МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

УТВЕРДЖАЮ:

Проректор по учебной работе

Л.М.Капустина

«_»2011г.

ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Направление (специальность) подготовки 080502 «Экономика и управление на предприятии (отрасль – машиностроение и металлообработка) (специализация «Организация производства»)»

Квалификация (степень) выпускника Экономист-менеджер Форма обучения Дневная/заочная Екатеринбург 1. Цель и задачи освоения учебной дисциплины Целью освоения учебной дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» является формирование компетенций, направленных на целостного представления о механизме установления связи, взаимосвязи и взаимообусловленности экономических процессов, происходящих во внешней и внутренней среде предприятия; овладение методами анализа и выявления проблемы, диагностики финансово-хозяйственной деятельности для определения тенденций развития и повышения эффективности его деятельности предприятия.

Задачами дисциплины являются:

овладение совокупностью приемов и методов проведения анализа и диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия;

анализ имущественного и финансового положения предприятия и оценка тенденций деловой активности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

анализ экономических (финансовых) результатов деятельности предприятия и выявление резервов увеличения прибыли;

анализ конкурентоспособности продукции и диагностика рыночных позиций предприятия;

анализ производственных, технических и социальных результатов деятельности предприятия для оценки его деловой активности;

оценка интенсивности (эффективности) использования производственных и финансовых ресурсов предприятия и выявление резервов их использования;

проведение сравнительного анализа деятельности подразделений предприятия;

подготовка аналитических материалов для выбора и принятия управленческих решений.

2. Место учебной дисциплины в структуре ООП ВПО Дисциплина «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» входит в состав профессионального цикла.1 Объектом изучения дисциплины является производственнохозяйственная деятельность предприятия (фирмы) и его структурных подразделений. Предмет изучения дисциплины - причинно-следственные связи процессов (технических, экономических, социальных), протекающих на предприятии (в его производственной системе). Диагностика изменения состояния деятельности предприятия с целью принятия рациональных стратегических и оперативных управленческих решений.

Основное содержание дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» формируется на концепциях дисциплин гуманитарного, социального и экономического цикла, математического цикла и ряда дисциплин общепрофессионального цикла Выписка из стандарта специальности 060800 - Экономика и управление на предприятии (по отраслям) ОПД.Ф.11 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Предмет, задачи, содержание анализа и сущность диагностики деятельности предприятия; виды анализа: их классификация и характеристика;

методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия: основные принципы анализа, приемы анализа; информационная база анализа и диагностики;

организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия; анализ финансового состояния; анализ экономических результатов деятельности; анализ производственных результатов; анализ результатов технического развития; анализ результатов социального развития; анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов; анализ состояния и использования основных средств;

анализ использования трудовых ресурсов; анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг); оценка эффективности деятельности предприятия; диагностика потенциала предприятия: кадрового, технического, производственного и финансового.

(Экономическая теория, Статистика, Бухгалтерский учет, Финансы, Экономика предприятия, Организация производства и др.).

Теоретические и практические положения данной дисциплины в дальнейшем развиваются в учебных дисциплинах: Планирование на предприятии, Управление качеством и других. Кроме того, методологические основы дисциплины используются в аналитических исследованиях студентов при прохождении производственной практики и выполнения квалификационной работы.

В результате освоения дисциплины студент должен:

законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственнохозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия;

отечественный и зарубежный опыт в области экономического и финансового анализа деятельности предприятия;

важнейшие понятия, принципы, методы, приемы экономического анализа;

источники и виды информации для комплексного экономического анализа, методы ее сбора, требования к хранению;

виды периодической финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, порядок ее составления, оформления и предоставления;

компьютерные информационные системы, применяемые в экономическом анализе;

специализированные программные продукты для осуществления обработки и анализа информации;

способов анализа и интерпретации теоретических и эконометрических моделей;

структуры и методов формирования информации для подготовки аналитического отчета;

использовать плановую, нормативную и отчетную документацию для создания информационного поля анализа и диагностики деятельности предприятия;

работать с компьютером как средством управления информацией, работать с информацией в глобальных компьютерных сетях;

использовать основные методы, способы и средства получения, хранения, переработки информации;

выбрать научный аппарат (инструменты анализа) для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

использовать совокупность приемов и методов проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

работать в коллективе (в группе, бюро, отделе), решая поставленную перед коллективом аналитическую проблему;

осознавать социальную значимость аналитической деятельности и достоверность, обоснованность получаемых результатов;

соблюдать основные требования информационной безопасности при проведении аналитических исследований;

изложить логически верно, ясно и аргументировано полученные результаты анализа в виде пояснительной записки, табличного, графического материала (для пользователя результатов анализа (руководителя);

преподавать данную дисциплину в образовательных учреждениях различного уровня, используя соответствующие программы и учебно-методические пособия;

владеть навыками:

собрать исходные данные, необходимые для анализа экономических и социальноэкономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов в динамике;

анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально- экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социальноэкономических показателей;

проводить анализ имущественного и финансового положения предприятия и оценка тенденций деловой активности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

проводить анализ экономических (финансовых) результатов деятельности предприятия и выявление резервов увеличения прибыли;

проводить анализ конкурентоспособности продукции и диагностика рыночных позиций предприятия;

проводить анализ производственных, технических и социальных результатов деятельности предприятия для оценки его деловой активности;

проводить оценку интенсивности (эффективности) использования производственных и финансовых ресурсов предприятия и выявление резервов их использования;

проводить сравнительный анализ деятельности подразделений предприятия;

оценить устойчивость предприятия с целью прогнозирования будущей его деятельности.

Общая трудоемкость дисциплины составляет 200 часов Таблица п/ Наименование Лабораторн тельна Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа 2. Содержание, предмет и задачи Раздел 2. Методологические основы экономического анализа диагностики 4. Показатели и информационное обеспечение анализа и диагностики ФХД 5. Методика 6. Инструментальные и экспертные приемы и способы экономических внутрипроизводстве ня работа ных резервов повышения эффективности 8. Методика функциональностоимостного 9. Организация экономического Раздел 3 Анализ производственной деятельности предприятия технического уровня 11. Анализ эффективности использования ресурсов 13. Анализ затрат на производство и реализацию Раздел 4. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия Раздел 5. Оценка и анализ результативности финансовоя работа хозяйственной деятельности предприятия Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа.

Теория познания как один из фундаментальных разделов философии. Понятие объекта и субъекта познания. Инструменты познания: анализ и синтез, эксперимент, моделирование.

Процесс мышления и его взаимосвязанные составляющие: созерцание, научная абстракция и формирование новых практических предложений и умозаключений (фактофиксация, теоретическое исследование, управленческое решение).

Основные принципы экономического анализа. История и развитие экономического анализа (прикладной аспект). Особенности экономического анализа в условиях рыночных отношений:

изменение задач и функций анализа, расширение состава объектов анализа, динамичность рыночных ситуаций, приоритетное развитие информационной базы на микроуровне формирование ценовой политики, анализ как функция менеджмента.

История и развитие экономического анализа. Истоки экономического анализа и этапы его развития в России. Особенности развития экономического анализа на современном этапе.

Предмет, задачи, содержание анализа и сущность диагностики деятельности предприятия.

Виды экономического анализа: их классификация и характеристика. Условное деление анализа на макроэкономический и микроэкономический, классификация видов экономического анализа по принадлежности к функциям управления на предприятии (фирме): по отраслевому признаку, времени проведения анализа, пространственному охвату, объектам управления, методике изучения объекта, субъектам (пользователям) анализа, степени охвата, содержанию программы анализа и т.п.

Основные понятия: Теория познания, объект, субъект, анализ, синтез, принцип.

экономический анализ, оперативный анализ, ситуационный анализ, мониторинг, ретроспективный анализ, стратегический анализ, анализ риска.

Тема 2. Содержание, предмет и задачи анализа и диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия.

Предприятие (фирма) как объект экономического анализа и диагностики финансовохозяйственной деятельности. Состояния развития производственной системы (предприятия, фирмы). Причины, обуславливающие изменения финансово-хозяйственной деятельности.

Эффективность функционирования производства как индикатор изменения состояния производственной системы в заданных параметрах. Необходимость выявления причинноследственных связей процессов, протекающих в производственной системе, их оценка, для обоснования управленческих решений и достижения поставленной цели в кратчайший период времени при рациональном использовании факторов производства.

Анализ экономических явлений, протекающих в производственно-хозяйственной деятельности под воздействием внешней и внутренней среды. Обоснование текущих и долгосрочных планов, контроль по выполнению планов и управленческих решений, выявление положительных и отрицательных факторов и их оценка влияния на экономические процессы.

Поиск резервов повышения эффективности производства, оценка результатов функционирования производственной системы; разработка мероприятий (проектов) по ликвидации и предотвращению потерь в производстве.

Связь экономического анализа с другими дисциплинами (науками): с технологией важнейших отраслей промышленности, экономикой предприятия (фирмы), организацией и управлением производством, бухгалтерским учетом, статистикой, стратегическим планированием и маркетингом, внутрифирменным планированием, управлением качеством продукции и другими.

Основные понятия: Адаптация, диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, объект анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия (фирмы), предмет анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия (фирмы), цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятии, Задачи. Принципы Раздел 2. Методологические основы экономического анализа.

Тема 3. Метод и методика анализа и диагностики финансово-хозяйственной Метод как подход к изучению процессов, явлений, протекающих в деятельности предприятия. Особенности метода анализа: развитие процесса, явления, наличие причин (факторов), вызывающих изменение, необходимость оценки причин, системный подход.

Понятие системного подхода и его особенности: динамичность, взаимодействие, целостность, соподчиненность и др. Системный анализ и его этапы: рассмотрение объекта анализа как единого целого, выделение элементов системы и их качественная оценка, построение информационной модели системы, ее экономико-математическое описание и проигрывание вариантов управленческого решения.

Методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия: основные принципы анализа, приемы анализа. Понятие методики анализа. Общие и частные методики.

Структурная схема экономического анализа: цель, задачи анализа, система показателей, необходимая информация, приемы анализа (сравнение, факторный анализ), выявление резервов повышения эффективности производства, оценка резервов и разработка мероприятий по их использованию (принятие управленческих решений).

Основные понятия: Теория, методология, метод, методика, прием, способ, метод экономического анализа, системный подход, системный анализ, принципы системного анализа, проблема.

Тема 4. Показатели и информационное обеспечение анализа и диагностики ФХД Роль и место показателей в экономическом анализе. Необходимость выбора и обоснования системы показателей. Классификация аналитических показателей Характеристика системы экономических показателей на предприятии: показатели организационно-технического уровня производства его развития, снабжения и производства продукции и ее сбыта, показатели ресурсов производства и результатов их использования, результатов продажи продукции.

Информационная база анализа и диагностики. Роль информации при проведении анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, ее состав, содержание и качество. Источники информации для проведения анализа: плановые, учетные, внеучетные.

Требования, предъявляемые к информационному обеспечению анализа: аналитичность, объективность, единство, оперативность, рациональность (эффективность) и т. п.

Подготовка и аналитическая обработка исходных данных в экономическом анализе:

проверка исходной информации, приведение показателей в сопоставимый вид, упрощение показателей. Организация компьютерной обработки экономической информации. Место аналитической информации в системе управления предприятием. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия.

Основные понятия: Информационное обеспечение, неопределенность, показатель, мультипликатор, стандартные мультипликаторы, субъективные мультипликаторы, экономическая информация.

Факторный анализ как методика комплексного и системного изучения и измерения факторов на величину результативных показателей. Типы факторного анализа:

детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный); прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный); одноступенчатый и многоступенчатый; статический и динамический; ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Основные этапы факторного анализа: отбор факторов; классификация и систематизация;

определение формы зависимости между факторами и результативными показателями;

моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями; расчет влияния факторов и оценка роли каждого; работа с факторной моделью.

Основные понятия: фактор, факторный анализ, классификация факторов, систематизация факторов, моделирование, моделирование логическое, моделирование экономико математическое, процесс моделирования, оптимизация, детерминированный факторный анализ, стохастический анализ.

Тема 6. Инструментальные и экспертные приемы и способы экономических Инструментарий экономического анализа и его виды. Цель использования приемов и способов анализа, их классификация.

Традиционные способы и приемы технико-экономического анализа: абсолютные, относительные и средние величины, сравнение, графики и диаграммы и др.

Способы детерминированного факторного анализа: индексный метод, метод цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегральный, пропорциональное деление.

Способы стохастического факторного анализа: корреляционный анализ, дисперсионный, компонентный, современный многомерный анализ. Способы оптимизации показателей.

Экспертный анализ. Морфологический анализ. Рейтинговый метод. Мониторинг.

Логическое моделирование и т.д.

Основные понятия: Абсолютная величина, относительные величины (показатели), средняя величина, сравнение, группировка информации, балансовый способ, графический способ, тренд, ранжирование, метод цепных подстановок, метод экстраполяции, методы экономикоматематические.

Тема 7. Методика выявления и подсчета внутрипроизводственных резервов Экономическая сущность резервов производства. Основные пути выявления резервов:

устранение потерь и нерациональных затрат, инновационное развитие. Факторы, влияющие на возникновение резервов производства. Необходимость выявления и использования резервов.

Классификация резервов производства в зависимости от целей анализа:

Принципы организации поиска и подсчета резервов.

Способы подсчета и обоснования величины резервов. Особенности применения методик подсчета величины резервов.

Методы подсчета: прямого счета, сравнения, детерминированного факторного анализа, ФСА, математическое программирование.

Основные понятия: Резерв, закон экономии времени, производственный потенциал предприятия (фирмы), интенсификация производства Тема 8. Методика функционально- стоимостного анализа (ФСА).

Понятие ФСА: исследование функций отдельного изделия или производственного процесса, управленческой структуры, минимизация затрат при высоком качестве продукции. Объекты ФСА.

Цель проведения ФСА. История возникновения ФСА, результаты его использования, проблемы.

Принцип организации ФСА. Основные этапы проведения ФСА:

Организация работы по ФСА и использование его результатов на различных уровнях управления (планирование, финансирование, нормирование, ценообразование, повышения эффективности производства и т.п.).

Основные понятия: Функционально-стоимостной анализ (ФСА), функция в ФСА Необходимость организации экономического анализа на предприятии и его основные принципы: научный характер анализа, распределение обязанностей между отдельными исполнителями, эффективность аналитического исследования, унификация работ.

Организационные этапы аналитической работы на предприятии и его структурных подразделениях.

Организационные формы и исполнители экономического анализа: субъекты анализа, распределение функций, формы проведения.

Планирование аналитической работы на предприятии и в его структурных подразделениях:

виды планов, их содержание.

Основные понятия: Научный характер анализа, эффективность аналитического исследования, унификация методик Раздел 3 Анализ производственной деятельности предприятия.

Тема 10 Анализ организационно-технического уровня развития предприятия.

Организационно-технический уровень производства (ОТУП) как комплексное понятие.

Гибкость производства и гибкое развитие предприятия. Факторы, влияющие на ОТУП:

увеличение спроса, диверсификация, усиление темпов обновления и многообразия продукции, рост числа применяемых технологий и их изменчивости, снижение уровня однотипности производственного аппарата и внедряемых новшеств и т.д.

Показатели ОТУП и методы их определения. Факторы, влияющие на технический уровень производства, факторы, влияющие на организационный уровень производства. Методы оценки ОТУП и его развития.

Показатели экономической эффективности повышения ОТУП: обобщающие показатели (группы приращения). Анализ результатов технического развития.

Основные понятия: Организационно-технический уровень производства (ОТУП) Оценка значений с прогрессивным уровнем их значения Тема 11. Анализ эффективности использования ресурсов производства.

Основные задачи анализа: изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами, определение и изучение показателей текучести кадров, выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования. Информационное обеспечение анализа. Последовательность проведения анализа и применяемые методы.

Система показателей, характеризующих производительность труда. Факторы, влияющие на производительность труда и их взаимосвязь. Факторная модель и методика расчета влияния факторов. Анализ резервов роста производительности труда и их влияние на увеличение выпуска продукции.

Трудоемкость продукции. Методика анализа трудоемкости продукции (динамика, выполнение плана по снижению трудоемкости, причины изменения трудоемкости и т.д.).

Анализ условий труда и охраны здоровья работников: оценка состояния условий труда, анализа льгот и компенсаций за работу в неблагоприятных условиях труда, анализ здоровья работников.

Значение и задачи анализа средств на оплату труда. Анализ состава дохода работников предприятия (фирмы) (динамика дохода, его структура). Анализ форм и систем оплаты труда работников. Анализ использования фонда заработной платы и оценка эффективности использования средств на оплату труда. Анализ результатов социального развития.

Основные понятия:Движение рабочей силы, полнота использования трудовых ресурсов, факторная модель среднегодовой выработки продукции одним работником, абсолютное отклонение фонда заработной платы, относительное отклонение заработной платы Анализ использования материальных ресурсов. Задачи анализа: оценка реальности планов материально-технического обеспечения (МТО), степени их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость и другие показатели, оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов, выявление внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов, принятие управленческих решений по улучшению их использования.

Информационная база анализа материальных ресурсов. Последовательность проведения анализа: проверка реальности плана (МТО) и его выполнение по объему, ассортименту, качеству материалов, ритмичности поставок; анализ состояния складских запасов; определение неиспользованных резервов увеличения производства продукции за счет недопоставки материалов, неудовлетворительного качества, замены материалов, нарушения графика поставки и т.д.

Основные понятия: Источники покрытия материальных, ритмичность поставки материальных ресурсов, резервы производства, обусловленные обеспеченностью и использованием материальных ресурсов.

Задачи анализа: изучение состава и динамики основных производственных фондов (ОПФ), технического состояния и темпов обновления, определение показателей использования ОПФ, выявление влияния использования средств труда на объем производства, себестоимость продукции и другие показатели, оценка эффективности применения средств труда.

Информационное обеспечение анализа. Последовательность проведения анализа: анализ основных средств, их динамика и структура, анализ движения и технического состояния ОПФ, анализ обеспеченности предприятия ОПФ, анализ эффективности использования ОПФ и их активной части.

Основные понятия: Движение и техническое состояние ОПФ, обеспеченность предприятия ОПФ, показатели эффективности использования ОПФ Тема 12. Анализ объема производства и реализации продукции.

Анализ производственных результатов. Объем производства продукции (работ, услуг)обобщающий показатель экономической эффективности производства. Темпы роста объема производства и их влияние на величину издержек, прибыль, рентабельность. Необходимость управления объемом производства. Формирование производственной программы и ее выполнение. Направления, этапы анализа формирования и выполнения производственной программы.

Анализ формирования производственной программы: цели, задачи, методы анализа.

Анализ выполнения плана производства: цели, задачи, источники анализа, методы.

Показатели и измерители объема производства и реализации продукции: объем производства, объем выпуска, объем реализации. Взаимосвязь показателей объема выпуска, отгрузки и реализации продукции.

Анализ выполнения плана производства товарной продукции. Анализ динамики показателей выполнения плана производства. Определение среднегодовых темпов роста (прироста продукции).

Показатели, характеризующие выпуск продукции; процент выполнения плана; абсолютное отклонение фактического объема от плана и предыдущего года (прироста) выпуска продукции.

Факторы, влияющие на фактический уровень выполнения плана и оценка степени их воздействия:

влияние трудовых и материальных факторов, основных производственных фондов.

Анализ выполнения плана выпуска продукции по изделиям (номенклатуре). Факторы, влияющие на изменение ассортимента (номенклатуры) продукции. Причины нарушения заданного ассортимента и его последствия. Цель и задачи анализа выполнения плана по ассортименту (номенклатуре) изделий: анализ выполнения плана выпуска по конкретной номенклатурной группе изделий; анализ обобщающего показателя выполнения плана по ассортименту; анализ причин неудовлетворительной работы предприятия (подразделения) по выпуску определенной номенклатуры; анализ выпуска новых изделий; анализ комплектности изделий.

Анализ выпуска продукции по ее структуре (запланированных соотношений отдельных видов продукции) Влияние изменения соотношений (структуры) продукции на экономические показатели (объем выпуска, себестоимость, материалоемкость, прибыль, рентабельность). Анализ структурных сдвигов (положительных, отрицательных).

Анализ ритмичности выпуска продукции. Последствия неравномерного выпуска продукции.

Показатели оценки ритмичности производства: прямые показатели (коэффициенты ритмичности, вариации, аритмичности и другие); косвенные показатели (доплаты за сверхурочные работы, оплата простоев, потери от брака и т.п.) Методика анализа ритмичности производства.

Определение упущенных возможностей в связи с неритмичной работой.

Анализ качества произведенной продукции. Показатели качества продукции: обобщающие, индивидуальные и косвенные. Цель и задачи анализа качества произведенной продукции:

изучение динамики показателей; выполнение плана по их уровню; выявление причин их изменения и оценка выполнения плана по уровню качества продукции. Методы анализа качества произведенной продукции: бальный метод оценки, динамика показателей, структурный анализ.

Анализ брака – внутреннего и внешнего. Оценка потерь от брака.

Анализ выполнения плана реализации продукции (объема продаж). Цель и задачи анализа реализованной продукции: установление величины и причин отклонений от плана по объемным показателям, срокам, изделиям, потребителям, структурным сдвигам. Анализ объема продаж (реализации продукции) и его динамика. Анализ отгрузки и реализации продукции: изменение выпуска продукции, изменение остатков нереализованной продукции. Анализ и оценка факторов, влияющих на изменение объема продаж: изменение отгрузки, изменение остатков товаров отгруженных. Оперативный анализ хода поставок.

Анализ конкурентоспособности продукции (дисциплина «Управление маркетингом на предприятии»). Основные задачи анализа конкурентоспособности продукции и обновления ее производства.

Оценка и анализ показателей конкурентоспособности продукции (работ, услуг): единичных, групповых и интегральных. Методика оценки обновления продукции (работ, услуг). Анализ обновления продукция (работ, услуг).

Резервы роста объема производства и реализации продукции. Основные направления поиска резервов роста объемов производства и реализации продукции. Методика подсчета резервов.

Основные понятия: Валовая продукции, товарная продукция, объем реализации, номенклатура, ассортимент, внешние причины недовыполнения плана по ассортименту, внутренние причины недовыполнения плана по ассортименту, выполнение плана по структуре продукции, ритмичность, прямые показатели ритмичности, косвенные показатели ритмичности, качество продукции, обобщающие показатели качества продукции, косвенные показатели качества продукции, балльный метод обобщенной оценки качества продукции, факторная система объема продажи продукции.

Тема 13 Анализ затрат на производство и реализацию продукции.

Значение, объекты, задачи анализа себестоимости продукции. Источники данных для анализа себестоимости продукции. Группировка затрат по элементам и статьям затрат.

Постоянные и переменные издержки. Факторы изменения общей суммы затрат на производство продукции.

Анализ затрат на рубль товарной продукции. Роль данного показателя при оценке работы предприятия. Факторы изменения его уровня. Порядок расчета их влияния.

Анализ себестоимости сравнимой товарной продукции. Определение планового задания по снижению себестоимости сравнимой товарной продукции и фактического его выполнения.

Факторы отклонения от планового задания по снижению себестоимости. Порядок расчета их влияния.

Анализ себестоимости важнейших изделий. Анализ динамики и выполнения плана по уровню себестоимости важнейших изделий. Факторы первого порядка, формирующие уровень себестоимости изделий. Методика расчета их влияния.

Анализ прямых материальных затрат. Изменение суммы прямых материальных затрат на весь выпуск, отдельные виды и единицу продукции. Причины изменения количества израсходованных материалов на единицу продукции и среднего уровня цен на материалы.

Методика расчета их влияния на себестоимость продукции.

Анализ прямых трудовых затрат. Факторы изменения суммы прямой заработной платы на весь выпуск, отдельные виды и единицу продукции. Причины изменения трудоемкости продукции и уровня оплаты труда на предприятии. Методика расчета их влияния на себестоимость изделий.

Анализ косвенных затрат. Состав и факторы изменения затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования. Методика анализа цеховых и общезаводских расходов в целом и по отдельным статьям затрат. Оценка выполнения плана по коммерческим расходам.

Определение резервов снижения себестоимости продукции. Источники и методика определения резервов снижения себестоимости продукции. Порядок подсчета резервов сокращения производственных и коммерческих расходов, увеличения выпуска продукции и суммы дополнительных затрат на их освоение.

Основные понятия: Объекты анализа себестоимости, прямые затраты, косвенные расходы, явные издержки, неявные (имплицитные) издержки.

Раздел 4. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия.

Тема 14 Анализ финансового состояния предприятия.

14.1 Значение и задачи анализа финансового состояния предприятия.

Возрастание роли финансов и место финансового анализа в экономическом анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности.

Сущность финансового состояния предприятия (фирмы). Факторы, обуславливающие кругооборот капитала, изменение его структуры, источников формирования и потребность в финансовых ресурсах.

Ситуации финансового состояния предприятия: устойчивое, неустойчивое (предкризисное) и кризисное. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия. Факторы, определяющие устойчивость и стабильность финансового состояния предприятия.

Основные задачи анализа финансового состояния предприятия (фирмы): диагностика и установление причин образования «болевых точек»; поиск резервов улучшения финансовой ситуации; разработка конкретных мероприятий, направленных на укрепление финансового положения предприятия, прогнозирования возможных вариантов финансовых результатов.

Источники информации, используемые для оценки финансового состояния предприятия (фирмы).

Последовательность (методика) анализа.

Основные понятия: Финансовое состояние, платежеспособность предприятия, финансовая устойчивость предприятия, внутренний финансовый анализ,внешний финансовый анализ, бухгалтерский баланс, активы (актив баланса), пассивы (пассив баланса).

онятие капитала предприятия, источники формирования капитала: собственные и заемные.

Состав капитала: уставной капитал, накопленный капитал (резервный и добавленные капиталы, фонд социальной сферы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления.

Задачи анализа источников формирования и размещения капитала.

Анализ динамики и структуры собственного капитала. Факторы изменения собственного капитала.

Анализ состава и структуры заемных средств. Показатели, используемые для оценки состояния кредиторской задолженности (средняя продолжительность периода ее погашения, качество кредиторской задолженности и т.д.).

Оценка стоимости капитала предприятия: стоимость собственного капитала, стоимость акционерного капитала и др.

Анализ размещения капитала. Состав и динамика основного капитала (внеоборотные активы), состояние, динамика и структура основных средств.

Основные понятия: Капитал, уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд социальной сферы, нераспределенная прибыль, средства специального назначения и капитала.

Цель и задачи анализа оборотного капитала. Анализ структуры оборотных активов. Изменения в наличии и структуре оборотных активов.

Анализ производственных запасов. Влияние производственных запасов на финансовое состояние предприятия: увеличение запасов и недостаток запасов. Анализ состояния запасов сырья и материалов. Период оборачиваемости капитала в запасах. Анализ состава, длительности и причин образования сверхнормативных остатков готовой продукции. Анализ остатков незавершенного производства.

Анализ состояния дебиторской задолженности. Динамика, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности. Качество и ликвидность дебиторской задолженности.

Анализ остатков и движения денежных средств. Валовой денежный и чистый денежный потоки. Планирование денежных потоков Основные понятия: Период оборачиваемости капитала в запасах (сырья и материалов), продолжительность нахождения оборотного капитала в готовой продукции, период оборачиваемости дебиторской задолженности или период инкассации 14.4. Оценка эффективности использования капитала.

Стадии кругооборота капитала: заготовительная, производственная, сбытовая. Эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала.

Доходность (рентабельность) капитала. Подходы к расчету показателей рентабельности капитала: с позиции государства, собственников и кредиторов.

Рентабельность операционного капитала.

Рентабельность оборотного капитала Интенсивность использования капитала: коэффициент оборачиваемости, продолжительность оборота (в днях). Взаимосвязь показателей рентабельности капитала и его оборачиваемости (деловая активность предприятия). Факторный анализ рентабельности капитала.

Методика анализа оборачиваемости капитала. Эффективность использования заемного капитала. Показатели оценки эффективности использования заемного капитала (эффект финансового рычага).

Анализ доходности собственного капитала.

Основные понятия: Доходность (рентабельность) капитала, рентабельность оборотного капитала, эффект финансового рычага.

14.5 Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансового состояния. Анализ источников формирования капитала предприятия и оценка степени финансовой устойчивости и финансового риска. Показатели финансовой устойчивости предприятия (коэффициент финансовой автономии, финансовой зависимости, текущей задолженности, долгосрочной финансовой независимости, покрытия долгов собственным капиталом, коэффициент финансового риска). Оценка показателей.

Операционный леверидж и запас финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент производственного (операционного) левериджа. Эффект операционного левериджа.

Анализ финансового равновесия между активами и пассивами (равновесие баланса).

Показатели, характеризующие финансовое равновесие (финансовую устойчивость). Типы финансовой устойчивости предприятия. Пути повышения устойчивости финансового состояния предприятия.

Основные понятия: Коэффициент финансовой автономии (или независимости), Коэффициент финансовой зависимости, коэффициент текущей задолженности, коэффициент долгосрочной финансовой независимости, коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности), коэффициент финансового левериджа.

14.6 Оценка платежеспособности предприятия.

Сущность платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности по балансу.

Ликвидность баланса. Ликвидность предприятия. Соотношение понятий «платежеспособность» и «ликвидность». Анализ ликвидности баланса. Показатели (абсолютные и относительные), оценивающие ликвидность и платежеспособность предприятия.

Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

Оперативный платежный календарь. Определение текущей платежеспособности. Причины неплатежеспособности. Анализ причин, анализ выполнения плана по притоку и оттоку денежных средств.

Основные понятия: Ликвидность баланса, ликвидность предприятии, коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов), коэффициент быстрой (срочной) ликвидности, коэффициент текущей ликвидности.

14.7. Диагностика вероятности банкротства предприятия.

Признаки банкротства. Несостоятельность предприятия: не по собственной вине; ложная (корыстная); неосторожная (вследствие неэффективной работы). Подходы к диагностике вероятности банкротства. Многокритериальный подход, его достоинства и недостатки.

Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингового анализа (использование рейтинговой оценки).

Система защитных финансовых механизмов. Пути восстановления платежеспособности:

сокращение дефицита собственного оборотного капитала (выпуск и размещение новых акций и облигаций), уменьшение или полный отказ от выплаты дивидендов по акциям, факторинг, лизинг, привлечение кредитов под прибыльные проекты, и др.

Основные понятия: Банкротство, диагностика вероятности банкротства Раздел 5. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Тема 15. Оценка и анализ деловой активности предприятия.

Трактовка понятий «деловая активность предприятия». Соотношение понятий «результативность деятельности» и «деловая активность». Подходы к оценке деловой активности предприятия: динамичность развития, достижение целей, эффективность использования экономического потенциала, расширение рынков сбыта продукции и др.

Качественные и количественные подходы. Направления количественной оценки деловой активности предприятия.

Контроль и анализ выполнения плановых заданий. Текущая оценка деятельности предприятия: параметры (показатели). Системообразующие критерии деятельности подразделений предприятия. Подразделения (центры): ответственности, затратообразующие, доходообразующие, прибылеобразующие, инвестиционно-развивиющие.

Динамика финансово-хозяйственной деятельности. Аналитические процедуры, характеризующие динамику финансово-хозяйственной деятельности. Интерпретация темповых показателей: капитал, объем реализации, прибыль. Оценка устойчивости экономического роста (коэффициент экономического роста и факторы его определяющие). Анализ экономических результатов деятельности.

Анализ эффективности использования ресурсов предприятия: материальных, трудовых, финансовых. Обобщающие показатели оценки эффективности использования ресурсов.

Основные понятия: Деловая активность предприятия, центр ответственности, затратообразующий центр, доходообразующий центр, прибылеобразующий центр, инвестиционно-развивающий центр, материальные ресурсы предприятия, коэффициент фондоотдачи (коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов), коэффициент обеспеченности текущей деятельности запасами, коэффициент оборачиваемости запасов (в оборотах), коэффициент оборачиваемости запасов (в днях).

Тема 16. Анализ прибыли и рентабельности.

Основные задачи анализа финансовых результатов предприятия. Анализ состава, динамики и структуры прибыли (убытка) до налогообложения. Соблюдение принципа существенности при формировании и анализе прибыли (убытка) до налогообложения. Структурно-логическая модель формирования показателей прибыли и модель ее факторного анализа.

Анализ прибыли от продаж: анализ влияния объема продаж и затрат по видам деятельности и по сегментам. Факторный анализ прибыли (убытка) от продаж. Анализ среднереализационных цен.

Анализ инвестиционных и прочих внереализационных доходов и расходов.

Показатели рентабельности и методика их расчета и их анализ. Факторы, формирующие уровень рентабельности.

Основные направления поиска резервов увеличения прибыли от реализации продукции и их подсчет: увеличение объема реализации продукции, снижение себестоимости продукции, повышение уровня рентабельности.

Анализ распределения балансовой прибыли. Факторы, влияющие на изменение величины налогооблагаемой прибыли. Анализ чистой (нераспределенной) прибыли.

Оценка эффективности деятельности предприятия.

Диагностика потенциала предприятия: кадрового, технического, производственного и финансового.

Основные понятия: маржинальная (валовая) прибыль, прибыль от реализации продукции (операционная прибыль), балансовая прибыль (результат отчетного года), налогооблагаемая прибыль, чистая (нераспределенная) прибыль, капитализированная (реинвестированная) прибыль, потребленная прибыль, рентабельность.

4. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и их 4.1. С учетом балльно-рейтинговой системы оценки общая оценка по дисциплине где ИК – итоговая оценка по дисциплине; ПК – оценка промежуточного контроля; ТК – средневзвешенная оценка форм текущего контроля (возможно с учетом значимости каждой формы). Формула утверждена для УрГЭУ в Положении по балльно-рейтинговой системе оценки Например: ТК = 0,2 т + 0,15 рэ + 0,4 пр + 0,25 смр, где т – средняя оценка тестов;

рэ – средняя оценка за реферат (доклад) и эссе (тема);

задачи экономического анализа способы экономического анализа предприятия 1. Контрольная работа №1: Практическое использование методов, приемов и способов экономического анализа.

2. Контрольная работа №2: Анализ производственной деятельности предприятия 3. Контрольная работа №3 Анализ финансового состояния предприятия 4. Контрольная работа №4 Анализ финансовых результатов предприятия, Оценка эффективности работы предприятия.

Промежуточная аттестация по итогам освоения дисциплины проводится в форме экзамена.

Методическое обеспечение промежуточной аттестации 1. Философия анализа 2. Основные принципы экономического анализа 3. История и развитие экономического анализа 4. Виды экономического анализа 5. Объект анализа и финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

6. Предмет анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

7. Содержание, цель и задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

8. Связь экономического анализа деятельности предприятия с другим науками 9. Понятие метода и его особенности 10. Системный подход в экономическом анализе 11. Комплексный подход в экономическом анализе.

12. Роль и место показателей в экономическом анализе 13. Система экономических показателей и ее характеристика 14. Необходимость создания информационного обеспечение анализа и диагностики ФХД.

15. Источники информации и их характеристика пр – средняя оценка за отчеты по аудиторным практическим работам;

смр – средняя оценка за отчеты по самостоятельным работам.

16. Подготовка, обработка и проверка экономической информации 17. Понятие факторного анализа и его роль в экономическом анализе 18. Типы факторного анализа 19. Основные задачи факторного анализа 20. Классификация и систематизация факторов 21. Факторная модель и ее практическое использование 22. Назначение инструментальных и экспертных методов анализа и их виды 23. Использование абсолютных, относительных и средних величин.

24. Применение сравнений 25. Использование группировок 26. Использование графических приемов 27. Использование балансового способа 28. Характеристика способов детерминированного факторного анализа 29. Характеристика способов стохастического факторного анализа 30. Характеристика неформальных методов.

31. Понятие внутрипроизводственных резервов 32. Классификация резервов 33. Принципы организации поиска резервов на предприятии (фирме) 34. Способы подсчета и обоснования величины резервов.

35. Сущность функционально-стоимостного анализа (ФСА) 36. Опыт и перспективы использования ФСА 37. Организация работы по ФСА на предприятии (фирме) 38. Принципы организации ФСА 39. Последовательность проведения ФСА 40. Необходимость проведения экономического анализа на предприятии и основные правила его организации.

41. Организационные формы и исполнители экономического анализа.

42. Планирование аналитической работы на предприятии.

43. Понятие организационно-технического уровня производства (ОТУП) и факторы его определяющие.

44. Задачи анализа и диагностики ОТУП.

45. Показатели, характеризующие организационно-технический уровень производства.

46. Показатели, характеризующие эффективность развития ОТУП.

47. Методика анализа ОТУП.

48. Анализ обеспеченности предприятия (фирмы) трудовыми ресурсами.

49. Анализ использования трудовых ресурсов.

50. Анализ производительности труда.

51. Анализ трудоемкости продукции.

52. Анализ средств на оплату труда 53. Анализ условий труда и охраны труда работников 54. Анализ средств на социальное развитие.

55. 54. Задачи анализа использования материальных ресурсов и источники информации.

56. Анализ выполнения плана материально-технического обеспечения.

57. Анализ состояния складских запасов.

58. Анализ использования материальных ресурсов при изготовлении продукции.

информации.

60. Анализ основных средств, их динамики и структуры.

61. Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ).

62. Анализ обеспеченности предприятия ОПФ.

63. Анализ эффективности использования ОПФ.

64. Анализ использования машин и оборудования (активной части ОПФ).

65. Цели и задачи анализа производства и реализации продукции.

66. Анализ формирования производственной программы.

67. Анализ выполнения производственной программы.

68. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции 69. Анализ резервов роста объема производства и реализации продукции 70. Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции.

71. Анализ затрат на рубль товарной продукции.

продукции.

73. Анализ себестоимости важнейших изделий.

74. Анализ прямых материальных затрат.

75. Анализ прямых трудовых затрат.

76. Анализ косвенных затрат.

77. Определение резервов снижения себестоимости продукции 78. Значение и задачи анализа финансового состояния предприятия 79. Анализ капитала предприятия 80. Анализ оборотного капитала 81. Оценка эффективности использования капитала 82. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

83. Оценка платежеспособности предприятия 84. Диагностика вероятности банкротства предприятия 85. Сущность деловой активности предприятия и направления ее оценки.

заданий 87. Анализ динамики финансово-хозяйственной деятельности 88. Анализ эффективности использования ресурсов предприятия (материальных, трудовых, финансовых) 89. Анализ состава и динамики прибыли предприятия.

90. Анализ финансовых результатов от реализации продукции (работ и услуг).

91. Анализ ценовой политики предприятия и уровня среднереализационных цен.

92. Анализ инвестиционных и прочих внереализационных доходов и расходов.

93. Анализ показателей рентабельности предприятия.

94. Методика определения резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности.

95. Анализ использования прибыли на предприятии.

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст] :

учебник / [под ред. проф. В. Я. Позднякова]. М. : ИНФРА-М, 2009. – 616 с.

2. Анализ инвестиционной привлекательности организации [Текст] : [монография] / [под ред.

Д. А. Ендовицкого]. М. : КНОРУС, 2010. – 374 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. пособие / [под ред. В. И. Бариленко].

М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 414 с.

4. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учеб. пособие. М. : ИНФРА-М, 2008. – 213 с.

5. Герасимова, В. Д. Анализ и диагностика производственной деятельности предприятий (теория, методика, ситуации, задания) [Текст] : учебное пособие. М. : КНОРУС, 2008. – 249 с.

6. Маркарьян, Э. А. Управленческий анализ в отраслях [Текст] : учеб. пособие / 3-е изд.

перераб. и доп. – КНОРУС, 2009. – 303 с.

7. Савицкая, Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст] :

учеб. пособие. 4-е изд., испр. М. : ИНФРА-М, 2010. – 384 с.

8. Скамай, Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия [Текст] : учебник. М. :

ИНФРА-М, 2009. – 295 с.

9. Чечевицына, Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] : учебник. 5-е изд., доп. и перераб. Ростов н/Д : Феникс, 2010. – 379 с.

10. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник. М. : ИНФРА-М, 2009, – 366 с.

1. Вахрушева, М. А. Управленческий анализ [Текст] / М. А. Вахрушева. М. : Омега-Л, 2004.

А. И. Гинзбург. СПб. : Питер, 2004.

3. Керимов, В. Э. Современные системы и методы учета и анализа затрат в коммерческих организациях [Текст] : учеб. пособие / В. Э. Керимов. М. : Изд-во Эксмо, 2005.

4. Маркин, Ю. П. Анализ внутрихозяйственных резервов [Текст] / Ю. П. Маркин. М. :

Финансы и статистика, 1991.

5. Миллер, Н. Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах [Текст] : учеб. пособие / Н. Н.

Миллер. М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

6. Просветов, Г. И. Финансовый анализ: задачи и решения [Текст] : учебно-практ. Пособие Г. И. Просветов. М. : Изд-во Альфа-Пресс, 2008.

7. Савичев, П. И. Экономический анализ – орудие выявления внутрипроизводственных резервов [Текст] / П. И. Савичев. М. : Финансы, 1968.

8. Трубочкина, М. И. Управление затратами на предприятии [Текст] / М. И. Трубочкина. М. :

ИНФРА-М, 2006.

1. Российская национальная библиотека (РНБ) [Электронный ресурс]. Режим доступа :

http://www.nlr.ru 2. Российская государственная библиотека (РГБ) [Электронный ресурс]. Режим доступа :

http://www.rsl.ru 3. Институт научной информации по общественным наукам РАН (ИНИОН) [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.inion.ru 4. Образовательный портал «Социально-гуманитарное и политическое образование»

[Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.auditorium.ru 5. Образовательный портал «Экономика, социология, менеджмент» [Электронный ресурс].

Режим доступа : http://www.economics.edu.ru 6. Экономический портал [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.economics.ru 7. Каталог книг «Библус» по всем отраслям науки[Электронный ресурс]. Режим доступа :

http://www.biblus.ru анализу[Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.forexpf.ru http://www.libertarium.ru 10. Госкомстат России (в разделе «Банк готовых документов» электронные версии официальных публикаций в свободном доступе) [Электронный ресурс]. Режим доступа :

http://www.gks.ru 11. Статистический портал Высшей школы экономики [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.minfin.ru 12. Министерство экономического развития и торговли[Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.economy.gov.ru 13. Центр экономических и финансовых исследований и разработок (результаты исследований, аналитические отчеты, статьи) [Электронный ресурс]. Режим доступа :

http://www.cefir.ru

6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ

ДИСЦИПЛИНЫ

Реализация данной учебной дисциплины осуществляется с использованием материально-технической базы, обеспечивающей проведение всех видов учебных занятий и научно-исследовательской работы обучающихся, предусмотренных программой учебной дисциплины и соответствующей действующим санитарным и противопожарным правилам и нормам:

оборудованные кабинеты и аудитории, лаборатории, компьютерные классы, аудитории, оборудованные мультимедийными средствами обучения.

Программа составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)», квалификация –экономист-менеджер.

Программа размещена на портале электронных образовательных ресурсов в разделе «Ресурсы».

Автор: к.э.н., доцент Л. Ф. Матвеева