Утвержден приказом

председателя Контрольно-счетной

палаты города Таганрога

от «30» июня 2014 № 3

(Рассмотрен Коллегией

Контрольно-счетной

палаты города Таганрога

протокол

от «27» июня 2014 № 2) Стандарт финансового контроля (СФК) «Общие правила проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты города Таганрога»

Таганрог 2014 год Содержание Общие положения…………………………………………………………………. 3 Содержание контрольного мероприятия………………………………………… Организация контрольного мероприятия………………………………………… Подготовительный этап проведения контрольного мероприятия…………… Основной этап проведения контрольного мероприятия……………………..... Заключительный этап проведения контрольного мероприятия………..……… 1. Общие положения 1.1. Основанием для разработки стандарта «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее Стандарт) для осуществления внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палатой Таганрога, являются:

- Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

- Решение Городской Думы города Таганрога от 17.02.2014 № 631 «Об образовании Контрольно-счетной палаты города Таганрога».

1.2. При разработке настоящего Стандарта учтены положения:

- стандарта Счетной палаты Российской Федерации СГА 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного решением Коллегии Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 02.04.2010 № 15К (717) (ред. от 28.06.2013));

- методических рекомендаций "Общие требования к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля" (утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 12.05.2012 N 21К (854));

- стандарта финансового контроля (типовой) «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного решением Президиума Союза МКСО (протокол от 25.09.2012 № 4(30);

- стандарта финансового контроля Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации СФК 130 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», (утвержден решением Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов от Российской Федерации 26 мая 2011 г., протокол № 37);

- Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога, утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты от 24.06.2014 №1.

1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при проведении контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой города Таганрога.

1.4. Задачами Стандарта являются:

- определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

- определение общих правил и процедур проведения этапов контрольного мероприятия.

1.5. Стандарт является обязательным к применению должностными лицами Контрольно-счетной палаты города Таганрога, участвующими в проведении контрольных мероприятий.

1.6. Проведение контрольных мероприятий осуществляется Контрольносчетной палатой города Таганрога на основании ст. 157 Бюджетного Кодекса РФ, Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и Положения «О Контрольно - счетной палате муниципальных образований», города Таганрога», утвержденного Решением Городской Думы от 17.02.2014 № 63 и Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога, утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога от 24.06.2014 №1.

1.7. Основные термины и понятия:

- контрольное мероприятие – это организационная форма осуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Контрольно-счетной палаты, которое осуществляется путем проведения проверок, обследований;

- проведение контрольного мероприятия – процесс осуществления контрольных и иных действий, выполнение иных процедур, предусмотренных программой контрольного мероприятия;

- проверка – единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации, проводимое для разрешения поставленных задач;

- объект контрольного мероприятия – органы, организации, учреждения, на которые распространяются контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты;

- акт – юридический документ, в котором излагается информация о фактах, имеющих юридическое значение;

- доказательства - представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков;

- система внутреннего контроля - совокупность методов и способов руководства предприятия, его собственников для осуществления контроля за хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия;

- инвентаризация – проверка наличия и состояния материальных ценностей, финансовых ресурсов и расчетно-кредитных отношений (в т. ч.

расчеты с дебиторами и кредиторами);

- контрольный обмер - проверка правильности и достоверности выполненных объемов, стоимости строительных, монтажных и ремонтных работ, путем сравнения отчетных данных с фактически выполненными, оплаченными или предъявленных к оплате; производится с участием соответствующих специалистов, представителей заказчика, подрядчика;

контрольные замеры работ могут осуществляться выборочно или сплошным методом; результаты оформляются актами контрольных замеров;

- обследование - проверка объектов после капитального или текущего ремонта, объектов капитального строительства для определения качества выполненных работ; для установления степени изношенности основных средств; для установления целевого использования земельных участков или муниципального имущества.

2. Содержание контрольного мероприятия.

2.1. Контрольное мероприятие исполняется:

- на основании плана работы Контрольно-счетной палаты города Таганрога на соответствующий год;

- по решению председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога на основании поручений Городской Думы города Таганрога, предложений и запросов Мэра города Таганрога.

Контрольное мероприятие оформляется соответствующим распоряжением, проводится в соответствии с программой проверки, по его результатам составляется акт проверки, а также отчет, рассматриваемый и утверждаемый Коллегией Контрольно-счетной палаты города Таганрога (далее – Коллегия Контрольно-счетной палаты).

