Федеральное агентство по образованию

Ухтинский государственный технический университет

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ

В ПРОЕКТИРОВАНИИ, СООРУЖЕНИИ И ЭКСПЛУАТАЦИИ

МАГИСТРАЛЬНЫХ ТРУБОПРОВОДОВ

Методические указания к экономической части дипломных проектов

Ухта, 2006

2 ББК 65.9(2)23 Я7 С95 Сычёва, Р.В. Оценка эффективности инвестиций в проектировании, сооружении и эксплуатации магистральных трубопроводов [Текст]: метод. указания к экономической части дипломных проектов / Р.В.Сычёва. А.В. Павловская. – Ухта: УГТУ, 2006. – 54 с.

Методические указания предназначены для выполнения экономической части дипломных проектов студентов специальности 130501 «Проектирование, сооружение и эксплуатация газонефтепроводов и газонефтехранилищ». Содержание указаний полностью соответствует рабочей учебной программе.

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры организации и планирования производства от 11 октября 2006 г., протокол №2 и предложены для издания советом специальности 130501 от 15 ноября 2006 г., протокол № 4.

Рецензент: доцент кафедры организации и планирования производства к.э.н., доцент Фокин В.А.

Редактор: Фокин В.А.

В методических указаниях учтены предложения и замечания рецензента и редактора.

План издания 2006 г., позиция 159.

Подписано в печать 5.12.2006 г.

Объем 54 с. Тираж 150 экз. Заказ № © Ухтинский государственный технический университет, 169300, г. Ухта, ул. Первомайская, 13.

Отдел оперативной полиграфии УГТУ.

169300, г. Ухта, ул. Октябрьская, 13.

Введение В современных условиях развитие магистрального трубопроводного транспорта невозможно без соответствующего научного обеспечения. При этом возникает необходимость в методическом обеспечении решения следующих задач:

- обоснование целесообразности проведения научного исследования;

- обоснование целесообразности последующего использования (внедрения) научно-технических мероприятий в организациях транспорта нефти и газа;

- экономическая оценка результатов осуществляемых исследований с точки зрения внедряющей организации;

- отбор наиболее эффективных научных разработок, сравнение вариантов разрабатываемых в ходе научного исследования технических, технологических и организационно - экономических решений и выбора лучшего из них;

- оценки эффективности деятельности научной организации.

Эффективность научного исследования понимается как соответствие между затратами на его проведение и последующее внедрение и достигаемыми полезными результатами.

В методических указаниях изложены особенности методики оценки экономической и коммерческой эффективности инвестиций в форме капитальных вложений в проектировании и сооружении магистральных трубопроводов.

Особое внимание уделено экономическому содержанию нормы дисконта и необходимости дисконтирования денежных потоков, рассмотрены проблемы установления длительности расчетного периода и разбивки его на шаги.

В методических указаниях использованы современные подходы к оценке эффективности новой техники, согласно которым экономический эффект на всех этапах оценки мероприятий научно-технического прогресса определяется как превышение стоимостной оценки результатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов, что соответствует принятым в мировой практике методам экономического обоснования технических решений.

Методические указания предназначены для студентов специальности 130501 «Проектирование, сооружение и эксплуатация газонефтепроводов и газонефтехранилищ» для самостоятельной работы над курсовыми и дипломными проектами, а также могут использоваться аспирантами и работниками производственных и научно-исследовательских организаций в процессе экономического обоснования новых технических решений.

1. Виды эффективности инвестиций В новых методических подходах рекомендуется оценивать следующие виды эффективности:

- эффективность проекта в целом;

- эффективность участия в проекте.

Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков источников финансирования. Она включает в себя:

- общественную (социально – экономическую) эффективность проекта;

- коммерческую эффективность проекта.

Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника, реализующего инвестиционный проект, в предположении, что он производит все необходимые для реализации проекта затраты и пользуется всеми его результатами.

Показатели экономической эффективности учитывают стоимостную оценку затрат и результатов, связанных с реализацией проекта.

Показатели бюджетной эффективности отражают финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджета.

Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические, технологические и организационные проектные решения.

Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки реализуемости инвестиционного проекта и заинтересованности в нем всех его участников.

Эффективность участия в проекте включает:

- эффективность участия организаций в проекте (эффективность инвестиционного проекта для организаций – участников);

- эффективность инвестирования в акции организации (эффективность для акционеров акционерных организаций – участников инвестиционного проекта);

- эффективность участия в проекте структур более высокого уровня по отношению к организациям – участникам инвестиционного проекта, в том числе:

региональную и народнохозяйственную эффективность – для отдельных регионов и народного хозяйства РФ;

отраслевую эффективность – для отдельных отраслей народного хозяйства, финансово-промышленных групп, объединений организаций и холдинговых структур;

- бюджетную эффективность инвестиционных проектов (эффективность участия государства в проекте с точки зрения расходов и доходов бюджетов всех уровней).

Оценка коммерческой и экономической эффективности научнотехнических мероприятий осуществляется по всему циклу создания и использовании мероприятий научно-технического прогресса, включая проведение НИОКР, освоение и серийное производство, а также период использования результатов осуществления мероприятия в отрасли.

Под эффективностью научного исследования понимается категория, отражающая отношение результатов к затратам, связанных с его проведением и внедрением, целям и интересам отрасли и входящих в нее организаций.

При оценке показателей коммерческой эффективности научного исследования затраты и результаты представляются в денежном (стоимостном) выражении. Типовые расчеты эффективности научных исследований проводятся исходя из базисных (действующих на момент расчета и выраженных в рублях) цен, валютных курсов, ставок налогов, акцизов и пошлин.

В зависимости от периода времени, к которому относятся учитываемые результаты и затраты, показатели эффективности подразделяются на:

1) показатели годовой, квартальной или месячной эффективности относящиеся к отдельному году (кварталу, месяцу) расчетного периода;

2) показатели интегральной эффективности, исчисленные за весь расчетный период и учитывающие как краткосрочные, так и долгосрочные коммерческие последствия внедрения результатов исследования.

В зависимости от состава учитываемых результатов и затрат в числе показателей коммерческой эффективности выделяются:

1) интегральный эффект (чистый дисконтированный доход);

2) эффекты (чистые доходы), отражающие разность между денежными притоками и денежными оттоками на отдельных шагах расчетного периода;

3) приросты чистой прибыли на отдельных шагах расчетного периода;

4) показатели экономии отдельных видов ресурсов.

В зависимости от степени обоснованности расчетов показатели коммерческой эффективности подразделяются на:

1) показатели потенциальной эффективности, определяемые исполнителем научного исследования с учетом предусмотренного в работе объема внедрения научных результатов;

2) показатели подтвержденной эффективности, определенные по результатам квалификационной экспертизы дополнительной апробации или принятые заказчиком при утверждении программ внедрения, в том числе – объема внедрения научных результатов.

3) показатели фактической эффективности, определенные по показателям программы внедрения, скорректированных с учетом фактических (отраженных в отчетности внедряющей организации) результатов и затрат.

В зависимости от сферы использования результатов научных исследований показатели коммерческой эффективности подразделяются на:

1) показатели локальной эффективности, отражающие эффект использования результатов исследования в конкретной организации отрасли;

2) показатели отраслевой эффективности, отражающие совокупный эффект от реализации программы внедрения в полном объеме.

В ходе исследования может быть выявлена ошибка в проекте строительства газопровода, обусловившая занижение его сметной стоимости, либо установлено, что запасы газа на месторождении меньше, чем первоначально предполагалось. В указанных случаях отрицательный эффект научного исследования условно рассматривается как характеристика предотвращенного ущерба.

При этом величина предотвращенного ущерба оценивается исходя из минимальных объемов внедрения новой техники или технологии (один объект капитального строительства, одна единица нового оборудования и т.п.). По исследованиям, обеспечивающим предотвращение ущерба, фактический эффект не определяется.

Например, в результате исследования предложены меры по электрохимзащите, существенно снижающие вероятность аварий на газопроводах. Предложенная технология была практически использована и на участках газопровода, построенных с учетом предложенных мер, за анализируемый период аварий не произошло. Это не является основанием, чтобы считать фактическую эффективность научного исследования нулевой. Для того, чтобы оценить фактическую эффективность, необходимо знать, сколько произошло бы аварий на этих участках, если бы предложенные меры не были реализованы, и какой ущерб при этом мог бы возникнуть. Однако подобные показатели будут расчетными, а не фактическими. Именно по этой причине в данном случае показатели фактической эффективности не должны определяться.

Расчет экономической и коммерческой эффективности проводится с обязательным приведением разновременных затрат и результатов к единому для всех вариантов моменту времени – расчетному году. В качестве расчетного года обычно принимается наиболее ранний из всех рассматриваемых вариантов календарный год, предшествующий началу выпуска продукции или использования в производстве новой технологии.

Приведение разновременных затрат и результатов всех лет периода реализации мероприятия к расчетному году осуществляется путем умножения их величины за каждый год на коэффициент приведения.

