МГУ имени М.В.Ломоносова

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

.

ПРОГРАММА

дисциплины «Судебная бухгалтерия»

Рекомендуется для направления подготовки

030900 «Юриспруденция»

Квалификации (степени) выпускника - бакалавр

Москва, 2013 г.

1 1. Цели и задачи дисциплины:

1.1. Целью учебной дисциплины «Судебная бухгалтерия» является формирование у студентов знаний, умений и навыков в области прикладной судебной дисциплины, связанной с применением специальных экономических знаний необходимых для осуществления, правоприменительной, правоохранительной, экспертно-консультационной деятельности.

1.2. Поставленная цель достигается решением следующих задач:

1.2.1. в правоприменительной деятельности:

- формирование навыков обоснования и принятия в пределах должностных обязанностей процессуальных решений и совершения процессуальных действий при назначении и производстве ревизий, судебно-бухгалтерских экспертиз, финансово-экономических и финансово-аналитических экспертиз, оценке информации экономического характера в процессе расследования и судебного разбирательства дел об экономических преступлениях;

- формирование навыков анализа экономической информации и составления процессуальных документов;

1.2.2. в правоохранительной деятельности:

- понимание роли и значения ревизии, экономических экспертиз, заключение специалиста при расследовании и судебном разбирательстве дел об экономических преступлениях;

- изучение уголовно-процессуальных средств предупреждения, пресечения, выявления, раскрытия и расследования экономических преступлений, рассмотрения и разрешения этих уголовных дел в судах;

- изучение уголовно-процессуальных средств защиты права собственности;

1.2.3. в экспертно-консультационной деятельности:

формирование навыков консультирования по вопросам применения специальных экономических знаний в уголовном процессе, в выступлениях в роли адвоката, представителя, потерпевшего, защитника, гражданского истца и гражданского ответчика;

- формирование навыков оценки результатов применения специальных экономических знаний, исследования документов, умения выявлять, устранять и противодействовать нарушениям процессуального закона при применении специальных экономических знаний.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

.1. Учебная дисциплина «Судебная бухгалтерия» является обязательной, относится к вариативной части учебного цикла, к общепрофессиональным дисциплинам уголовно-правового профиля, тип образовательного стандарта – интегрированный магистр МГУ, вид учебного плана – учебный план бакалавриата. Дисциплина изучается в 8 семестре 4 курса.

2.2. Студент, приступающий к изучению судебной бухгалтерии, должен обладать знаниями в области судоустройства, истории отечественного и зарубежного государства и права, теории государства и права, конституционного (государственного) права России; знаниями по административному, гражданскому и уголовному праву. Он должен представлять природу и сущность государства и права; основные закономерности возникновения, функционирования и развития государства и права, исторические типы и формы государства и права, их сущность и функции; механизм государства, систему права, механизм и средства правового регулирования, реализации права; особенности государственного и правового развития России; роль государства и права в политической системе общества, в общественной жизни; основные исторические этапы, закономерности и особенности становления и развития государства и права России, а также государства и права зарубежных стран, особенности конституционного строя России, иметь знания в области экономики.

Студент должен иметь представление о понятии, признаках, принципах и правовых основах организации и деятельности судебной власти, суде и его вспомогательных органах:

прокуратуре, адвокатуре, структуры и системы судебно-экспертных учреждений, судебных приставах, нотариате; знать правовые основы организации и деятельности названных органов, их функции и основные полномочия.

Студент должен иметь следующие компетенции:

- общенаучные:

способность анализировать и оценивать философские проблемы при решении социальных и профессиональных задач (ОНК-2);

владение основами исторических знаний, понимание движущих сил и закономерностей исторического процесса, места человека в историческом процессе, политической организации общества (ОНК-3);

владение методологией научных исследований в профессиональной области (ОНК-4);

- инструментальные:

владение навыками использования программных средств и работы в компьютерных сетях, использования ресурсов Интернет; владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации (ИК-3);

способность использовать современную вычислительную технику и специализированное программное обеспечение в научно-исследовательской работе (ИК- 4);

уверенное владение навыками работы со справочными правовыми системами, библиотечными электронными ресурсами (ИК-10).

2.3. Судебная бухгалтерия является базовой дисциплиной для дальнейшей подготовки при изучении криминалистики и прокурорского надзора.

