[ Министерство образования и науки Российской Федерации
Северный (Арктический) федеральный университет
СТРАХОВАНИЕ
Методические рекомендации
к выполнению контрольной работы
Архангельск
2010
Рассмотрено и рекомендовано к изданию методической комиссией
Института экономики, финансов и бизнеса
Северного (Арктического) федерального университета 25 июня 2010 г.
Составитель А.П. Тарутин, ст. преподаватель Рецензент Н.И. Петрик, к. с-х. наук, доц.
УДК 368 ББК65.9(2) 261.7 Страхование: методические рекомендации к выполнению контроль ной работы / сост. А.П. Тарутин. - Архангельск: Северный (Арктический) федеральный университет, 2010. - 48 с.
Включают в себя теоретические вопросы и задачи по расчету тариф ных ставок и страховых выплат в различных видах страхования, оценке платежеспособности и финансовой устойчивости страховой организации.
Предназначены для подготовки бакалавров по направлениям 080500.62 «Менеджмент», 080100.62 «Экономика» очной и заочной форм обучения, а также для студентов экономических специальностей, изучаю щих дисциплину «Страхование».
УДК ББК65.9(2) 261. © Северный (Арктический) федеральный университет, Введение В российской экономике страхование приобретает все более значимую роль, страховые платежи становятся важным и неотъемле мым элементом расходной части бюджета любого хозяйствующего субъекта. Страхование является не только частью финансового меха низма, но и частью социально правовой сферы, непосредственно за трагивающей самые насущные интересы людей.
По мнению видного немецкого экономиста Хайнца Ламперта, «Страхование обеспечивает экономическое существование не только частных хозяйств и предприятий, но и стабилизирует народнохозяй ственный кругооборот путем минимизации последствий возмещен ных ущербов... В результате сокращения неопределенности экономи ческий рост также получает дополнительный стимул».
Страхование, являясь одним из основных способов управле ния рисками, позволяет трансформировать риск значительного ущерба в необходимость нести относительно незначительные затра ты в виде страховых взносов (премий). Страхование служит при знанным инструментом защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц, а его задачей являются выполнение присущих ему экономических функций: рисковой, превентивной, сберегатель но-инвестиционной.
Целью дисциплины «Страхование» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механиз ма страховых отношений, раскрытие сущностных основ взаимодейст вия теории и практики страхового дела, необходимости страхования, его роли и значения в современных рыночных условиях развития.
Основные задачи дисциплины:
- изучение экономической сущности страхования;
- изучение прав и обязанностей субъектов и участников страхо вых отношений;
- овладение основами построения страховых тарифов;
- анализ финансовых основ страховой деятельности;
- изучение инвестиционной деятельности страховщиков;
- овладение методами оценки финансовой устойчивости и пла тежеспособности страховщиков.
Целью выполнения данной контрольной работы является закре пление теоретического материала по дисциплине «Страхование», а также применение его на практике.
Задачи выполнения контрольной работы состоят в следующем:
- в навыках изучения и обобщения информации в сфере страхо вого законодательства и страховой научно-методической литературы;
- в практическом исчислении страховых тарифов, премий и вы плат;
- в навыках анализа и оценки операционно-финансовой деятель ности страховщика;
- в умении разрабатывать комплексные программы страховой защиты для юридических и физических лиц.
В данных методических указаниях содержатся задания к выпол нению студентами контрольной работы по дисциплине «Страхова ние» с пояснениями и рекомендациями.
Требования к оформлению контрольной работы Контрольная работа состоит из двух составных частей: теорети ческой и практической.
Оформление контрольной работы должно строго соответство вать требованиям, определяемым стандартом вуза СТО 01.04- «Работы студентов. Общие требования и правила оформления».
Структура контрольной работы:
- титульный лист (прил. А);
- задание (номер варианта);
- лист для замечаний;
- оглавление;
- изложение разделов работы (теоретической и практической частей);
- заключение;
- список использованных источников.
Контрольная работа выполняется на белой бумаге формата А4.
