[ НЧОУ ВПО «АРМАВИРСКИЙ ПРАВОСЛАВНО-СОЦИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ»
УТВЕРЖДАЮ:
Ректор, доцент
Протоиерей Сергий Токарь
_
«01» сентября 2013 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
М.2.В.ДВ.4 ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
РЕЛИГИОЗНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ТРУДОЕМКОСТЬ (В ЗАЧЕТНЫХ ЕДИНИЦАХ) 3
Направление подготовки 030900.68 Юриспруденция Профиль подготовки (магистерская программа) Правовое регулирование деятельности религиозных объединений Квалификация (степень) выпускника Магистр Армавир 2013 г.1. ЦЕЛЬ ДИСЦИПЛИНЫ Целью освоения дисциплины является формирование у выпускников программы системы знаний и представлений о теоретических и практических аспектах правового регулирования налогообложения деятельности религиозной организации, в том числе об источниках, субъектах, формах и методах правового регулирования в данной области. Дисциплина имеет практический уклон и направлена на формирование также навыков право реализации в сфере правового регулирования налогообложения деятельности религиозной организации.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП ВПО
Дисциплина «Правовое регулирование налогообложения деятельности религиозной организации» относится к дисциплинам по выбору вариативной части профессионального цикла М.2.В.ДВ.4. ООП ВПО.Дисциплина включает вопросы, отражающие специализацию магистерской программы, конкретизируя правовые знания в области теоретических и практических аспектов взаимодействия государственного законодательства и локальных актов религиозных организаций. Дисциплина имеет как теоретическое, так и практическое значение, в том числе в целях подготовки юриста в области обеспечения соблюдения религиозной организацией налогового законодательства, налогового планирования, защиты своих интересов, и для разрешения правовых налоговых споров. Программа дисциплины логически продолжает исследование вопросов, представленных в обязательных дисциплинах вариативного цикла. Для изучения данного курса особо имеет значение изучение таких курсов как «Конституционно-правовые основы государственно-конфессиональных отношений в России», «Гражданско-правовой статус религиозных объединений», «Основы административно-правового статуса религиозных объединений». Курс тесно связан с другой дисциплиной по выбору «Бухгалтерский учет в религиозной организации:
правовой и экономический аспекты».
Для магистрантов, не имеющих базового юридического образования важно успешное освоение, прежде всего, также таких дисциплин как Актуальные проблемы права».
При этом желательно более детально изучение общих правовых знаний в области теории государства и права, конституционного права, финансового, бюджетного, налогового права, гражданского права, административного права, гражданского и арбитражного процесса.
3. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование элементов следующих компетенций в соответствии с ФГОС ВПО и ООП ВПО по данному направлению подготовки:а) общекультурных (ОК):
осознание социальной значимости своей будущей профессии, проявление нетерпимости к коррупционному поведению, уважительное отношение к праву и закону, обладание достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
способность добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
способность совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень (ОК-3).
б) профессиональных (ПК):
способность разрабатывать нормативные правовые акты (ПК-1);
способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);
готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать правонарушения и преступления (ПК-4);
способность осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-5);
способность выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения (ПК-6);
способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПКспособность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативно правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных сферах юридической деятельности (ПК-8);
способность принимать оптимальные управленческие решения (ПК-9);
способность воспринимать, анализировать и реализовывать управленческие инновации в профессиональной деятельности (ПК-10);
способность квалифицированно проводить научные исследования в области права (ПК-11);
способность преподавать юридические дисциплины на высоком теоретическом и методическом уровне (ПК-12);
способность управлять самостоятельной работой обучающихся (ПК-13);
способность организовывать и проводить педагогические исследования (ПКспособность эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК-15).
В результате освоения дисциплины студент должен:
знать:
основные источники налогового права России;
исторический опыт налогообложения религиозных организаций;
основы налоговой системы России;
основы налогово-правового статуса религиозной организации;
налоги и налоговые льготы религиозной организации и организаций, учрежденных религиозными организациями;
основные механизмы и практику защиты прав религиозной организацией в сфере налогообложения.