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

3.1. Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

- владение основными юридическими понятиями, навыками понимания юридического текста;

умение использовать нормативные правовые документы в своей профессиональной деятельности; способность использовать правовые знания для защиты своих гражданских интересов и прав (ИК-5);

Профессиональные компетенции:

- способность разрабатывать нормативные правовые акты в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности (ПК-1);

в правоприменительной деятельности:

способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);

- способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

- способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

- способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);

- владение юридической лексикой, способность квалифицированно анализировать юридические документы (ПК-7);

в правоохранительной деятельности:

- способность обеспечивать законность и правопорядок, безопасность личности, общества, государства (ПК-10);

-способность уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-11);

- способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-12);

- способность осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-13);

- способность выявлять, давать оценку коррупционного поведения и содействовать его пресечению (ПК-14);

- способность правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК-15);

в экспертно-консультационной деятельности:

- уметь принимать участие в назначении и производстве ревизий и судебно-экономических экспертиз (ПК-16);

- способность понимать и толковать различные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета (ПК-17);

способность давать квалифицированные юридические заключения и консультации по этим вопросам в конкретных видах юридической деятельности (ПК-18).

3.2. В результате изучения дисциплины студент должен:

3.2.1. знать:

основные положения судебной бухгалтерии, сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов, правовых статусов субъектов, правоотношений в уголовном, арбитражном и гражданском процессах.

3.2.2. уметь:

оперировать понятиями и категориями экономики и бухгалтерского учета; анализировать факты хозяйственной деятельности и, возникающие в связи с ними, уголовно-процессуальные и другие правоотношения; анализировать, толковать и правильно применять нормы права; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом; осуществлять правовую экспертизу экономико-правовых актов в сфере хозяйственной деятельности; давать квалифицированные юридические заключения и консультации; правильно составлять и оформлять процессуальные документы.

3.2.3. владеть:

правовой и экономической терминологией; навыками работы с правовыми актами; навыками:

анализа различных правовых явлений, юридических фактов, правовых норм и правовых отношений в сфере процесса; анализа правоприменительной и правоохранительной практики;

разрешения правовых проблем и коллизий; принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина.

Практические занятия (ПЗ) Семинары (С) Лабораторные работы (ЛР) Другие виды самостоятельной работы Понятие и содержание судебной бухгалтерии. Судебная бухгалтерия и ее связь с другими правовыми дисциплинами. Метод судебной бухгалтерии. Задача судебной бухгалтерии.

Соотношение судебной бухгалтерии и бухгалтерского учета. Значение использования бухгалтерского учета в уголовном, гражданском и арбитражном процессах.

Судебная бухгалтерия — методологическая основа применения специальных бухгалтерских и экономических познаний в юридической практике. Особенности рассмотрения основных положений бухгалтерского учета и экономики в курсе судебной бухгалтерии.

Принципы отражения хозяйственных фактов в системе экономической информации. Структура институциональной среды экономической деятельности, дисфункции экономической деятельности и их связь с экономическими преступлениями. Общие закономерности отображения измененной (негативной) хозяйственной деятельности в данных бухгалтерского учета.

Понятие бухгалтерского анализа и его методологические основания. Виды учетных несоответствий и их структура. Теория бухгалтерского учета, как методологическая основа применения метода бухгалтерского анализа в судебной бухгалтерии. Понятие о хозяйственном учете и функциях учета, как метода хозяйственного управления.

Измерители, применяемые в хозяйственном учете: натуральный, денежный и трудовой измерители.

Виды учета. Оперативно-технический учет и его характеристика. Ограниченность применения данных оперативно-технического учета при расследовании экономических преступлений. Доказательственное значение данных оперативно-технического учета.

Бухгалтерский учет и его соотношение с оперативно-техническим учетом.

Нормативность бухгалтерского учета. Доказательственное значение данных бухгалтерского учета. Статистический учет и его характеристика. Применение данных статистического учета в праве. Соотношение бухгалтерского и статистического учета.

Финансовый, управленческий и налоговый учет. Соотношение этих видов учета с бухгалтерским учетом.

Предмет и метод бухгалтерского учета. Баланс и его характеристика. Структура баланса.

Анализ баланса. Доказательственное значение баланса в уголовном, гражданском и арбитражном процессах. Изменение баланса под влиянием хозяйственных операций. Использование баланса в юридической практике.

