МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ФГБОУ ВПО «ВГУ»)
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой финансового права _ Сенцова М.В.
02.09.2013г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
М2.В.ДВ.2.2. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 1. Шифр и наименование направления подготовки/специальности:030900 Юриспруденция 2. Профиль подготовки/специализации: государственное право 3. Квалификация (степень) выпускника: магистр 4. Форма образования: заочная 5. Кафедра, отвечающая за реализацию дисциплины: кафедра финансового права 6. Составители программы: Соловьева Н. А., к.ю.н.
7. Рекомендована: НМС юридического факультета, протокол № 1 от 02.09.2013г.
8. Учебный год: 2013-2014 Семестр(-ы): 9. Цели и задачи учебной дисциплины:
Целью изучения дисциплины «Правовой режим налога на доходы физических лиц» является выработка у обучающихся профессионального поведения, формирование и развитие навыков и умений в разработке и реализации налоговоправовых норм в сфере налогообложения доходов физических лиц, обеспечении законности и правопорядка в изучаемой сфере, а также правовом обучении и воспитании.
10. Место учебной дисциплины в структуре ООП:
Настоящая дисциплина относится к дисциплине по выбору.
В результате изучения настоящей дисциплины обучающийся должен:
знать: основные положения налогообложения доходов физических лиц, сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов, правовых статусов субъектов, действующее законодательство и судебную практику по вопросам исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
уметь: оперировать налогово-правовыми понятиями и категориями по вопросам налогообложения доходов физических лиц, исчислять налог на доходы физических лиц, составлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и иные документы, анализировать, толковать и правильно применять нормы налогового законодательства, принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом, давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогообложения доходов физических лиц;
владеть: методикой исчисления налога на доходы физических лиц, навыками:
составления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц, иных документов, работы с нормативно-правовыми актами, анализа различных налогово-правовых явлений, юридических фактов, налогово-правовых норм и налогово-правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности, анализа правоприменительной и правоохранительной практики в сфере налогообложения доходов физических лиц; разрешения налоговоправовых проблем и коллизий, реализации норм налогового права в сфере налогообложения доходов физических лиц.
11. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины:
а) общекультурные (ОК):
- осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК – 1);
- способность добросовестно исполнять свои профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК – 2);
- владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК – 3);
- способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК – 4);
- обладать культурой поведения, готовность кооперации с коллегами, к работе в коллективе (ОК – 5);
- иметь нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относиться к праву и закону (ОК – 6);
- стремиться к саморазвитию, повышению квалификации и мастерства (ОК – 7);
- способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК – 8);
- способность анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК – 9).
б) профессиональные (ПК):
- способность участвовать в разработке нормативно - правовых актов и международных договоров в сфере регулирования налога на доходы физических лиц (ПК – 1);
- способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правового сознания, правового мышления и правовой культуры (ПК – 2);
- способность обеспечить соблюдение законодательства субъектами правоотношений (ПК – 3);
- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК – 4);
- способность применять нормативные правовые акты в сфере регулирования налога на доходы физических лиц, реализовывать нормы материального и процессуального налогового права в своей профессиональной деятельности (ПК – 5);
- способность юридически верно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК – 6);
- владеть навыками подготовки юридических документов в связи с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц (ПК – 7);
- готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества и государства (ПК – 8);
- способность уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК – 9);
- способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать налоговые преступления и правонарушения (ПК – 10);
- способность осуществлять предупреждение налоговых правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК – 11);
- способность выявлять, давать оценку коррупционному поведению и содействовать его пресечению (ПК – 12);
- способность правильно и полно отражать результаты своей профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК – 13);
- готовность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов и международных договоров в сфере регулирования налога на доходы физических лиц, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК – 14);
- способность толковать правовые акты (ПК – 15);
- способность давать квалифицированные юридические заключения и консультации (ПК – 16);
- способность преподавать правовой режим налога на доходы физических лиц на необходимом теоретическом и методическом уровне (ПК – 17);
- способность управлять самостоятельной работой обучающихся правовому режиму налога на доходы физических лиц (ПК – 18);
- способность эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК – 19).
12. Структура и содержание учебной дисциплины:
12.1 Объем дисциплины в зачетных единицах/часах в соответствии с учебным планом — 7/252.
12.2 Виды учебной работы Форма промежуточной аттестации 12.3 Содержание разделов дисциплины № Наименование раздела Субъекты подоходного налогообложения и объекты налогообложения по налогу на доходы физических лиц Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц 3 Налоговые вычеты по налогу 3. Социальные налоговые вычеты.
на доходы физических лиц 4. Имущественные налоговые вычеты.
Порядок исчисления и 5. Особенности налогообложения доходов 4 уплаты налога на доходы индивидуальных предпринимателей.
физических лиц 6. Обязанности налоговых агентов по исчислению и Налоговая отчетность по 1. Субъекты, обязанные представлять налоговую Ответственность субъектов 3. Особенности представления налоговой отчетности 5 налогообложения за иными лицами, занимающимися частной практикой.
законодательства о налогах 5. Ответственность субъектов подоходного 12.4 Междисциплинарные связи № Наименование дисциплин учебного плана, с которым № разделов дисциплины п/п организована взаимосвязь дисциплины рабочей рабочей программы, связанных 12.5 Разделы дисциплины и виды занятий:
налогообложения и объекты налогообложения по налогу на Налоговые вычеты по налогу на Налоговая отчетность по налогу Ответственность субъектов законодательства о налогах и 13. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины а) основная литература:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : в Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 авг. 2000 г. № 117-ФЗ : в Приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее 3 заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" // Российская газета. - 2011. – 21 декабря.
Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ "Об утверждении формы налогового уведомления" // Российская газета. – 2010. – 24 ноября.
5 Налоговое право : учебник для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М. : НОРМА, 2003.
Финансовое право : учебник / отв. ред. М.В. Карасева.– 3-е изд. перераб. и доп.– М.:
Б) дополнительная литература:
Налогообложение доходов и имущества физических лиц: учеб. пособие для студентов вузов, 7 обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н.
Оканова. – М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2010.
Демин А.В. Налоговое право России : учеб. Пособие / А.В. Демин. – М. : Юрлитинформ, Захарьин В.Р. Все о налоговых вычетах / В.Р. Захарьин. – М. : Налоговый вестник, 2007.
Пашенцев Д. А. Правовое регулирование налогообложения физических лиц. – М.:
Кучеров И.И. Налоговое право России / И.И. Кучеров. – М. : ЮрИнфоР, 2006.
Методология и методика исчисления налогов: учебное пособие / Л. В. Попова, И. А.
Маслова, И. А. Дрожжина. – М.: Дело и Сервис, 2008.
Миляков Н.В. Налоговое право : учебник / Н.В. Миляков. – М. : ИНФРА-М, 2008.
Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-е изд. – Налогообложение доходов и имущества физических лиц : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, Л.А.
Крамаренко, Т.Н. Оканова – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов, обучающихся по спец.
«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / под ред. И.А. Майбурова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
Налоговые льготы: применение в условиях кризиса: практ. пособие / М. В. Новикова, И. А.
Рожков. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009.
Налоговое право : учебное пособие / под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2011.
Налоги : практика налогообложения : учеб.-метод. Пособие / под ред. Д.Г. Черника. – М. :
Финансы и статистика. ИНФРА-М, 2008.
Перов А.В. Налоги и налогообложение : учеб. Пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин – 8-е изд.
перераб. и доп. – М. : Юрайт-Издат, 2007.
в) информационные электронно-образовательные ресурсы:
http://www.lib.vsu.ru http://www.consultant.ru http://www.garant.ru http://e.lanbook.com/ http://rucont.ru/ 14. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
документов.
15. Форма организации самостоятельной работы:
для получения основной информации по дисциплине обучающимся необходимо посещать практические занятия, осваивать вопросы дисциплины, нормативноправовой материал в ходе самостоятельной работы, возникающие вопросы обсуждать на практических занятиях. При подготовке к экзамену следует изучить материалы практических занятий, нормативные акты, основную и дополнительную литературу.
16. Критерии аттестации по итогам освоения дисциплины:
№ Перечень вопросов для контрольно-измерительного материала 1 Налогоплательщики НДФЛ и налоговые агенты.
2 Объекты налогообложения НДФЛ, доходы, не подлежащие обложению.
Налоговая база по НДФЛ, особенности определения налоговой базы в зависимости от 3 вида полученного дохода.
4 Стандартные налоговые вычеты и социальные налоговые вычеты.
5 Имущественные налоговые вычеты.
6 Профессиональные налоговые вычеты.
7 Налоговые ставки по НДФЛ и налоговый период.
8 Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
9 Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
10 Обязанности налоговых агентов по исчислению и уплате НДФЛ.
Субъекты, обязанные представлять налоговую отчетность по НДФЛ, ее состав.
Налоговая декларация по НДФЛ.
Особенности представления налоговой отчетности по НДФЛ индивидуальными предпринимателями и иными лицами, занимающимися частной практикой.
Отчетность налоговых агентов по НДФЛ.
Ответственность субъектов подоходного налогообложения за нарушения 15 законодательства о налогах и сборах.
№ Примеры контрольно-измерительных материалов 1. Налоговая база по НДФЛ, особенности определения налоговой базы в 1 зависимости от вида полученного дохода.
2. Обязанности налоговых агентов по исчислению и уплате НДФЛ.
Отлично Хорошо основ налогового учета, умение применять нормы налогового Удовлетворительно Неудовлетворительно
«