уметь:
добросовестно исполнять профессиональные обязанности, совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный разрабатывать нормативные правовые акты, квалифицированно применять нормативные правовые акты;
реализовывать нормы материального и процессуального налогового права применительно к религиозным организациям;
выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать правонарушения и преступления, нарушающие права и законные интересы религиозных объединений и препятствующие их правовой защите в области налогообложения;
осуществлять предупреждение таких правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению;
выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения.
владеть:
навыками квалифицированного толкования нормативных правовых актов, проведения юридической экспертизы проектов нормативно правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, юрисконсультационной работы;
навыками принятия управленческих решений;
навыками восприятия, анализа и реализации управленческих инноваций в профессиональной деятельности, квалифицированного проведения научных исследований, преподавания на высоком теоретическом и методическом уровне, управления самостоятельной работой обучающихся, организации и проведения педагогических исследований, эффективного осуществления правового воспитания в контексте проблематики защиты прав и законных интересов религиозного объединения.
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы № Раздел дисциплины организацииЭКЗАМЕН
религиозной организации и организаций, учрежденных религиозными организациями налогообложения5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
В процессе преподавания дисциплины используется комплекс методик обучения праву. Лекционные занятия проводятся на 50% в интерактивной форме, предусматривающей дискуссию, диалоги, ответы студентов на вопросы преподавателя и преподавателя на вопросы студентов.Семинарские занятия также предполагают использование комплекса методов.
Семинарские занятия включают разбор выполненного домашнего задания. Кроме того, применяются интерактивные формы обучения в виде работ в группах, ролевых игр и др. по таким направлениям, как подготовка правовых документов, решение практических задач и др.
В течение курса предполагается возможность проведения одного или нескольких занятий с приглашенным специалистом-практиком, в частности, сотрудником юридической службы Московской Патриархии, специализирующимся на вопросах защиты прав и законных интересов религиозного объединения.
Для проведения текущих и рубежных аттестационных испытаний предполагается подготовка комплекса тестовых заданий. Проведение аттестационных испытаний возможно как в форме тестирования, так и иных формах (устный опрос и др.).
Виды самостоятельной работы магистра:
В качестве форм самостоятельной работы магистрантам предоставляются на выбор следующие виды: научные статьи, тезисы докладов на конференциях, рефераты, курсовая работа.
Порядок выполнения и контроля самостоятельной работы:
Магистрант выбирает одну из форм самостоятельной работы, согласовывает порядок ее выполнение и тему с преподавателем. В случае выбора научной статьи, магистранту может быть предложен один из вариантов на его усмотрение — подготовка статьи под руководством преподавателя или подготовка совместной публикации (в зависимости от степени сложности публикации, специализации преподавателя по теме статьи и др.).
Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы:
Раздел 1. Основы налоговой системы России:
1. Конституция РФ. 25 декабря 1993 г. // РГ. 1993. № 237.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II 4. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Налоговое право России + CD. Учебник для ВУЗов. Издательство: РАП, Эксмо, 2008г., Серия: Российское юридическое образование.
5. Крохина Ю. А. «Налоговое право России. Учебник для вузов». М: Норма, 6. Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.:
7. Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.: центр ЮрИнфоР,2007.
8. Финансовое право. Учебник. Изд. 4-е / Под ред. проф. Н. И. Химичевой. М.:
Раздел 2. Основы налогово-правового статуса религиозной организации:
1. Конституция РФ 1993 г.
2. Федеральный закон от 26.09.1997 № 125-ФЗ (ред. От 01.07.2011) «О свободе совести и о религиозных объединениях» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4465.
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // CЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
4. Чернега О.А. Особенности налогообложения религиозных организаций // Подготовлен для системы Консультант Плюс, 2008.
5. Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.: центр ЮрИнфоР, 2007.
6. Куницын И. А. Правовой статус религиозных объединений в России. - М.:
«Православное дело», «Отчий дом», 2000.
7. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II 8. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Налоговое право России + CD. Учебник для ВУЗов. Издательство: РАП, Эксмо, 2008г., Серия: Российское юридическое образования.
9. Крохина Ю. А. «Налоговое право России. Учебник для вузов». М: Норма, 10. Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.:
11. Пятин С. Ю. Комментарий к Федеральному закону от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (постатейный) (Подготовлен для системы Консультант Плюс) // СПС Консультант Плюс.
12. Русская Православная Церковь и право. Комментарий. - М.: БЕК, 1999.
Раздел 3. Налоги и налоговые льготы религиозной организации и организаций, учрежденных религиозными организациями:
1. Конституция РФ 1993 г.
2. Федеральный закон от 26.09.1997 № 125-ФЗ (ред. От 01.07.2011) «О свободе совести и о религиозных объединениях» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4465.
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // CЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
4. Чернега О.А. Особенности налогообложения религиозных организаций // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008.
5. Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.: центр ЮрИнфоР, 2007.
6. Куницын И. А. Правовой статус религиозных объединений в России. - М.:
«Православное дело», «Отчий дом», 2000.
7. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II 8. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Налоговое право России + CD. Учебник для ВУЗов. Издательство: РАП, Эксмо, 2008г., Серия: Российское юридическое образования.
9. Крохина Ю. А. «Налоговое право России. Учебник для вузов». М: Норма, 10. Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.:
11. Пятин С. Ю. Комментарий к Федеральному закону от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (постатейный) (Подготовлен для системы Консультант Плюс) // СПС Консультант Плюс.
12. Русская Православная Церковь и право. Комментарий. - М.: БЕК, 1999.
Раздел 4. Защита прав религиозной организацией в сфере налогообложения:
1. Конституция РФ 1993 г.
2. Федеральный закон от 26.09.1997 № 125-ФЗ (ред. От 01.07.2011) «О свободе совести и о религиозных объединениях» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4465.
3. Федеральный конституционный закон от 26.02.1997 № 1-ФКЗ (ред. От 28.12.2010) "Об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации" // СЗ РФ. 1997. № 9. Ст. 1011.
4. Федеральный закон от 02.05.2006 № 59-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 5. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II.
6. «Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» от 24.07. № 95-ФЗ (ред. от 08.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) 7. «Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» от 14.11. № 138-ФЗ (ред. от 06.02.2012) // СЗ РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.
8. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. От 31.01.2012) // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.
9. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // CЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
10. Закон РФ от 27.04.1993 N 4866-1 (ред. От 09.02.2009) // «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» // РГ. № 89.
11. Закон г. Москвы от 15.04.2009 № 6 "Об Уполномоченном по правам человека в городе Москве" // "Тверская, 13". № 66-67. 2009.
12. Постановление Правительства РФ от 15.07.2006 № 438 «Об утверждении Положения о Комиссии по вопросам религиозных объединений при Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 30. Ст. 3400.
13. Чернега О.А. Особенности налогообложения религиозных организаций // Подготовлен для системы Консультант Плюс, 2008.
14. Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.: центр ЮрИнфоР, 2007.
15. Куницын И. А. Правовой статус религиозных объединений в России. - М.:
«Православное дело», «Отчий дом», 2000.
16. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Налоговое право России + CD. Учебник для ВУЗов. Издательство: РАП, Эксмо, 2008г., Серия: Российское юридическое образования.
17. Крохина Ю. А. «Налоговое право России. Учебник для вузов». М: Норма, 18. Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.:
19. Пятин С. Ю. Комментарий к Федеральному закону от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (постатейный) (Подготовлен для системы Консультант Плюс) // СПС Консультант Плюс.
20. Русская Православная Церковь и право. Комментарий. - М.: БЕК, 1999.
6. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Темы (примерные) научных статей, докладов на конференциях, рефератов, курсовых работ:Налоги религиозных организаций;
История налогообложения религиозных организаций;
Основы налогово-правового статуса религиозной организации;
Налоговые льготы религиозной организации и организаций, учрежденных религиозными организациями;
Церковный налог в зарубежных странах: цель, функции, подходы и основы правового регулирования;
Защита прав религиозной организацией в сфере налогообложения;
Налог на имущество религиозных организаций.
Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины:
1. Основы налогово-правового статуса религиозной организации;
2. История налогообложения религиозных организаций в России;
3. Налоговые льготы религиозной организации и организаций, учрежденных религиозными организациями;
4. Защита прав религиозной организацией в сфере налогообложения;
5. Налог на имущество религиозных организаций;
6. Обложение религиозных организаций отдельными видами налогов;
7. Порядок уплаты религиозной организацией отдельных видов налогов.
7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
а) Основная литература:1. Конституция РФ 1993 г.
2. Федеральный закон от 26.09.1997 № 125-ФЗ (ред. От 01.07.2011) «О свободе совести и о религиозных объединениях» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4465.
3. Федеральный конституционный закон от 26.02.1997 № 1-ФКЗ (ред. От 28.12.2010) "Об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации" // СЗ РФ. 1997. № 9. Ст. 1011.
4. Федеральный закон от 02.05.2006 № 59-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 19. №ст. 2060.
5. Бюджетный кодекс РФ.
6. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II.
7. «Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» от 24.07. № 95-ФЗ (ред. от 08.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.
8. «Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» от 14.11. № 138-ФЗ (ред. от 06.02.2012) // СЗ РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.
9. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. От 31.01.2012) // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.
10. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // CЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
11. Закон РФ от 27.04.1993 N 4866-1 (ред. От 09.02.2009) // «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» // РГ. № 89.
12. Закон г. Москвы от 15.04.2009 № 6 "Об Уполномоченном по правам человека в городе Москве" // "Тверская, 13". № 66-67. 2009.
13. Постановление Правительства РФ от 15.07.2006 № 438 «Об утверждении Положения о Комиссии по вопросам религиозных объединений при Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 30. Ст. 3400.
Чернега О.А. Особенности налогообложения религиозных организаций // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008.
Куницын И. А. Правовой статус религиозных объединений в России. - М.:
«Православное дело», «Отчий дом», 2000.
Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.: центр ЮрИнфоР, 2007.
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Налоговое право России + CD. Учебник для ВУЗов. Издательство: РАП, Эксмо, 2008г., Серия: Российское юридическое образования.
Крохина Ю. А. «Налоговое право России. Учебник для вузов». М: Норма, Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.:
Юрист, 2005.
Пятин С. Ю. Комментарий к Федеральному закону от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (постатейный) (Подготовлен для системы Консультант Плюс) // СПС Консультант Плюс.
Русская Православная Церковь и право. Комментарий. - М.: БЕК, 1999.
Финансовое право. Учебник. Изд. 4-е / Под ред. проф. Н. И. Химичевой. М.:
НОРМА, 2008.
1. www.ach.gov.ru 2. www.budgetrf.ru 3. www.duma.gov.ru 4. www.minfin..ru 5. www.nalog.ru 6. www.pfrf.ru 7. www.government.gov.ru Рабочая программа учебной дисциплины М.2.В.ДВ.4 «Правовое регулирование налогообложения деятельности религиозной организации»
составлена в соответствии с учебным планом, федеральным государственным образовательным стандартом по направлению подготовки 030900. «Юриспруденция» и рекомендована заседанием кафедры информационных технологий в экономике НЧОУ ВПО «Армавирский Православно-Социальный Институт» протокол № от «_»20 г.
Автор: кандидат экономических наук, доцент Вандина О.В.
СОГЛАСОВАНО:
Первый проректор Кандидат исторических наук, доцент Федотенков Е.С.
«