2.2. Предметом контрольного мероприятия является:

формирование и использование средств бюджета муниципального образования «Город Таганрог»;

- законность, результативность (эффективность и экономность) использования средств бюджета муниципального образования «Город Таганрог», а также средств, получаемых бюджетом муниципального образования «Город Таганрог» из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- формирование и использование имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе имущества, переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение муниципальным учреждениям и предприятиям;

предоставление налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета муниципального образования «Город Таганрог», а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета города Таганрога и имущества, находящегося в муниципальной собственности;

выявление и противодействие коррупции;

в соответствии с бюджетным законодательством, соблюдение порядка предоставления субсидий, использование резервного фонда Администрацией города Таганрога;

- иные вопросы, отнесенные к компетенции Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

При проведении контрольного мероприятия проверяются и анализируются документы, иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.

2.3. Объектами финансового контроля являются:

- органы местного самоуправления;

- главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;

- муниципальные учреждения и предприятия города Таганрога;

- организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, если они используют имущество, находящееся в собственности муниципального образования «Город Таганрог»;

- организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, получившие субсидии, кредиты, гарантии за счет средств бюджета муниципального образования «Город Таганрог», в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей бюджетных средств муниципального образования «Город Таганрог», предоставивших указанные средства;

- организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, на которых в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ростовской области и муниципальными правовыми актами города Таганрога распространяются контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

3. Организация контрольного мероприятия 3.1. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:

- подготовительный этап контрольного мероприятия;

- основной этап контрольного мероприятия;

- заключительный этап контрольного мероприятия.

Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых является определение законности использования бюджетных средств, как правило, не должен превышать 4 месяцев.

Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых является оценка эффективности использования бюджетных средств (аудит эффективности), как правило, не должен превышать 10 месяцев.

3.2. Контрольные мероприятия подразделяются на следующие виды:

- сплошные или выборочные – в зависимости от объема проверки документов;

- комплексные или тематические – в зависимости от целенаправленности и круга проверяемых вопросов;

- встречные проверки.

При сплошном контрольном мероприятии проводится проверка всех финансовых и бухгалтерских документов, реестров, отчетов и других материалов проверяемого объекта по операциям со средствами местного бюджета и с муниципальной собственностью за проверяемый период. При выборочном контрольном мероприятии проверяется лишь часть указанных документов на выбор руководителя проверки в зависимости от поставленных вопросов за определенный промежуток времени.

Тематическая проверка проводится для получения общей характеристики состояния дел по отдельным вопросам (темам) не только проверяемой организации, но и других типичных организаций, что способствует вскрытию и устранению выявленных недостатков и нарушений в целом по проверяемым вопросам (темам).

Комплексная проверка представляет собой всестороннюю и взаимосвязанную проверку всех направлений деятельности организации.

При проведении встречной проверки подтверждают реальность существования контрагента и совершенных, объектом контрольного мероприятия, операций. Информацию получают от всех участников финансовохозяйственной операции, а также от третьих лиц. Требование о представлении документов (информации) в порядке встречной проверки может быть направлено контрагенту объекта контрольного мероприятия, а также иному лицу, которое располагает необходимыми документами (информацией), касающимися деятельности объекта контрольного мероприятия.

3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов финансового контроля посредством сбора соответствующей информации для получения знаний в объеме, достаточном для подготовки программы проведения проверки.

3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении контрольных действий непосредственно на объектах финансового контроля (выездная проверка), либо по месту нахождения Контрольно-счетной палаты города Таганрога (камеральная проверка), сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств нарушений в соответствии с вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе проверки.

Результатом проведения данного этапа контрольных мероприятий является оформленный акт проверки (участниками контрольного мероприятия) в сроки, установленные в программе проведения проверки.

3.5. Заключительный этап контрольного мероприятия состоит в подготовке выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете о результатах контрольного мероприятия и других документах, подготавливаемых руководителем контрольного мероприятия по результатам контрольного мероприятия.

Руководитель контрольного мероприятия (участник контрольного мероприятия) подготавливает:

- отчет о результатах проверки (приложение №15 к Регламенту Контрольно-счетной палаты города Таганрога), содержащий обобщение и анализ материалов контрольного мероприятия, сводный перечень изложенных в акте фактов нарушений, а также сделанные выводы и предложения;

- проекты представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты города Таганрога;

- проекты информационных и (или) сопроводительных писем в адрес проверяемых и других организаций, руководителя вышестоящей организации по отношению к проверяемой организаций.

3.6. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться специалисты иных организаций (аудиторских, научных и экспертных) и независимые эксперты (далее – внешние эксперты) на безвозмездной или договорной основе в пределах запланированных бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

В качестве специалистов привлекаются физические лица, обладающие научными и практическими знаниями, необходимыми для проведения экспертизы, и имеющие среднее, высшее образование по направлению (специальности), соответствующему профилю экспертной деятельности.