При наборе текста использовать гарнитуру шрифта - Times New Ro man, размер - 13, межстрочный интервал - 1,5; выравнивание по ши рине; цвет шрифта - черный. Абзацы в тексте начинают отступом 12,5 мм. Нумерация страниц должна быть сквозной.
По всем сторонам листа должны быть оставлены поля. Размер левого поля 30 мм, правого 10 мм, верхнего и нижнего полей 20 мм.
Верхнее поле страницы, на которой начинается новый раздел - 60 мм.
Образец титульного листа приведен в Приложении А.
Контрольная работа должна быть сдана в установленный срок в деканат (на кафедру) для проверки.
Работы, оформленные не по стандарту вуза, рассмотрению не подлежат.
Требования к выполнению теоретической части контрольной работы Объем теоретической части работы - не менее 10 страниц фор мата А4, для выполнения работы следует руководствоваться реко мендованной литературой и электронными ресурсами (прил. Ж).
Студенту следует письменно ответить на следующие десять во просов:
1) Каковы признаки и функции страхования как экономической категории, цели и задачи страхового дела в РФ?
2) Какие лица являются субъектами и участниками страховых правоотношений?
3) Каковы основные права и обязанности страховщика и страхо вателя по договору страхования?
4) В чем состоит процедура андеррайтинга в страховании?
5) Каковы функции страхового агента и страхового брокера?
6) Что является объектом страхования по договору ОСАГО и ка ковы существенные условия по договору ОСАГО?
7) В чем особенности и каковы принципы инвестирования стра ховых резервов и собственных средств страховщиков?
8) Какие комплексные программы страхования (прил. Ж) для юридических и физических лиц (на основе анализа сайтов страхов щиков с указанием тарифных ставок по видам страхования) предла гают российские страховщики?
9) Каковы роль и значение перестрахования, какие формы и ви ды договоров перестрахования применяются в отечественной и зару бежной практике?
10) Каковы законодательно установленные гарантии финансовой устойчивости страховщика?
Требования к выполнению практической части контрольной работы В практической части работы студенту необходимо решить за дачи № 1-10.
Объем практической части работы - не менее 12 страниц фор мата А4. Решение № 1 - № 8 производится на основе определенного варианта, номер варианта присваивается студенту согласно его по рядковому номеру в экзаменационной ведомости группы.
В группе, где количество студентов превышает 30 человек, ва рианты задач распределяются по новому кругу, т.е. 1 вариант задачи соответствует порядковому № 31 ведомости группы студентов.
Решения задач № 9, № 10 выполняются на основе исходных данных, указанных в прил. Д, Е.
Задача 1. Определить размер страховой премии (табл. 1, 2, 3) по до говору имущественного страхования, при условии, что сторонами по дого вору установлена добровольная франшиза, т.е. освобождение части ущерба от страхового покрытия и передачи ее в добровольном порядке на собст венную ответственность страхователя. В результате при расчете страховой премии (СП брутто) страховая сумма уменьшается на согласованный сто ронами размер добровольной франшизы ДФ (условной, безусловной):
где Г- базовая тарифная брутто-ставка;
S- страховая сумма, тыс.руб;
ДФ - добровольная франшиза, тыс.руб.;
Ci - скидка за непрерывность страхования;
С- скидка за использование ДФ, таблица 1.
Сз - скидка за техническую безопасность;
К- коэффициент, учитывающий срок договора страхования, (табл 2).
добровольной франшизы, тыс. руб. Размер скидки в % от базовой страховой премии, Сг Срок действия месяцах Коэффициент, учитывающий 0,25 0,40 0,50 0,60 0,65 0,70 0,75 0,80 0,85 0,90 0,95 1, срок договора, Страховая премия уплачивается:
- безналичным перечислением на расчетный счет Страховщика;
- наличными деньгами в кассу страховщика в день заключения и подписания договора страхования.
Задача 2. Страховщик проводит страхование имущества юридиче ских лиц. Средняя страховая сумма по договору страхования (S) состав ляет 1280 тыс.руб. На основании исходных данных (таблицы 4,5,6), оп ределить:
- среднюю величину страховой выплаты (^в);
- стандартное отклонение (разброс) страховых выплат (^в);
- рисковую надбавку (JP);
- брутто-ставку (Г ). бр Страховая выплата, тыс. руб.
