной) -: граждане РФ -: иностранные граждане -:лица без гражданства Защита прав и законных интересов субъектов, участвующих в финансовых правоотношениях, производится:

–: только в административном порядке –: только в судебном порядке –: в административном или судебном порядке -: только через Контрольное управление Президента РФ Разрешение дела в административном порядке:

–: исключает возможность обращения в суд –: не исключает возможности обращения в суд при неудовлетворяющем исходе –: не допускается, т.к. защита прав и законных интересов субъектов, участвующих в финансовых правоотношениях, производится только в судебном порядке -: не допускается, т.к. защита прав и законных интересов субъектов, участвующих в финансовых правоотношениях, осуществляется только Контрольным управлением Президента РФ Совокупность правовых норм, регулирующих бюджетные, налоговые, кредитные, расчетно-платежные, эмиссионные, валютные и другие финансовые отношения входят:

-: в общую часть системы финансового права -: в специальную часть системы финансового права –: в особенную часть системы финансового права -: не входят ни в одну из вышеперечисленных частей системы финансового права Какие из нижеперечисленных правоотношений не относятся к финансовым правоотношениям:

-: отношения по государственному кредиту -: страховые отношения -: бюджетные отношения –: муниципальные правоотношения отграничивающему его от любого другого правоотношения не относится:

-: возникновение и развитие в сфере публичной финансовой деятельности –: локальный характер -: властный характер -: имущественный характер Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля Финансово-правовое принуждение и финансово-правовая ответственность Финансовый контроль — это:

–: регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчётности –: контроль соблюдения законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования государственных, муниципальных и иных денежных фондов (финансовых ресурсов) публичного характера в целях эффективного социально-экономического развития страны в целом и ее регионов –: приемы и способы юридического воздействия на волю и поведение участников финансовых правоотношений, на характер взаимосвязей между ними –: деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ Объектом финансового контроля являются:

–: денежные, распорядительные процессы при формировании, распределении и использовании государственных и муниципальных фондов денежных средств –: конкретные денежные потоки -: межбюджетные трансферты -: перемещение товаров через таможенную границу РФ К специфическим (универсальным) принципам финансового контроля, которые изложены в Лимской декларации руководящих принципов контроля относятся:

–: законности, гласности –: независимости, объективности, компетентности, гласности -: федерализма, плановости -: превентивности, презумпции невиновности Какой из нижеперечисленных принципов не относится к прикладным принципам финансового контроля:

-: результативности -: неподкупности субъектов контроля -: четкости и логичности предъявляемых контролерами требований –: плановости Основной метод финансового контроля:

-: проверка -: наблюдение Проверка всей деятельности предприятия, организации, учреждения за определенный период называется:

–: полной (фронтальной) ревизией –: выборочной (частичной) ревизией -: тематической ревизией _: фактической ревизией По окончании ревизии членами комиссии составляется:

–: финансовая стратегия (представительные) органы власти осуществляют следующие формы финансового контроля:

–: валютный, банковский, внутрихозяйственный –: предварительный, текущий, последующий –: только аудиторский финансовый контроль –: ведомственный, общегосударственный, муниципальный Постоянно действующим высшим органом внешнего государственного контроля является:

–: Федеральная служба финансово-бюджетного надзора –: Счетная палата РФ –: Федеральное казначейство –: Контрольное управление Президента РФ Исторической родиной аудита считается:

Виды аудита по содержанию:

-: внешний, внутренний -: обязательный, инициативный -: первоначальный, согласованный –: банковский, страховой, общий, аудит внебюджетных и инвестиционных фондов Аудиторская деятельность – это:

–: деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами –: деятельность, сущность которой заключается в независимой проверке бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности -: деятельность, которая призвана осуществлять надзор за исполнением законов министерствами, ведомствами, в том числе органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, их должностными лицами -: деятельность, направленная на оперативное выявление положения дел по определенному вопросу финансово-хозяйственной деятельности в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения ревизии или проверки За нарушение законодательства в сфере аудита аудиторские организации, их руководители, индивидуальные аудиторы, аудируемые лица, а также лица, подлежащие обязательному аудиту могут нести:

-: уголовную, административную и дисциплинарную ответственность –: уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность -: уголовную и административную ответственность -: только гражданско-правовую ответственность К институтам, которые составляют содержание финансово-правового принуждения, относятся:

-: институт налогово-правового принуждения, а также институт финансовоправового принуждения в сфере обязательного медицинского страхования –: институт бюджетно-правового принуждения, налогово-правового принуждения, финансово-правового принуждения в сфере банковской деятельности, а также финансовоправового принуждения в сфере обязательного социального страхования _: институт административно-правового принуждения, налогово-правового принуждения, гражданско-правового принуждения, а также институт финансовоправового принуждения в сфере обязательного пенсионного страхования -: институт уголовно-правового принуждения, финансово-правового принуждения в сфере банковской деятельности, а также финансово-правового принуждения в сфере обязательного социального страхования Что из нижеперечисленного не относится к свойствам финансово-правовой ответственности как цельного и самостоятельного правового явления:

-: она является следствием совершения правонарушения -: это одна из форм государственного принуждения -: ее реализация происходит в строго определенном процессуальном порядке –: это одна из форм публичного управления Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации Бюджетное право – это:

–: основная подотрасль финансового права, включающая в себя разнообразные отношения, возникающие в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств, составляющих государственные и местные бюджеты –: основная подотрасль финансового права, включающая в себя финансовоправовые нормы, устанавливающие структуру бюджетной системы РФ, перечень бюджетных доходов и расходов, порядок распределения их между различными видами бюджетов, бюджетные права РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, регламентирующие бюджетный процесс, а также регулирующие формирование и использование государственных внебюджетных фондов в целях финансового обеспечения социально-экономического развития страны и других потребностей общества, а также устанавливающие ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации –: основная подотрасль финансового права, включающая в себя нормы, регламентирующие порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения государственных бюджетов и местных бюджетов, а также порядок составления и утверждения отчета об исполнении бюджета, осуществление государственного и муниципального финансового контроля в области бюджетной деятельности -: самостоятельная отрасль права, регулирующая общественные отношения, складывающиеся в процессе распределения национального дохода Важнейшими принципами бюджетного права являются:

-: принцип плановости и законности финансовой деятельности -: принцип единства финансовой политики и денежной системы –: принципы федерализма и развития местного самоуправления -: принцип самостоятельности органов местного самоуправления в формировании и использовании местных финансов К бюджетным правоотношениям относятся:

–: отношения, возникающие в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга; в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов, утверждения и исполнения бюджетов, контроля за их исполнением, осуществления бюджетного учета, составления, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности –: отношения, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности –: отношения по взиманию таможенных платежей в процессе внешнеэкономической деятельности -: отношения, направленные на обеспечение сбалансированности бюджета Характерной особенностью бюджетных правоотношений является то, что они:

–: не могут длиться, как правило, свыше трех лет (один финансовый год и плановый период), затем прекращаются, что исключает возникновение нового бюджетного правоотношения между теми же субъектами –: не могут длиться, как правило, свыше одного года и прекращаются в конце соответствующего года, что не исключает возникновения нового бюджетного правоотношения между теми же субъектами –: могут длиться бесконечно, т.к. являются бессрочными -: длятся ровно три года Кто из нижеперечисленных субъектов не входит в круг субъектов российского бюджетного права:

-: государство и его территориальные подразделения -: территории со специальным правовым режимом -: органы денежно-кредитного регулирования, кредитные организации –: плательщики государственной пошлины Термин «бюджет»:

–: имеет древнегреческое происхождение, и впервые было сформулировано древнегреческим философом и ученым Аристотелем –: впервые появился в Законе РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР»

–: имеет английское происхождение и в переводе на русский означает «сумка, кошелек»; так называли портфель, в котором английский министр казначейства носил деньги и свои отчеты -: впервые появился в Италии в XIII-XV веках Бюджетный кодекс РФ содержит следующее определение бюджета:

–: это совокупность общественных отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования централизованных фондов денежных средств, необходимых государству и муниципальным образованиям для выполнения своих задач и функций –: это основной финансовый план государства или муниципального образования, роспись их доходов и расходов –: это централизованный фонд денежных средств государства или муниципального образования –: это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления Основным источником бюджетного права, который регулирует всю систему отношений, составляющих бюджетное право является:

-: Закон РСФСР "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ" -: ежегодно принимаемый федеральный закон о федеральном бюджете –: Бюджетный кодекс РФ -: приказы Министерства финансов РФ Бюджетный кодекс РФ был введен в действие:

-: 31 июля 1998 года -: 17 июня 2004 года –: 1 января 2000 года -: 1 января 2012 года Закон (решение) о бюджете вступает в силу:

-: с 22 февраля и действует по 31 декабря финансового года -: с 15 марта и действует по 7 июля финансового года -: с 12 декабря и действует по 31 декабря финансового года –: с 1 января и действует по 31 декабря финансового года Правом устанавливать основания и порядок привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства обладает исключительно:

–: Российская Федерация –: Конституционный Суд РФ –: Федеральная служба финансово-бюджетного надзора РФ -: Прокуратура РФ Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены бюджетным законодательством РФ, то применяются:

–: правила международного договора –: бюджетное законодательство РФ –: постановления Конституционного Суда РФ -: федеральный закон о федеральном бюджете Средства государственного бюджета, наряду с другим имуществом, не закрепленным за государственными предприятиями и учреждениями, входят в состав:

-: муниципальной казны –: государственной казны РФ или субъекта РФ -: консолидированного бюджета субъекта РФ -: бюджетов внебюджетных государственных фондов 26 января 2000 года вступил в силу Договор о создании Союзного государства между Россией и:

-: Украиной –: Белоруссией -: Казахстаном -: Болгарией Обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования или действующего от его имени казенного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета - это:

-: публичные обязательства –: расходные обязательства -: бюджетные обязательства -: кредитные обязательства Закон о бюджете подлежит официальному опубликованию:

-: в день его подписания в установленном порядке –: не позднее пяти дней после его подписания в установленном порядке -: не позднее трех дней со дня его подписания в установленном порядке -: не позднее десяти дней после его подписания в установленном порядке Какой из уровней не входит в бюджетную систему РФ:

-: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов -: бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов –: бюджеты муниципальных (местных) внебюджетных фондов -: бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, городских и сельских поселений Понятие бюджетного устройства включает три элемента:

–: расходы бюджетов, доходы бюджетов, межбюджетные трансферты –: структуру бюджетной системы, принципы бюджетной системы, бюджетную классификацию –: дефицит бюджета и источники его финансирования, профицит бюджета, нефтегазовые доходы федерального бюджета В бюджетную систему РФ включаются не только федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, но и бюджеты государственных внебюджетных фондов, к числу которых относятся:

–: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования –: Дорожный фонд РФ, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Российский промышленно-инвестиционный фонд –: Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ, Инвестиционный фонд РФ, Федеральный фонд софинансирования расходов –: Государственный фонд занятости населения РФ, Фонд льготного кредитования агропромышленного комплекса, Федеральный фонд производственных инноваций Финансовый год, согласно действующему законодательству длится:

–: с 1 января по 31 декабря –: с 15 марта по 31 декабря –: с 1 сентября по 31 декабря -: с 12 декабря по 31 декабря Бюджетная классификация РФ включает:

–: бюджетную систему и классификацию следующих принципов: самостоятельности бюджетов, полноты отражения доходов и расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, сбалансированности бюджета, достоверности бюджета –: классификацию доходов бюджетов, классификацию расходов бюджетов, классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов, классификацию операций публично-правовых образований –: предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств –: денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы РФ, юридическому лицу, иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах Доходы бюджета, согласно действующему законодательству - это:

–: денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода –: денежные средства, поступающие в бюджет, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета –: доходы, которые полностью или частично передаются в определенный вид бюджета бюджетной системы РФ -: действующее бюджетное законодательство не содержит определения доходов Расходы бюджета, согласно действующему законодательству - это:

–: бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов –: выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета –: часть финансовых ресурсов, которая предназначена для финансирования потребностей, возникающих непредвиденно, и направлена как на простое, так и на расширенное воспроизводство и потребление -: действующее бюджетное законодательство не содержит определения расходов Под субсидиями бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета понимаются:

–: межбюджетные трансферты, предназначенные для финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ, возникающих при выполнении полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ –: межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов по предметам ведения субъектов РФ и предметам совместного ведения Федерации и субъектов –: межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования -: субсидии из федерального бюджета могут предоставляться только муниципальным образованиям Средства государственных внебюджетных фондов находятся:

–: в федеральной собственности -: в собственности субъектов РФ -: в собственности Пенсионного фонда РФ -: в собственности Фонда социального страхования РФ Денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы РФ, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах - это:

-: целевой иностранный кредит (заимствование) -: расходное обязательство –: бюджетный кредит Документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения называется:

-: сводная бюджетная роспись –: бюджетная смета -: обоснование бюджетных ассигнований -: бюджетная роспись К бюджетным нарушениям не относится:

-: невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита -: нарушений условий предоставления межбюджетных трансфертов -: нецелевое использование бюджетных средств –: неуплата законно установленных налогов и сборов Бюджетная мера принуждения за совершение бюджетного нарушения применяется:

–: финансовыми органами и органами Федерального казначейства -: Президентом РФ -: органами государственного и муниципального финансового контроля -: главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств Правовые основы бюджетного процесса в Российской Федерации Легальное определение бюджетного процесса закреплено:

–: в федеральном законе о федеральном бюджете –: в Бюджетном кодексе РФ –: данное определение отсутствует на законодательном уровне -: в Бюджетно-процессуальном кодексе РФ Бюджетный процесс включает в себя следующие стадии:

–: составление проекта бюджета, рассмотрение и утверждение проекта бюджета, исполнение бюджета –: составление проекта бюджета, рассмотрение и утверждение проекта бюджета, исполнение бюджета, составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности –: контрольное производство, производство по изменению бюджетных показателей, производство по применению мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства -: составление проекта смет и ее исполнение в соответствующем финансовом году Составление проектов бюджетов – прерогатива:

–: законодательных (представительных) органов власти –: исполнительных органов власти -: Федеральной службы финансово-бюджетного надзора -: Министерства финансов РФ Проект бюджета субъекта РФ и проекты бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также проекты местных бюджетов составляются и утверждаются:

–: сроком на один год (на очередной финансовый год) –: сроком на три года (на очередной финансовый год и плановый период) –: сроком на пять лет (этот срок устанавливается в законе субъекта РФ и в правовом акте представительного органа муниципального образования) –: сроком на один год (на очередной финансовый год) или на три года (очередной финансовый год и плановый период) Проект федерального закона о федеральном бюджете должен быть внесен в Государственную Думу РФ не позднее:

–: 1 января текущего года –: 1 октября текущего года –: 1 сентября текущего года -: 1 декабря текущего года В случае отклонения федерального бюджета в первом чтении Бюджетный кодекс РФ предусматривает три варианта дальнейшего развития событий:

–: передача законопроекта в согласительную комиссию, возвращение законопроекта в Правительство РФ на доработку, постановка вопроса о доверии Правительству РФ –: передача законопроекта в согласительную комиссию, возвращение законопроекта в Министерство финансов РФ на доработку, постановка вопроса о доверии Государственной Думе РФ –: передача законопроекта в Совет Федерации, возвращение законопроекта в Федеральное казначейство РФ на доработку, постановка вопроса о доверии Президенту Принятый проект федерального закона о федеральном бюджете передается:

–: Президенту РФ для подписания и обнародования –: в Совет Федерации для одобрения –: в Министерство финансов РФ для внесения замечаний и предложений –: в Счетную палату РФ для дачи заключения Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется:

–: Федеральным казначейством –: Министерством финансов РФ –: Центральным Банком РФ -: Росфиннадзором Деятельность, направленная на формирование доходов и источников финансирования дефицита бюджетов, а также на осуществление расходов бюджетов называется:

–: рассмотрение годового отчета об исполнении бюджета -: утверждение годового отчета об исполнении бюджета –: планирование доходов и расходов бюджетов – исполнение бюджетов Кассовое обслуживание исполнения бюджетов российской бюджетной системы осуществляет:

-: Счетная палата РФ -: Центральный банк РФ –: Федеральное казначейство -: Федеральная служба финансово-бюджетного надзора Важнейшим политическим документом, на котором основывается составление проектов бюджетов является:

-: прогноз социально-экономического развития -: законодательство о государственных и муниципальных доходах –: Бюджетное послание Президента РФ -: среднесрочный финансовый план субъекта РФ или муниципального образования Предметом налогового права являются:

–: общественные отношения, направленные на зачисление налогов в бюджетную систему РФ, в целях удовлетворения общезначимых интересов соответствующего территориального образования –: властные отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля –: властные отношения по установлению, введению и уплате налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения -: система налогов и сборов Сущность налога выражается:

–: в изъятии государством в пользу общества части прибыли, полученной в ходе хозяйственной деятельности организаций –: в изъятии государством в пользу общества части стоимости ВВП (валового внутреннего продукта) в виде обязательного платежа –: в изъятии государством в пользу общества части дохода физических лиц и организаций -: исключительно в содержании аппарата государственной власти и бюджетной сферы Налог – это:

– обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц –: обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц –: обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый только с организаций, находящихся на общем режиме налогообложения -: обязательный, индивидуальный возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги, оказанные государством –: обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) –: обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) –: обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) -: законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц Местные налоги обязательны к уплате на территориях:

–: соответствующих экономических районов РФ –: соответствующих субъектов РФ –: соответствующих муниципальных образований -: субъектов РФ и муниципальных образований Региональные (местные налоги), не предусмотренные Налоговым кодексом РФ (НК РФ):

–: могут устанавливаться только на один налоговый период –: устанавливаться не могут –: могут устанавливаться по решению исполнительных органов власти субъектов РФ (местных органов власти) -: могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой К региональным налогам относится налог:

–: земельный –: на имущество организаций –: на добавленную стоимость (НДС) К федеральным налогам относится налог:

–: на имущество физических лиц –: на прибыль организаций –: транспортный –: земельный К местным налогам относится налог:

–: земельный –: на добычу полезных ископаемых (НДПИ) –: на доходы физических лиц (НДФЛ) К специальным налоговым режимам относится:

–: освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость –: система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности –: предоставление инвестиционного налогового кредита -: уклонение от уплаты налога (сбора) Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

–: в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) –: в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ –: в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами субъектов РФ -: по решению органов власти в каждом конкретном случае Признание нормативного правового акта о налогах и сборах не соответствующим НК РФ осуществляется:

–: путем отмены этого акта Правительством РФ –: в порядке, предусмотренном в нормативном правовом акте –: только в судебном порядке –: в судебном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

–: с подачи заявления о ликвидации организации –: с уплатой налога (сбора) –: со смертью учредителя организации –: с подачей заявления о реорганизации организации Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

–: трех недель со дня выявления недоимки –: трех лет со дня выявления недоимки –: трех месяцев со дня выявления недоимки -: трех дней со дня выявления недоимки Срок уплаты налога может изменяться в форме:

–: предоставления льготы по налогу на определенный период времени –: инвестиционного налогового кредита –: предоставления освобождения от уплаты налога на определенный период времени –: установления нулевой ставки налога на определенный период времени Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу:

–: на добавленную стоимость –: на доходы физических лиц –: на добычу полезных ископаемых Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:

–: от одного года до 2 лет –: от одного года до 5 лет –: от одного года до 3 лет -: от одного года до 7 лет Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующими способами:

–: пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке, наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией –: штрафом, лишением лицензии на вид деятельности –: конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением деятельности организации –: залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества Учет физических лиц как налогоплательщиков ведет:

–: Федеральная налоговая служба –: Федеральная миграционная служба -: Пенсионный фонд РФ –: нотариусы, занимающиеся частной практикой Что из нижеперечисленного является объектом обложения страховыми взносами:

–: оплата труда физических лиц, работающих по найму –: операции по реализации товаров, работ, услуг -: имущество организации или физического лица –: право пользования природными ресурсами К косвенным налогам относится налог:

-: на доходы физических лиц –: на прибыль организаций -: земельный ––: на добавленную стоимость Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случае:

-: контроля реализации товара, произведенного за рубежом –: нарушения законодательства о налогах и сборах -: нарушения таможенного законодательства –: перемещения товара через таможенную границу РФ Налог взыскивается с организаций принудительно:

-: только в судебном порядке –: только с согласия руководителя организации –: в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке -: в бесспорном порядке за счет имущества, находящегося в собственности руководителя и главного бухгалтера организации Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

-: одного календарного года –: шести календарных лет –: четырех лет Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

-: в любом возрасте с момента получения дохода Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения является:

-: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств –: совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости -: если лицо ранее уже привлекалось к ответственности за аналогичное правонарушение –+: совершение правонарушения вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств Федеральные налоги и сборы, государственная пошлина: правовые основы Плательщиками налога на прибыль признаются:

–: российские и иностранные организации –: только российские организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс –: иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ –: российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами Не являются плательщиками налога на прибыль:

-: Банк России –: страховые организации –: иностранные организации, получающие доходы за пределами РФ –: организации, применяющие упрощенную систему налогообложения Прибыль организации - это:

-: условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях –: разница между доходами организации и расходами, нацеленными на получение доходов –: любой доход организации -: доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы Доходом от реализации признаются:

–: выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления –: выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав –: только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления –: выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме Стандартная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций составляет 20%, при этом:

–: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2% - в региональный бюджет –: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18% - в местный бюджет –: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%, зачисляется в региональный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2% - в местный бюджет –: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18% - в региональный бюджет Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

–: календарный год –: календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти Налоговый учет — это:

–: система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов –: сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов –: сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации –: сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики Организации ведут налоговый учет:

–: в обязательном порядке –: если это предусмотрено их учетной политикой –: по согласованию с налоговыми органами –: в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы Средства организации, отложенные на предстоящие расходы - это:

–: отложенные обязательства –: чрезвычайный денежный фонд Убыток организации - это:

–: отрицательная прибыль –: незапланированные расходы -: сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок –: банкротство Взимается ли налог на добавленную стоимость (НДС) с доходов физических лиц:

–: да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, использующего общий режим налогообложения –: да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС предоставляется, если:

–: сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн.руб.

–: сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн.руб.

–: сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.

–: сумма выручки без учета налога, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн.руб.

По НДС установлены следующие ставки:

Налоговым периодом по НДС признается:

–: календарный месяц –: квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации –: календарный год Если товар ввозится на территорию Российской Федерации из государства, не являющегося членом Таможенного союза, то НДС:

–: уплачивается в инспекции ФНС –: не уплачивается –: уплачивается на таможне –: уплачивается на таможне, а затем в инспекции ФНС Акциз - это налог на производство следующих категорий товаров:

–: спиртосодержащая продукция, табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные изделия –: табачные изделия, горюче-смазочные материалы, спиртосодержащие предметы медицинского применения –: спиртосодержащая продукция, табачные изделия, легковые автомобили и мощные мотоциклы, горюче-смазочные материалы –: виноматериалы, ювелирные изделия, парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию Плательщиками акциза признаются:

–: организации, производящие операции с подакцизными товарами –: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами –: только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза –: организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза Налоговым периодом по акцизам признается:

–+: календарный месяц –: календарный год Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) признаются:

–: организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ –: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ –: организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых –: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, кроме природных алмазов и концентратов, содержащих драгоценные металлы Налогоплательщики НДПИ подлежат постановке на учет по месту:

–: нахождения участка недр, предоставленного в пользование –: регистрации юридического лица -: фактического нахождения органа управления юридического лица –: согласованному с налоговыми органами Налоговым периодом по НДПИ признается:

–: календарный месяц –: полугодие –: календарный год Государственная пошлина — это:

–: ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц –: сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий –: сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении их юридически значимых действий –: сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика Плательщиками государственной пошлины признаются:

–: организации и физические лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий, или выступают ответчиками в судах, или по делам, рассматриваемым мировыми судьями –: иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы РФ –: налоговые резиденты РФ, которые осуществляют деятельность за пределами территории России –: только юридические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают юридически значимые действия Государственная пошлина уплачивается при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:

–: в течение семи дней после рассмотрения дела –: не позднее, чем за три дня до даты рассмотрения дела –: до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы –: не позднее, чем за десять дней до даты рассмотрения дела Государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам, но согласно БК РФ она может зачисляться: