Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Западно-Уральский институт экономики и права»

(НОУ ВПО ЗУИЭП)

Т. И. Балыкова

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ

Учебно-методический комплекс

Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение»

Рекомендовано кафедрой

Протокол № 4 от 21 апреля 2009 г.

Зав. кафедрой д. э. н., профессор Т. Г. Шешукова УМК с изменениями одобрен на заседании кафедры от 27.08.2013 г. протокол № 1 Пермь 2009 ББК 65.261.4 Б21 Составитель: ст. преподаватель Т. И. Балыкова Балыкова, Т. И.

Б21 Федеральные налоги и сборы с организаций: учебно-методический комплекс / Т. И. Балыкова; НОУ ВПО «Западно-Уральский институт экономики и права».— Пермь, 2009.— 20 с.

Учебно-методический комплекс «Федеральные налоги и сборы с организаций» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение».

Учебная дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является обязательной для изучения.

ББК 65.261. Печатается по решению научно-методического совета НОУ ВПО «Западно-Уральский институт экономики и права»

© Балыкова Т. И., © НОУ ВПО «Западно-Уральский институт экономики и права»,

СОДЕРЖАНИЕ

I. Рабочая программа дисциплины

1. Цели и задачи изучения дисциплины

2. Требования к уровню освоения дисциплины

3. Объем дисциплины

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы

4. Содержание курса

5. Темы семинарских занятий

6. Примерная тематика курсовых работ

7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

7.1. Литература

7.2. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины

7.3. Методические указания студентам

7.4. Методические рекомендации преподавателю

II. Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения текущего контроля и промежуточной аттестации

1. Контроль успеваемости и качества подготовки студентов

2. Примерные вопросы для подготовки к экзамену

I. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

1. Цели и задачи изучения дисциплины Объектом изучения дисциплины являются вопросы современной практики исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов с организаций в Российской Федерации.

Цель дисциплины — сформировать базовые знания и практические навыки в области исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов с организаций в Российской Федерации: акцизов, налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, единого социального налога, государственной пошлины.

Формы проведения занятий — лекции, практические (семинарские) занятия.

Формы итогового контроля — курсовая работа, экзамен.

2. Требования к уровню освоения дисциплины По результатам изучения дисциплины студент должен:

иметь представление о Налоговом кодексе РФ (ч. 2, главы 21–22) о составе и значении федеральных налогов и сборов, их роли в формировании бюджетов всех уровней;

знать плательщиков, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, ставки налога, порядок начисления налога, сроки и порядок уплаты в бюджет;

уметь исчислять (начислять) налоги.

Требования учебной программы «Налоги и налогообложение» к дидактическому содержанию дисциплины:

Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Акциз на отдельные виды подакцизных товаров и минерального сырья: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Особенности взимания акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, состав доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения; порядок определения налоговой базы, механизм отнесения убытков, ставки, порядок исчисления и уплаты, в том числе при наличии обособленных структурных подразделений, авансовые платежи, сроки уплаты в бюджет. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Механизм исчисления и уплаты других федеральных налогов: единого социального налога, налога на добычу полезных ископаемых, платы за пользование водными объектами, платежей за загрязнение окружающей среды. Государственная пошлина.

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы Специальность «Налоги и налогообложение» (080107) Вид учебной работы 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы Тема 1. Акцизы Основы построения акцизов на отдельные виды товаров. Плательщики акцизов. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Роль акцизов в регулировании доходности производства. Облагаемые и необлагаемые операции. Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий. Ставки акцизов, основы их дифференциации.

Порядок расчета и уплаты акцизов. Механизм налогового вычета суммы акциза, уплаченной поставщикам: условия и порядок применения, в том числе при экспорте готовых изделий. Сроки уплаты акцизов.

Особенности порядка исчисления и уплаты акциза по нефтепродуктам.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость Основы построения налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Освобождение от обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация, условия применения освобождения от обложения НДС.

Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности.

Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Налоговые требования к документальному оформлению расчетов по поставке продукции (работ, услуг). Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.

Тема 3. Налог на прибыль организаций Основы построения налога на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы.

Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Доходы, не включаемые в налоговую базу.

Расходы, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Прямые и косвенные расходы. Внереализационные расходы, определение даты их осуществления для целей налогообложения.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав, при уступке (переуступке) права требования. Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Налоговые ставки по налогу на прибыль, оценка их регулирующей роли.

Порядок исчисления налога на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.

Специфика налогообложения доходов, полученных участниками доверительного управления имуществом, а также участниками договора простого товарищества.

Налоговый учет, требования по ведению и проблемы внедрения.

Тема 4. Другие налоги и сборы Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний.

Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, льготы, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.

Семинар 1. Акцизы Вопросы к теме семинара:

1. Основы построения индивидуальных акцизов, плательщики акциза.

2. Принципы отбора и состав подакцизных товаров и минерального 3. Операции, облагаемые и не облагаемые акцизом.

4. Ставки акцизов, основы их дифференциации.

5. Определение налоговой базы в зависимости от типа ставок.

6. Налоговые вычеты: условия и порядок применения.

7. Особенности исчисления и взимания акциза по табачным и винно-водочным изделиям, нефтепродуктам.

Задание для самостоятельной работы Составить алгоритм расчета акциза на винно-водочные изделия.

Литература Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 (гл. 22).

2. Методические рекомендации по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (подакцизные товары): Приказ МНС РФ от 18.12. № БГ-3-03/440.

Основная 1. Налоги. Словарь-справочник. М.: ИНФРА-М, 2000.

2. Налоги и налогообложение. 2-е изд. / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. СПб.: Питер, 2003. 544 с.

3. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М: Книжный мир, 2003. 457 с.

Семинар 2. Налог на добавленную стоимость Вопросы к теме семинара:

1. Плательщики НДС, критерии определения, порядок освобождения от обязанностей плательщика.

2. Объект обложения НДС, операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация и назначение, условия освобождения.

3. Порядок исчисления налоговой базы.

4. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

5. Налоговые вычеты: условия и порядок применения, в т. ч. при наличии освобождений от обложения НДС.

6. Особенности исчисления налоговой базы налоговыми агентами, при реализации имущества.

Задания для самостоятельной работы Составить схему применения цен для целей налогообложения при различных формах и ситуациях по реализации продукции (работ, услуг).

Литература Нормативно-правовые акты 1, Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 (глава 21 «Налог на добавленную стоимость»).

2. Методические рекомендации по применению главы 21 НК.: Приказ МНС РФ от 20.12.2000 № БГ-3-03/447.

Основная 1. Башловкина Л. О проблемах возмещения НДС при экспорте // Финансы. 2002.

2. Бетретдинова С. Учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС // Бухгалтерский учет. 2002. № 2.

3. Медведев А. Н. НДС: порядок исчисления и уплаты // Налоговый вестник.

2001.

4. Черный А. Уплата НДС // Финансовая газета. 2002. № 2.

5. Шаталов С. Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). М.: МЦФЭР.

Семинар 3. Налог на прибыль организаций 1. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения, его составные элементы.

2. Доходы от реализации продукции (работ, услуг): порядок определения, дата возникновения.

3. Расходы от реализации продукции (работ, услуг), учитываемые при расчете налоговой базы.

4. Внереализационные доходы и расходы: состав, классификация, порядок определения, дата возникновения.

5. Налоговая база по налогу на прибыль: порядок исчисления.

6. Ставки налога на прибыль. Порядок переноса убытков на будущее.

7. Организация налогового учета в организации.

Задания для самостоятельной работы Составить схему порядка расчета налоговой базы по налогу на прибыль с выделением состава доходов и расходов, а также порядка переноса убытков.

Литература Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 (глава 25 «Налог на прибыль для организаций»).

2. Методические рекомендации по применению главы 25 НК.: Приказ МНС от 21.02.2002 № БГ-3-02/98.

3. Письмо ФНС РФ от 28.05.2007 № ММ-20-02/401 «О налоге на прибыль организаций».

Периодические издания 1. Артамонов Г., Сапелкина А. Налогообложение и бухгалтерский учет прибыли в 2002 году // Финансы. 2002. № 1.

2. Башкиров А. Н. Исчисление налога на прибыль в 2002 году в соответствии с главой 25 Налогового кодекса // Все для бухгалтера. 2001. № 14 (68).

3. Каллистова Ю. М. Глава 25 Налогового кодекса «О новом объекте налога на прибыль» // Все для бухгалтера. 2001. № 15 (69).

4. Римов А. В. Методы определения доходов и расходов. Комментарий к главе Налогового кодекса РФ // Главбух. 2001. № 17.

5. Рябова Р. Глава 25 «Налог на прибыль организаций» // Налоги. 2001. №№ 30, Семинар 4. Другие налоги и сборы 1. Транспортный налог: плательщики, ставки.

2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

3. Плательщики государственной пошлины, объекты обложения, 4. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации.

5. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

Нормативно-правовые акты 1. Закон РФ «О государственной пошлине» от 09.12.1991 № 2005-I.

2. Инструкция ГНС РФ «О государственной пошлине» от 15.05.1996 № 42.

3. Письмо ФТС РФ от 13.08.2007 № 01-06/30172 «О государственной пошлине».

4. Письмо ФНС РФ от 03.08.2007 № 19-6-02/000017 «О возврате государственной пошлины».

Периодические издания 1. Крыканова Л. Госпошлина в арбитражных судах // Бухгалтерский учет, приложение. 2001. № 1.

1. Назначение акцизов и их место в налоговой системе Российской 2. Механизм взимания акцизов на товары, производимые и реализуемые на территории РФ.

3. Особенности механизма взимания акцизов на алкогольную продукцию.

4. Налог на добавленную стоимость, его фискальное и регулирующее значение.

5. Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой системе РФ.

6. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

7. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).

8. Документальное обеспечение правильности исчисления и своевременности уплаты НДС в бюджет.

9. Налог на прибыль организаций и его эволюция.

10. Роль налога на прибыль в регулировании предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

11. Налог на прибыль как важный инструмент налогового воздействия на инвестиционную деятельность.

12. Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути его совершенствования.

13. Налог на прибыль: механизм формирования налоговой базы.

14. Роль налога на прибыль в регулировании предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

15. Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных 16. Налоговое регулирование субъектов малого предпринимательства.

17. Единый социальный налог: назначение, элементы налогообложения.

18. Упрощенная система налогообложения организаций — субъектов малого предпринимательства.

19. Налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности:

проблемы внедрения и перспективы.

20. Налоговый учет, его назначение и содержание.

7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины 7.1. Литература Нормативно-правовые акты 1. Конституция Российской Федерации (действующая редакция).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (действующая редакция).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (действующая редакция).

4. Закон РФ «О государственной пошлине» от 09.12.1991 № 2005-I.

5. Инструкция ГНС РФ «О государственной пошлине» от 15.05.1996 № 42.

6. Письмо ФТС РФ от 13.08.2007 № 01-06/30172 «О государственной пошлине»

7. Письмо ФНС РФ от 03.08.2007 № 19-6-02/000017 «О возврате государственной пошлины».

8. Инструкция ГНС РФ «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами» от 12.08.1998 № 46.

9. Федеральный закон «О плате за пользование водными объектами» от 06.05.1998 № 71-ФЗ.

10. Постановление Правительства РФ «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» от 28.08. 11. Приказ МНС РФ от 18.12.2000 № БГ-3-03/441 «Методические рекомендации по применению главы 22 “Акцизы” Налогового кодекса РФ (подакцизное минеральное сырье)».

ниже законы, нормативные акты (с изм. и доп.) — в справочно-правовых 1Указанные системах «КонсультантПлюс», «Гарант», сети Интернет.

12. Методические рекомендации по применению главы 21 НК.: Приказ МНС РФ от 20.12.2000 № БГ-3-03/447.

13. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса): Приказ МНС от 29.12.2000 № БГ-3-07/465.

Основная 1. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под ред. Д.Г. Черника. - 2-е изд. ; перераб. и доп. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 367с.

2. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В.

Толкушкин. - 12-е изд. ; перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2013. - 996 с. - (Бакалавр.

Базовый курс. ).

Дополнительная 1. Башловкина Л. О проблемах возмещения НДС при экспорте // Финансы.

2002. № 3.

2. Бетретдинова С. Учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС // Бухгалтерский учет. 2002. № 2.

3. Налоги и налоговое право: учеб. пособие / под ред. А. В. Брызгалина. М.:

Аналитика-Пресс, 2004.

4. Гончаренко Л. И. Налогообложение организаций: учебник. М.: Экономистъ, 2006. 480 с.

5. Лебедев В. В. Налоги, сборы и другие платежи за пользование природными ресурсами в 2003 году // Налоговый вестник. 2003. № 2.