Счета, как элемент метода бухгалтерского учета, структура счета. Содержание и значение способа двойной записи. Корреспонденция счетов. Виды и классификация счетов. План счетов бухгалтерского учета и его значение для составления рабочего плана счетов бухгалтерского учета. Нарушение корреспонденции счетов, как один из способов вуалирования бухгалтерского учета. Синтетический и аналитический учет. Принципы и отражение хозяйственных фактов на счетах бухгалтерского учета. Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете и на счетах. Способы исправления ошибочных записей.

Оценка и калькуляция, как элементы метода бухгалтерского учета. Структура оценки и виды оценки. Понятие калькуляции и ее содержание. Себестоимость продукции и ее структура.

Издержки производства и их роль в определении целесообразности и эффективности хозяйственной деятельности. Классификация издержек и потерь производства.

Документация, как элемент метода бухгалтерского учета. Документы и их значение как доказательств в практической юридической деятельности. Требования, предьявляемые к документам, их реквизиты. Документооборот и его структура. Классификация документов бухгалтерского учета. Значение документов в процессе расследования и судебного разбирательства уголовных дел об экономических преступлениях. Способы анализа документов.

Инвентаризация, как элемент метода бухгалтерского учета. Значение инвентаризации в практической деятельности. Виды инвентаризации. Порядок проведения инвентаризации.

Использование результатов инвентаризации в процессе производства ревизий.

Отчетность, как элемент метода бухгалтерского учета. Использование отчетности для анализа хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Стандарты отчетности. Виды отчетов. Доказательственное значение отчетности при расследовании и судебном разбирательстве дел об экономических преступлениях.

Организация бухгалтерского учета и его технология на различных предприятиях и постановка учета и отчетности. Права и обязанности главного бухгалтера.

Задачи экономического анализа хозяйственной деятельности. Установление взаимосвязи и взаимозависимости хозяйственных процессов, принцип непротиворечивости, техникоэкономических показателей хозяйственной деятельности и его значение в процессе расследования и судебного разбирательства уголовных дел об экономических преступлениях.

Источники данных на основании которых проводится экономический анализ.

Взаимосвязь экономических и учетных несоответствий, ее использование в процессе расследования и судебного разбирательства уголовных дел об экономических преступлениях.

Механизм влияния экономических преступлений на показатели, формируемые в экономической информации. Формы проявления экономических несоответствий в экономической информации.

Анализ экономических несоответствий с помощью метода сопряженных сопоставлений. Метод специальных расчетных показателей и метод стереотипов. Метод корректирующих показателей.

Основные положения использования метода экономического анализа.

применения в юридической практике.

Документальный анализ, его задачи и значение в расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел об экономических преступлениях. Документ, как объект исследования. Доброкачественные и недоброкачественные документы и их характеристика.

Виды подлогов в документах.

Основные приемы документального анализа и практика их использования.

Приемы исследования отдельного документа. Случаи использования приемов, формальный, арифметической и нормативной проверки при анализе учетной документации.

Отклонения от правил, регулирующих отражение хозяйственных операций в документах, как признаки возможных злоупотреблений.

Встречная проверка и метод взаимного контроля. Типичные случаи и ситуации применения встречной проверки при выявлении и доказывании экономических преступлений.

Методы проверки документов, отображающих однородные хозяйственные операции.

Хронологический и сравнительный анализ операций. Фактические данные, устанавливаемые с помощью хронологического анализа. Применение сравнительного анализа при выявлении сомнительных и незаконных операций.

Формы применения специальных бухгалтерских и экономических Участие специалиста — бухгалтера, экономиста в производстве следственных и судебных действий. Использование материалов ревизии в следственной и судебной практике. Организация ревизионной проверки. Отличие ревизии, назначенной в связи с уголовным делом от обычной ревизии. Ознакомление следователем ревизора с материалами уголовного дела.

Взаимоотношения ревизора и следователя. Приемы исследования данных бухгалтерского учета при производстве ревизии. Сообщение ревизором следователю о фактах, выявленных им до составления акта ревизии. Следственная проверка выявленных ревизором фактов. Порядок участия в ревизии подозреваемых и обвиняемых, а также материально-ответственных лиц.

Методы фактического контроля и их значение при производстве ревизии.

Оформление результатов ревизии. Промежуточные акты и их значение. Акт ревизии и предъявляемые к нему требования. Порядок составления акта ревизии и приложений к нему.