Специалисты рассматривают представленные документы, проводят необходимые исследования, результаты которых излагают в заключении.

Необходимость привлечения специалистов в качестве экспертовконсультантов определяется решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

Привлечение внешних экспертов осуществляется посредством:

- выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним контракта или договора возмездного оказания услуг;

- включения внешних экспертов в состав участников контрольного мероприятия для выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок.

3.7. Организацию контрольного мероприятия и осуществление контроля за процессом проведения контрольного мероприятия осуществляет заместитель председателя (аудитор) - руководитель контрольного мероприятия. Если контрольное мероприятие проводится на нескольких объектах одновременно, руководитель группы назначается на каждом объекте.

В случае, если проверка охватывает вопросы, входящие в компетенцию двух и более аудиторских направлений, за ее организацию, проведение и реализацию отвечает заместитель председателя (аудитор), указанный первым в утвержденном годовом (квартальном) планах работы, либо Распоряжении председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

Программы таких проверок согласовываются аудиторами (заместителем председателя) Контрольно-счетной палаты города Таганрога, инспекторы которых участвуют в проводимом контрольном мероприятии.

Численность участников контрольного мероприятия при выездной проверке из числа сотрудников Контрольно-счетной палаты города Таганрога должна быть не менее 2-х человек.

3.8. Формирование группы участников контрольного мероприятия не должно допускать конфликт интересов, исключать ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении контрольного мероприятия.

В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие работники Контрольно-счетной палаты города Таганрога, состоящие в родственной связи с руководством объекта финансового контроля. Они обязаны заявить о наличии таких связей, с момента обнаружения данного факта. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии работника, если он в проверяемом периоде был штатным работником объекта финансового контроля.

В случае возникновения конфликта интересов аудиторы и инспекторы, привлекаемые к проведению контрольного мероприятия, обязаны информировать об этом председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога в письменной форме.

3.9. В случае, если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие должностные лица Контрольно-счетной палаты города Таганрога, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

Участники контрольного мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации, а также в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную или иную охраняемую законом тайну.

3.10. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация в целях:

- предварительного изучения предмета и деятельности объектов финансового контроля;

- обеспечения качества и контроля качества контрольного мероприятия;

- формирования доказательств в ходе контрольного мероприятия;

- подтверждения результатов контрольного мероприятия, в том числе фактов нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия;

- подтверждения выполнения участниками контрольного мероприятия программы проведения контрольного мероприятия.

В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта финансового контроля и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

Рабочая документация в деле должна быть систематизирована в порядке, отражающем последовательность выполнения этапов и отдельных контрольных процедур контрольного мероприятия.

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия 4.1 Подготовку контрольного мероприятия организует сотрудник Контрольно-счетной палаты города Таганрога, ответственный за проведение контрольного мероприятия, на которого возложены функции по проведению данного мероприятия.

4.2 В рамках подготовки к проведению контрольного мероприятия допускается направление предварительных запросов в проверяемые организации до издания распоряжения о проведении контрольного мероприятия.

Формирование и рассылка запросов (приложение № 1) может осуществляться с даты утверждения годового (квартального) плана работы Контрольно-счетной палаты города Таганрога или по решению председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

Получение информации о предмете и объектах финансового контроля для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов Контрольно-счетной палаты города Таганрога руководителям объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления и иным лицам.

Сведения о направленных в период до начала контрольного мероприятия запросах и полученных ответах приобщаются к материалам контрольного мероприятия.

4.3 При подготовке к проведению контрольного мероприятия следует ознакомиться с деятельностью объекта контрольного мероприятия путем сбора и анализа информации о:

правовых актах, регламентирующих деятельность объекта контрольного мероприятия;

- организационно - правовой форме, организационной структуре, ведомственной подчиненности;

целях и задачах деятельности, организационно-правовой форме, организационной структуре, ведомственной подчиненности, системах контроля деятельности;

результатах деятельности;

о внешних факторах, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия, влияющих на нестабильность экономической ситуации в муниципальном образовании в целом; следует обратить внимание на нестабильность законодательной базы (неполнота или недостаточное регулирование);

о внутренних факторах, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия, связанных с его индивидуальными особенностями (в т. ч. кадровые проблемы); особое внимание уделяется факторам (действиям или событиям), оказывающим негативное влияние на формирование и использование муниципальных бюджетных средств, имущества в проверяемой сфере, а также на финансовохозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия, следствием чего могут быть нарушения и недостатки, в том числе риски возникновения коррупционных проявлений;

направлениях и областях деятельности, наиболее значимых для проверки; осуществляется с помощью специальных аналитических процедур, которые состоят в определении, анализе и оценке соотношений финансовоэкономических показателей деятельности объекта контрольного мероприятия;

- об эффективности системы внутреннего контроля, которой располагает объект контрольного мероприятия;

- результатах предыдущих контрольных мероприятий Контрольносчетной палаты города Таганрога в данной сфере и в данном объекте контрольного мероприятия, а также контрольных мероприятиях, проведенных другими контрольными и надзорными органами, службами внутреннего аудита и контроля.