М- количество наблюдений.
п - количество договоров страхования;
а(у) - коэффициент, который зависит от гарантии безопасности у, т.е. той вероятности, с которой собранных страховых премий хватит на вы платы страховых возмещений (табл. 5).
г д е / - нагрузка в структуре брутто-ставки (в долях).
Вариант страхового договоров Задача 3. Предприятие заключило договор страхования имущества в составе производственного оборудования и товарно-материальных запасов (ТМЗ). Полная восстановительная стоимость оборудования (ПВС) состав ляет 15690 тыс.руб. Износ оборудования на дату заключения договора (И) и на дату страхового случая (Hi), стоимость ТМЗ и величина страховой франшизы в процентах от страховой суммы (УСЛ - условная франшиза, БФ- безусловная франшиза) указаны в табл. 7.
Величины ущерба по оборудованию (У б) и ущерба по ТМЗ (Утмз) указаны в процентах от действительной стоимости имущества на дату страхового случая (таблица 7).
На основании исходных данных определить размеры страховых франшиз (в денежном исчислении), ущерба и страховых выплат при следующих условиях:
- договор заключен по пропорциональной системе, страховая сумма установлена в размере 60% действительной стоимости имуще ства на дату заключения договора;
- договор заключен по системе первого риска, страховая сумма установлена в размере 15800 тыс.руб.
Задача 4. На основании исходных данных (табл. 8) определить еди новременную нетто-премию по договору смешанного страхования жизни.
где С77 - единовременная нетто-премия, д.е.;
Е - единовременная нетто-ставка на дожитие для лица в возрасте х Ъ - единовременная нетто-ставка на случай потери трудоспособности;
А - единовременная нетто-ставка на случай смерти для лица в воз расте х лет на срок договора п лет.
l,d - показатели таблицы смертности населения (прил. Б).
V" — дисконтирующий множитель;
i - норма доходности (технический процент).
Задача 5. Определить коммутационные числа Д и С на основании исходных данных (табл. 9, прил. В) при различных значениях нормы до ходности (технического процента) дисконтирующего множителя ц, i, ц.
Указать расчетные формулы для вычисления следующих коммута ционных чисел: N, М, R.
Задача 6. На основании исходных данных (табл. 10, прил. В) опре делить единовременные нетто-премии по договорам добровольного негосударственного пенсионного страхования с величиной ежегодной выплаты (пенсии) в размере S,.:
- пожизненной ренты пренумерандо, немедленные выплаты:
пожизненной ренты постнумерандо, немедленные выплаты:
отложенный на п лет ренты пренумерандо, выплаты в течение t лет:
отложенной на п лет ренты постнумерандо, выплаты в течение t лет:
Задача 7. Определить вероятность неразорения страховой организа ции на основании исходных данных (табл. 11) и следующих расчетных формул:
где с - брутто-премия по договору страхования, д.е.;
п - количество договоров страхования;
Х\, х,...х - возможные страховые выплаты, д.е.;
0o(z) - функция Лапласа (прил. Г);
M B - математическое ожидание страховой выплаты, д.е., q - вероятность страхового случая;
страховая сумма по договору страхования, д.е.
Д- дисперсия ожидаемой страховой выплаты;
Pi - вероятность исхода по договору страхования.
Например, если q = ОД; S = 100 д.е.; п = 1000; с = 12 д.е., тогда веро ятность неразорения страховщика может быть определена:
Таким образом, вероятность неразорения страховщика: 0,5 + 0,483 = 0,983 (или 98,3%).
Задача 8. Страхователь заключает договор страхования объекта за лога (квартиры) по ипотечному кредитованию. На основании исходных данных (табл. 12) и расчетных формул определить величину остатка за долженности и страховую премию. Погашение ипотечного кредита согласно условиям комбанка происходит равными срочными платежами, рента постнумерандо. Страховую сумму по договору принять равной ос татку долга:
S- страховая сумма, тыс.руб.;
где D - остаток долга по ипотечному кредиту на начало К-го расчетного D - величина ипотечного кредита, тыс.руб.;
i - процентная ставка при количестве выплат т раз в году;
где Г - тарифная ставка-брутто (табл.12).
Задача 9. Выполнить анализ и дать оценку операционно-финансовой деятельности страховщика за отчетный период и аналогичный период прошлого года (прил. Д, Е) на основе методики, изложенной в положении ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004г. «О порядке формирования кредитными ор ганизациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и при равненной к ней задолженности».
Методика позволяет выполнить анализ и осуществлять после дующий мониторинг ключевых операционно-финансовых показате лей деятельности страховщиков, имеющих значительные отличия по величине уставного капитала и собственных средств, структуре стра хового портфеля, объему страховых резервов, перестраховочной по литике.
Расчетные коэффициенты методики разделены на четыре груп пы (табл. 13).
1) Первая группа показателей характеризует платежеспособ ность страховой компании, под которой понимается способность от вечать по финансовым обязательствам.
2) Во вторую группу включены показатели, характеризующие ликвидность, т.е. способность страховой компании обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств, а также быстро обра щать активы в наличные денежные средства, при условии незначительных потерь в их стоимости, для того чтобы в случае необходимо сти своевременно урегулировать предъявленные претензии.
3) В состав третьей группы входят показатели, отражающие фи нансовую эффективность страховых операций и деятельности стра ховщика.
4) Четвертая группа - коэффициенты, характеризующие уровень деловой активности страховой компании, в том числе рентабельность капитала.
Необходимо отметить, что при расчете коэффициентов, относя щихся ко всем четырем группам, следует учитывать долю перестра ховщика. Кроме того, все коэффициенты рассчитываются только по операциям, относящимся к рисковому страхованию, без учета показа телей по страхованию жизни, данные по которым представлены в бухгалтерской отчетности страховщика.
Рассмотрим подробнее состав каждой группы показателей, ха рактеризующих финансовую деятельность страховой компании.
К первой группе показателей относятся коэффициент надежно сти (К1) и коэффициент (К2).
Коэффициент надежности (К1) равен отношению собственных средств страховой организации к сумме страховых резервов.
В состав собственных средств страховой компании включаются:
уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, а также нераспределенная прибыль.
Страховые резервы представляют собой формируемые страхов щиками денежные средства для обеспечения своих обязательств по договорам страхования, перестрахования и зависят от объема собран ных страховых премий, сроков действия договоров страхования, ко личества и размера страховых выплат и т.д.
Коэффициент финансового потенциала (К2) представляет собой отношение суммы страховых резервов и собственных средств к неттопремии. Нетто-премия определяется как разность брутто-премии и нагрузки в структуре тарифной ставки.
Собственные средства + Страховые резервы Рассмотрим состав второй группы - коэффициенты, характери зующие ликвидность.
Коэффициент риска (КЗ) равен отношению ликвидных активов ко всем обязательствам страховщика, показывает степень обеспечен ности средств страховщика ликвидными активами.
Коэффициент дебиторской задолженности (К4), равный отно шению дебиторской задолженности к собственным средствам стра ховщика.
Коэффициент показывает долю дебиторской задолженности по отношению к собственным средствам страховщика и характеризует способность в минимальный срок взыскать задолженность по платежам.
В состав третьей группы показателей входят коэффициенты:
уровня выплат (К5) накладных расходов (Кб); финансового результа та (К7); коэффициент сбалансированности страхового портфеля (К8).
Коэффициент уровня выплат показывает правильность построе ния тарифной ставки и, как результат, - правильность формирования страхового фонда, т.е. какую часть в страховой премии составляют убыток и резерв его покрытия. Значение данного коэффициента важ но при формировании оптимального страхового портфеля. При необ ходимости коэффициент уровня выплат может быть рассчитан для операций по страхованию жизни.
Коэффициент уровня выплат по операциям, не относящимся к страхованию жизни (К5), - отношение суммы оплаченных убытков и резервов убытков к сумме поступивших страховых взносов с учетом разницы между резервом незаработанной премии (РНП) на начало и конец отчетного периода:
Страховые взносы + РНП конец отч.периода - РНПначало отч.периода Коэффициент накладных расходов (Кб), равный отношению суммы фактических расходов на ведение дела к заработанной премии, показывает, какую долю в общем объеме поступлений составляют расходы на ведение дела (накладные расходы). Соответственно зави симость здесь обратная: чем ниже значение этого коэффициента, тем эффективнее работает страховая организация.
А6= Страховые взносы + РНП начало отч.периода - РНП конец отч.периода Коэффициент финансового результата (К7) демонстрирует эф фективность страховой деятельности компании.
Одним из интересных, с точки зрения андеррайтера, является коэффициент сбалансированности страхового портфеля (К8), исчис ляемый как отношение сумм нетто-премии к поступлениям и измене ниям резервов. Коэффициент показывает долю превышения поступ лений над выплатами, т.е. обеспеченность выплат страховыми сред ствами, имеющимися в данный момент у страховщика при обычных условиях без наступления непредвиденных событий и обстоятельств.
Коэффициент сбалансированности позволяет оперативно опре делить правильность построения тарифных ставок по различным ви дам страхования. Его среднее значение позволяет узнать, правильно ли в страховой компании осуществляется политика оценки страховых рисков по уже заключенным договорам, является ли портфель стра ховщика высокорисковым или же сбалансированным.
Четвертая группа представлена коэффициентами, характери зующими деловую активность страховой компании - К9 и К10.
Коэффициент рентабельности капитала (К9) равен отношению прибыли до налогообложения к величине собственных средств.
Коэффициент инвестирования (К 10), исчисляемый как отноше ние финансового результата к доходам от инвестирования.
Формулы расчета показателей, характеризующих операционнофинансовую деятельность страховщика приведены в табл. 13, с при ложением данных, содержащихся в утвержденных формах отчетно сти: ф.1 - Бухгалтерский баланс страховой организации (прил. Д), ф.2 - Отчет о прибылях и убытках страховой организации (прил. Е).
Балльная оценка значений коэффициентов производится в соот ветствии с табл. 14, далее определяется общая сумма баллов, характе ризующая операционно-финансовое состояние страховщика.
После проведения необходимых расчетов по всем названным показателям необходимо сделать вывод о том, к какой группе отно сится данная страховая компания.
Максимально возможное количество баллов: 1-я группа - от до 150, 2-я от 85 до 100, 3-я группа - менее 85.
Формулы расчета показателей, характеризующих финансовую Надежности (К1) Финансового потенциала (К2) ховых премий - расходы по ведению страховых опера Вторая группа - коэффициенты, характеризующие ликвидность Риска (КЗ) Дебиторская задолженность по операциям страхования, Дебиторской задол сострахования + дебиторская задолженность по опера женности (К4) циям перестрахования + прочая дебиторская задолжен Третья группа - финансовая эффективность страховых операций Уровня выплат (К5) страхование) + (РНП на конец отчетного периода - доля Накладных ного периода - доля перестраховщиков в РНП на конец расходов (Кб) отчетного периода) - (РНП на начало отчетного периода доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного пе Финансового премии - нетто перестрахование) + (изменение РНП результата (К7) нетто перестрахование)]} Сбалансированности вых операций / (Страховые премии - нетто перестрахо страхового портфеля вание) + (изменение РНП - нетто перестрахование) + (К8) (изменение резервов убытков - нетто перестрахование) Рентабельности ка Прибыль (убыток) до налогообложения / Собственные Инвестирования Результат от операций страхования иного, чем страхоК10) вание жизни /Доходы по инвестициям Финансового потен циала (К2) Риска (КЗ) Финансового резуль тата (К7) Сбалансированности Рентабельности капитала (К9) МП = (стр.490 ф.1) - (стр.110 ф.1) - (стр.220 ф.1) - (стр.210 ф.1).
МП = 16% от суммы страховых премий (взносов) по видам страхования иным, чем страхование жизни и 5 % от суммы резервов по страхованию жизни.
МП = 0,16-(стр.080 ф.2 • 1,0) + 0,05-(стр.5Ю ф.1 • 0,85) Уровень платежеспособности страховщика (У ): п если У = 0 % - 0,99 %, то страховщик недостаточно платежеспособен;
У = 1 % - 25 %, нормальный уровень платежеспособности;
У = 26 % - 50 %, хороший уровень платежеспособности;
У = 51 % - 75 %, надежный уровень платежеспособности;
У более 75 %, отличный уровень платежеспособности.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в 4-х частях) [Текст]:
М.: Гросс Медиа, 2007. -496с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) [Текст]:ФЗот 31.07.1998г. [принят Гос.Думой РФ 16.07.1998г. (ред. от 29.907.2004)]. - М.: Эксмо, 2008. - 832 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) [Текст] :ФЗот 05.08.2000г. [принят Гос.Думой РФ 19.07.2000г. (ред. от 30.06.2008)]. - М.: Эксмо, 2008. - 832 с.
4. ФЗ-№4015-1 от 27.11.1992г. «Об организации страхового дела в РФ»
(ред. от 30.10.2009).
5. ФЗ-№1499-1 от 288.06.1991г. «О медицинском страховании граждан в РФ» (ред. от 29.12.2006).
6. ФЗ-№40 от 25.04.2002г. «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств» (ред. от 30.12.2006).
7. Ф3-№116 ОТ 21.07.1997Г. «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» (ред. от 30.12.2008).
8. Официальный сайт Федеральной службы страхового надзора [Элек тронный ресурс] - Режим доступа - http://www.fssn.ru/www/site.nsf/web/main# - Загл.с экрана.
9. Юр профи: государственное регулирование страховой деятельности [Электронный ресурс] - Режим доступа - 11Ир://\у^т.ифгогу.ш/пос1е/338 Загл.с экрана.
10. Страх Эксперт Групп (страховой брокер) [Электронный ресурс] страхование имущества предприятий и организаций - Режим доступа http://www.belbroker.com/kinds/imuz - Загл.с экрана.
11. Концепция развития страхования в Российской Федерации [Элек тронный ресурс]. АКДИ. Экономика и жизнь - Режим доступа http://www.akdi.m/econom/program/strah.htm - Загл.с экрана.
12. Страхование крупных предприятий [Электронный ресурс] - Darkov consulting service - Режим доступа - http://www.darkov.com.ua/insurance/ description.grand/html - Загл.с экрана.
13. Страхование: учебник/ под ред. ТА. Федоровой, [Текст]: 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Магистр, 2009. - 1006 с.
Н.Щербаков В.А. Страхование [Электронный ресурс]: Электронный учебник / В.А.Щербаков, Е.В.Костяева. - Электрон, дан. - Москва: Кнорус, 2008. - эл.опт.диск (CD-ROM): зв. - (электронный учебник).
15. Страхование [Текст]: учебник / Под ред. В.В.Шахова, Ю.Т.Ахвледиани. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
-511 с.
16. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации [Текст]: учебное пособие / Н.Н.Никулин, С.В.Березина - Москва: ЮНИТИДАНА, 2008.-431 с.
П.Ермасов СВ. Страхование [Текст]: учебник / С.В.Ермасов, Н.Б.Ермасова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Высшее образование, 2008.-613 с.
18. Шихов А.К., Страховое право [Текст]: учебное пособие / A. К.Шихов, А.А.Шихов. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юриспруден ция, 2009. - 360 с.
19. Протас Е.В., Страховое право [Текст]: учебник / Е.В.Протас: Мос ковский государственный индустриальный университет. - 2-е изд. - Москва:
МГИУ,2007.- 186 с.
20. Страхование [Текст]: учебное пособие / Под ред. Проф.
B. И.Рябикина. - М.: Экономишь, 2006. - 250 с.
21. Бойков А.В. Страхование и актуарные расчеты [Текст] / А.В.Бойков.
-М.: РОХОС, 2004.-96 с.
22. Кагаловская Э.Т. Страхование жизни: тарифы и резервы взносов (финансовые основы страхования жизни) [Текст]: Практическое пособие / Э.Т.Кагаловская, А.А.Попова. - М.: Анкил, 2000. - 230 с.
23. Шоломицкий А.Г. Теория риска. Выбор при неопределенности и моделировании риска [Текст]: учеб.пособие для вузов / А.Г.Шоломицкий;
Гос.ун-т - Высшая школа экономики. - М.: Изд.дом ГУ ВШЭ, 2005. - 400 с.
24. Дадьков В.И. Анализ финансового положения страховой компании - участника программы страхования имущества, предоставленного банку в залог [Текст] / В.Н.Дадьков, А.А.Романова // Финансы. - 2006. - №3. - С.34Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности [Текст]: Справоч ник / И.Э.Шинкаренко. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.
26. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика [Текст]:
Учебное пособие / Л.А.Юрченко. - М.: Эксмо, 2005. - 446 с.
27. Шматько Л.П. Страхование и риски в туризме: учеб. пособие для вузов / Л.П. Шматько. - Ростов н/Дону.: Издательский центр «Март», 2010. с.
28. Сплетухов Ю.А. Страхование: учеб. пособие / Ю.А.Сплетухов, Е.Ф.Дюжиков. - М.: Инфра-М, 2010. - 357с.
29. http://www.library.ankil.ru - журнал «Страховое дело» (Страховая библиотека издательства «АНКИЛ») 30. http://www.riskm.ru - журнал «Риск-менеджмент»
31. http://www.fd.ru - журнал «Финансовый директор»
32. http://www.expert.ru - журнал «Эксперт»
33. http://www.df.ru - журнал «Финансы»
34. http://www.finance press.ru - журнал «Финансы и кредит»
35. http://www.raexpert.ru - рейтинговое агентство «Эксперт»
36. http://www.ABK-insure.ru - Архангельский страховой консультант ПРИЛОЖЕНИЯ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Отметка о зачете Руководитель Таблица смертности населения (городское, оба пола вместе) в годах (х) до возраста х Таблица коммутационных чисел (городское население, оба пола вместе, Таблицы значений для функций (нормальное распоряжение) 1,20 0,1942 0,3849 1,70 0,0940 0,4554 2,40 0,0224 0, 1,30 0,1714 0,4032 1,80 0,0790 0,4641 2,60 0,0136 0, 1,40 1,1497 0,4192 1,90 0,0656 0,4713 2,80 0,0079 0, 1,50 0,1295 0,4332 2,00 0,0540 0,4772 3,00 0,00443 0, Бухгалтерский баланс страховой организации.Форма № 1 - страховщик. Единица измерения, тыс. руб.
I АКТИВЫ
в том числе:зависимые общества и другие организации в том числе:
акции дочерних и зависимых долговые ценные бумаги дочерних ленные им займы вклады в уставные (складочные) ка долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им питалы других организаций в том числе:
государственные и муниципальные ценные бумаги резервах в том числе:
Дебиторская задолженность по опера циям страхования, сострахования в том числе:
страховые агенты Дебиторская задолженность по опера циям перестрахования Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более 190 768 чем через 12 месяцев после отчетной даты Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в тече 200 213747 ние 12 месяцев после отчетной даты из них: внутрихозяйственные расчеты Основные средства Незавершенное строительство Отложенные налоговые активы в том числе:
материалы и другие аналогичные ценности Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Денежные средства Итого по разделу I
БАЛАНС
II КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Собственные акции, выкупленные у акционеров в том числе:резервы, образованные в соответствии резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу II
III СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ
Резервы по страхованию жизни Резерв незаработанной премии 520 2813767 Другие страховые резервы Резервы по обязательному медицинскому Итого по разделу IIIIV ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Задолженность по депо премий перед Кредиторская задолженность по операциям страхования, соцстрахования в том числе:страховые агенты Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Прочая кредиторская задолженность 650 1081345 в том числе:
задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами мероприятий Итого по разделу IV БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 7458671 Отчет о прибылях и убытках страховой организации.
Форма № 2 - страховщик. Единица измерения, тыс. руб.
I СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ
Страховые премии (взносы) - нетто пе (строки (011-012)) доходы от участия в других организациях изменение стоимости финансовых ровки оценки Выплаты по договорам страхования нетто перестрахование (строки 9031- 030 (17865) (27330) 032)) выплаты по договорам страхования (041-042)) изменение резервов по страхованию жизни - всего изменение доли перестраховщиков в резервах Расходы по ведению страховых опера (051+052-055)) затраты по заключению договоров страхования прочие расходы по ведению страховых операций вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования Результат от операций по страхованию 060))II СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ
СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ
Страховые премии - нетто перестра хование (строки (081-082)) страховые премии - всего переданные перестраховщикам 082 (156420) (142504) Изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование 090 (751152) (834754) (строки (091+092)) изменение резерва незаработанной премии - всего изменение доли перестраховщиков в резерве Состоявшиеся убытки - нетто пере страхование (строки (110-120)) Выплаты по договорам страхования нетто перестрахование (строки (111- 110 (3276991) (2161503) 112)) выплаты по договорам страхования Изменение резервов убытков - нетто перестрахование (строки (121+122)) изменение резервов убытков - всего 121 (136487) (395686) изменение доли перестраховщиков в резервах Изменение других страховых резервов 130 (157500) (50870) Отчисления от страховых премий 150 (69621) (62158) из них: отчисления в резерв гарантий 151 (40918) (19443) отчисления в резерв текущих компенсационных выплат Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование 160 1735076 (строки (161+162-165)) затраты по заключению договоров страхования прочие расходы по ведению страховых операций вознаграждение и тантьемы по Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни (строки 170 931861 (080+090-100+130-150-160))III ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ,
НЕ ОТНЕСЕННЫЕ В РАЗДЕЛЫ I И II
доходы от участия в других организациях изменение стоимости финансовых ровки оценки из них: изменение стоимости фи корректировки оценки Управленческие расходы Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями связанных с инвестициями Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (070+170+180-190-200+210- 250 108792 220+230-240)) Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Прочие (строки (292+295)Экономические санкции в бюджет и во внебюджетные фонды Списание отложенных налоговых активов Списание отложенных налоговых обя зательств Чистая прибыль (убыток) отчетного 280+290))СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы) Разводненная прибыль (убыток) 306 Приложение Ж Электронные ресурсы (сайты) страховых организаций 1. htpp://www.rgs.ru 2. htpp://www.ingos.ru 3. htpp://www.vsk.ru 4. htpp://www.sogas.ru 5. htpp://www.uralsib.ru 6. htpp://www.ugsk.ru 7. htpp://www.spass.ra Страховая группа Спасские ворота 8. htpp://www.ask-spb.ru 9. htpp://www.reso.ru 10. htpp //www.soglasie.ru 11. htpp //www.capitalpolis.ru 12. htpp //www.kapital-ins.ru 13. htpp //www.vtb-ins.ru 14. htpp //www.gefest.ru 15. htpp //www.gutains.ru 16. htpp //www.rusis.ru 17. htpp //www.makc.ru 18. htpp //www.mosinsur.ru 19. htpp //www.rosno.ru 20. htpp //www.renins. com Ренессанс страхование 21. htpp //www.st-rez.ru Стандарт Резерв 22. http //www.alfastrah.ru Альфа Страхование 23. http //www.nig.ru Национальная страховая группа 24. http //www.fide.ru Фиделити, страховой альянс http //www.skpriroda.ru Природа 25. 26. http //www.rusworld.ru Русский мир 27. http //www.aiglife.ru AIG Россия 28. http www.generalinsurance.ru Генеральная страховая компания 29. http www.medexpress.ru Медэкспресс Требования к выполнению теоретической части контрольной работы Требования к выполнению практической части контрольной работы Задача 1. Расчет страховой премии по договору страхования Задача 2. Расчет брутто-ставки по видам страхования иным, Задача 3. Расчеты страховых выплат в имущественном страховании.... Задача 4. Расчет единовременной страховой нетто-премии Задача 6. Расчеты единовременных нетто-премий по договорам Задача 9. Анализ операционно-финансовой деятельности Задача 10. Расчет маржи платежеспособности страховщика
«