Проверка следователем материалов ревизии и их место в системе доказательств. Заключение и показания эксперта. Заключение и показания специалиста. Вещественные доказательства.

Протоколы следственных и судебных действий. Иные документы. Экспертиза, как форма применения специальных экономических знаний. Виды экономических экспертиз.

5.1.6. Судебно-бухгалтерская экспертиза и другие виды Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Общие условия назначения судебнобухгалтерской экспертизы. Разработка вопросов для эксперта-бухгалтера. Консультации со специалистом-бухгалтером. Порядок ознакомления эксперта-бухгалтера с материалами дела.

Порядок передачи материалов дела эксперту бухгалтеру или в экспертное учреждение.

Постановление и определение о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, их форма и содержание.

Эксперт-бухгалтер на предварительном следствии и организация его работы. Сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дачи заключения. Содержание и форма этого акта и требования, предъявляемые к нему. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы.

Содержание заключения эксперта-бухгалтера. Финансово-экономическая и финансовоаналитическая экспертизы. Предмет и метод этих экспертиз. Назначение и производство указанных экспертиз. Вопросы, которые ставятся на разрешение этих экспертов. Компетенция эксперта и анализ данных проведенного исследования. Заключение эксперта и его оценка следователем, судьей и адвокатом. Значение заключения эксперта, как доказательства в уголовном, гражданском и арбитражном процессах.

5.2. Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми № Наименование № № разделов данной дисциплины, необходимых для изучения п/п обеспечиваемых обеспечиваемых (последующих) дисциплин п/п Понятие и содержание судебной бухгалтерии. Предмет и метод.

Метод бухгалтерского анализа и его содержание.

Понятие о хозяйственном учете и требования, предъявляемые к Баланс, его характеристика и анализ.

Оценка и калькуляция в бухгалтерском учете.

Документация, как элемент метода бухгалтерского учета и его использование в практике.

Инвентаризация и оценка ее результатов в практической Отчетность. Стандарты отчетности.

Организация бухгалтерского учета и технология е производства.

Экономический анализ и его применение в юридической практике.

Документальный анализ и его применение в юридической практике.

Формы применения специальных экономических знаний в юридической практике.

Виды экономических экспертиз. Их предмет и метод.

Общие условия назначения и производства экономических экспертиз. Постановка вопросов.

Компетенция экспертов и оценка заключений экспертов следователем, судом, адвокатом.

1. Бухгалтерский учет в системе экономической информации.

2.Предмет и метод судебной бухгалтерии.

3. Институциональная экономическая среда и е связь с учетом.

4. Метод экономического анализа и его применение в следственной и судебной практике.

5. Метод документального анализа и его применение в следственной и судебной практике.

6. Метод бухгалтерского анализа и его применение в следственной и судебной практике.

7. Баланс, его характеристика и анализ.

8. Счета и двойная запись.

9. Оценка и калькуляция.

10. Отчетность и стандарты отчетности.

11. Документация и инвентаризация.

12. Организация бухгалтерского учета.

13. Формы применения специальных экономических знаний.

14. Ревизия, как формы применения специальных экономических знаний.

15. Виды экономических экспертиз.

16. Судебно-бухгалтерская экспертиза: предмет и метод.

17. Финансово-экономическая экспертиза. Предмет и метод.

18. Финансово-аналитическая экспертиза. Предмет и метод.

19. Компетенция эксперта.

20. Заключение и показания эксперта.

21. Заключение и показания специалиста.

22. Производство экспертизы.

23. Эксперт и специалист в уголовном процессе.

24. Экспертиза в суде.

25. Экспертиза на предварительном следствии.

26. Протоколы следственных и судебных действий, иные документы.

8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

а) основная литература:

Атанесян Г.А., Голубятников С.П., Судебная бухгалтерия. М. б) дополнительная литература: Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия, М. 2012.

8. Учебники.

Владимиров Л. Е. Учение об уголовных доказательствах. С.-Петербург, издание книжного магазина "Законоведение", 1910 г.

Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в РФ. Е.М.Ашмарина, А.Б.Быля, Е.В.Терехова.М. 2011.

Ульянова Л.Т. Предмет доказывания и доказательства в уголовном процессе России:

учебное пособие. М., 2008.

Судебная бухгалтерия. Л.И. Бочкова. О.Э. Новак, С.В.Савинов. М.2007.

Е.С.Сидорова План и корреспонденция счетов. М. 2008.

Судебно-бухгалтерская экспертиза. Под редакцией Е.Р. Россинской. М. 2006.

Е.Р. Россинская, Е.И. Галяшина. Настольная книга судьи. Судебная экспертиза. М.2010.

Н.А.Классен, А.Н.Классен, А.В.Кудрявцева. Использование специальных знаний при осуществлении защиты по уголовным делам. М. 2011.

Д.А.Суслов и др. Финансово-экономическая экспертиза. М.2007.

В.В.Шадрин и др. Ревизия по требованию правоохранительных органов при расследовании уголовных дел. М. 2004.

Ж.А.Кеворкова, А.А.Савин. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.2007.

Кони А.Ф. Нравственные начала в уголовном процессе // Собр. Соч. Т. 4. М., 1967.

Теория доказательств в советском уголовном процессе / Под ред. Н. В. Жогина. М., 1973.

Вестник МГУ. Серия 11. Право.

Государство и право.

Законность.

Законодательство.

Российская юстиция.

Верховный Суд РФ - http://www.supcourt.ru Генеральная прокуратура РФ - http://genproc.gov.ru Конституционный Суд РФ - http://ks.rfnet.ru Министерство внутренних дел РФ - http://www.mvd.ru Министерство юстиции РФ - http://www.minjust.ru Официальный интернет-портал правовой информации - http://pravo.gov.ru Решения Европейского Суда по правам человека и информация о нем - http://www.echr.ru Российская газета - http://www.rg.ru Следственный комитет РФ - http://www.sledcom.ru/ СПС «Гарант» - http://www.garant.ru СПС «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru/online Судебный департамент при Верховном Суде РФ - http://www.cdep.ru Федеральная палата адвокатов РФ - http://www.advpalata.ru Федеральная служба безопасности РФ - http://www.fsb.ru Федеральная служба судебных приставов РФ - http://www.fssprus.ru в) программное обеспечение:

При проведении занятий необходимы программные продукты для работы с документами, показа презентаций и учебных фильмов.

г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы СПС «Гарант», «КонсультантПлюс».

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины:

9.1. Учебный зал судебных заседаний;

9.2. Библиотека;

9.3. Лицензионное программное обеспечение – СПС «Гарант», «КонсультантПлюс».

10. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:

10.1. Порядок контроля формирования компетенций.

Контроль формирования компетенций осуществляется комплексными промежуточными мероприятиями – зачетами и экзаменами. Условием допуска к зачету и экзамену является правильное выполнение практических заданий, указанных в данной программе.

1. Бухгалтерский учет в системе экономической информации.

2.Предмет и метод судебной бухгалтерии.

Институциональная экономическая среда и е связь с учетом.

Метод экономического анализа и его применение в следственной и судебной практике.

Метод документального анализа и его применение в следственной и судебной практике.

Метод бухгалтерского анализа и его применение в следственной и судебной практике.

Баланс, его характеристика и анализ.

Счета и двойная запись.

Оценка и калькуляция.

Отчетность и стандарты отчетности.

Документация и инвентаризация.

Организация бухгалтерского учета.

Формы применения специальных экономических знаний.

Ревизия, как формы применения специальных экономических знаний.

Виды экономических экспертиз.

Судебно-бухгалтерская экспертиза: предмет и метод.

Финансово-экономическая экспертиза. Предмет и метод.

Финансово-аналитическая экспертиза. Предмет и метод.

Компетенция эксперта.

Заключение и показания эксперта.

Заключение и показания специалиста.

Производство экспертизы.

Эксперт и специалист в уголовном процессе.

Экспертиза в суде.

Экспертиза на предварительном следствии.

Протоколы следственных и судебных действий, иные документы.

Специалист, его процессуальное положение. Заключение и показания специалиста:

понятие и процессуальное значение.

Эксперт, его процессуальное положение.

Понятие доказательства по уголовному делу.

Относимость и допустимость доказательств.

Достоверность и достаточность доказательств.

Заключение и показания эксперта-бухгалтера.

Вещественные доказательства.

Протоколы следственных и судебных действий как доказательства по уголовному делу.

Иные документы как вид доказательств.

Производство финансово-экономической и финансово-аналитической экспертизы.

Особенности производства экспертизы в судебном заседании.

Производство судебно-бухгалтерской экспертизы.