Источниками информации о деятельности объекта контрольного мероприятия могут быть:

- нормативные правовые акты, регулирующие деятельность объекта контроля;

учредительные документы объекта контроля;

приказы, распоряжения, инструкции, протоколы совещаний объекта контроля организационную структуру объекта контроля;

финансовая, бухгалтерская и статистическая отчетность объекта - материалы проверок Контрольно-счетной палаты города Таганрога за ранние периоды деятельности объекта контроля, налоговых проверок, судебных и арбитражных исков;

интернет-сайт объекта контроля;

публикации в средствах массовой информации;

ответы на запросы третьим лицам;

иные источники, содержащие сведения об объекте контроля.

По результатам анализа и оценки совокупности вышеперечисленных факторов и информации, характеризующих формирование и использование муниципальных средств, имущества в сфере предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия, формулируются цели и вопросы контрольного мероприятия, определяются методы его проведения, а также планируется объем необходимых контрольных процедур. Формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования средств бюджета или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать конкретные действия ("проверить...", "выявить...", "провести анализ..." и т.д.).

4.5 Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами.

4.6 По итогам предварительного изучения предмета и объектов финансового контроля подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать:

основание для проведения проверки;

цель и предмет проверки и осуществляемых в ее рамках действий;

проверяемый период;

объект контроля (перечень проверяемых объектов);

сроки проведения проверки;

состав лиц, участвующих в проверке, с указанием руководителя и закреплением вопросов программы за каждым из участников проверки;

мероприятия;

срок оформления акта (актов) по результатам проверки;

срок оформления сводного акта (при необходимости его составления) и отчета по результатам контрольного мероприятия, заключения или отчета по результатам экспертно-аналитического мероприятия;

срок представления отчета на рассмотрение Коллегии.

Утвержденная программа в процессе проведения проверки может быть, при необходимости, дополнена или сокращена руководителем проверки.

4.7 Программа проверки разрабатывается и утверждается заместителем председателя (аудитором) Контрольно-счетной палаты города Таганрога, ответственным за проведение проверки (далее также руководителем проверки).

Программа проведения проверки является результатом проведения подготовительного этапа и утверждается руководителем проверки (Приложение №3 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога).

5. Основной этап проведения контрольного мероприятия 5.1 Проведение проверки оформляется соответствующим Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога (Приложение № 4 к Регламенту Контрольно-счетной палаты города Таганрога), в котором указываются:

- основание для проведения проверки;

- полное наименование проверки;

- проверяемый период (если он не оговорен в названии проверки);

- срок проведения проверки;

- руководитель контрольного мероприятия (руководитель проверки);

- персональный состав участвующих в проверке должностных лиц Контрольно-счетной палаты города Таганрога, а также привлеченных специалистов в качестве экспертов-консультантов.

Обязательным приложением к распоряжению является утвержденная заместителем председателя (аудитором) Контрольно-счетной палаты города Таганрога программа проверки.

5.2. В соответствии с утвержденными планами работы Контрольносчетной палаты, руководителем проверки оформляется и готовится руководителю объекта контрольного мероприятия уведомление о предстоящей проверке (приложение № 5 к Регламенту Контрольно-счетной палаты города Таганрога), в котором указываются: полное наименование проверки, сроки ее проведения и персональный состав лиц, участвующих в проверке, который может уточняться при оформлении распоряжения.

Уведомление подписывается руководителем проверки.

В рамках одного мероприятия может оформляться несколько уведомлений о проведении мероприятия в зависимости от количества объектов проверки.

Уведомление доводится до руководителя объекта контрольного мероприятия или уполномоченного им в установленном порядке должностного лица не позднее трех рабочих дней до даты начала течения срока проведения контрольного мероприятия, указанного в уведомлении, путм вручения руководителю проверяемой организации экземпляра уведомления под роспись, проставляемую на экземпляре уведомления, подлежащем возврату в Контрольно-счетную палату города Таганрога.

Вручение экземпляра уведомления может осуществляться с учтом соблюдения необходимого срока, путм его направления по почте заказным почтовым отправлением с уведомлением о его вручении, либо передаваться через канцелярию объекта контрольного мероприятия с проставлением на экземпляре, подлежащем возврату в Контрольно-счетную палату города Таганрога, отметки о его получении.

К уведомлению могут прилагаться:

- перечень документов, которые должностные лица объекта финансового контроля должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия (приложение № 1);

- перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта до начала проведения контрольного мероприятия на объекте финансового контроля;

- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

5.3. При проведении основного этапа контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам.

5.4 В случае выявления фактов несоответствия совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам осуществляется сбор и формирование доказательств. Сбор и формирование доказательств осуществляется также в случае выявления фактов бездействия объекта, в том числе являющегося невыполнением законов и иных нормативных правовых актов.

5.4. Доказательства нарушений представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств и деятельности объектов финансового контроля, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.5. Получение доказательств включает следующие этапы:

- сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

- анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с вопросами контрольного мероприятия;

- проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:

- завизированных копий документов, представленных объектом финансового контроля;

- подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

5.6. Доказательства получают путем проведения:

последовательности, полноты и правильности заполнения реквизитов, соблюдение порядковой нумерации и наличие соответствия подписей;

- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта финансового контроля;

- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта финансового контроля с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

- проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

- подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

- нормативно-правовой проверкой совершенных операций действующему законодательству, требования нормативных актов, уставу предприятия, сметам, нормам и другим документам;

- экономической проверки целесообразности совершенных операций, обеспечение операции источниками финансирования и т.д;

- инвентаризации;

- письменного опроса персонала объекта контрольного мероприятия;

- встречной проверки разных документов, относящихся к одной и той же хозяйственной операции. При этом выявляются существенные различия вследствие исправленных данных в документах, подмены документов или же отражения совершенно разных сведений в документах, связанных с оформлением одной и той же операции;

- контрольных замеров и осмотров (приложение № 2).

5.7. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученной в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно участниками контрольного мероприятия, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.

5.8. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

5.9. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов финансового контроля, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства нарушений получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом финансового контроля, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов встречных проверок, актов обследования, протоколов и др.), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта финансового контроля, которые получают как от самого объекта финансового контроля, так и из других источников.

5.10. Доказательства нарушений и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

5.11. В случае отказа сотрудников объекта контрольного мероприятия в допуске на проверяемый объект проверяющего, предъявившего уведомление на проведение проверки и служебное удостоверение, непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемой организации документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, должностное лицо Контрольно-счетной палаты города Таганрога, ответственное за проведение проверки, обязано незамедлительно проинформировать председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога и составить акт об отказе в допуске на проверяемый объект и (или) непредставлении или несвоевременном представлении документов и материалов, с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия (приложения № 6, № 7 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога).

Вышеуказанные акты в течение суток по решению председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога могут быть направлены в правоохранительные органы по месту проведения контрольного мероприятия для решения вопроса о привлечении виновных к ответственности в соответствии с действующим законодательством 5.12. В случае отсутствия или запущенности бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности в объекте контрольного мероприятия должностные лица Контрольно-счетной палаты города Таганрога составляют Акт об отсутствии (запущенности) бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности в проверяемой организации (приложение № 8 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога), в котором в обязательном порядке указываются признаки запущенности и/или сведения об отсутствии соответствующих документов (в чем выражается запущенность). В указанном случае проведение контрольного мероприятия приостанавливается, а руководитель проверки докладывает об этом председателю Контрольносчетной палаты города Таганрога. Председатель Контрольно-счетной палаты города Таганрога направляет руководителю объекта контрольного мероприятия письменное представление о восстановлении бухгалтерского учета, содержащее информацию о факте приостановления или прекращения контрольного мероприятия.

5.13. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий руководитель контрольного мероприятия, имеет право опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.

Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и составлением соответствующих актов (приложение № 9, № 10 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога).

Один экземпляр указанного акта, руководителем проверки, вместе с копиями изъятых документов передаются под расписку руководителю объекта контрольного мероприятия. При невозможности изготовить и передать копии документов одновременно с изъятием, руководитель проверки опечатывает изымаемые документы и назначает время для передачи копий документов в течение 3 рабочих дней после изъятия. Вскрытие опечатанных документов, изготовление их копий и передача копий руководителю объекта контрольного мероприятия оформляются актом.

В случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов объекта контрольного мероприятия, изъятия документов и материалов руководитель проверки, должен незамедлительно (в течение часов) письменно уведомить об этом председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога в порядке, установленном Областным законом Ростовской области от 28.12.2005 № 436-ЗС «О местном самоуправлении в Ростовской области».

Не подлежат опечатыванию кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы, изъятию документы и материалы, не имеющие отношения к предмету проверки.

5.14. В случае, если при проведении контрольных мероприятий выявлены факты незаконного использования средств бюджета муниципального образования «Город Таганрог», в которых усматриваются признаки состава преступления или коррупционного правонарушения, руководитель проверки незамедлительно информирует об этом председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога и готовит проект обращения в правоохранительные орган (приложение № 3).

5.15. По факту совершения административного правонарушения руководителем проверки в пределах компетенции, составляется протокол об административном правонарушении (приложение №11 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога). Оформленный в установленном порядке протокол направляется в орган, уполномоченный рассматривать дела об административных правонарушениях, в порядке, установленном действующим законодательством.

5.16. В случаях выявления нарушений, требующих безотлагательного применения мер по их пресечению и предупреждению, создания препятствий проведению контрольных мероприятий руководителем контрольного мероприятия представляется на утверждение председателем Контрольносчетной палаты города Таганрога проект предписания (приложение № Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога) в адрес объекта контрольного мероприятия и их должностных лиц, содержащее обязательные для исполнения требования с указанием на конкретные нарушения и основания вынесения предписания.

5.17. В соответствии с Регламентом Контрольно-счетной палаты города Таганрога после завершения контрольных действий руководителем контрольного мероприятия (участниками контрольного мероприятия) составляется акт, где должны быть указаны:

- исходные данные: основание, цель, предмет, проверенные объекты, сроки проведения проверки, объем проверенных средств;

- перечень неполученных или несвоевременно представленных документов, из числа затребованных, с указанием причин и актов, составленных в случае отказа в представлении документов, или иных фактов препятствования в работе;

- выявленные факты нарушений законодательства в деятельности объекта проверки (далее также проверяемой организации) с указанием конкретных статей законов и иных законодательных актов, требования которых нарушены;

- факты недопоступления средств в доход бюджета муниципального образования «Город Таганрог»;

неэкономного) использования бюджетных средств.

В акте должны быть отражены в полном объеме результаты проверки всех вопросов, предусмотренных программой. В акте может быть отражен анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта контрольного мероприятия.

При необходимости к акту могут прилагаться таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

5.18. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;

- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, со ссылкой на реквизиты первичных бухгалтерских и других документов, а также нормативных правовых актов, требования которых были нарушены.

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

Если в тексте используются какие-либо технические или специальные термины, незнакомые сокращения, они должны быть расшифрованы. Пакет документов к акту по результатам проверки должен содержать в обязательном порядке копии первичных бухгалтерских и иных документов, подтверждающих факты выявленных нарушений. При необходимости могут прилагаться надлежаще оформленные приложения (с нумерацией и ссылкой на них по тексту), являющиеся его неотъемлемой частью.

5.19. В случае если при проведении проверки нарушений не выявлено, в акте делается запись: «нарушений не выявлено».

5.20. Акт по результатам проверки составляют и подписывают проводившие проверку должностные лица Контрольно-счетной палаты города Таганрога, которые несут ответственность за достоверность результатов проведенной проверки.

5.21. Акт по результатам проверки оформляется в двух экземплярах.

Один экземпляр оформленного акта вручается руководителю объекта контрольного мероприятия или лицу, им уполномоченному, под роспись в получении с указанием даты получения. Другой экземпляр акта с отметкой о получении приобщается к материалам проверки Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

При проведении комплексной проверки в нескольких объектах на ознакомление в каждый объект предоставляется только тот акт, который имеет к нему отношение.

Предоставление в один объект контрольного мероприятия документов, содержащих результаты проверки другого объекта контрольного мероприятия, не допускается (за исключением случаев предоставления в объект контрольного мероприятия, которому подведомственны иные проверяемые организации данной проверки, информации по указанным проверяемым организациям).

5.22. Срок для ознакомления объекта контрольного мероприятия с представленными материалами составляет три рабочих дня.

5.23. По результатам ознакомления руководитель объекта контрольного мероприятия имеет право:

а) подписать акт без пояснений и замечаний; непредставление пояснений и замечаний к акту в установленный срок является подтверждением его согласования;

б) в зависимости от объема направленных материалов в срок до пяти рабочих дней со дня получения акта, представить пояснения и замечания к нему; представленные в установленный срок пояснения и замечания прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью;

в) отказаться письменно удостоверить факт ознакомления с актом.

5.24. В случае отказа руководителя объекта контрольного мероприятия получить акт для ознакомления или подписать акт руководитель проверки делает на акте соответствующую запись об этом с указанием даты, времени и обстоятельств получения отказа.

В этом случае акт может быть направлен объекту контрольного мероприятия по почте или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При этом к экземпляру акта, остающемуся на хранении в Контрольно-счетной палате города Таганрога прилагаются документы, подтверждающие факт отправления по почте или иного способа передачи акта.

5.25. Если руководитель объекта контрольного мероприятия не возвращает акт в установленный срок, руководитель проверки информирует председателя Контрольно-счетной палаты города Таганрога об этом факте для принятия соответствующих мер.

При наличии письменных пояснений, замечаний руководителя объекта контрольного мероприятия по фактам, изложенным в акте, руководитель проверки, в срок не более 3 (трех) рабочих дней со дня поступления документов в Контрольно-счетную палату города Таганрога представляет на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты города Таганрога проект Заключения (приложение № 14 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога) по результатам анализа пояснений, замечаний, представленных по итогам ознакомления с актом.

После утверждения председателем Контрольно-счетной палаты города Таганрога один экземпляр Заключения направляется руководителю объекта контрольного мероприятия, второй экземпляр приобщается к акту.

5.26. Не допускается внесение изменений в подписанный акт по результатам ознакомления с ним соответствующего должностного лица объекта контрольного мероприятия, представленных им замечаний и новых материалов.

5.27. Все акты проверок подлежат обязательной регистрации не позднее трех дней после завершения проверки.

6. Заключительный этап контрольного мероприятия 6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.

6.2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия и рабочей документации.

6.3. По итогам контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия, в срок не более 5 (пяти) рабочих дней со дня подписания акта руководителем проверяемой организации, готовит следующие документы:

отчет о результатах проверки (приложение № 15 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога), содержащий обобщение и анализ материалов контрольного мероприятия, сводный перечень изложенных в акте фактов нарушений, а также сделанные выводы и предложения (в случае наличия сводного акта, данный отчет готовится после его подписания);

проекты представлений (приложение № 16 к Регламенту Контрольно-счетной палаты города Таганрога) и предписаний (приложение № 12 к Регламенту Контрольно-счетной палаты города Таганрога);

проекты информационных и (или) сопроводительных писем в адрес объекта контрольного мероприятия, руководителя вышестоящей организации по отношению к объекту контрольного мероприятия.

6.4. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:

- основание проведения контрольного мероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

- перечень объектов финансового контроля;

- сроки проведения контрольного мероприятия;

- основные вопросы контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- краткая характеристика сферы предмета и деятельности объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);

- результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу;

- наличие пояснений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объекта контрольного мероприятия по результатам контрольного мероприятия;

- предложения (рекомендации);

- приложения (по необходимости).

6.5. Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере деятельности объекта контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств бюджета муниципального образования «Город Таганрог», выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

При составлении отчета необходимо исключать подробное описание всех выявленных нарушений и недостатков, приводя их обобщнную характеристику с отражением наиболее значимых фактов, выводы должны быть аргументированы, предложения вытекать из обобщнных выводов и фактов.

В отчете должна содержаться информация о наличии письменных пояснений и замечаний должностных лиц проверяемой организации либо сведения об отказе от подписи.

Отчет подписывается руководителем проверки.

6.6. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах контроля составлялись акты по фактам создания препятствий в работе ответственных должностных лиц Контрольно-счетной палаты города Таганрога, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих бюджету муниципального образования «Город Таганрог» прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контроля направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.

6.7. Если на объекте контроля Контрольно-счетная палата города Таганрога ранее проводила контрольное мероприятие, по аналогичному предмету (теме), по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

6.8. При подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), подготавливаемых по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте на оказание услуг для муниципальных нужд.

6.9. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:

- перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости);

- перечень документов, не полученных по требованию Контрольносчетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии факта не получения);

- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах финансового контроля;

- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);

- перечень актов по фактам выявленных на объекте контроля нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии).

Отчет подписывается руководителем проверки.

6.10. Контрольно-счетная палата города Таганрога по результатам проведения контрольных мероприятий вправе вносить в органы местного самоуправления, проверяемые объекты контроля и их должностным лицам представления для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба бюджету муниципального образования «Город Таганрог» или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

В представлениях отражаются:

- нарушения, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия;

- предложения по устранению выявленных нарушений, предотвращению нанесения материального ущерба бюджету муниципального образования «Город Таганрог» или возмещению причиненного вреда;

- предложения по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях;

- сроки принятия мер по устранению нарушений.

Органы местного самоуправления, муниципальные учреждения, муниципальные унитарные предприятия, проверяемые органы, организации в течение 30 дней со дня получения представления обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетную палату города Таганрога о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.

6.11. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба бюджету муниципального образования «Город Таганрог», Контрольно-счетная палата города Таганрога направляет в органы местного самоуправления, проверяемые объекты контроля и их должностным лицам предписание В предписаниях указываются:

- нарушения, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия и касающиеся компетенции должностного лица объекта контрольного мероприятия, которым направляется предписание;

- обязательные для исполнения указания по устранению выявленных нарушений и взысканию средств бюджета муниципального образования «Город Таганрог», использованных нерезультативно (неэффективно), незаконно или не по целевому назначению, и привлечению к ответственности лиц, виновных в нарушениях;

- срок исполнения предписания, срок уведомления Контрольносчетной палаты города Таганрога о его исполнении.

Предписание Контрольно-счетной палаты города Таганрога должно быть исполнено в установленные в нем сроки. Органы местного самоуправления, муниципальные учреждения и унитарные предприятия, проверяемые органы и организации и их должностные лица обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетную палату города Таганрога об исполнении предписания в установленные в нем сроки.

6.12. Содержащиеся в представлениях (приложение №16 Регламента Контрольно-счетной палаты города Таганрога) и предписаниях Контрольносчетной палаты города Таганрога предложения (рекомендации) должны быть:

- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии – на возмещение ущерба, причиннного бюджету муниципального образования «Город Таганрог», муниципальной собственности;

- основой для принятия руководителями объектов контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

- конкретными и ясными по форме и содержанию.

6.13. Отчет, акт (акты), проекты представлений, предписаний, информационных писем, протокол(ы) об административном правонарушении, письменные пояснения и замечания должностных лиц объекта контрольного мероприятия, Заключение по результатам анализа пояснений и замечаний, представленных по итогам ознакомления с актом, направляются председателю Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

6.14. Председатель Контрольно-счетной палаты города Таганрога по итогам изучения материалов контрольного мероприятия принимает решение об утверждении его результатов. Утверждением результатов контрольного мероприятия является утверждение председателем Контрольно-счетной палаты города Таганрога отчета и подписание представлений, предписаний, информационных писем.

Представления регистрируются в Журнале регистрации представлений, предписания – в Журнале регистрации предписаний старшим инспектором Контрольно-счетной палаты города Таганрога. Один экземпляр отправляется адресату, второй экземпляр с обязательной отметкой о вручении приобщается к материалам контрольного мероприятия.

6.15. При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений, за совершение которых предусмотрено применение бюджетных мер принуждения, Контрольно-счетная палата города Таганрога направляет финансовому органу уведомление о применении бюджетных мер принуждения (приложение № 4).

Уведомление Контрольно-счетной палаты города Таганрога о применении бюджетных мер принуждения - документ, на основании которого финансовым органом осуществляется применение бюджетных мер принуждения.

Уведомление Контрольно-счетной палаты города Таганрога о применении бюджетных мер принуждения подписывается председателем Контрольно-счетной палаты города Таганрога.

Обращение Контрольно-счтной палаты города Таганрога в правоохранительные органы подготавливается в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации, Ростовской области, муниципальных правовых актов, содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования.

Обращение в правоохранительные органы должно содержать (приложение № 3):

- обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных и иных лиц органов местного самоуправления, проверяемых объектов контроля (при наличии доводов о допущенных ими конкретных нарушениях законодательства Российской Федерации, Ростовской области, муниципальных правовых актов);

- конкретные факты выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, Ростовской области, муниципальных правовых актов, в том числе связанных с незаконным (нецелевым) использованием средств бюджета города, муниципальной собственности со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, со ссылкой на акты проверок по результатам контрольного мероприятия на объектах, в которых данные нарушения зафиксированы;

- сведения о размере причиненного муниципальному образованию ущерба (при наличии);

- информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия Контрольно-счтной палаты города Таганрога;

- перечень представлений, предписаний, направленных в адрес органов местного самоуправления, объектов контрольного мероприятия, или иных принятых мер.

В правоохранительные органы направляются копии отчета о результатах контрольного мероприятия, с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, а также копии разногласий, рассмотренных Контрольно-счетной палатой города Таганрога, если таковые имелись при подписании акта.

6.16. В целях осуществления оперативного контроля за исполнением представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты города Таганрога ведтся регистрация и учт направленных в объекты контрольного мероприятия представлений и предписаний, поступившей по итогам их рассмотрения информации и контроль соблюдения установленных для предоставления информации сроков.

6.17. Непосредственный контроль и анализ поступающей информации в части полноты и достаточности мер, принятых объектами контроля для устранения выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков, предотвращения их в дальнейшем, возмещения ущерба осуществляет лицо, являвшееся руководителем контрольного мероприятия.

6.18. Снятие мероприятия с контроля производится при наличии полной, исчерпывающей письменной информации проверенных организаций о принятых решениях и мерах по результатам проверки.