Средняя производительность пресса устанавливается с учетом удельного веса выпуска фанеры определенных марок и толщин Ум.т:

Годовая мощность клеильного цеха с учетом количества установленных прессов в цехе n и эффективного времени работы определяется по формуле В целях выявления соответствия мощностей (пропускной способности) рассчитывают производственные мощности сушильного и лущильного производств.

Производственная мощность сушильного цеха (сушка шпона) определяется по ведущему оборудованию - роликовым сушилкам. Годовой выпуск сухого шпона определяется с учетом толщин шпона:

где Пч.ш i – часовая производительность сушилки по шпону i-й толщины, м3 / ч; nc – количество сушилок, установленных в цехе; t – количество толщин шпона.

Часовая производительность роликовых сушилок определенной толщины шпона где L – рабочая длина сушилки, м; s – число этажей сушилки (обычно 4-7); m – число листов шпона, укладываемых по ширине сушилки (обычно 1-2); l,c,b – размеры сухого шпона (длина, ширина, толщина), м; Kи – коэффициент использования сушилки, равный 0,88-0,98; tc – время сушки одного листа шпона, мин.

Производственная мощность лущильного цеха определяется аналогично мощности сушильного цеха. Ведущим оборудованием являются лущильные станки, часовая производительность которых определяется по каждой толщине шпона:

где K – коэффициент использования рабочего времени станка, равный примерно 0,8-0,9; dч – вершинный диаметр чурака, м; dк – диаметр получаемого карандаша, м; lч – длина чурака, м; t – время на обработку одного чурака, определяемое специальным расчетом, мин.

Производственная мощность цеха изготовления древесных плит определяется производительностью пресса как основного оборудования.

Производительность пресса периодического действия определяется по формуле где F – площадь прессуемого материала, м2 (определяется размерами плит пресса); s – толщина материала после прессования, мм; Kи – коэффициент использования линии прессования (0,95выд – время выдержки материала в прессе, мин; выд – время на вспомогательные операции, мин.

Производительность прессов непрерывного действия определяется по формуле где В – ширина прессуемого материала, м (определяется размерами плит пресса); v – скорость прессования, м/мин.

Годовая производительность цеха по производству древесных плит (м3/год) зависит от эффективного времени работы прессов и их количества и рассчитывается аналогично общей формуле для определения производственной мощности.

Производственная мощность сушильного цеха пиломатериалов определяется на основе руководящих материалов по камерной сушке пиломатериалов [2].

Производительность камеры при сушке пиломатериалов определенной характеристики (породы, начальной и конечной влажности) рассчитывается в кубометрах древесины за заданное календарное время (месяц, квартал, год) по формуле где n – число оборотов камеры (сушильных циклов) в течение заданного времени; Е – вместимость (емкость) камеры, м3 древесины.

При проектировании лесосушильных камер, а также планировании объемов сушки на предприятиях необходимо определять годовую производительность камер. Число оборотов камеры в год составляет где – продолжительность оборота камеры, сут.; С – коэффициент технического использования камер (отношение планируемой продолжительности работы камер в году к общему числу дней в году).

Плановая продолжительность работы камер в течение календарного года с учетом необходимости их периодического ремонта принимается равной 335 суткам, при этом коэффициент технического использования камер равен С = 0,92.

В камерах периодического действия продолжительность оборота камеры составляет где суш – продолжительность процесса сушки; з.р – продолжительность загрузки и разгрузки камеры.

В камерах непрерывного действия суш = з.р, то есть загрузка и разгрузка пиломатериала производится без остановки сушильного процесса.

При определении нормативной (плановой) производительности камеры з.р рассчитывается в соответствии с рекомендациями [2], а в камерах периодического действия принимается равной 0,1 суток.

Вместимость (емкость) камеры рассчитывается по выражению где L, В, Н – размеры штабеля (длина, ширина, высота), м;

m – число штабелей в камере; – объемный коэффициент заполнения штабеля; Г – габаритный объем штабелей в камере, м3.

Нормативные значения объемного коэффициента заполнения штабеля из обрезных или необрезных пиломатериалов, уложенного на прокладках практически используемых толщин, определяют из руководящих документов [2]. Габаритный объем штабелей, загружаемых в камеру принимается по паспорту камеры.

Годовая производительность камеры при сушке пиломатериалов определенной характеристики при заданных режимах (мягких, нормальных, форсированных, высокотемпературных) и определенной категории качества с учетом преобразований вычисляется по формуле Производственная мощность сушильного цеха определяется с учетом количества установленных в цехе сушильных камер:

Производственная мощность мебельного производства определяется в единицах изделия с учетом количественного соотношения выпускаемых изделий, фонда эффективного времени, технически обоснованных норм выработки продукции и трудоемкости процесса.

Планируемая программа выпуска продукции проектируемого производства определяется по данным предприятия или по следующим формулам:

где N – количество человек, занятых в производстве единицы продукции, чел; tр – нормативная технологическая трудоемкость единицы изделия, человеко-час; Нв – норма выработки продукции, ед./ч или ед./смена.

При производстве мебели нет определенного ведущего оборудования, и размер годовой программы определяется исходя из возможностей имеющегося на предприятии оборудования, то есть его общей загрузки. В проекте возможно изменение различных факторов, оказывающих влияние на изменение годового выпуска (сокращение или увеличение длительности отдельных технологических операций, изменение эффективного фонда времени работы оборудования, увеличение спроса на продукцию и т.д.), вследствие чего может обнаружиться перегрузка некоторых станков.

В этом случае рекомендуются следующие мероприятия:

заменить перегруженные станки более совершенными и производительными;

перенести часть операций с перегруженных станков на другие (например, с шипорезного станка на фрезерный, с торцовочного – на шипорезный и т.д.);

- рационализировать технологический процесс для некоторых деталей;

- установить дополнительные станки или линии.

Указанные методы расчета производственной мощности или годового выпуска продукции (В) характерны и для других столярно-механических производств: строительных деталей, стандартного деревянного домостроения, музыкальных инструментов и др.

2. Расчет инвестиций на капитальное строительство Инвестиции (далее именуемые капитальными затратами) – это вложение денежных средств в основной капитал (основные производственные фонды) и оборотный капитал (оборотные средства) для строительства новых, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, внедрение прогрессивных технологий и оборудования.

Капитальные затраты, вложенные в основные производственные фонды (ОПФ), включают в себя стоимость: зданий, с учетом санитарно-технических устройств, сооружений, оборудования, измерительных и регулирующих приборов, транспортных средств и прочих основных фондов.

Укрупнено капитальные затраты в основные производственные фонды можно представить как сумму затрат на здания и оборудование:

где Кзд. – капитальные затраты на строительство зданий и сооружений; Коб. – капитальные затраты на оборудование.

Нормируемые оборотные средства (НОС) – это денежные средства предприятия, необходимые для осуществления непрерывной производственной деятельности. В состав оборотных средств входят: стоимость сырья и материалов, полуфабрикатов, топлива, незавершенного производства, остатков готовой продукции на складах, а также денежные средства предприятия в расчетах и на счетах в банке. Объем оборотных средств должен быть достаточным для обеспечения бесперебойной работы предприятия, что требует специальных расчетов, но в проекте их величина может быть принята в процентах от стоимости основных производственных фондов или по данным предприятия.

Общие капитальные затраты на проектируемое производство определяются как сумма основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств где Коб.ср.– нормируемые оборотные средства предприятия.

В проекте все расчеты необходимо проводить в сравнении для базового и проектируемого производств, наглядно отражая модернизацию существующего или внедрение нового оборудования, машин, транспортных средств и других предлагаемых технических решений.

2.1. Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения Исходными данными для расчетов служат спецификация и стоимость основных производственных зданий и сооружений по данным действующего производства и проектных документов.

Капитальные вложения на строительство зданий определяются по укрупненным показателям, которые представляют сметную стоимость затрат на единицу общестроительных работ ( за 1 м3 или 1 м2 зданий). Объем зданий цеха, производства или участка рассчитывается исходя из необходимой производственной площади для расстановки технологического оборудования и организации производства.

На основе стоимости объектов определяется сумма амортизационных отчислений, которая не включается в капитальные затраты, а используется при определении себестоимости продукции и проставляется по статье «Амортизация зданий и сооружений» в смете цеховых расходов (табл. 4.4). Нормы амортизационных отчислений для зданий и сооружений в деревообрабатывающей промышленности могут быть приняты по данным, представленным в приложении, либо по данным предприятия.

Расчеты капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения сводятся в табл. 2.1.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения Наименование Объем Стоимость Общая Амортизационные Здания:

…………… …………… Сооружения:

…………… …………… 2.2.Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование Исходными данными для расчетов являются: спецификация оборудования по данным проекта, оптовая цена единицы оборудования, укрупненные нормативы дополнительных затрат на доставку и монтаж оборудования по данным проекта, балансовая стоимость оборудования по данным действующего производства.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование проводится в сравнении с действующим производством, результаты которого сводятся в табл. 2.2.

Расчет капитальных затрат на оборудование Технологическое оборудование:

и т. д.

Итого:

2. Неучтенное оборудование (5-15% от общей стоимости технологического оборудования) 3.Электрооборудование и электромонтажные работы (5% от общей стоимости технологического оборудования) 4. Стоимость и монтаж КИП и ЭВМ (5% от общей стоимости технологического оборудования) 5.Транспортнозаготовительные расходы (10-15% от общей стоимости технологического оборудования) 6. Стоимость монтажа (15-20% от общей стоимости технологического оборудования) Итого:

Всего:

Индексы «Б» и «П» в табл. 2.2. и далее соответствуют базисному варианту (аналогу) и проектному.

Стоимость и затраты на неучтенное оборудование, электрооборудование, на монтаж трубопроводов, КИП и автоматики, а также ЭВМ принимаются по данным действующего производства или по укрупненным показателям: в процентах к общей стоимости технологического оборудования (пункты 2,3,4).

Транспортно-заготовительные расходы и затраты на монтаж оборудования определяются только для вновь используемого в проекте оборудования в процентах от его стоимости (пункты 5,6).

Нормы амортизационных отчислений для различного оборудования деревообрабатывающих предприятий могут быть приняты по данным, представленным в приложении, или взяты по данным действующего производства. Сумма амортизационных отчислений для неучтенного оборудования определяется по средней норме амортизации технологического оборудования, которая находится путем деления суммы амортизации по учтенному технологическому оборудованию на его общую сметную Годовая сумма амортизационных отчислений от стоимости оборудования учитывается в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по статье «Амортизация оборудования и транспортных средств» (табл.4.3).

В проекте размер нормируемых оборотных средств может быть принят как 12-15 % от стоимости основных производственных фондов или по данным предприятия.

2.4.Расчет общих капитальных вложений На основании проведенных расчетов составляется сравнительная таблица общих капитальных вложений по базовому варианту и по проектируемому производству (табл.2.3).

Сводная смета капитальных затрат Элементы ОПФ (Копф):

Здания Сооружения Оборудование НОС (Коб.ср):

При выпуске нескольких изделий капитальные затраты на проектируемое производство определяются в соответствии с удельным весом изделий в годовом выпуске всего цеха или предприятия.

3. Расчет численности работников В этом разделе рассчитываются: эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работающего; численность работников по категориям работающих; годовой фонд заработной платы и среднегодовая заработная плата одного работающего и одного рабочего; производительность труда.

Главными задачами этого раздела являются: соблюдение наиболее рациональных соотношений по численности и средней заработной плате отдельных категорий работников; обеспечение роста производительности труда и превышение темпов ее роста над темпами роста средней заработной платы и т.д.

Численность работающих рассчитывается по следующим категориям: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, служащие и младший обслуживающий персонал (МОП). Заработная плата работников различных категорий распределяется по отдельным статьям калькуляции себестоимости продукции.

Среднее количество дней и часов, отработанных одним рабочим в год, определяется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего (табл. 3.1). По плану фонд рабочего времени устанавливают на основе анализа отчетных данных предприятия и намеченных мероприятий по повышению эффективного фонда времени рабочего.

одного среднесписочного рабочего рабочего времени рабочего времени полнительные отпуска гос. и общественных обязанностей тированные законом (болезнь, учеба без отрыва от производства и др.) рабочего времени Тэфф в днях рабочего времени Тэфф в часах 3.1. Расчет численности работников по категориям Исходные данные для расчетов: режим работы проектируемого производства; существующий и проектируемый годовой объем производства продукции; производственная структура и схема управления проектируемого производства; баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего; нормативы трудоемкости, нормы времени или нормы выработки;

нормы обслуживания машин и аппаратов; штатное расписание работников.

Численность основных производственных рабочих может быть рассчитана тремя методами: 1) по штатным или рабочим местам; 2) по нормативам трудоемкости продукции;

3) по нормам выработки. Методы расчета выбираются исходя из конкретных условий предприятия, на котором студент проходил практику.

Метод расчета по штатным (рабочим) местам используют во всех видах производств, но преимущественно в лесопильном и фанерном производствах. Списочное количество рабочих в этом случае зависит от количества эксплуатируемого оборудования и рабочих мест; числа рабочих, обслуживающих каждый станок или рабочее место; принятого режима работы цеха и фонда рабочего времени одного рабочего. Расчет состава ведут по профессиям и тарифным разрядам.

По этому способу определяют:

- сменную численность рабочих (Рсм) [данные по численности рабочих, выходящих в одну смену, можно получить у цехового экономиста или в отделе труда и заработной платы];

- явочную численность рабочих в сутки - списочную численность рабочих или для периодических производств где ксм – число смен в сутки; Тк – календарный фонд времени работы оборудования, дни; Тном – номинальный фонд рабочего времени, дни; Тэф.р – эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, дни.

Данные расчета численности производственных рабочих сводятся в табл. 3.2.

Расчет численности основных производственных рабочих по штатным или рабочим местам производства и опеЧисло штатных раСписочная численПрофессия по стаЯвочное число рабочих в смену, Рсм Расчет по нормативам трудоемкости в основном используется в столярно-механических производствах со сложной технологией, где на основе технологических карт рассчитывают нормативную трудоемкость обработки комплектов деталей на одно изделие или обработки изделия в целом по цеху. По этому методу списочное число рабочих определяется по формуле где tр – трудоемкость изготовления единицы изделия, чел.-ч; В – годовой выпуск изделий; Тэф.р – эффективный фонд времени одного рабочего, ч.

Метод расчета по нормам выработки наиболее распространен при бригадной форме организации труда и чаще используется в фанерном и лесопильном производствах. По этому методу списочную численность рабочих определяют по формуле где В годовой выпуск изделий; Рбр – численность рабочих в бригаде; Нвыр – норма выработки на бригаду, ед./смену; Тэф.р – эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, смен/год.

По вышеуказанным методикам может также быть рассчитана численность вспомогательных производственных рабочих.

Численность руководителей, специалистов, служащих и МОП может быть принята по действующим на предприятии штатным должностям с учетом мероприятий по совершенствованию управления.

3.2. Расчет фонда заработной платы работающих Исходные данные для расчета: списочная численность работников по категориям; эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего; принятый режим работы; часовые тарифные ставки по разрядам для рабочих отрасли; примерные нормативы доплат к тарифному фонду; должностные оклады.

При расчете фонда заработной платы основных производственных рабочих определяются:

а) тарифный фонд заработной платы рабочих по профессиям;

б) доплаты до основного фонда заработной платы и основной фонд заработной платы;

в) дополнительные виды оплаты труда;

г) годовой фонд заработной платы и средняя заработная плата одного рабочего;

д) отчисления на социальные нужды.

Тарифный фонд заработной платы может быть рассчитан аналогично расчету численности по трем методам:

где Тэф.р – эффективный фонд времени работы одного рабочего, сут.; tсм – длительность смены, ч; Рсп i - списочная численность рабочих i - го разряда; Ст i – часовая тарифная ставка рабочего iго разряда, руб./час; t – трудоемкость изготовления единицы изделия, чел.-ч; Ст ср – средняя часовая тарифная ставка по изделию, руб./ч; Ст ср.бр – часовая тарифная ставка по среднему разряду бригады, руб./ч; Нвыр – норма выработки на бригаду, ед/ч.

Средняя часовая тарифная ставка может быть рассчитана как средняя арифметическая взвешенная величина где Стi – часовая тарифная ставка основных рабочих i-го разряда, руб./ч; Рспi – списочное число рабочих i-го разряда, занятых в производстве изделия.

Доплаты к тарифному фонду заработной платы могут быть проведены в виде вознаграждений, премий, разовых выплат за качество и количество выполненных работ по решению руководства предприятия, за работу в ночную смену и в праздничные дни.

Премии и выплаты за переработку норм определяют в процентах к тарифному фонду зарплаты. Размер премий в расчетах принять по данным того предприятия, на котором студент проходил практику.

Доплата за работу в ночную смену определяется:

Доплата за работу в праздничные дни определяется:

Фонд основной заработной платы состоит из тарифного фонда и доплат:

Дополнительная зарплата включает в себя оплату отпусков, оплату за целодневные невыходы из-за выполнения государственных и общественных обязанностей и т.п. Дополнительная зарплата может быть принята в размере 10-20 % от основного фонда зарплаты.

Годовой фонд заработной платы основных рабочих состоит из фондов основной и дополнительной заработной платы Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) составляют 26 % от годового фонда заработной платы Для основных производственных рабочих следует определять долю заработной платы Зуд и долю отчислений на социальное страхование ЗЕСН.уд, приходящихся на калькуляционную единицу, по формулам:

где Вi – годовой объем производства в натуральном выражении по базовому варианту и по проектному.

Зарплата основных производственных рабочих учитывается самостоятельной статьей в калькуляции (п. 3, табл. 4.1). Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично заработной плате основных рабочих.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП рассчитывается по должностным окладам, которые принимаются по данным действующего предприятия.

Результаты расчетов оформляются в виде табл. 3.3.

Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП Наименование и должностей Специалисты Служащие В доплаты входят доплаты за работу в праздничные дни, персональная надбавка к должностному окладу и районная надбавка, премии. Сумму доплат за работу в праздничные дни определяют умножением дневного заработка по окладу каждого работника на количество праздничных дней в году.

При определении годового фонда заработной платы по всем категориям работников на проектируемое изделие берется доля зарплаты пропорционально удельному весу изделия в годовом выпуске всего цеха или предприятия.

После расчета фонда заработной платы определяют среднегодовую и среднемесячную заработную плату одного списочного рабочего и одного работающего.

Среднегодовая заработная плата:

- одного рабочего - одного работающего Среднемесячная заработная плата:

Если проектом предусматривается рост объемов производства продукции, то необходимо предусмотреть рост среднегодовой заработной платы основных и вспомогательных рабочих, специалистов и служащих, но процент роста заработной платы не должен превышать процент роста производительности труда.

4. Расчет себестоимости единицы продукции Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем, характеризующим уровень использования всех ресурсов предприятия.

Расчет себестоимости продукции производится на основе планируемого объема производства, прогрессивных норм использования материалов, топлива, энергии и планово-заготовительных цен, расчетного фонда заработной палаты, сметы цеховых расходов и других показателей исследования. Расчет себестоимости продукции осуществляется на весь выпуск и на калькуляционную единицу.

В основу расчета проектной себестоимости принимается плановая или фактическая калькуляция той продукции, в производство которой внедряются результаты исследования. Величину проектной себестоимости определяют по калькуляции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах проекта.

Исходные данные для расчетов себестоимости: проектируемый объем производства, прогрессивные нормы расхода материалов, энергии, планово-заготовительные цены, расчетный фонд заработной платы рабочих, ИТР и служащих, сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы цеховых расходов.

В дипломном проекте рассчитывается полная или цеховая себестоимость выпускаемой продукции в зависимости от ее характера (товарная продукция, полупродукт) и составляется сравнительная калькуляция себестоимости проектируемой продукции и продукции базового производства – аналога.

Калькуляция себестоимости единицы продукции проектируемого и базового производства (аналога) оформляется в виде таблицы 4.1, куда заносятся величины расходов, приходящихся на калькуляционную единицу, и анализируется по факторам.

Сравнительная калькуляция себестоимости единицы продукции ……………(название продукта) Статьи затрат 1.Материальные затраты 2.Топливо и энергия на технологические цели:

- иное 3. Заработная плата с ЕСН:

- з\пл - отчисления 4.Расходы на содержание оборудования (РСЭО) 5. Цеховые расходы Цеховая себестоимость 6.Общезаводские расходы Заводская себестоимость 7.Внепроизводственные, коммерческие расходы Полная себестоимость Примечание: если учитывается зарплата рабочихсдельщиков, то она включается в условно-переменные расходы;

зарплата рабочих-повременщиков включается в условнопостоянные расходы.

Расчет полной себестоимости продукции ведется по нижеследующим статьям калькуляции.

4.1. Сырье и материалы В составе материальных затрат учитывают: сырье, основные и вспомогательные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия и полуфабрикаты и т.д.

В проектной калькуляции на основании технологических расчетов, составленных с учетом теоретического расхода и необходимой величины производственных отходов, определяются нормы расхода материалов на калькуляционную единицу (по данным технологической части). Данные расчета сводятся в табл. 4.2.

В деревообрабатывающих производствах по статье «Сырье и материалы» на себестоимость продукции относятся расходы на покупку сырья по оптовым ценам и дополнительные транспортно-складские расходы (затраты по приемке, выгрузке, окорке и сортировке сырья), которые могут быть приняты в размере 10% от стоимости сырья и материалов или по данным предприятия.

Из стоимости сырья исключается стоимость возвратных отходов, используемых в производстве другой продукции (технологической щепы, гидролизного сырья и т.п.) или в качестве топлива и которые можно реализовать.

Нормы расхода вспомогательных материалов, не учитываемых в технологическом расчете, принимаются по заводским данным.

Материальные затраты учитываются самостоятельной статьей в калькуляции (п. 1, табл. 4.1).

Расчет норм расхода и стоимости сырья, материалов, покупных изделий на калькуляционную единицу I. Материальные затраты:

1. Сырье (бревна, чураки и т.д): …………………….

фанера, ДВП, пиломатериал, кромочный пластик, клей и т.д): ……………… полкодержатели, шурупы, винты и т.д.): …………….

4. Вспомогательные материалы (марля, лента стальная, бумага упаковочная и т.д): …………….

II. Транспортно-складские расходы III.Возвратные отходы (карандаш, опилки, отходы шпона и т.д.) (вычитаются) 4.2. Топливо и энергия на технологические цели Затраты по статье "Топливо и энергия на технологические цели" рассчитываются по каждому виду энергетических затрат отдельно. Годовая потребность в соответствующем виде энергии определяется исходя из часового расхода и эффективного фонда времени работы оборудования в год. Цена единицы каждого вида энергии может быть принята по данным производственной практики.

Электроэнергия. При определении затрат на электроэнергию следует учитывать ее расход как на двигательные, так и на технологические цели (электросушка, электрообогрев и т.п.).

Данные расчета годового расхода электроэнергии сводятся в табл. 4.3.

Расчет годового расхода электроэнергии 2. ……………….

и т.д.

Неучтенное силовое электрооборудование (5-10% от учтенного) Всего (Этеор.дв):

1…………… 2…………… и т.д.

Всего (Этеор.тех):

Расчет годового расхода электроэнергии на двигательные и технологические цели производится по следующим формулам:

где Кспр. – коэффициент спроса, учитывающий неравномерность работы, двигателей и оборудования (принимается равным 0,6К эл.сети – коэффициент потерь в электросетях (принимается равным 0,96); К дв – коэффициент потерь в электродвигателе (принимается равным 0,95).

Суммарный расход электроэнергии на двигательные и технологические цели относят к объему производимой продукции и учитывают самостоятельной статьей в калькуляции (статья 3, табл. 4.1).

Пар технологический. Суммарную удельную норму расхода пара рассчитывают по формуле где Q пар – потребность в паре, установленная по цеху за сутки или час в тепловых балансах, Гкал; – потери в паропроводах, равные 2-4%; В – выпуск продукции в натуральных единицах за сутки или час, ед.

Вода техническая. Суммарная удельная норма расхода воды на технологические цели определяется по формуле.

где Qвод – суммарный суточный или часовой расход воды по операциям, м3.

4.3. Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями берется из расчетов, проведенных в разделе 3.2, и является самостоятельной статьей в калькуляции себестоимости.

4.4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитываются на годовой объем производства продукции путем составления сметы по табл. 4.4.

Расчет ведется на основе нормативов по отдельным статьям, кроме амортизации оборудования, которая берется из предыдущих расчетов стоимости и амортизации оборудования.

Полученная общая годовая сумма расходов делится на объем производства и таким образом определяется величина расходов, приходящихся на калькуляционную единицу.

1. Содержание оборудования и транспортных средств:

тельных рабочих;

дования и транспортных средств ных средств портных средств эксплуатации оборудования В проекте объем затрат по этим статьям желательно привести по данным завода.

4.5. Цеховые расходы рассчитываются на годовой объем производства продукции путем составления сметы по табл. 4.5.

Затем определяется их величина на калькуляционную единицу.

Расчет ведется аналогично расчету удельной величины расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Наименование статей затрат управления цеха и прочего цехового персонала сооружений (цеховые) В проекте объем затрат по этим статьям желательно привести по данным предприятия.

4.6. Общезаводские расходы в дипломных проектах принимаются в размере 10-15% от цеховой себестоимости за вычетом материальных расходов. Общезаводские расходы на единицу продукции можно принимать одинаковыми, если внедрение новой техники или технологии не вызывает увеличение объема производства.

Сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов составляет фабрично-заводскую или производственную себестоимость продукции.

4.7. Внепроизводственные расходы принимаются в размере 2-3% от производственной себестоимости.

Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов составляет полную себестоимость продукции.

В номенклатуре калькуляционных статей на продукцию деревообрабатывающих предприятий, кроме типовых (табл.

4.1), дополнительно могут выделяться статьи: камерная сушка, затраты по антисептированию и т.п., которые включаются до цеховой себестоимости.

Полуфабрикаты собственного производства, получаемые из другого цеха, оцениваются по цеховой себестоимости на базовом производстве.

5. Анализ себестоимости продукции Анализ себестоимости производится только по тем статьям калькуляции, расходы по которым изменяются в результате внедрения исследования. Возможны случаи, когда по одним статьям будет снижение затрат, а по другим – увеличение, а в Могут приниматься по установленным нормативам предприятия.

целом получается экономия.

Расчетом можно определить влияние каждого фактора на изменение затрат. Для этого необходимо иметь достоверные исходные данные.

По отдельным статьям себестоимости экономию или превышение затрат можно исчислять следующим образом.

Экономия в результате снижения норм расхода сырья и материалов:

где R1 и R2 – расход сырья, материалов на единицу до и после внедрения мероприятия; Ц – цена единицы продукции до внедрения мероприятия; В – годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятия.

При замене дорогостоящего или дефицитного компонента сырья, материалов экономия рассчитывается по формуле где Ц1 и Ц2 – цена заменяемого и вновь вводимого компонента;

R1 и R2 – расходные коэффициенты заменяемого и вновь вводимого компонента; В – годовой объем производства продукции (работы).

Экономия на энергетических затратах где Нэл1, Нэл2 – расходы энергии на единицу продукции до и после внедрения мероприятия; Цэ – цена единицы энергии; В2 – выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения.

Суммарная экономия по отдельным статьям себестоимости от внедрения предлагаемых технических решений для данного производства составит:

В общем виде годовая экономия от снижения себестоимости определяется по формуле Разность между базовой (до корректировки) и проектной себестоимостью составляет тот эффект, который достигается при внедрении мероприятий.

6. Расчет экономической эффективности На основании выполненных в проекте расчетов определяются основные показатели экономической эффективности проектируемого производства в сравнении с действующим производством. В проекте помимо производственных и финансовых результатов учитываются также дополнительные, экологические и социальные результаты.

Основные показатели экономической эффективности отражают все изменения живого и овеществленного труда на производство продукции. К ним относятся себестоимость единицы продукции, объем безубыточности, удельные капитальные вложения, срок окупаемости капитальных вложений, прибыль и рентабельность производства, годовой экономический эффект.

Расчет основных экономических показателей рекомендуется проводить в нижеследующей последовательности.

1.Определение объема безубыточности При проектировании нового производства необходимо знать, сколько нужно произвести и реализовать продукции, чтобы покрыть текущие затраты предприятия, то есть достичь точки безубыточности. С этой целью определяется величина выручки от реализации продукции, при которой предприятие сможет покрыть все свои расходы, но не получит прибыли. Ее называют критической выручкой от реализации продукции или объемом безубыточности продукции.

Критический объем продукции (объем безубыточности), который позволяет покрыть текущие затраты предприятия, определяется по формуле где S – общие (годовые) постоянные издержки (расходы), руб.;

Цопт – оптовая цена единицы продукции, руб.; z – удельные переменные расходы (принимаются по табл. 4.1), руб. /ед.

Общие постоянные издержки на производство продукции определяются как произведение удельных постоянных расходов на годовой объем продукции по проекту:

Оптовая цена предприятия на продукцию определяется на основе рассчитанной себестоимости по формуле где С1 – себестоимость продукции, руб.; R – процент планируемой прибыли на единицу продукции, % (принимается по данным предприятия).

Если проектируемый объем производства продукции меньше объема безубыточности, то есть В 2 В б, то имеет смысл реализовывать проект.

При объеме производства меньше критического (безубыточного), то есть В 2 В б – проектируемое производство своей выручкой не может покрыть затраты и, следовательно, будет нести убытки. В этом случае необходимо либо сокращать постоянные затраты, либо предусмотреть проектом больший объем производства продукции.

2. Прибыль и рентабельность предприятия Прибыль и рентабельность являются важными показателями проектируемого производства, характеризующими эффективность его финансово-коммерческой деятельности. Методика расчета данных показателей приводится по табл. 6.1.

Расчет прибыли и рентабельности предприятия Показатель, тыс. руб По данным По даннымпро- Методика расчета 1. Выручка от реализации продукции (без НДС), Vр 2. Затраты на производство и реализацию продукции, Сгод зации продукции, Прр 4. Прочие доходы Првал 8. Рентабельность продукции, Rед, % В пункт «прочие доходы» включаются доходы от сдачи высвобожденных площадей или оборудования в аренду, их продажи, а также иные доходы, получаемые предприятием в результате внедрения технического решения, если таковые предусмотрены проектом.

3. Эффективность капитальных вложений Если проектом предусматриваются дополнительные капитальные вложения, то их эффективность определяется по формуле где Сгод.1 и Сгод.2 – себестоимость годового выпуска продукции по аналогу и по проекту соответственно, Кобщ.1 и Кобщ.2 – общие капитальные вложения по аналогу и по проекту соответственно;

Кдоп – дополнительные капитальные вложения.

4. Срок окупаемости капитальных вложений Срок окупаемости капитальных вложений – это время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия окупят капитальные вложения.

или для полуфабрикатов и для дополнительных капитальных вложений Чем меньше расчетный срок окупаемости, тем эффективнее проектируемое производство. На практике проект считается экономически целесообразным, если срок окупаемости не превышает 5 лет.

5. Годовой экономический эффект При проектировании нового производства годовой экономический эффект рассчитывается в виде чистой приведенной стоимости продукции (NVP), определяемой для проектов неопределенного срока жизни:

где Аобщ – общие амортизационные отчисления по проекту (определяется суммированием данных по амортизации из табл. 2. и 2.2), руб.; i – процентная ставка рефинансирования, установленная ЦБ и принимаемая в расчетах в десятичной форме; q – ежегодный темп прироста чистой прибыли (если он не предусмотрен, то q = 0).

При реконструкции, модернизации или совершенствовании существующего производства годовой экономический эффект можно определить по формуле Если проектом не предусматриваются дополнительные капитальные вложения, то определяется экономия от снижения себестоимости продукции:

Основные экономические показатели при необходимости могут быть дополнены дополнительными показателями, которые характеризуют ту или иную особенность отдельных направлений организации производства.

Дополнительные показатели позволяют дополнить, детализировать обобщающие показатели, выделить величину отдельных видов затрат и результатов и, тем самым, отразить отдельные преимущества и недостатки того или иного варианта.

1. Производительность труда Этот показатель характеризует эффективность использования рабочей силы и может быть рассчитан в натуральных или стоимостных единицах.

Производительность труда:

- одного рабочего - одного работающего где Вi – годовой выпуск продукции в натуральном или стоимостном выражении.

Рост производительности труда в результате внедрения технических решений (внедрение прогрессивных технологических процессов и оборудования, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов и т.д.) рассчитывается по формуле где ПТ1 и ПТ2 – производительность труда одного работающего по аналогу и по проекту.

2. Трудоемкость производства Если проектом предусматривается сокращение длительности цикла производства единицы продукции или снижение затрат живого труда, то определяется показатель трудоемкости продукции и его изменение:

или Изменение трудоемкости определяется по формуле 3. Материалоемкость Этот показатель имеет большое значение для деревообрабатывающей промышленности, поскольку в себестоимости продукции значительный удельный вес занимают сырье и материалы. Материалоемкость характеризует затраты материальных ресурсов (сырья, основных и вспомогательных материалов) Мi на производство единицы продукции:

4. Энергоемкость Многие проекты предусматривают внедрение энергосберегающих технологий, поэтому важным показателем является энергоемкость продукции. Он определяется как отношение количества израсходованных энергоресурсов к объему производства продукции и рассчитывается по формуле.

5. Фондоотдача.

Этот показатель характеризует эффективность использования основных фондов предприятия и рассчитывается как отношение объема товарной продукции в денежном выражении к среднегодовой стоимости основных фондов предприятия.

где Фср.г. – среднегодовая стоимость основных фондов или капитальные затраты на здания и оборудование (Копф из табл. 2.3).

Внедрение современных экологически безопасных и безотходных технологий переработки древесины, применение конструкционных и отделочных материалов, нового оборудования может способствовать улучшению экологической обстановки производства. В этой связи обоснованию экологических последствий проекта должно отводиться также важное внимание.

Потери в денежной форме, возникающие в результате загрязнения окружающей среды, называются экологическим ущербом природной среде. Разность ущербов природной среде соответственно до и после реализации проекта (проведения природоохранных мероприятий) представляет собой величину предотвращенного ущерба (У):

где У1, У2 – ущерб, наносимый окружающей среде соответственно до и после внедрения оборудования.

Величина ущерба складывается из отдельных видов ущербов, наносимых различным природным средам (атмосферному воздуху – Уав, водным источникам – Уви, земельным ресурсам – Узр). Отсюда предотвращаемый ущерб может быть исчислен по отдельным названным составляющим:

где Уав, Уви, Узр – предотвращаемый ущерб соответственно атмосферному воздуху, водным источникам и земельным ресурсам.

Расчет перечисленных ущербов проводится на основе руководящих материалов[3].

Отдельные мероприятия по внедрению новой техники носят социальный характер и также должны быть отражены в проекте. Для отражения самостоятельной значимости социальных результатов, проектом могут предусматриваться такие показатели как: улучшение условий труда; высвобождение работников, занятых тяжелым физическим трудом и во вредных условиях производства; сокращение или полное устранение производственного травматизма и профессиональных заболеваний;

уменьшение шума при работе оборудования и т.д, что должно быть отражено в разделе «Безопасность жизнедеятельности».

После расчетов составляется таблица "Сравнительные экономические показатели производства" (табл.6.2). В представленной таблице отражены только основные показатели экономической эффективности. Если проводился расчет дополнительных показателей и показателей экологической и социальной эффективности, то они также могут быть отражены в таблице.

Отклонение по различным показателям рассчитывается где Х1, Х2 – анализируемый показатель по аналогу и по проекту соответственно.

Сравнительные экономические показатели Годовой выпуск продукции:

- в натуральном выражении;

- в стоимостном выражении Капитальные затраты:

-в нормируемые оборотные Численность работающих:

Производительность труда:

- одного работающего;

- одного рабочего Среднегодовая зарплата:

- одного работающего;

Полная себестоимость единицы продукции Оптовая цена единицы - с единицы продукции;

капитальных затрат Выводы по экономической части диплома В заключение экономической части дипломного проекта на основании анализа проведенных экономических расчетов необходимо сделать вывод о целесообразности предлагаемых технических решений.

Выводы излагаются в виде кратких тезисов, раскрывающих особенности и достоинства предлагаемых в проекте мероприятий и их экономическую эффективность. При этом необходимо отметить те факторы (внедрение прогрессивных технологических процессов и оборудования, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, снижение норм расхода сырья или энергии, увеличение годового выпуска продукции, снижение количества отходов производства и т.д.), за счет которых достигнуто улучшение отдельных экономических показателей (снижение себестоимости продукции, увеличение прибыли и рентабельности предприятия, повышение средней заработной платы рабочих) или социальных условий (сокращение тяжелого ручного труда или устранение производственного травматизма и т.д.).

В заключение делается вывод о технической возможности и экономической целесообразности принимаемых технических решений в проекте.

Здания и сооружения Оборудование деревообрабатывающее для производства мебели Станки круглопильные, ленточнопильные, лобзиковые Станки строгальные, фрезерные, шипорезные, шлифовальные, полироваль- 6,5- ные, сверлильные, пазовальные, долбежные Инструмент для металлообрабатывающих и деревообрабатывающих станков 7 Оборудование для заточки и подготовки дереворежущего инструмента;

станки специализированные Оборудование деревообрабатывающее для производства строительно-столярных изделий Оборудование деревообрабатывающее околорамное и околостаночное 10 Линии автоматические и полуавтоматические для деревообрабатывающих предприятий 11 Станки с ЧПУ, в том числе обрабаты- 10- вающие центры 12 Оборудование деревообрабатывающее 10- для производства ДСтП Камеры для сушки лакокрасочных покрытий и оборудование вспомогательное для сушки Рамы лесопильные одноэтажные, стационарные и передвижные Рамы лесопильные двухэтажные Сооружения лесозаготовительного производства Оборудование технологическое для лесозаготовки и лесосплава Машины для срезки леса, корчевки, сбора и погрузки пней Тракторы лесопромышленные Оборудование целлюлозно-бумажного производства (установки и оборудование для производства целлюлозы;

упаковки, сортировки бумаги и картона и т.п.) Линии изготовления картонно- бумажной тары Технологические трубопроводы Контрольно-измерительные приборы и автоматика Библиографический список Справочник по лесопилению. /Под ред. С.М. Хасдана. М.: Гослесбумиздат, 1980. – 424 с.

2. Руководящие технические материалы по технологии камерной сушки древесины. Архангельск, 1985.

3. Расчет экономического ущерба и платежей за загрязнение окружающей природной среды: Метод. указания/ Сост.:

Т.З. Мухутдинова, Г.И. Рахимова, О.В. Газизова; КГТУ. – Казань, 2000. – 28 с.

4. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / Под ред.

проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандера. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 718 с.

5. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие / – М.: – Финансы и статистика, 2001. – 304 с.

6. Бизнес-план для обоснования дипломных проектов и работ: Метод. указания для технико-экономических расчетов/ Сост.: Ю.Н. Барышев, Е.П. Логинова; КГТУ. – Казань, 7. Методика определения экономической эффективности использования в лесозаготовительной промышленности и на лесосплаве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений. / ВНИПИЭИлеспром, ЦНИИМЭ, ЦНИИлесосплава. – М. 1979. – 340 с.

8. Мугандин С.И. Экономика деревообрабатывающей промышленности. – М.: Лесная промышленность, 1985. – 9. Ольшанский И.С. Экономика лесной промышленности:

Учебник для вузов. – М.: Лесная промышленность, 1989. – 10. Экономические вопросы в дипломных проектах по лесному хозяйству: Учеб. пособие / В.А Ильин и др. СПб., 11. Справочник экономиста деревообрабатывающей промышленности. /Под ред. Павлова Б.И. – М.: Лесная промышленность, 1988. – 189 с.

Введение

I. Указания по сбору информации для экономического обоснования дипломных проектов........ II. Выбор и обоснование внедрения предлагаемого технического решения

III. Расчетная часть экономического обоснования бизнес-плана

1. Режим работы предприятия и расчет производственной мощности

2. Расчет инвестиций на капитальное строительство.......... 2.1. Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения

2.2. Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование

2.3. Расчет нормируемых оборотных средств

2.4. Расчет общих капитальных вложений

3. Расчет численности работников и фонда оплаты труда работающих

3.1. Расчет численности работников по категориям......... 3.2. Расчет фонда заработной платы работающих............ 4. Расчет себестоимости единицы продукции

4.1. Сырье и материалы

4.2. Топливо и энергия на технологические цели............. 4.3. Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями

4.4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

4.5. Цеховые расходы

4.6. Общепроизводственные расходы

4.7. Внепроизводственные расходы

5. Анализ себестоимости продукции

6. Расчет экономической эффективности проектируемого производства

6.1. Основные показатели экономической эффективности

6.2. Дополнительные показатели экономической эффективности

6.3. Показатели экологической и социальной эффективности

Выводы по экономической части диплома

Приложение

Библиографический список