СОДЕРЖАНИЕ

1

стр.

3

1. ПАСПОРТ ПРИМЕРНОЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ

ДИСЦИПЛИНЫ

5

2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ

ДИСЦИПЛИНЫ

14

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИМЕРНОЙ ПРОГРАММЫ

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

15

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Налоги и налогообложение 1.1. Область применения программы Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 080114 Экономика и бухгалтерский учет, входящая в укрупненную группу специальности 080000 экономика и управление.

Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке 20336 бухгалтер.

1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: дисциплина относится к группе общепрофессиональных дисциплин профессионального цикла 1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

- понимать сущность и порядок расчетов налогов;

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

- экономическую сущность налогов;

- принципы построения и элементы налоговых систем;

- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» у студентов специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»

формируются общие и профессиональные компетенции, включающие в себя способность:

ОК-2.Организовывает собственную деятельность, определяет методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивает их эффективность и качество ОК-3.Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях ОК-4.Осуществляет поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК-5.Использует информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней..

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 5.3.Оформляет необходимую документацию для получения льгот и предоставления особых налоговых условий.

ПК 5.4.Применяет налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты при используемой системе налогообложения.

1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося 172 часа, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 102часа;

самостоятельной работы обучающегося 70 часов.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы Максимальная учебная нагрузка (всего) Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего) в том числе:

контрольные работы Самостоятельная работа обучающегося (всего) в том числе:

индивидуальных заданий (доклады, решение задач, составление тестов, кроссвордов) 2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины налоги и налогообложение Наименовани Содержание учебного материала, лабораторные и практические работы, Объем Уровень самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект) (если Раздел 1.

Основы законодательс тва РФ о налогах и сборах Тема 1.1. Содержание учебного материала Законодательс Введение. Экономическая и правовая основа налогов и сборов. Элементы тво РФ о налога. Налоговый кодекс РФ и его структура. Нормативные акты, налогах и регулирующие отношения организации и государства.

сборах Тема 1.2 Содержание учебного материала Налоговая Государственная налоговая система. Предмет налоговой политики государства система РФ Принципы построения налоговой системы РФ.

построения Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы: темы налоговой реферата: «Современная налоговая система Российской Федерации», «Система системы налогов и сборов в Российской Федерации», «Принципы налогообложения за рубежом», «Налогообложение в России», «Налогообложение за рубежом».

Тема 1.3. Содержание учебного материала Система Трехуровневая налоговая система. Характеристика федеральных, региональных налогов и и местных налогов и сборов сборов Самостоятельная работа обучающихся: выполнение домашних заданий по разделу: «Основы законодательства РФ о налогах и сборах». Разработка Раздел 2.

Основные виды федеральных налогов, методика их расчета Тема 2.1. Содержание учебного материала Налог на Сущность налога на прибыль. Налогоплательщики.. Объект налогообложения. прибыль Налоговая база. Доходы и расходы. Ставки налога. Сроки и порядок уплаты организаций налога в виде авансовых платежей. Методы начисления амортизации. Учет различного вида расходов. Налоговая декларация. Налоговый период, порядок 1.Расчет налоговой базы и сумм налога на прибыль.

3. Решение задач по расчету налога на прибыль для уплаты в бюджет Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по теме: «Налог на прибыль организаций»

Составление и решение задач по теме: «Налог на прибыль организаций»

Тема 2.2. Содержание учебного материала добавленную Освобождение от НДС. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые стоимость вычеты. Ставки налога. Налоговая декларация. Налоговый период, порядок 3.Решение задач по расчету НДС для уплаты в бюджет Самостоятельная работа обучающихся: решение задач по определению сумм Тема 2.3. Содержание учебного материала Взносы во Сущность взносов во внебюджетные фонды. Плательщики взносов. внебюджетны Освобождение от взносов. Объект обложения. Расчетная база. Налоговые е фонды вычеты. Ставки взносов. Расчетный период, порядок уплаты взносов.

1.Определение расчетной базы для перечисления взносов во внебюджетные 3. Решение задач по начислению взносов во внебюджетные фонды Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по теме: «Взносы во внебюджетные фонды». Составление и решение задач по перечислению тарифов во внебюджетные фонды Тема 2.4. Содержание учебного материала Налог на Сущность налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект доходы налогообложения. Налоговая база. Налоговые вычеты. Ставки налога. Доходы, физических не подлежащие налогообложению. Налоговая декларация. Налоговый период, лиц порядок уплаты налога в бюджет.

2. 2. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по теме: «Налог на доходы физических лиц» Составление и решение задач по Тема 2.5 Содержание учебного материала Акциз Сущность акцизов. Налогоплательщики. Освобождение от акциза. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые вычеты. Ставки налога.

Налоговый период, порядок уплаты налога в бюджет.

Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по теме: «Акциз» Составление и решение задач по определению акцизов для Тема 2.6. Содержание учебного материала Налог на Сущность налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект добычу налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Налоговый период, порядок полезных уплаты налога в бюджет.

ископаемых Практическое занятие: Расчет налога для уплаты в бюджет Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по теме: «Налог на добычу полезных ископаемых»

Тема 2.7. Содержание учебного материала Водный налог Сущность водного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Налоговый период, порядок уплаты налога в Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по Тема 2.8. Содержание учебного материала Сущность сбора. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по теме: «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов»

Тема 2.9. Содержание учебного материала Таможенные Сущность таможенной пошлины. Плательщики. Объекты обложения пошлины таможенными пошлинами. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин. Таможенные сборы.

Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по Тема 2.10. Содержание учебного материала Специальные Сущность налога специальных налоговых режимов. Порядок применения и налоговые уплаты УСН. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.

режимы Ставки налога. Налоговый период, порядок уплаты налога в бюджет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты налога.

Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов и кроссвордов по теме: «Специальные налоговые режимы»

Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы: темы реферата: «Федеральные налоги и сборы и их значение в формировании бюджета страны»; «Единый сельскохозяйственный налог».

Раздел 3.

Региональные налоги и специфика их расчета Тема 3.1 Содержание учебного материала Налог на Сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект имущество налогообложения. Налоговая база. Налоговые льготы. Ставки налога. Налоговая организаций декларация. Налоговый период, порядок уплаты налога в бюджет.

Самостоятельная работа обучающихся: составление теста по теме: Налог на Тема 3.2. Содержание учебного материала Транспортны Сущность транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. й налог Налоговая база. Налоговые льготы. Ставки налога. Налоговая декларация.

Налоговый период, порядок уплаты налога в бюджет.

Самостоятельная работа обучающихся: выполнение домашних заданий по Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы Выполнение индивидуальных заданий по расчету транспортного налога Тема 3.3. Содержание учебного материала игорный налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Налоговый период, порядок бизнес уплаты налога в бюджет.

Самостоятельная работа обучающихся: Составление кроссворда по разделу: «Региональные налоги и специфика их расчета»

Раздел 4.

Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлен Тема 4.1. Содержание учебного материала Местные Сущность местных налогов и сборов. Порядок поступления в бюджет. Виды налоги и налогов. Сущность земельного налога. Налогоплательщики. Объект сборы, их налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Налоговый период, порядок значение и уплаты е местных Самостоятельная работа обучающихся: Разработка теста по теме: Местные бюджетов налоги и сборы, их значение и формирование местных бюджетов Тема 4.2. Содержание учебного материала Налог на Сущность налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект имущество налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Налоговый период, порядок физических уплаты лиц Практическое занятие Определение налоговой базы и расчет имущественных Самостоятельная работа обучающихся: Составление кроссворда по разделу «Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении», решение задач по определению сумм имущественных налогов для уплаты в бюджет Раздел 5.

Налоговый контроль за соблюдением законодательс тва и ответственнос ть за налоговые правонаруше ния Тема 5.1 Содержание учебного материала Виды Налоговые процедуры. Формы проведения налогового контроля. Налоговые налогового проверки. Оформление результатов налоговой проверки.

контроля и Самостоятельная работа обучающихся: составление тестов по теме: «Виды порядок его налогового контроля и порядок его проведения»

проведения Тема 5.2 Содержание учебного материала Производство Налоговые правонарушения. Полномочия органов внутренних дел в сфере по делу о налогового контроля. Производство по делу о налоговых правонарушениях. НК налоговых РФ Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонаруше правонарушений. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их ниях совершение. Административная, уголовная ответственность Практическое занятие: Расчет налоговых санкций за совершение налоговых Самостоятельная работа обучающихся: написать доклад на тему: «Налоговые правонарушения, подлежащие уголовной ответственности». выполнение домашних заданий по разделу: «Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения»

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1. – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2. – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством) 3.- продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета «Статистика»

Оборудование учебного кабинета:

-рабочие места по количеству обучающихся;

- рабочее место преподавателя;

- калькуляторы - комплект учебно-методической документации по статистике Технические средства обучения:

- доска;

- компьютер - телевизор - видеомагнитофон - мультимидийный комплекс 3.2. Информационное обеспечение обучения Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы Основные источники:

1. Налоги и налогообложение: учебник / Дмитриева Н.Г.,Дмитриев Д.Б.

Р-на-Д: Феникс 2. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Ю.Шапкова М:

3. Налоги и налогообложение: практикум / О.В.Скворцов, Н.О.

Скворцова М: Academa Дополнительные источники:

1. Налоги: расчет и оптимизация: учебник /Молчанов С.С. М6 Эксмо,

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ

ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.

Результаты обучения (освоенные Формы и методы контроля и умения, усвоенные знания) оценки результатов обучения Умения:

ориентироваться в действующем Практические занятия по расчету налоговом законодательстве налоговых санкций Российской Федерации; Тестирование.

понимать сущность и порядок Практическое занятие расчетов налогов;

Расчет земельного налога. Практическое занятие Определение налоговой базы и Практическое занятие расчет имущественных налогов Расчет среднегодовой стоимости Практические занятия.

имущества, определение налоговой Индивидуальные задания.

Расчет суммы транспортного налога Практическое занятие для уплаты в бюджет.

Расчет сумм налога на игорный Практическое занятие по решению Расчет сумм НДС для уплаты в Практические занятия по решению Расчет налоговой базы и сумм Практические занятия по решению Расчет налога на прибыль.

Расчет взносов во внебюджетные Практическое занятие фонды Расчет НДФЛ для уплаты в бюджет. Практическое занятие Расчет акцизов для уплаты в Практическое занятие бюджет Расчет налога по УСН для уплаты в Практическое занятие бюджет Расчет ЕНВД для уплаты в бюджет Практическое занятие Знать Налоговый кодекс Российской Тестирование Федерации; нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения.

экономическую сущность налогов Тестирование принципы построения и элементы Тестирование.

налоговых систем виды налогов в Российской Практические занятия.

Федерации и порядок их расчетов Тестирование.

Виды налогового контроля и Тестирование.

порядок его проведения Виды налоговых правонарушений и Практическое занятие.

ответственность за их совершение Тестирование.