В качестве начального года расчетного периода принимается год начала финансирования работ по осуществлению мероприятия, включая проведение научных исследований.

Конечный год расчетного периода определяется моментом завершения всего жизненного цикла научно-технического мероприятия, включающего разработку, освоение, серийное производство, а также использование результатов осуществления мероприятия на предприятиях. Конечный год расчетного периода определяется плановыми нормативными сроками обновления продукции по условиям ее производства и использования или сроками службы новых средств труда.

2.Учет различных аспектов фактора времени в расчетах эффективности Проведение и внедрение научного исследования рассматривается как единый процесс, осуществляются на протяжении определенного расчетного периода.

Рекомендуется считать:

1) началом расчетного периода – момент завершения научного исследования, начало финансирования работ по осуществлению мероприятия;

2) концом расчетного периода – момент, после которого прекращается выполнение каких-либо действий по внедрению результатов научного исследования, осуществление связанных с этим затрат и получение доходов от внедренной техники, технологии или объектов. В частности:

- по исследованиям, завершившимся разработкой новой техники или технологии, концом расчетного периода считается момент прекращения его использования;

- по исследованиям, завершившимся разработкой предложений о создании новой организации или строительстве нового объекта, концом расчетного периода считается момент истечения амортизационного срока подлежащих строительству зданий, сооружений или объектов.

Для оценки эффективности научного исследования период его внедрения разбивается на отдельные интервалы времени (шаги). Обычно длительность каждого шага принимается равной 1 году (реже - полугодию).

Однако в ряде случаев целесообразно разбивать расчетный период на шаги неодинаковой длительности, выделяя отдельные этапы реализации программы внедрения (например, строительство отдельных объектов, монтаж основного технологического оборудования, освоение новой технологии и т.п.). Программа внедрения может предусматривать создание объектов с относительно длительным сроком службы. Чтобы облегчить восприятие соответствующих таблиц денежных потоков, в этом случае целесообразно в начале расчетного периода выделять шаги небольшой длительности (полугодие, год), а затем использовать шаги длительностью 2-5 и даже 10 лет. Используя этот прием, любой расчетный период на практике можно «уложить» в 10-15 шагов.

Особую важность для оценки эффективности научных исследований представляет учет неравноценности разновременных денежных потоков.

Доходы и расходы, связанные с проведением и внедрением научного исследования, обычно распределены во времени. Однако доходы (расходы), равные по величине, но достигаемые в разные моменты времени, не равноценны для хозяйствующих субъектов: предпочтительнее получать (те же) результаты раньше или осуществлять (те же) затраты позднее.

Для учета этого аспекта фактора времени разновременные доходы и расходы должны быть соразмерны путем приведения к одному и тому же базисному моменту времени (моменту приведения). Если иное не предусмотрено договором, в качестве момента приведения (t0) принимается момент завершения научного исследования.

Относительное уменьшение ценности доходов или расходов при более позднем их осуществлении характеризуется при этом специфическим экономическим нормативом – нормой дисконта, отражающей реальную (очищенную от влияния инфляции) доходность альтернативных и доступных безрисковых направлений инвестирования.

Предпочтительность более ранних результатов и более поздних затрат обуславливает и неэффективность задержек: эффективная программа внедрения результатов научного исследования становится менее эффективной при откладывании ее реализации на некоторое время.

При проведении к базисному моменту времени на каждом шаге рекомендуется различать два вида доходов и расходов: единовременные и распределительные.

К единовременным относятся доходы, поступающие в какой-то определенный момент времени, или расходы (платежи), осуществляемые единовременно, например, в начале или в конце шага. Примерами могут быть платеж поставщику приобретаемого оборудования и плата налога на имущество, возмещение НДС, уплаченного при приобретении оборудования, или расходы по созданию запаса сырья к моменту ввода организации в эксплуатацию.

Приведение к базисному моменту времени (t0) доходов и (или) расходов, осуществляемых в момент (t), производится путем умножения их на коэффициент дисконтирования ( t), рассчитываемый по формуле:

где Е- норма дисконта;

tо – порядковый номер расчетного года;

t – порядковый номер года расчета.

Если какие-то значительные расходы осуществляются в самом начале внедрения, для их учета можно выделить специальный шаг нулевой длительности, которому будет отвечать коэффициент дисконтирования, равный 1. Это удобно еще и потому, что дает возможность показать исходное финансовое состояние организации на начало внедрения.

К распределительным относятся доходы, получаемые равномерно на протяжении всего шага, и расходы, осуществляемые равномерно на протяжении шага.

Если все шаги имеют длительность, равную 1 году, такие доходы и расходы с определенной степенью условности можно считать единовременными, осуществляемыми в середине шага. Для их дисконтирования можно использовать приведенную выше формулу.

Если расчетный период разбит на шаги неодинаковой длительности и особенно, когда длительность отдельных шагов превышает 1 год, такие доходы т расходы, распределенные на шаге, приводятся к базисному моменту времени путем их умножения на два коэффициента: коэффициент дисконтирования и коэффициент распределения.

Смысл показателя нормы дисконта (ставки сравнения) заключается в изменении темпа снижения ценности денежных ресурсов с течением времени.

Нома дисконта рассчитывается по формуле:

где j – темп инфляции;

MRR – минимальная реальная норма прибыли;

R – коэффициент, учитывающий степень инвестиционного риска.

Под минимальной реальной нормой прибыли понимается наименьший гарантированный уровень доходности, сложившийся на рынке капиталов. В качестве приближенного значения нормы дисконта могут быть использованы существующие усредненные процентные ставки по долгосрочным банковским кредитам.

3. Методы оценки экономической эффективности научно-технических При оценке экономической эффективности научно-технических и организационно-управленческих мероприятий определяется интегральный экономический эффект или чистый дисконтированный доход как превышение стоимостной оценки результатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов за весь срок осуществления мероприятия, т. е. как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма годовых текущих экономических эффектов за весь расчетный период осуществления мероприятия, приведенных к расчетному году:

где Рm – интегральные результаты, представляющие стоимостную оценку результатов осуществления мероприятия за расчетный период;

Зm – интегральные затраты, представляющие стоимостную оценку затрат на осуществление мероприятия за расчетный период;

Эt – годовой экономический эффект в t-ом году;

Т – расчетный период, годы;

t – коэффициент приведения разновременных затрат и результатов к расчетному году, доли единицы;

Pt, 3t – стоимостная оценка результатов и затрат в t-ом году расчетного периода.

Методические рекомендации по комплексной оценке эффективности исследований, предусматривают возможность использования нескольких методов оценки экономической эффективности.

Методы оценки экономической эффективности производства и использования новой техники оценки выбора эконо- эффекмиче- тивного ской эф- варианта фектив- новой ности техники Обозначения, принятые в таблице: Эm – экономический эффект производства новой техники за расчетный период; Рt – стоимостная оценка результатов применения новой техники в t – ом году; Зt – стоимостная оценка затрат на разработку, производство и использование новой техники в t – ом году; t – коэффициент приведения разновременных затрат и результатов к расчетному году; tн, tк – соответственно начальный и конечный годы расчетного периода;

Р – неизменная по годам расчетного периода стоимостная оценка основных и сопутствующих результатов от использования новой техники; З – неизменные г по годам расчетного периода затраты на разработку, производство и использование новой техники; k рп – коэффициент реновации новой техники, исчисленный с учетом фактора времени в зависимости от срока их службы; Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений; k р – норма реновации, исчисленная с учетом фактора времени для периода производства новой техники.

Применение всех приведенных методов обеспечивает достоверность получаемых результатов при выполнении следующих условий:

- отражение в ценах на новую технику, а также на производимую с ее помощью продукцию (работы, услуги) технического уровня и качества как новой техники, так и продукции (работ, услуг);

- действие противозатратного механизма в системе ценообразования;

- учет в ценах общественно необходимых издержек производства;

- сопоставимость цен.

При использовании методов 2,3 и 5 для определения экономического эффекта за расчетный период применяются коэффициенты реновации, которые рассчитываются по формулам:

где Тсл – срок службы новой техники; Тпр – срок производства новой техники.

Экономический эффект от использования новых технологий учитывается в течение трёх лет.

3.1. Стоимостная оценка результатов использования научно-технических Стоимостная оценка результатов за расчетный период определяется по формуле:

где Pt – стоимостная оценка результатов в t-ом году расчетного периода;

t – коэффициент приведения к расчетному году.

Стоимостная оценка результатов в t-м году определяется по формуле:

где – стоимостная оценка основных результатов;

– стоимостная оценка сопутствующих результатов.

Стоимостная оценка основных результатов мероприятия для новых предметов труда определяется по формуле:

где At – объем использования новых предметов труда в t-ом году;

Уt – расход новых предметов труда на единицу продукции, производимой с их использованием в t-ом году, руб.;

Цt – цена единицы продукции, производимой в t-ом году с использованием нового предмета труда, руб.