6. Майбуров И. Г. Налоги и налогообложение: учебник. М.: Юнити, 2007. 655 с.

7. Медведев А. Н. НДС: порядок исчисления и уплаты // Налоговый вестник.

2001.

8. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М: Книжный мир, 2003. 457 с.

9. Черник. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: Юнити, 2007. 311 с.

10. Черный А. Уплата НДС // Финансовая газета. 2002. № 2.

11. Шаталов С. Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). М.: МЦФЭР.

12. Юдин Е. А. Платежи за пользование природными ресурсами // Финансы.

13. Информационно-справочные системы «КонсультантПлюс», «Гарант».

7.2. Материально-техническое и информационное обеспечение Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины включает комплект раздаточных материалов для проведения практических и семинарских занятий.

7.3. Методические указания студентам Самостоятельная работа студентов, предусмотренная программой, должна соответствовать более глубокому усвоению изучаемого курса, формировать навыки исследовательской работы и ориентировать студентов на умение применять теоретические знания на практике. Результаты самостоятельной работы контролируются преподавателем и учитываются при аттестации студента (экзамен). При этом проводятся: тестирование, экспресс-опрос на семинарских занятиях, заслушивание докладов и т. д.

7.4. Методические рекомендации преподавателю 1. Изучив глубоко содержание учебной дисциплины, целесообразно разработать матрицу наиболее предпочтительных методов обучения и форм самостоятельной работы студентов, адекватных видам лекционных и семинарских занятий.

2. Необходимо предусмотреть развитие форм самостоятельной работы, выводя студентов к завершению изучения учебной дисциплины на её высший уровень.

3. Пакет заданий для самостоятельной работы следует выдавать в начале семестра, определив предельные сроки их выполнения и сдачи.

Задания для самостоятельной работы желательно составлять из обязательной и факультативной частей.

4. Организуя самостоятельную работу, необходимо постоянно обучать студентов методам такой работы.

5. Вузовская лекция — главное звено дидактического цикла обучения. Её цель — формирование у студентов ориентировочной основы для последующего усвоения материала методом самостоятельной работы.

Содержание лекции должно отвечать следующим дидактическим требованиям:

– изложение материала от простого к сложному, от известного к неизвестному;

– логичность, четкость и ясность в изложении материала;

– возможность проблемного изложения, дискуссии, диалога с целью активизации деятельности студентов;

– опора смысловой части лекции на подлинные факты, события, явления, статистические данные;

– тесная связь теоретических положений и выводов с практикой и будущей профессиональной деятельностью студентов.

6. Семинар проводится по узловым и наиболее сложным вопросам (темам, разделам) учебной программы. Он может быть построен как на материале одной лекции, так и на содержании обзорной лекции, а также по определённой теме без чтения предварительной лекции. Главная и определяющая особенность любого семинара — наличие элементов дискуссии, проблемности, диалога между преподавателем и студентами и самими студентами.

При подготовке классического семинара желательно придерживаться следующего алгоритма:

а) разработка учебно-методического материала:

– формулировка темы, соответствующей программе и ФГОС ВПО;

– определение дидактических, воспитывающих и формирующих – выбор методов, приемов и средств для проведения семинара;

– подбор литературы для преподавателя и студентов;

– при необходимости проведение консультаций для студентов;

б) подготовка обучаемых и преподавателя:

– составление плана семинара из 3–4 вопросов;

– предоставление студентам 4–5 дней для подготовки к семинару;

– предоставление рекомендаций о последовательности изучения литературы (учебники, учебные пособия, законы и постановления, руководства и положения, конспекты лекций, статьи, справочники, информационные сборники и бюллетени, статистические данные и др.);

– создание набора наглядных пособий.

Подводя итоги семинара, можно использовать следующие критерии (показатели) оценки ответов:

– полнота и конкретность ответа;

– последовательность и логика изложения;

– связь теоретических положений с практикой;

– обоснованность и доказательность излагаемых положений;

– наличие качественных и количественных показателей;

– наличие иллюстраций к ответам в виде исторических фактов, примеров и пр.;

– уровень культуры речи;

– использование наглядных пособий и т. п.

В конце семинара рекомендуется дать оценку всего семинарского занятия, обратив особое внимание на следующие аспекты:

– качество подготовки;

– степень усвоения знаний;

– активность;

– положительные стороны в работе студентов;

– ценные и конструктивные предложения;

– недостатки в работе студентов;

– задачи и пути устранения недостатков.

После проведения первого семинарского курса начинающему преподавателю целесообразно осуществить общий анализ проделанной работы.

7. При изложении материала важно помнить, что почти половина информации на лекции передается через интонацию. Учитывать тот факт, что первый кризис внимания студентов наступает на 15–20-й минутах, второй — на 30–35-й минутах. В профессиональном общении исходить из того, что восприятие лекций студентами младших и старших курсов существенно отличается по готовности и умению.

8. При проведении аттестации студентов важно всегда помнить, что систематичность, объективность, аргументированность — главные принципы, на которых основаны контроль и оценка знаний студентов.

Проверка, контроль и оценка знаний студента, требуют учета его индивидуального стиля в осуществлении учебной деятельности. Знание критериев оценки знаний обязательно для преподавателя и студента.

II. МАТЕРИАЛЫ, УСТАНАВЛИВАЮЩИЕ СОДЕРЖАНИЕ

И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ

И ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ

1. Контроль успеваемости и качества подготовки студентов Текущий контроль — проверка отдельных знаний, навыков и умений студентов, полученных при обучении по учебной дисциплине.

Результаты текущего контроля используются преподавателем для:

– доведения до студентов информации о степени их готовности к сдаче экзамена и о необходимости дополнительной учебной работы;

– обеспечения ритмичной учебной работы студентов;

– своевременного выявления отстающих студентов.

Промежуточная аттестация в виде экзамена предназначена для проверки достижения студентом всех учебных целей и выполнения всех учебных задач программы учебной дисциплины.

2. Примерные вопросы для подготовки к экзамену 1. Акцизы на товары: назначение, плательщики, объект налогообложения.

2. Принципы отбора и состав подакцизных товаров.

3. Налоговая база (общая характеристика) и сроки уплаты акцизов.

4. Налоговая база по акцизам при твердых ставках и порядок расчета с бюджетом.

5. Механизм налоговых вычетов по акцизам, условия применения, в том числе при экспорте.

6. Налоговые режимы при реализации алкогольной продукции.

7. Особенности исчисления и уплаты акциза по нефтепродуктам.

8. Ставки акцизов, льготы, сроки уплаты в бюджет и представления 9. Порядок исчисления акцизов, сроки уплаты в бюджет.

10. Особенности уплаты акцизов по табачным и винно-водочным 11. Плательщики, общая характеристика объекта обложения налогом на добавленную стоимость.

12. Условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

13. Условия освобождения операций по реализации от НДС: общие 14. Ставки по налогу на добавленную стоимость, их дифференциация и порядок применения; сроки уплаты налога.

15. Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.

16. Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).

17. Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей взносу в бюджет.

18. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте продукции.

19. Особенности исчисления НДС при реализации имущества, в том числе как имущественного комплекса.

20. Особенности исчисления НДС налоговыми агентами.

21. Условия и особенности налоговых вычетов по НДС при приобретении материальных ресурсов и основных фондов.

22. Налог на прибыль: плательщики, их характеристика, объект налогообложения, его составные элементы.

23. Порядок исчисления облагаемой налогом прибыли и сроки уплаты налога на прибыль.

24. Порядок определения и классификация доходов для целей обложения налогом на прибыль организаций.

25. Состав и характеристика внереализационных доходов для целей обложения налогом на прибыль.

26. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по 27. Расходы, учитываемые для целей обложения налогом на прибыль, их группировка.

28. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые для целей обложения налогом на прибыль.

29. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

30. Налоговый учет, его назначение и содержание.

31. Единый социальный налог: назначение, плательщики, объект налогообложения.

32. Государственная пошлина: виды, критерии дифференциации ставок, порядок уплаты.

33. Плательщики госпошлины, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок возврата.

34. Налог на добычу полезных ископаемых.

Учебно-методическое издание Балыкова Татьяна Ивановна Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методический комплекс Усл. печ. л. 1,25. Тираж 40 экз. Заказ № 170-1/2009.

Редакционно-издательский отдел Западно-Уральского института экономики и права 614000, г. Пермь, ул. Сибирская, 35д, к. Издательство «Книжный формат».

Адрес: 614000, г. Пермь, ул. Пушкина,