Стоимостная оценка основных результатов мероприятия для новых средств труда определяется по формуле:

где At – объем применения новых средств труда в t-ом году;

Bt – годовая производительность единицы нового средства труда в t-ом году в натуральном выражении;

Цt – цена единицы продукции, производимой с использованием новых средств труда в t-ом году, руб.

Стоимостная оценка сопутствующих результатов:

где Rjt – величина отдельного j-oгo сопутствующего результата в t-ом году в натуральном выражении;

Цjt – стоимостная оценка единицы j-oгo результата в t-ом году.

К сопутствующим результатам относят научный, организационный, экологический, социальный и внешнеэкономический результат. Их характеристика представлена в табл. 3.1.

Виды сопутствующих результатов и их характеристика Виды результатов Научный Открытие новых законов, теорий (научных основ), закономерностей, научных идей, гипотез. Открытие новых явлений, процессов, обнаружение ранее не известных фактов. Создание новых методов исследований и измерений. Решение новых научных задач, удовлетворение качественно новых потребностей Организационный Разработка проектов новых производств и новых научнотехнических организаций, новых форм и методов организации Экологический Улучшение параметров окружающей среды, комплексное использование сырьевых ресурсов, улучшение процессов добычи ресурсов из недр, разработка проектов новых очистных сооружений, новых методов и способов очистки, новых способов Социальный Изменение характера и улучшение условий труда, повышение Внешнеэкономический Улучшение технико-экономических показателей продукции отечественного производства, увеличение возможности экспорта научных идей и техники.

3.2. Стоимостная оценка затрат на разработку, производство и использование научно-технических мероприятий Капитальные вложения и единовременные затраты включают:

затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

затраты на освоение производства, разработку и освоение опытных образцов продукции, изготовление моделей и макетов;

затраты на приобретение, транспортировку, монтаж и наладку производственного оборудования;

единовременные затраты на демонтаж ранее установленного оборудования в связи с внедрением новой техники;

- стоимость строительства или реконструкции зданий и сооружений, производственных площадей, пополнение других основных производственных фондов, связанных с внедрением новой техники;

- пополнение оборотных средств, связанных с внедрением новой техники;

- затраты на предотвращение отрицательных социальных, экологических и других последствий;

- затраты на создание социальной инфраструктуры.

Затраты ( З ) на реализацию научно-технических мероприятий за расчетт ный период включают затраты при производстве научно-технической продукции ( З ) и при использовании этой продукции у потребителя ( З ):

Затраты при производстве и использовании продукции за расчетный период в общем виде определяются выражениями:

где З t, З t – величина затрат всех ресурсов соответственно при производстве и использовании продукции в t-ом году.

Затраты на производство научно-технической продукции за расчетный период определяются по формуле:

где И t – текущие издержки при производстве продукции в t-ом году (себестоимость производства продукции в t-ом году без амортизационных отчислений):

– единовременные затраты при производстве продукции в t-ом году;

– остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов заводаЛt изготовителя, выбывающих в t-ом году.

Затраты при использовании продукции за расчетный период определяются по формуле:

где И t – текущие издержки при использовании продукции в t-ом году и без амортизационных отчислений на реновацию;

– единовременные затраты при использовании продукции (без учета затрат на приобретение самой продукции) в t-ом году;

–остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов потребиЛt теля, выбывающих в t-ом году.

3.2.1. Расчет затрат на разработку и освоение научно-технических Целью планирования себестоимости проведения НИР является экономически обоснованное определение величины затрат на ее выполнение. В плановую себестоимость НИР включаются все затраты, связанные с ее выполнением, независимо от источника их финансирования. Определение затрат на НИР производится путем составления калькуляции плановой себестоимости. Она является основным документом, на основании которого осуществляется планирование и учет затрат на выполнение НИР.

Калькуляция плановой себестоимости проведения НИР составляется по следующим статьям затрат: материалы; спецоборудование для научных (экспериментальных) работ; основная заработная плата; дополнительная заработная плата; отчисления на социальные нужды; расходы на командировки; затраты по работам, выполняемым сторонними организациями и предприятиями; прочие прямые расходы; накладные расходы.

В статье «Материалы» учитываются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, необходимые для выполнения конкретной НИР (за вычетом возвратных отходов). Затраты по этой статье определяются по действующим оптовым ценам с учетом транспортно-заготовительных расходов, величина которых составляет 12,5% от оптовой стоимости материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий. Расчет затрат производится по форме, приведенной в табл. 3.3.

Материалы и другие матери- Единица Потребное Цена за Сумма, Номер Итого Транспортнозаготовительные расходы Всего На статью «Спецоборудование для научных (экспериментальных) работ»

относятся затраты на приобретение или изготовление специальных приборов, стендов, аппаратов и другого специального оборудования, необходимого для выполнения конкретной НИР. Учет затрат на приобретение приборов и оборудования универсального характера, используемых при проведении многих НИР и включаемых в состав основных фондов научного учреждения, по этой статье не допускается. Определение затрат по данной статье производится по фактической стоимости приобретения, т.е. по договорной цене с учетом транспортнозаготовительных расходов и затрат, связанных с установкой и монтажом специального оборудования, величина которых обычно составляет 12-15% от договорной цены специального оборудования. Расчет затрат производится по форме, приведенной в табл.3.4.

Расчет затрат по статье «Спецоборудование для научных Спецоборудование Изготови- Количе- Цена за Сумма, Обоснователь (по- ство единицу, руб. ние Итого Транспортнозаготовительные расходы Всего В статью «Основная заработная плата» включается основная заработная плата научных сотрудников, специалистов, лаборантов, чертежников, копировщиков и рабочих, непосредственно занятых выполнением конкретной НИР, а также заработная плата работников несписочного состава, привлекаемых к ее выполнению. Размер основной заработной платы устанавливается исходя из численности различных категорий исполнителей; трудоемкости, затрачиваемой ими на выполнение отдельных видов работ, и их средней заработной платы (ставки) за один рабочий день. Средняя заработная плата за один рабочий день определяется для каждой категории работающих исходя из месячного должностного оклада и количества рабочих дней в месяце. Средняя заработная плата за один рабочий день для рабочих определяется исходя из условий повременнопремиальной системы оплаты труда.

На статью «Дополнительная заработная плата» относятся выплаты, предусмотренные законодательством за неотработанное время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, выплаты вознаграждений за выслугу лет и др.

Размер дополнительной заработной платы работников, непосредственно выполняющих НИР, определяется в процентах от их основной заработной платы. В научных учреждениях дополнительная заработная плата составляет 10от основной.

На статью «Отчисления на социальные нужды» относятся единый социальный налог и отчисления в фонд обязательного государственного страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Единый социальный налог рассчитывается по ставке 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы работников, непосредственно выполняющих НИР, при среднегодовой заработной плате одного работника до 280000 руб., а отчисления в фонд обязательного государственного страхования – по ставке 0,2% от этой же суммы. При превышении среднегодовой заработной платы одного работника 280000 руб. при расчёте единого социального налога применяется специальная шкала отчислений.

На статью «Расходы на служебные командировки» относятся расходы на все виды служебных командировок работников, выполняющих задания по конкретной НИР. Расходы на служебные командировки сотрудников аппарата управления, не связанные с непосредственным выполнением НИР, относятся на статью «Накладные расходы». В научных учреждениях расходы на служебные командировки, учитываемые в плановой себестоимости проведения НИР, составляют 2-3% от основной заработной платы сотрудников, занятых ее выполнением.

На статью «Затраты по работам, выполняемым сторонними организациями», относятся затраты по оплате всех видов работ, в том числе по изготовлению опытных образцов и макетов, выполняемых непосредственно для конкретной НИР сторонними организациями, а также подчиненными научному учреждению опытными (экспериментальными) производствами, состоящими на самостоятельном балансе. Расчет производится по форме, приведенной в табл.

3.5.

Затраты по работам, выполняемым сторонними организациями Организации – соис- Выполняемая Срок ис- Затраты по работам в Номер и дата полнители НИР работа полнения соответствии с дого- заключения доворами на их выпол- говора На статью «Прочие прямые расходы» относятся расходы на приобретение и подготовку материалов специальной научно-технической информации, за использование средств телефонной и радиосвязи и другие расходы, необходимые при проведении конкретной НИР. Величина расходов по данной статье устанавливается специальными расчетами.

В статью «Накладные расходы» включаются расходы на управление и хозяйственное обслуживание, которые в равной степени относятся ко всем выполняемым НИР. По этой статье учитываются заработная плата аппарата управления и общехозяйственных служб, затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, амортизационные отчисления на их полное восстановление, расходы по охране труда, научнотехнической информации, изобретательству и рационализации и т.д. Величина накладных расходов на конкретную НИР определяется в процентах от основной заработной платы работников, непосредственно участвующих в ее выполнении. В научных учреждениях накладные расходы составляют 120-200% от основной и дополнительной заработной платы.

На основании полученных данных по отдельным статьям затрат составляется калькуляция плановой себестоимости в целом по НИР по форме, приведенной в табл. 3.6.

Калькуляция плановой себестоимости проведения НИР 1. Материалы 2. Спецоборудование для научных (экспериментальных) работ 3. Основная заработная плата 4. Дополнительная заработная плата 5. Отчисления на социальные нужды 6. Расходы на служебные командировки 7. Затраты по работам, выполняемым сторонними организациями 8. Прочие прямые расходы 9. Накладные расходы Плановая себестоимость Плановая прибыль по каждой конкретной теме НИР рассчитывается по формуле:

где Цд – договорная цена темы, руб.;

Спл – плановая себестоимость НИР, руб.

3.2.2. Расчет затрат на стадии производства новой техники.

Единовременные затраты в сфере производства включают предпроизводственные затраты Кпп.з. и капитальные вложения в производственные фонды завода-изготовителя Кп.ф.:

Предпроизводственные затраты:

где SНИОКР – сметная стоимость НИОКР (научно-исследовательские, экспериментальные, конструкторские, технологические и проектные работы);

Косв. – затраты на освоение производства и доработку опытных образцов продукции, изготовление моделей и макетов.

Капитальные вложения в производственные фонды определяются по формуле:

где Ко.ф. – стоимость всех видов основных фондов, непосредственно связанных с изготовлением проектируемого изделия;

Ко.с. – пополнение оборотных средств;

Кпр. – прочие капитальные вложения, связанные с предотвращением отрицательных социальных, экологических и других последствий.

Все составляющие капитальных вложений в производственные фонды определяются прямым счетом на основе соответствующей проектно-сметной и технической документации, действующих прейскурантных цен, норм и нормативов.

Капитальные вложения в основные фонды могут быть рассчитаны исходя из показателей удельной фондоемкости или капиталоемкости действующего производства с учетом их корректировки в зависимости от роста объемов проектируемой новой техники.

В состав нормируемых оборотных средств включаются запасы сырья, материалов, топлива и полуфабрикатов, а также незавершенное производство.

Размер нормируемых оборотных средств определяется в соответствии с действующими отраслевыми инструкциями.

Если при производстве проектируемой новой техники используется зарубежная техника, импортное сырье и материалы, то при расчете единовременных затрат их валютная стоимость переводится во внутренние рубли в соответствии с установленными валютными коэффициентами.

Расчет себестоимости производства новой техники Себестоимость производства изделия определяется по формуле:

где Зм – затраты сырья и материалов;

Зп – затраты на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

Зо – основная заработная плата производственных рабочих;

Нg –дополнительная заработная плата, %;

Нс.н. – норматив отчислений на социальные нужды, %;

Нц – норматив цеховых расходов, %;

Но.з. – норматив общезаводских расходов, %;

Нвн. – норматив коммерческих расходов, %;

Зс.о. – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Совокупные затраты при производстве новой техники определяются по формуле:

где C n - себестоимость производства единицы новой техники, руб./шт.;

N – годовой объем производства проектируемой техники. Шт.;

E н – норматив эффективности капитальных вложений;

К n – капитальные вложения в сфере производства новой техники.

В случае невозможности расчета капитальных вложений в сфере производства вместо совокупных затрат определяется лимитная цена.

В ранних стадиях разработки новой техники лимитная цена может определяться на основе экспертных оценок относительного изменения совокупности технико-эксплуатационных параметров по формуле:

где Ц б – цена базовой новой техники, принимаемой в качестве аналога для расчета лимитной цены;

W – комплексный интегральный показатель качества новой техники.

При отсутствии аналога лимитная цена определяется на основе укрупненных нормативов материальных и трудовых затрат и рентабельности, повышенной, с согласия заказчика, по сравнению с нормативным уровнем в 1,5 раза.

В этом случае лимитная цена определяется по формуле:

где Сn – себестоимость производства новой техники;

Пн – нормативная прибыль, включаемая в лимитную цену по повышенному нормативу рентабельности.

Нормативная прибыль рассчитываемая по формуле:

где Зм – затраты на сырье и материалы;

Зn – затраты на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

Рн – норматив рентабельности, %;

Kp – коэффициент повышения уровня рентабельности по согласованию с заказчиком.

3.2.3. Расчет затрат на стадии эксплуатации новой техники Капитальные вложения потребителя:

где – прямые капитальные вложения потребителя;

К – сопутствующие капитальные вложения.

К прямым капитальным вложениям относятся совокупные затраты при производстве новой техники Зn или лимитная цена Цл.

Сопутствующие капитальные вложения:

где К q – единовременные затраты на демонтаж ранее установленного оборудования;

К т. р. – транспортные расходы;

– затраты на установку, монтаж и накладку;

К зд. – затраты на реконструкцию или строительство здания и другие элементы основных фондов, связанных с использованием новой техники;

К пр. – затраты на предотвращение отрицательных экологических и других последствий;

затраты на создание социальной инфраструктуры, если это связано с дополнительными затратами.

Расчет годовых текущих издержек потребителей проводится методом прямого счета на основе следующих исходных данных: количество и квалификация обслуживающего персонала, нормы численности и нормы обслуживания;

часовые тарифные ставки или оклады, годовой фонд времени работы проектируемого изделия, балансовая стоимость нового изделия, потребляемая мощность, тарифы на электрическую энергию, нормы расходов и состав вспомогательных материалов, прейскуранты оптовых цен, нормативы дополнительной заработной платы и отчислений на социальные нужды; данные о структуре ремонтного цикла и затрат на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты.

Расчет годовых текущих издержек может производиться по формулам, приведенным в таблице 3.7.

п/п Заработная плата обслуживающего персоЗ обс. Ч обс. t обс. С т ( 1 Н д 100 ) нала с отчислениями на социальные нужды ( 1 Н с.н. / 100 ) ствующим капитальным вложениям Затраты на потребляемую электроэнергию Затраты на вспомогательные материалы Ремонтный фонд Обозначения, принятые в таблице: Чобс. – списочная численность обслуживающего персонала, чел.; tобс. – время, затрачиваемое на обслуживание устройства, ч/год.; Ст – средняя часовая тарифная ставка обслуживающего персонала, руб./ч; Нд – норматив дополнительной заработной платы, %; Нс.н. – норматив отчислений на социальные нужды, %; К – сопутствующие капитальные вложения, руб.; На – норма амортизации, %; Wу – потребляемая мощность токоприемников изделия, кВт.; Тэф – эффективный фонд рабочего времени изделия, ч/год; Sэ – тариф за электроэнергию, руб./кВт.*час.; Нмi – расход i – того вида вспомогательного материала, кг/год; Цмi – цена единицы i – того вида вспомогательного материала, руб./кг; Кпот – балансовая стоимость изделия, руб.; Нр.ф. – норматив отчислений в ремонтный фонд, %.

3.3 Методика расчета изменяющихся эксплуатационных затрат Стоимость топлива рассчитывается по формуле:

где Pti – расход топлива i-того вида в натуральном выражении;

Цтi – цена единицы i-того вида топлива, руб.;

n – количество видов топлива.

Стоимость основных и вспомогательных материалов при наличии норм расхода рассчитывается по формуле:

где Нмij - норма расхода i-того вида материала на единицу продукции j-того вида;

Qj – объем выпуска продукции j-того вида в натуральном выражении;

Цмi – цена единицы i-того вида материала, руб.;

m – количество видов продукции.

При отсутствии норм расхода материалов их стоимость рассчитывается по формуле:

где Рмi – фактический расход i-того вида материала в предшествующем году;

Kn – темп роста объема производства продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом;

Kci – коэффициент снижения расхода i-того вида материала в планируемом периоде.

Основная заработная плата рабочих, находящихся на повременнопремиальной системе заработной платы, рассчитывается по формуле:

где Cтi – часовая тарифная ставка рабочего i-того разряда, руб.;

Фэф.– годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, час;

Чрi – списочная численность рабочих i-того разряда, чел.;

kпр. – коэффициент, учитывающий премии рабочим, доли единицы;

kр.к. – районный коэффициент, доли единицы;

kс.н. – коэффициент, учитывающий северные надбавки, доли единицы.

Дополнительная заработная плата рабочих рассчитывается по формулам:

где До, Дд, Ду, Дг.о - продолжительность очередных, дополнительных отпусков, отпусков по учебе и времени выполнения государственных и общественных обязанностей, дни;

Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, доли единицы.

Годовой фонд заработной платы специалистов рассчитывается в зависимости от штатного расписания и тарифных (должностных) окладов по формуле:

где kпр. - коэффициент, учитывающий премии, доли единицы;

Доi - тарифный оклад по i-той должности в штатном расписании, руб.;

Чi - количество специалистов по i-той должности в штатном расписании, чел.;

n - количество должностей в штатном расписании электроцеха.

Отчисления на социальные нужды включают:

– единый социальный налог;

– отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Единый социальный налог рассчитывается по ставке 26 % от затрат на оплату труда при среднегодовой заработной плате одного работника до руб. При увеличении среднегодовой заработной платы применяется специальная шкала отчислений, приведенная в табл. 3.8.

Ставки отчислений в единый социальный налог Налоговая Федеральный Фонд со- Фонд обязательного медицинско- Итого гом с начала года От 280 001 56000 рублей+ 8960 руб- 2240 рублей + 5600 рублей + рубля до + 7,9 процента лей + 1,1 +0,5 процента +0,5 процента с рублей + Свыше 81280 рублей 12480 руб- 3840 рублей 7200 рублей Отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производятся от фонда заработной платы по следующим ставкам:

класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска класс профессионального риска Магистральный нефтепроводный и газопроводный транспорт относится ко второму классу профессионального риска.

4. Технико-экономическое обоснование выбора оптимального При отсутствии динамики капитальных вложений по годам для оценки эффективности капитальных вложений по сравниваемым вариантам целесообразно рассчитывать следующие показатели:

1) капитальные вложения по вариантам;

2) изменяющиеся эксплуатационные затраты;

3) коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений;

4)срок окупаемости.

Капитальные вложения включают затраты на оборудование, строительные работы, монтаж и транспортные расходы:

где Ц – оптовая цена единицы оборудования;

З – транспортные расходы;

– затраты на монтажные работы;

З – затраты на строительство.

Затраты на монтаж определяются по формуле:

где З – прямые затраты;

З – накладные расходы;

– сметная прибыль.

Изменяющиеся годовые эксплуатационные затраты рассчитываются по всем изменяющимся статьям расходов.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

где На – норма амортизационных отчислений, %;

Кi – капитальные вложения по i-тому варианту.

Отчисления в ремонтный фонд определяются по формуле:

где НРФ – норматив отчислений в ремонтный фонд, %.

Дополнительные капитальные вложения рассчитываются по формуле:

где К1, К2 – капитальные вложения по рассматриваемым вариантам.

При изменяющихся годовых объемах производства продукции, производимой с помощью новой техники, дополнительные капитальные вложения рассчитываются по формуле:

где А1, А2 – годовые объемы производства продукции по сравниваемым вариантам.

Годовой прирост прибыли от внедрения оптимального варианта определяется по формуле:

где С1, С2 – изменяющиеся годовые эксплуатационные затраты по сравниваемым вариантам.

Налог на имущество рассчитывается по формуле:

где – дополнительные капитальные вложения;

– ставка налога на имущество, %.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

где – ставка налога на прибыль, %.

Прирост чистой прибыли рассчитывается по формуле:

Коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений определяется по формуле:

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется по формуле:

5. Оценка коммерческой эффективности научно-технических Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) научнотехнических мероприятий определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности на вкладываемый капитал.

Осуществление научно-технических мероприятий сопровождается притоком и оттоком денежных средств. Разность между притоком (Пt) и оттоком денежных средств (Ot) в t – ом году представляет собой чистый доход (Фt):

Чистый доход от проведения исследования и внедрения его результатов определяется суммированием чистых доходов от научной, инвестиционной и операционной деятельности. Чистый доход по каждому виду деятельности определяется как разность между денежными поступлениями (притоками) и расходами (оттоками).

Величина притока денежных средств в t-ом году включает:

– выручку от продаж продукции, произведенной с использованием новой техники;

– доходы от продажи недвижимости;

– средства от уменьшения чистого оборотного капитала;

– ликвидационная стоимость (в конце проекта);

– другие доходы от деятельности организации.

Величина оттока денежных средств в t-ом году включает:

– дополнительные вложения в основной и оборотный капитал (Кt);

– текущие затраты, связанные с осуществлением проекта, без учета амортизационных отчислений (Ut);

– налоги и сборы (Ht).

Отток денежных средств в t-ом году:

Налоги, включаемые в отток денежных средств, - это налоги, относимые на финансовый результат деятельности организации, и налог на прибыль.

К налогам, относимым на финансовый результат деятельности организации, относится налог на имущество организаций. Налог на имущество (Н и) определяется от среднегодовой стоимости имущества по ставке до 2,2%. Налоговая ставка утверждается на региональном уровне дифференцированно по организациям различных отраслей.

Налог на прибыль (Нпр) определяется по формуле:

где П – прибыль от продаж, полученная в результате проведения научнотехнического мероприятия;

– ставка налога на прибыль, доли единицы.

Чистый доход в t – ом году Фt может рассчитываться по формуле:

где Пrt – прирост прибыли, остающейся в распоряжении организации, в t – ом году;

At – амортизационные отчисления в t-ом году.

Обобщающим показателем коммерческой эффективности научного исследования является чистый дисконтированный доход (ЧДД, интегральный эффект, чистая текущая стоимость, Net Present, Value NPV).

Показатель ЧДД определяется как накопленный дисконтированный чистый доход за весь расчетный период по формуле:

где – чистый доход (эффект) на t-ом шаге;

– коэффициент дисконтирования (отвечающий установленной заказчиt ком или согласованной с ним норме дисконта), а суммирование производится по всем шагам расчетного периода.

Эффективными считаются исследования, внедрение которых обеспечивает неотрицательный ЧДД. Исследования с отрицательным ЧДД рассматриваются как неэффективными и не могут быть рекомендованы к промышленному использованию.

Из нескольких вариантов внедрения результатов научного исследования (например, из нескольких вариантов новой технологии) рекомендуется отбирать более эффективный вариант, обеспечивающий большее значение ЧДД.

Показатель ЧДД является аддитивным (сводимым) – ЧДД нескольких научных исследований является суммой их ЧДД, если при их определении выбран один и тот же момент приведения.

Расчет ЧДД обычно производится следующим способом:

- для каждого шага (t) расчетного периода по программе внедрения определяется чистый доход (Фt);

- исходя из временной привязки шагов расчетного периода для каждого шага (t) определяется коэффициент приведения ( t) и приведенный (дисконтированный) чистый доход ( Ф ) ; t t - полученные величины суммируются от начального шага до конца расчетного периода накопленным итогом.

При таком методе расчета появляется возможность не только установить, что результаты исследования обеспечивают положительный ЧДД, но и выяснить, на каком именно шаге ЧДД становится и далее остается положительным.

Индекс доходности (прибыльности) Iд представляет отношение чистого дисконтированного дохода к приведенным капитальным вложениям КО, увеличенное на единицу:

Внутренняя норма доходности (ВНД, Internal Rate of Return, JRR) – это то значение нормы дисконта, при котором ЧДД обращается в нуль.

Евн определяется на основе решения уравнения:

где отток денежных средств в t-ом году без учета капитальных вложений.

O Евн определяется в процессе расчета и сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. Если Евн равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. Если она меньше – инвестиции в данный проект не целесообразны.

Сроком окупаемости (с учетом дисконтирования) называется момент времени, начиная с которого дисконтированный чистый доход, исчисленный накопленным итогом, становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Если научное исследование эффективно, то срок окупаемости существует.

Срок окупаемости представляет собой порядковый номер, в котором чистый дисконтированный доход равен нулю.

Срок окупаемости капитальных вложений показывает число лет, в течение которых капитальные вложения окупаются за счет ежегодно получаемых доходов.

Показатель сроков окупаемости для разных научных исследований несводим – срок окупаемости для совокупности исследований не является ни суммой, ни средним арифметическим из сроков окупаемости отдельных исследований. Использовать срок окупаемости при выборе лучшего варианта новой техники или технологии недопустимо – этот показатель не может использоваться в качестве критериального.

Срок окупаемости (Ток) определяется на основе решения уравнения:

Дополнительными показателями коммерческой эффективности научного исследования являются показатели годовой экономии ресурсов. Наиболее важными показателями экономии ресурсов являются показатели экономии капитальных вложений, прирост чистой прибыли, экономии отдельных видов сырья и материалов, снижения потерь готовой продукции.

Показатели экономии капитальных вложений определяются, когда внедрение результата научного исследования требует единовременных вложений в основной и оборотный капитал. Расчет производится по формуле:

где Кн – вложения в основной и оборотный капитал, необходимые для внедрения результатов исследования (без учета затрат на проведение научного исследования), обеспечивающие производство продукции в объемах, предусмотренных программой внедрения;

Кб – основной и оборотный капитал, необходимый для производства тех же объемов продукции при существующей технологии и организации производства.

Прирост чистой прибыли в году (t) определяется по формуле:

где Пt – чистая прибыль, обеспечиваемая в году (t) при внедрении результатов исследования и производстве продукции в объемах, предусмотренных программой внедрения на этот год;

Пбt – чистая прибыль при производстве того же объема продукции при существующей технологии и организации производства.

По каждому виду материальных и топливно-энергетических ресурсов годовая экономия определяется по годам внедрения. Величина этой экономии в году (t) определяется по формуле:

где Rt - расход ресурса в году (t) на производство продукции в объеме, предусмотренном программой внедрения на этот год;

Rбt – расход ресурса на производство того же объема продукции при существующей технологии и организации производства.

6. Примеры расчетов экономической и коммерческой эффективности 6.1 Оценка эффективности модернизации котлоагрегатов На предприятиях предложено провести работы по наладке теплового режима котлоагрегатов, что позволит уменьшить расход газа на получение тепла.

Программа внедрения предусматривает проведение указанных работ на 1500 котлах, имеющихся на объектах отрасли, в течение двух лет: в первом году работы ведутся на 600 котлах, во втором – на 900 котлах.

Капитальные вложения, необходимые для проведения указанных работ на одном котлоагрегате, составляют 12,6 тыс.руб. При этом расход газа снижается на 56 тыс. куб.м в год, т.е. на 16,8 тыс.руб. (цена газа принята равной руб./тыс.куб.м).

Таким образом, достигаемая годовая экономия существенно превышает инвестиционные расходы. Принимается, что указанная экономия будет достигаться в течение шести лет после проведения наладки, постепенно уменьшаясь во времени. Норма дисконта Е = 0,12.

Расчет эффективности проведения наладки теплового режима При оценке эффективности научного исследования принимается, что внедрение его результатов начинается через год после завершения НИР.

Показатели эффективности проведения наладки на одном котлоагрегате сведены в следующую таблицу 6.1.

Показатели Значения показателей по годам расчетного периода 1. Капитальные вложения, руб.

2. Увеличение амортизацион- 2100 2100 2100 2100 2100 2100 ных отчислений, руб.

3. Снижение расходов газа, 56,0 55,0 52,9 49,9 45,8 40,7 34,6 27, тыс. куб.м.

4. Снижение затрат на газ, руб. 16800 16500 15870 14970 13740 12210 5. Увеличение налогооблагае- 14700 14400 13770 12870 11640 10110 мой прибыли, руб. (стр.4 – стр.2) быль, руб. (24% стр. 5) (стр.5-стр.1-стр.6) Расчеты эффекта от внедрения результатов НИР сведены в следующую таблицу 6.2.

Показатели Всего Значения показателей по годам расчетного периода реналаживаемых котлов 2. Экономия газа, млн.куб.м:

живаемым в году живаемым в году грамме внедрения 3. Прирост чистого дохода, млн. руб.:

живаемым в году живаемым в году грамме внедрения Норма дисконта 12% Коэффициент дис- 1,000 0,893 0,797 0,712 0,636 0,567 0,507 0,452 0, контирования прирост чистого дохода При оценке эффективности научного исследования принимается, что внедрение его результатов начнется через год после завершения НИР. Учитывая, что затраты на проведение данной НИР составили 0,6 млн. руб., интегральный эффект от проведения НИР и внедрения ее результатов составит:

Индекс эффективности затрат на НИР при этом составит:

Таким образом, 1 рубль, вложенный в данную НИР, обеспечивает получение чистого дохода свыше 90 рублей.

6.2 Оценка коммерческой эффективности внедрения противотурбулентной Важнейшим направлением снижения затрат на производство и реализацию продукции является внедрение новых технологий. Применение противотурбулентной присадки «Ликвид пауэр в арктическом исполнении» (LPTM Arctic Grade), которая является одной из серии новаторских высокоэффективных присадок фирмы «Коноко-Филлипс спешиалти продактс инк» (КСПИ), в ОАО «СМН» позволяет увеличить доходы Общества. Данная присадка предназначена для использования на нефтепроводах в условиях Севера. Она представляет собой суспензию на безводной основе с защитой от замерзания, что позволяет использовать ее при температурах ниже -40C. Также противотурбулентная присадка позволяет существенно сократить расходы на эксплуатацию трубопроводных систем, увеличить их пропускную способность, снизить рабочее давление, а также отключить промежуточные насосные станции.

Расчет эффективности проведен на основании результатов проведения опытных испытаний технологии транспортировки нефти по магистральному нефтепроводу «Уса-Ухта» в ОАО «Северные магистральные нефтепроводы» с вводом противотурбулентной присадки (ПТП) на участке НПС «Зеленоборск» НПС «Ухта-1».

В результате испытаний получена информация о гидравлической и экономической эффективности применения ПТП на нефтепроводе «Уса-Ухта».

Результаты испытаний представлены в табл. 6.3.

Так, 26.07.04 года МН «Уса-Ухта» работал на режиме 2-2-2-2. Производительность режима за сутки составила 50,7 тыс. т/сут, мощность насосных агрегатов - 11792 кВт, потребление электроэнергии для перекачки нефти составляет 283,0 тыс. кВтч.

В то же время аналогичные показатели этого режима ранее 30.06.04 г. на этом же участке без применения присадки составили: производительность режима за сутки - 48,5 тыс. т/сут., мощность насосных агрегатов - 11540 кВт, потребление электроэнергии для перекачки этого объема нефти составляет 277, тыс. кВтч.

При применении присадки грузооборот возрастает на 4,7% и, таким образом, при использовании ее в 2003 году, грузооборот увеличился бы на 882, млн. ткм, а объём перекаченной нефти на 770 тонн по сравнению с фактическим показателем без применения присадки.

Однако применение присадки требует дополнительных эксплуатационных затрат.

6.2.1 Расчёт изменяющихся эксплуатационных затрат Изменяющиеся эксплуатационные затраты, связанные с внедрением противотурбулетной присадки, рассчитаны по следующим элементам затрат:

1. Материальные затраты.

1.1. Расход (р) противотурбулентной присадки составляет 5 грамм на 1 тонну перекачиваемой нефти при стоимости (с) 1 кг 444 руб. Таким образом, затраты составят 30841 тыс. руб.

МЗ=(Q+ Q)*р*с=(13122,3+770)*0,005*444=30841 тыс. руб.

Транспортно-заготовительные расходы предприятия составляют 4% от стоимости материалов и равны 1233,64 тыс.руб.

ТЗР=30841*0,04=1233,64 тыс.руб.

1.2. Электроэнергия.

Существует нелинейная зависимость электроэнергии от грузооборота, отражённая в следующей формуле:

где W 2003п, 2003бг - электроэнергия (кВт*ч) за 2003 год с применением присадки G 2003, dG – грузооборот 2003 года, и изменение грузооборота с применением присадки.

Таким образом, при увеличении грузооборота на 4,7%, произошло увеличение электроэнергии на 13,7%.

Суммарное потребление электроэнергии электрооборудованием установки составляет 47,68 кВт в час, одноставочный тариф Комиэнерго руб/кВтч:

47,68*24*365*1,5486 = 646814,29 руб.

2. Заработная плата Для эксплуатации установки, необходимой для применения данной присадки, нужно 4 оператора, а так же электромонтер и слесарь, заработную плату которых рассчитывается по формуле:

где Зосн - основная заработная плата;

Кпр – коэффициент, учитывающий премии;

Кр - районный коэффициент;

Ксн - коэффициент, учитывающий северную надбавку;

Тэф - эффективный фонд рабочего времени, час;

Счi - часовая тарифная ставка рабочего i-ого разряда, руб.;

Чi - количество рабочих i-ого разряда.

Исходные данные для расчета представлены в таблице 6.4.

Итак, годовая заработная плата обслуживающего персонала составляет:

Зосн=(1+0,5)*(1+0,8+0,3)*(745,6*39,13*1+2024*39,13*1+1992*26,58*4)= Дополнительная заработная плата (Здоп) рассчитывается по формуле:

где Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату.

Кд= 0, Здоп=1047,7*0,18=188,59 тыс. руб.

3. Отчисления на социальные нужды Отчисления на социальные нужды составляет 26,3% от фонда заработной платы и равно:

Зотч=(1047,7+188,59)*0,263=325,14 тыс. руб.

Так же для применения данной присадки необходима установка УДВПстоимостью 6505 тыс. руб.

Расчёт дополнительных эксплуатационных затрат Грузооборот, млн. т*км Тарифная выручка при сохранённом тарифе на перекачку нефти, тыс. руб.

Электроэнергия, тыс. кВт*ч Электроэнергия при сохранённом среднегодовом тарифе «Комиэнерго», тыс. руб.

Электроэнергия, потребляемая установкой, тыс. руб.

Дополнительная заработная плата, тыс.

Отчисления на социальные нужды, тыс.

Прочие расходы – всего, тыс. руб.

Налоги, включаемые в себестоимость, Эксплуатационные затраты, тыс. руб.

14 (3)+(5)+(6)+(7)+(8)+(9)+(10)+(11)+(12)+(1 2 258 143,12 2 336 161,69 78 018, Прибыль от продаж, тыс. руб. (2)-(14) Годовые изменяющиеся эксплуатационные затраты, связанные с использованием противотурбулетной присадки, составили по расчету 78 018, тыс.руб.

6.2.2 Расчет коммерческой эффективности внедрения противотурбулентной присадки «ARCTIC GRADE»

Коэффициент приведения t применяется для соизмерения разновременных показателей путем приведения (дисконтирования) их к ценности в расчётном году.

Для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов используется норма дисконта Е.

Коэффициент приведения t рассчитывается по формуле:

где Е – норма дисконта;

t – порядковый номер года расчета;

tp - порядковый номер расчетного года.

Смысл показателя нормы дисконта (ставки сравнения, коэффициент дисконтирования) заключается в измерении темпа снижения ценности денежных ресурсов с течением времени.

Норма дисконта рассчитывается по формуле:

где I – темп инфляции(15%);

MRR – минимальная реальная норма прибыли(4%);

RI – коэффициент, учитывающий степень инвестиционного риска.

Под минимальной реальной нормой прибыли понимается наименьший гарантированный уровень доходности, сложившийся на рынке капиталов. В качестве эталона здесь часто выступают абсолютно рыночные, безрисковые, и не зависящие от условий конкуренции облигации 30-летнего государственного займа Правительства США, приносящие стабильный доход в переделах 4-5 реальных процентов в год.

В качестве приближенного значения нормы дисконта могут быть использованы существующие усредненные процентные ставки по долгосрочным банковским кредитам.

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) научнотехнических и организационных мероприятий определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности на вкладываемый капитал.

Осуществление научно-технических и организационных мероприятий сопровождается притоком и оттоком денежных средств.

Разность между притоком Пt и оттоком денежных средств Оt в t-ом году представляет собой чистый доход Фt:

Величина притока денежных средств Пt в t-ом году включает: выручку от продаж продукции (Р), произведенной с использованием новой техники, рассчитываемой по формуле:

Отток денежных средств в t-ом году:

Чистый доход в t-ом году Фt может рассчитываться по формуле:

где: ПЧt – прирост прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в t-ом Аt – амортизационные отчисления в t-ом году, руб.

Дисконтированный чистый доход по годам расчетного периода определяется умножением чистого дохода, полученного в t-ом году, на соответствующий коэффициент приведения t.

Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) представляет собой сумму дисконтированных потоков чистого дохода по годам.

Чистый дисконтированный доход ЧДД при оценке коммерческой эффективности рассчитывается по формуле:

Индекс доходности (прибыльности) Iд представляет отношение чистого дисконтированного дохода к приведенным капитальным вложениям КО, увеличенное на единицу:

Если ЧДД положителен, то индекс доходности больше единицы (Jд>1) и проект эффективен.

Внутренняя норма доходности (прибыли) представляет ту норму дисконта Евн, при которой величина чистого дисконтированного дохода без учета капитальных вложений равна приведенным капитальным вложениям.

Евн определяется на основе решения уравнения:

Евн определяется в процессе расчета и сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. Если Евн равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. Если она меньше – инвестиции в данный проект не целесообразны.

Срок окупаемости капитальных вложений показывает число лет, в течение которых капитальные вложения окупаются за счет ежегодно получаемых доходов.

Срок окупаемости – это минимальный временной интервал от начала осуществления проекта, за пределами которого чистый дисконтированный доход является положительным. Срок окупаемости представляет собой порядковый год, в котором чистый дисконтированный доход равен нулю.

Доходы от осуществления проекта и первоначальные вложения рассчитываются с дисконтированием или без него. Соответственно, получится два различных срока окупаемости. Однако более целесообразно определять срок окупаемости с использованием дисконтирования.

Срок окупаемости Ток определяется на основе решения уравнения:

Расчёт прироста чистой прибыли в результате применения присадки при Прирост тарифной Выручки Эксплуатационные Затраты В т.ч. амортизация Прибыль от про- даж (1)-(2) Оценка коммерческой эффективности внедрения противотурбулетной Чистая прибыль Амортизационные отчисления Капитальные Чистый доход (1)+(2)-(3) Коэффициент Дисконтированный чистый Чистый дисконтированный Накопительный чистый дисконтированный доход Дисконтированные капитальные вложения Приведенные капитальные доходности (7)/(9) + доходности, % На основе данных, полученных при проведении испытаний, и учитывая возникающие дополнительные эксплуатационные затраты (таб. 6.3), была произведена оценка коммерческой эффективности применения противотурбулентной присадки по всему циклу организации и использования данного мероприятия. Проведенный расчет показал, что применение данной присадки увеличивает тарифную выручку на 4,8%, а прибыль от продаж - на 2,6%. При расчёте эффективности капитальных вложений (табл.4 и табл.5) получен чистый дисконтированный доход в размере 91893,22 тыс. руб. Индекс доходности равен 14, руб. на 1 рубль капитальных вложений. Срок окупаемости капитальных вложений составил 1,3 года, внутренняя норма доходности равна 444%, что говорит об эффективности мероприятия.

6.3 Оценка эффективности капитальных вложений в ремонт подземного перехода газопровода с использованием современных В настоящее время на территории России находятся тысячи километров магистральных трубопроводов.

Они были введены в эксплуатацию 30-50 лет назад. Основная часть линейных магистральных нефтепроводов нуждается, во-первых, в ремонте, вовторых, в замене на новые. Помимо линейной части существуют также промышленные коммуникации, оборудование, которые также исчерпали свой ресурс и нуждаются в реконструкции, ремонте, вводе новых технологий.

Ремонт подводного перехода газопровода диаметром 1020 мм с толщиной стенки 10 мм, производится в зимний период. При установке стальной муфты применяется сварка, газопровод необходимо перекрывать на период ремонта.

Технология ремонта: подготовительные работы, завоз техники, оборудования, технических средств; обследование ледяного покрова. Основной этап: разработка грунта в месте дефекта для оголения трубопровода; снятие пригрузов, футеровки и изоляции; установка кессона и вертикальной шахты; обратная засыпка кессона для ликвидации его плавучести; откачка воды из кессона с помощью глубинного насоса; монтаж в осушенном кессоне систем жизнеобеспечения (освещения, вентиляции и т.п.). Опускание на дно стальной муфты;

устранение дефекта; гидроиспытания; демонтаж оборудования, обратная засыпка газопровода.

Сметная стоимость ремонта подводного перехода с использованием стальных муфт представлена в приложении 1.

При установке композитной муфты не применяется сварка, нет необходимости перекрывать газопровод на период ремонта. Технология ремонта: подготовительные работы, завоз техники, оборудования, технических средств; обследование ледяного покрова. Основной этап: разработка грунта в месте дефекта для оголения трубопровода; снятие пригрузов, футеровки и изоляции; установка кессона и вертикальной шахты; обратная засыпка кессона для ликвидации его плавучести; откачка воды из кессона с помощью глубинного насоса;

монтаж в осушенном кессоне систем жизнеобеспечения (освещения, вентиляции и т.п.); устранение дефекта; демонтаж оборудования, обратная засыпка газопровода.

Сметная стоимость ремонта подводного перехода с использованием композитной муфты представлены в приложении 2.

6.3.1. Методика расчета эффективности капитальных вложений в ремонт подводного перехода газопровода с использованием современных Для оценки эффективности капитальных вложений по сравниваемым вариантам целесообразно рассчитать следующие показатели:

1) капитальные вложения по вариантам;

2) изменяющиеся эксплуатационные затраты;

3) коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений;

4) срок окупаемости.

Капитальные вложения включают затраты на оборудование, строительные работы, монтаж и транспортные расходы:

где Цо – оптовая цена единицы оборудования, руб.;

Зт – транспортные расходы, руб.;

Зм – затраты на монтажные работы, руб.;

Зс – затраты на строительство, руб.

Затраты на монтаж определяются по формуле:

где Зп – прямые затраты, руб.;

Зн.р. – накладные расходы, руб.;

Зс.п. – сметная прибыль, руб.

Изменяющиеся годовые эксплуатационные затраты состоят из амортизационных отчислений (Са), отчислений в ремонтный фонд (Ср.ф.) и прочих затрат (Спр):

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

где На – норма амортизационных отчислений, %;

К – капитальные вложения, руб.

Отчисления в ремонтный фонд определяются по формуле:

где Нр.ф. – норматив отчислений в ремонтный фонд, %.

Прочие затраты принимаются в размере 20% от суммы амортизационных отчислений:

Дополнительные капитальные вложения рассчитываются по формуле:

где К2, К1 – капитальные вложения рассматриваемых вариантов.

Годовой прирост прибыли от внедрения оптимального варианта определяется по формуле:

где С1, С2 – изменяющиеся годовые эксплуатационные затраты по сравниваемым вариантам.

Налог на имущество рассчитывается по формуле:

где - ставка налога на имущество, %.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

где - ставка налога на прибыль, %.

Прирост чистой прибыли рассчитывается по формуле:

6.3.2 Расчет эффективности капитальных вложений в ремонт Капитальные вложения на ремонт подводного газопровода представлены в таблице и рассчитаны на основании локальных смет (приложение 1,2) в ценах 2006 года.

Наименование работ Ремонт подводного перехода газопровода с использованием Капитальные вложения, в руб.:

работы, в руб.

руб.

работы, в руб.

руб.

строительства 6.3.2.2 Расчет изменяющихся эксплуатационных затрат 1. Амортизационные отчисления:

Базовый вариант: С 2018189, 31 0, 025 50454, 73 руб.

Предлагаемый вариант: С 1840948,88 0, 025 46023, 2. Отчисления в ремонтный фонд:

Базовый вариант: С 2018189, 31 0, 01 20181,89 руб.

Предлагаемый вариант: С 1840948,88 0, 01 18409, 48 руб.

3. Прочие затраты:

Базовый вариант: С 50454, 73 0, 20 10090, 95 руб.

Предлагаемый вариант: С 46023, 72 0, 20 9204, 74 руб.

Изменяющиеся эксплуатационные затраты по сравниваемым вариантам приведены в таблице 6.9.

Наименование работ Ремонт подземного перехода газопровода отчисления, руб.

ремонт, руб.

Дополнительные капитальные вложения:

К 2018189, 31 1840948, 88 177240, 43 руб.

Годовой прирост прибыли:

П 80727, 57 73637, 94 7089, 63 руб.

Н и 177240, 43 0, 022 3899, 29 руб.

Прирост чистой прибыли:

Использование композитных муфт экономически целесообразно. Целесообразность заключается в более высоких технико-экономических показателях, не требуется отключение газопровода на период ремонтных работ, не используется сварка, более долговечно в эксплуатации: срок безотказной службы композитной муфты в самых тяжелых условиях эксплуатации (при максимальном содержании влаги и примесей в грунте) составляет не менее 50 лет; не требуется дополнительный контроль и обслуживание.

Ремонт перехода с использованием композитных муфт позволяет существенно сократить объем монтажных работ на 9%, объем подводных работ на 11%, объем транспортировки сократится на 6%. Практически не оказывает отрицательного воздействия на состояние водоема.

Прирост чистой прибыли составляет 2424,66 руб.

2.Учет различных аспектов фактора времени в расчетах эффективности 3. Методы оценки экономической эффективности научно-технических ме- роприятий 3.1. Стоимостная оценка результатов использования научно-технических мероприятий 3.2. Стоимостная оценка затрат на разработку, производство и использова- ние научно-технических мероприятий 3.2.1. Расчет затрат на разработку и освоение научно-технических меро- приятий 3.2.2. Расчет затрат на стадии производства новой техники. Расчет капи- тальных вложений 3.2.3. Расчет затрат на стадии эксплуатации новой техники. Расчет капи- тальных вложений 3.3 Методика расчета изменяющихся эксплуатационных затрат 4. Технико-экономическое обоснование выбора оптимального варианта научно-технических решений 5. Оценка коммерческой эффективности научно-технических мероприятий 6. Примеры расчетов экономической и коммерческой эффективности научно-технических мероприятий 6.1 Оценка эффективности модернизации котлоагрегатов на предприятии 6.2 Оценка коммерческой эффективности внедрения противотурбулентной присадки «Arctic Grade»

6.2.2 Расчет коммерческой эффективности внедрения противотурбулент- ной присадки «ARCTIC GRADE»

6.3 Оценка эффективности капитальных вложений в ремонт подземного перехода газопровода с использованием современных ремонтных технологий 6.3.1. Методика расчета эффективности капитальных вложений в ремонт подводного перехода газопровода с использованием современных ремонтных технологий 6.3.2 Расчет эффективности капитальных вложений в ремонт подводного перехода газопровода 1. Бочаров В.В. Инвестиции: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2003 – 2. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: Учеб. пособие. – 2-е изд., перер. и доп. – М: Дело, 2002.

3. Временные методические указания по определению коммерческой эффективности новой техники в ОАО «Газпром». М.: ОАО «Газпром», 2001.– 21 с.

4. Комплексная оценка эффективности мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса: Методические рекомендации и комментарии по их применению. – М., 1989.

5. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (Вторая редакция) / М-во экон. РФ, М-во фин. РФ, ГК по стрву, арх. и жил. политики; рук. кол.: Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. – М.: ОАО « НПО «Изд-во «Экономика», 2000. -421с.

6. Моссаковский Я.В. Экономическая оценка инвестиций в горной промышленности: Учебник для вузов. – М.: Издательство Московского государственного горного университета, 2004. – 323 с.

7. Павловская А.В. Планирование на предприятиях топливноэнергетического комплекса: Учебное пособие / А.В. Павловская. – Ухта:

УИИ, 1998. – 135 с.

8. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности:

Учебник для вузов/ А.Д. Бренц, А.Ф. Брюгеман, Л.Г. Злотникова и др. – М.: Недра, 1989. – 333 с.

9. Сычева Р.В., Одинцов Д.А. Ценообразование строительных работ по сооружению магистральных трубопроводов газонефтепродуктов: Учебное пособие. – Ухта: УГТУ, 2001. – 57 с.

10.Сычева Р.В. Организация, планирование и управление производством в магистральном трубопроводном транспорте: Учебное пособие /Р. В. Сычева, Д.А. Алексеев. – Ухта: УГТУ, 2005. – 112 с.

11.Технико-экономическое обоснование дипломных проектов: Учеб. пособие для втузов / Л.А. Астреина, В.В. Балдесов, В.К. Беклешев и др.; Под ред. В.К.Беклешева. – М.: Высш. шк., 1991.–176 с.

12.Царев В.В. Оценка экономической эффективности инвестиций. – СПб:

Питер, 2004.– 464 с. (Серия «Академия финансов») Приложение 1 – Локальная смета на стальную муфту при ремонте подводного перехода газопровода Наименование объекта – Капитальный ремонт подводного перехода газопровода с применением современных ремонтных технологий Составлена в ценах 2006 года Сметная стоимость 2018189,31 руб.

Установка створных вех по Устройство настила из досок Полив деревянного настила Вырубка майн, майна Устройство настила из досок Диагностика дефекта с видеосъемкой, трубопровод диа- 3205,98 / 2695,09 / мм, толщиной до 12 мм, стык Выдержка под давлением при стеста трубопроводов Заполнение подводной камеры условиях под водой, м Визуальный и измерительный Закрепление и затяжка шпилек Очистка трассы от снежного Водолазное обследование дна 19 Разработка грунта под водой виях для оголения трубопровода, 100 м постелей, 100 м 22 Разработка грунта под водой виях для установки кессона, 23 Опускание кессона под воду в до 10 т, конструкции 25 Подбивка грунта под герметизирующую камеру в речных ми с помощью гидромониторов в речных условиях для оголения трубопровода, м 26 Обратная засыпка котлована речных условиях для оголения трубопровода, 100 м 28 Зачистка поверхности трубы в местах контакта с кольцевыми толщина стенки, мм до 10, ми, 100 м 31 Присоединение к приборам 36 Приготовление изоляционных 822,8/ 37 Подъем и перемещение изоляционных материалов на по- 2921,94/ водой 10 т мм, 100 м тр.

39 Изоляция термоусаживающимися манжетами типа изолированных труб диаметром до 1020 мм, м диаметром до 1200 мм, утяжелители В том числе:

Приложение 2 – Локальная смета на композитную муфту при ремонте подводного перехода газопровода Наименование объекта – Капитальный ремонт подводного перехода газопровода с применением современных ремонтных технологий Составлена в ценах 2006 года Сметная стоимость 1840948,88 руб.

Установка створных вех по Устройство настила из досок, Полив деревянного настила Вырубка майн, майна Устройство настила из досок Диагностика дефекта с видеосъемкой, трубопровод диа- 3205,98 / 2695,09 / Приготовление мастики, т контроль качества выполнен- 679,40/ 1020, м 12 Заполнение подводной камеры условиях под водой, м 14 Очистка поверхности трубо- 80,67 / 15 Визуальный и измерительный 1020, м 16 Закрепление и затяжка шпилек 428,87 / 18 Водолазное обследование дна 19 Разработка грунта под водой виях для оголения трубопровода, 100 м постелей, 100 м 22 Разработка грунта под водой виях для установки кессона, 23 Опускание кессона под воду в 24 Подбивка грунта под герметизирующую камеру в речных ми с помощью гидромониторов в речных условиях для оголения трубопровода, м 25 Обратная засыпка котлована речных условиях для оголения трубопровода, 100 м 27 Зачистка поверхности трубы в местах контакта с кольцевыми толщина стенки, мм до 10, ми, 100 м 30 Присоединение к приборам 35 Приготовление изоляционных 822,8/ 36 Подъем и перемещение изоляционных материалов на по- 2921,94/ водой 10 т мм, 100 м тр.

38 Изоляция термоусаживающимися манжетами типа изолированных труб диаметром до 1020 мм, м диаметром до 1200 мм, утяжелители В том числе: