«Е.И. Орлова, К.А. Глыбовская, Л.В. Кузина ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 1-24 01 02 Правоведение, 1-24 01 03 Экономическое право Минск Изд-во МИУ 2004 УДК 347.73 ББК 67.99 О - ...»

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«МИНСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ»

Е.И. Орлова, К.А. Глыбовская, Л.В. Кузина

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов специальностей

1-24 01 02 «Правоведение»,

1-24 01 03 «Экономическое право»

Минск

Изд-во МИУ

2004

УДК 347.73 ББК 67.99 О - 36 Рецензенты:

Н.Н. Чеканович, канд. юрид. наук, доцент кафедры экологической и производственной безопасности БГУИР;

Н.И. Ядевич, канд. юрид. наук, гл. редактор отдела юридической литературы ИООО «Право и экономика»

Рекомендован научно-методической комиссией факультета правоведения МИУ Орлова, Е.И.

О - 36 Финансовое право: Учеб.-метод. комплекс для студентов специальностей 1-24 01 02 «Правоведение», 1-24 01 03 «Экономическое право» // Е.И. Орлова, К.А. Глыбовская, Л.В. Кузина; Минский институт управления. – Мн.: Изд-во МИУ, 2004. – 70 с.

ISBN 985-6732-97- Предназначен для студентов юридических специальностей дневной и заочной формы обучения; содержит развернутый план лекций, план семинарских занятий, темы для контрольных работ и экзаменационные вопросы.

УДК 347. ББК 67. © Е.И. Орлова, К.А. Глыбовская, Л.В. Кузина, © МИУ, ISBN 985-6732-97-

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Основные положения дисциплины «Финансовое право» отражены в нормативных, учебно-методических и учебно-практических источниках.

Нормативными источниками являются Конституция Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента Республики Беларусь, постановления Совета Министров и иные правовые акты.

К учебно-методическим источникам относится программа дисциплины, научная литература, учебники, лекции, учебные и учебно-методи-ческие пособия.

Учебно-практические источники – это различные материалы, освещающие финансовую деятельность органов государственной власти и управления, местного самоуправления, предпринимателей и обычных граждан.

Система дисциплины основывается на общей и особенной части.

К общим положениям относятся общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и местного самоуправления, перечень специализированных финансовых органов, их права и обязанности, организацию, виды, формы и методы финансового контроля.

Особенная часть состоит из финансово-правовых институтов: бюджетного права, налогового права, также включает правовое регулирование в области внебюджетных фондов, финансов предприятий, государственного кредита, банковского кредита, денежного обращения и расчетов, валютных отношений.

Изучение дисциплины основано на использовании знаний, полученных студентами по дисциплинам: конституционное право, административное право, гражданское право, хозяйственное право.

В целях интенсификации, фундаментализации учебного процесса и установления постоянного контроля за обучением студентов проведено структурирование дисциплины. Программа определяет темы по различным вопросам финансового права, предусматривает чтение лекций, активную самостоятельную работу, проведение семинарских занятий и контрольных работ, подготовку и защиту рефератов.

В темах раскрывается содержание финансового права, его особенности, законодательная база финансового регулирования того или иного института государства.

В темах, посвященных правовым основам и принципам финансовой деятельности, представлена финансовая система Республики Беларусь, раскрыты роль, сущность и функции финансов. Внимание при этом уделено финансовому контролю как одному из важнейших элементов системы управления финансами, особой сфере стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъектов. Дана характеристика органам, осуществляющим государственных финансовый контроль, показаны правовые основы их деятельности.

Рассматривается бюджетное устройство Республики Беларусь, экономическая сущность бюджета, построение бюджетной системы, раскрываются основы бюджетного права, характеризуется экономическая и контрольная работа финансовых органов по составлению и исполнению бюджетов.

Так как институт налогов – один из самых важных финансово-правовых институтов государства, который также регулируется нормами финансового права, правовому регулированию налогообложения посвящена тема дисциплины. В ней раскрываются экономическая сущность налогообложения, правовое регулирование основных видов налогов и другие вопросы.

Роль государственного кредита особенно велика в условиях дефицита бюджета. В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства. В теме, посвященной данному вопросу, раскрываются правовые основы государственного кредита, его сущность и функции, рассматриваются государственные займы.

В теме, посвященной банковской деятельности, определяется, что именно через банковскую систему, которую возглавляет Национальный банк Республики Беларусь, собирается и перераспределяется вся реальная масса денег, функционирующая в государстве как по наличному, так и по безналичному расчету, рассматривается сущность банковского кредитования, правовые условия деятельности коммерческих банков.

Отдельные темы посвящены правовому регулированию организации страхового дела, денежного обращения и расчетов, валютных отношений.

Качественная подготовка к занятиям определяется глубоким изучением студентами теоретических источников по темам курса и активной работой на лекциях, которая проявляется в правильном ведении конспектов.

По темам изучаемой отрасли права проводятся консультации и собеседования.

Теоретические знания, приобретенные на лекциях и в процессе индивидуальной работы, закрепляются и углубляются на семинарских занятиях, дополнительной целью которых является выработка умений и навыков устного изложения и анализа теоретического материала.

Подготовка к семинарским занятиям предусматривает обязательное конспектирование основных положений рекомендуемых нормативных актов и литературы.

Отдельные вопросы, не рассмотренные на аудиторских занятиях, изучаются студентами самостоятельно.

Итоговый контроль по курсу проводится в форме экзамена (зачета).

Структура учебно-методического комплекса разработана с учетом логики учебного процесса.

В нем излагаются:

– планы семинарских (практических) занятий;

контрольной работы для студентов заочной формы обучения;

– задания для контролируемой самостоятельной работы;

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ,

ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ

Цель дисциплины Цель дисциплины – освоение студентами специфики правового регулирования финансовой деятельности государства, а также системы взаимоотношений субъектов финансового права.

Задачи дисциплины – сформировать у студентов представление о финансовой деятель-ности государства;

применения теоретических знаний к конкретным правовым ситуациям;

другие нормативно-правовые акты, анализировать и группировать их, делать выводы.

Связь финансового права с другими учебными дисциплинами Изучение финансового права основано на использовании знаний, полученных студентами по следующим дисциплинам: конституционному праву, административному праву, гражданскому праву, хозяйственному праву. Знания, полученные при освоении дисциплины, могут быть использованы при прохождении преддипломной практики и дипломном проектировании.

Структура дисциплины Программа курса рассчитана • для дневной формы на 72 часа учебных занятий, из них 44 часа состовляют лекции, 28 часов – практические занятия, 12 часов – контролируемая самостоятельная работа; дисциплина изучается в 5 семестре, форма контроля – экзамен;

• для заочной формы обучения – на 20 часов учебных занятий, из них 14 часов – лекции, 6 часов – практические занятия, 58 часов – самостоятельная работа, дисциплина изучается в 5 и 6 семестрах, форма контроля – зачет (6 семестр).

ТЕМЫ ЛЕКЦИЙ И ИХ СОДЕРЖАНИЕ

Тема 1. Финансовая деятельность государства Понятие финансов и финансовой деятельности. Принципы, формы и методы, содержание финансовой деятельности. Финансовая система Республики Беларусь. Правовое положение государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность. Система государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, и их основные функции.

Литература: [50, с. 3-39]; [48, с. 5-40]; [59, с. 10-35]; [32, с. 10]; [1, с. 6-10].

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисциплина, наука Понятие финансового права, его предмет и метод, соотношение финансового права со смежными отраслями права. Источники финансового права. Финансово-правовая норма, особенности, структура и виды. Финансовые правоотношения: понятие, содержание и виды. Защита прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.

Финансовое право как наука, учебная дисциплина.

Литература: [55, с. 16-33]; [1]; [50, с. 35-50]; [48, с. 30-49]; [59, с. 36Тема 3. Финансовый контроль в Республике Беларусь Понятие и значение финансового контроля, его особенности. Виды финансового контроля. Система органов государственной власти и управления, осуществляющих финансовый контроль, их функции. Формы и методы финансового контроля. Порядок организации и проведения проверок, ревизий финансово-хозяйственной деятельности.

Литература: [50, с. 52]; [58, с. 5-15]; [46, с. 25]; [29]; [30, с. 60]; [31].

Тема 4. Бюджетное право как финансово правовой институт Понятие бюджета как правовой и экономической категории. Социально-экономическая сущность бюджета, функции бюджета. Понятие, система, источники бюджетного права. Субъекты бюджетного права. Бюджетное устройство Республики Беларусь. Принципы построения.

Литература: [1]; [50, с. 53]; [59, с. 62]; [48, с. 37]; [8, с. 14]; [6, с. 6];

[20]; [7]; [9].

Тема 5. Правовые основы бюджетного регулирования Состав доходов и расходов бюджета. Правовые основы дефицита бюджета. Понятие, значение бюджетного регулирования. Методы бюджетного регулирования. Бюджетные права Республики Беларусь и местного самоуправления.

Литература: [1]; [7, с. 8]; [9, с. 25]; [50, с. 55]; [48, с. 39]; [20].

Тема 6. Правовое регулирование бюджетного процесса в Республике Беларусь.

Понятие бюджетного процесса и его правовые основы. Деятельность государственных органов по составлению проектов республиканского и местных бюджетов. Деятельность государственных органов по рассмотрению и утверждению республиканского бюджета. Деятельность государственных органов по исполнению бюджета, составлению и утверждению отчета об исполнении бюджета. Бюджетный контроль.

Литература: [1, с. 20]; [50, с. 56]; [48, с. 41]; [7, с. 10]; [8, с. 30]; [20].

Тема 7. Правовое регулирование государственных доходов и государственных расходов Понятие и виды государственных доходов, основы их правового регулирования. Разграничение государственных доходов между звеньями бюджетной системы. Понятие государственных расходов, принципы их финансирования. Правовое разграничение государственных расходов между звеньями бюджетной системы.

Литература: [1]; [8, с. 10]; [7, с. 15]; [20, с. 53].

Тема 8. Правовое положение финансов предприятий (выносится на контролируемую самостоятельную работу) Понятие финансов предприятий. Основы правового регулирования организации финансовой работы на предприятии. Правовые основы формирования доходов и финансовых ресурсов предприятия. Правовые основы финансирования расходов предприятий.

Литература: [55, с. 151-157]; [46, с. 65]; [50, с. 59-68]; [59, с. 65-70].

Тема 9. Правовое регулирование бюджетных и внебюджетных фондов Понятие и порядок функционирования целевых бюджетных фондов. Понятие, принципы формирования, значение внебюджетных фондов.

Правовой статус внебюджетного фонда социальной защиты населения при Министерстве труда и социальной защиты.

Литература: [53, с. 90-97]; [17]; [55, с. 184-193, 152-153]; [20, с. 35];

[50, с. 68-72]; [59, с. 71-74]; [8, с. 31]; [17]; [18].

Тема 10. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования Понятие сметно-бюджетной организации, и ее виды. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его принципы. Понятие сметы и виды смет. Порядок составления и утверждения смет бюджетной организации.

Внебюджетные средства бюджетных организаций.

Литература: [52, с. 155-150]; [52, с. 248-261]; [50, с. 136-140]; [59, с. 120-125].

Тема 11. Правовые основы государственного кредита Понятие государственного кредита. Его значение и формы. Правовое регулирование государственных займов и их виды. Правовые основы государственного долга в Республике Беларусь. Виды вкладов граждан в расчетно-кредитные учреждения.

Литература: [52, с. 130-134]; [51, с. 23-56]; [50, с. 45-70]; [5, с. 25];

[59, с. 205-215].

Тема 12. Налоговое право как финансово-правовой институт Понятие и сущность налогов. Функции налогов. Их классификация.

Понятие, система, источники налогового права. Налоговая система.

Литература: [6]; [19]; [53, с. 99-100]; [54, с. 7-31]; [26]; [47]; [50, с. 159-187]; [51, с. 10-20]; [54, с. 30]; [9]; [20].

Тема 13. Юридические и физические лица – плательщики налогов, сборов и других платежей Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Юридическая конструкция закона о налоге. Юридические лица – плательщики налогов, сборов и других платежей. Отдельные виды налогов: субъекты, объекты налогообложения, механизм взимания, льготы по налогам.

Литература: [19]; [53, с. 99-100]; [55, с. 7-31]; [26]; [27]; [9]; [10];

[50, с. 158-163]; [11]; [12]; [13]; [14]; [20].

Тема 14. Ответственность в налоговой сфере Понятие налогового правонарушения. Виды юридической ответственности. Административная ответственность. Уголовная ответственность. Ответственность, предусмотренная нормами налогового законодательства.

Литература: [2]; [3]; [8]; [9]; [53, с. 99-100]; [50, с. 169]; [26]; [27];

[1]; [2]; [5].

Тема 15. Правовое регулирование обращения ценных бумаг (выносится на контролируемую самостоятельную работу) Понятие ценных бумаг и их классификация. Рынок государственных ценных бумаг в Республике Беларусь. Государственное регулирование рынка ценных бумаг в Республике Беларусь.

Литература: [52]; [55]; [19]; [28]; [56, с. 34-89].

Тема 16. Правовые основы банковского дела в Республике Беларусь Банковская система Республики Беларусь. Порядок открытия расчетнокредитных учреждений в Республике Беларусь и правовые основы их деятельности. Основные направления деятельности расчетно-кредитных учреждений.

Понятие и принципы банковского кредита. Права банков в области кредитования и контроля деятельности хозяйствующих субъектов.

Литература: [4]; [5]; [50, с. 206-216]; [59, с. 235-250]; [22]; [33]; [1];

[24]; [25].

Тема 17. Правовые основы наличного денежного обращения Понятие денежной системы и ее составные элементы. Роль Национального банка Республики Беларусь в организации денежного обращения. Понятие наличного денежного обращения. Понятие кассового плана и порядок его составления. Порядок ведения кассовых операций.

Литература: [40]; [42]; [50, с. 220-225]; [59, с. 260-265].

Тема 18. Правовые основы расчетов в Республике Беларусь Понятие и принципы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Порядок открытия счета в расчетно-кредитном учреждении. Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины.

Литература: [5]; [45]; [46]; [23]; [24]; [25]; [26]; [50, с. 145-150].

Тема 19. Правовое регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь Понятие страхования как экономической и правовой категории.

Формы страхования. Субъекты и объекты страхования. Обязательные виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельности.

Литература: [15]; [16]; [50, с. 232-235]; [48, с. 24-30]; [46, с. 57-65];

[17]; [18].

Тема 20. Правовое регулирование инвестиционной деятельности в Республике Беларусь Понятие инвестиций и инвестиционной деятельности. Государственное регулирование инвестиционной деятельности. Гарантии прав инвесторов и защита инвестиций. Государственная поддержка инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь.

Литература: [5]; [53, с. 45]; [60].

Тема 21. Правовые основы зарубежной инвестиционной деятельности белорусских субъектов хозяйствования (выносится на контролируемую самостоятельную работу) Общие положения по направлению инвестиций на территорию иностранных государств. Формы инвестиционной деятельности при направлении инвестиций на территории иностранных государств. Особенности открытия счетов и учета инвестиций за пределами Республики Беларусь.

Иностранная инвестиционная деятельность в Республике Беларусь.

Литература: [5]; [53]; [60].

Тема 22. Правовое регулирование валютных отношений в Республике Беларусь Понятие валюты и валютных ценностей. Классификация валют по степени обратимости. Понятие валютного курса. Понятие и значение валютного регулирования. Субъекты и объекты валютных операций. Классификация валютных операций. Регулирование внутреннего валютного рынка. Функции Национального банка Республики Беларусь в области валютного регулирования. Валютный контроль.

Литература: [4]; [50, с. 223-231]; [59, с. 260-270]; [23]; [27]; [28];

[32]; [34]; [36]; [37]; [38]; [39]; [40].

Всего на контролируемую самостоятельную работу выносится 6 лекционных часов.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативные материалы и основная литература 1. Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями). Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 г.

Мн.: Беларусь, 1997.

2. Кодекс Республики об административных правонарушениях.

Мн.: Амалфея, 2001.

3. Уголовный кодекс Республики Беларусь. Мн.: Амалфея, 2001.

4. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь. Мн.: Регистр, 2001.

5. Банковский кодекс Республики Беларусь. Мн.: Амалфея, 2001.

6. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 4.

7. Закон Республики Беларусь «О местном управлении и самоуправлении» (с изменениями и дополнениями, изложенными в редакции 1999 г. // Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. 2000. № 4.

8. Закон Республики Беларусь от 9. 07. 2002 г. № 119-З «О вненсении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь “О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах”» // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 80.

9. Закон Республики Беларусь «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» от 19 декабря 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 4.

10. Закон Республики Беларусь «О государственной налоговой инспекции» // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1994. № 7.

11. Закон Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» от 16 января 1999 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 3.

12. Закон Республики Беларусь «Об акцизах» от 30 декабря 1997 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1998. № 4.

13. Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений и организаций» от 22 декабря 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 3.

14. Закон Республики Беларусь «О платежах за землю» от 18 декабря 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 3.

15. Закон Республики Беларусь «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами» от 9 января 2002 г. // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 9.

16. Закон Республики Беларусь «О страховании» от 3 июля 1993 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1993. № 22.

17. Закон Республики Беларусь «Об основах государственного социального страхования» от 31 января 1995 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1995. № 14.

18. Закон Республики Беларусь «О размерах обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения» от 6 января 1999 г. // Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. 1999. № 3.

19. Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» от 28 июня 1996 г. // Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. 1996. № 13.

20. Закон Республики Беларусь «О бюджете на 2003 год» // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 2.

21. Закон Республики Беларусь «О государственной пошлине» // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 16.

22. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 85.

23. Закон Республики Беларусь «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 21 июня 2002 г. // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 73.

24. Закон Республики Беларусь «О Ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь, Национальным банком Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации о мерах по созданию условий по введению единой денежной единицы» // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 47.

25. Закон Республики Беларусь «О внешнем государственном долге Республики Беларусь» от 22 июня 1998 г. // Бюллетень нормативно-правовой информации. 1998. № 13.

26. Закон Республики Беларусь «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь» от 9 февраля 2000 г. // Национальный реестр правовых актов. 2000. № 18.

27. Указ Президента Республики Беларусь «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» // Валютное регулирование. Мн., 2001.

28. Указ Президента Республики Беларусь «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты» // Валютное регулирование. Мн., 2001.

29. Указ Президента Республики Беларусь «Порядок организации и проведения проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций» от 15 ноября 1999 г., № 673 // Бюллетень нормативно-правовой информации. 1999. № 22.

30. Постановление Совета Министров Республики Беларусь «Об осуществлении Министерствами, другими республиканскими органами государственного управления, а также иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, облисполкомами, Минским горисполкомом функций агентов валютного контроля» // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 111.

31. Постановление Совета Министров Республики Беларусь «Положение о ведомственном контроле за финансово-хозяйственной деятельностью организаций» от 9 января 2002 г. // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 8.

32. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь «О проведении расчетов при осуществлении внешнеторговых операций» от 25 сентября 2000 г., № 1476/49 // Валютное регулирование. Мн., 2001.

33. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об операциях банков» от 16 января 2001 г., № 14 // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 18.

34. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении банков как агентов валютного контроля» от 13 июня 2000 г., № 13. 3 г. // Национальный реестр правовых актов. 2000. № 61.

35. Постановление Национального банка республики Беларусь «Об утверждении правил осуществления валютно-обменных операций (с участием физических лиц)» от 28 июня 2001 г., № 170 (ред. 03.02.2003 г.) // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 76.

36. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил биржевой торговли иностранными валютами и лицензирования биржевой деятельности при осуществлении операций с иностранной валютой» от 28 июня 2001 г., № 165 // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 73.

37. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь» от 22 мая 2001 г., № (ред. 31.12.2002 г.) // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 59.

38. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь» от 1 августа 1996 г. // Бюллетень нормативно-правовой информации. 1996. № 14.

39. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Правила проведения валютных операций, связанных с движением капитала» от 28 апреля 2001 г., № 100 // Валютное регулирование. Мн., 2001.

40. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями» от 30 декабря 1999 г., № 29.10 // Валютное регулирование. Мн. 2001.

41. Постановление Национального банка Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь» от 15 октября 2003 г., № 178 // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 76.

42. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимате лями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь» от 31 января 2002 г., № 16 (ред. 27.06.2003 г.) // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 28.

43. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республики Беларусь» от 31 октября 2002 г., № 213 // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 132.

44. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об ответственности за нарушение расчетных операций в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г, № 15. 6 (ред. 31.07.2001 г.) // Национальный реестр правовых актов. 2000. № 71.

45. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции и мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь» от 27 июня 2003 г. // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 125.

46. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил совершения банками банковских операций с драгоценными металлами» от 26 июля 2002 г. // Национальный реестр правовых актов 2002. № 97.

47. Химичева Н.И. Финансовое право. М.: БЕК, 1995.

48. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Финансовое право: Конспекты лекций и схемы: Учебное пособие. М.: Дело, 2001.

49. Ханкевич Л.А. Банковское право Республики Беларусь. Мн.:

Молодежное научное общество, 2002.

50. Ханкевич Л.А. Основы бюджетного права Республики Беларусь.

Мн., 1997.

51. Ханкевич Л.А. Финансовое право Республики Беларусь. Мн.:

Молодежное научное общество, 2000.

52. Мороз Л.Н. Правовые основы рынка ценных бумаг: Учебное пособие. Мн.: Тетра Системс. 1996.

53. Мороз Л.Н. Налоги. Проблемы правового регулирования. Мн.:

Веды, 1999.

54. Пепеляев С.Г. Законы о налогах. Элементы структуры. М.:

СВЕА, 1995.

55. Шелег Е.М. Рынок ценных бумаг: Учебное пособие. М.: БГЭУ, 2000.

56. Коваленко А.Б. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Республике Беларусь: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2001.

57. Жук И.Н. Международные финансы. Мн.: БГЭУ, 2001.

58. Шидловская М.С. Финансовый контроль и аудит. Мн.: Вышэйшая школа, 2001.

59. Эрнашвили Н.Ф. Финансовое право. М.: Юнити-Дана, 2001.

60. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. СПб: Питер, 2001.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ)

ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Финансовая деятельность государства 1. Понятие и содержание финансов.

2. Понятие, содержание, принципы финансовой деятельности.

3. Формы и методы финансовой деятельности.

4. Финансовая система Республики Беларусь.

5. Система государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, и их основные функции.

6. Правовое положение государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность.

Литература: [50, с. 3-39]; [48, с. 5-40]; [59, с. 10-35]; [32, с. 10]; [1, с. 6-10].

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисциплина, наука 1. Понятие финансового права, его предмет и метод.

2. Финансовое право в системе права Республики Беларусь.

3. Источники финансового права.

4. Финансово-правовая норма: особенности, структура и виды.

5. Финансовые правоотношения: понятие, содержание и виды.

6. Финансовое право как наука, учебная дисциплина.

Литература: [55, с. 16-33]; [1]; [50, с. 35-50]; [48, с. 30-49]; [59, с. 36Тема 3. Финансовый контроль в Республике Беларусь 1. Понятие, значение финансового контроля, его особенности.

2. Виды финансового контроля.

3. Система органов государственной власти и управления, осуществляющих финансовый контроль, их функции.

4. Формы и методы финансового контроля.

5. Порядок организации и проведения проверок, ревизий финансово-хозяйственной деятельности.

Литература: [50, с. 52]; [58, с. 5-15]; [46, с. 25]; [29]; [30, с. 60]; [31].

Тема 4. Бюджетное право и бюджетный процесс 1. Понятие бюджета как правовой и экономической категории.

2. Понятие, система, источники бюджетного права.

3. Субъекты бюджетного права.

4. Бюджетное устройство Республики Беларусь. Принципы построения.

5. Понятие бюджетного регулирования, его значение. Методы бюджетного регулирования.

6. Бюджетные права Республики Беларусь и местного самоуправления.

7. Понятие бюджетного процесса и его правовые основы.

8. Деятельность государственных органов по составлению, рассмотрению, утверждению, исполнению бюджетов и отчетов об исполнении бюджетов. Бюджетный контроль.

Литература: [1]; [50, с. 53]; [59, с. 62]; [48, с. 37]; [8, с. 14]; [6, с. 6];

[20]; [7]; [9].

Тема 5. Правовое регулирование бюджетных и внебюджетных фондов. Порядок сметно-бюджетного финансирования 1. Понятие и порядок функционирования целевых бюджетных фондов.

2. Понятие, принципы формирования, значение внебюджетных фондов.

3. Правовой статус внебюджетного фонда социальной защиты населения при Министерстве труда и социальной защиты.

4. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его принципы.

5. Понятие сметы и виды смет. Порядок составления и утверждения смет бюджетной организации.

6. Внебюджетные средства бюджетных организаций.

Литература: [50, с. 68-72]; [50, с. 136-140]; [52, с. 155-150]; [52, с.

248-261]; [53, с. 90-97]; [17]; [55, с. 184-193, 152-153]; [20, с. 35]; [59, с. 71с. 120-125]; [8, с. 31]; [17]; [18].

Тема 6. Правовые основы государственных доходов и расходов.

Основы правового регулирования государственного кредита 1. Понятие и виды государственных доходов, основы их правового регулирования.

2. Разграничение государственных доходов между звеньями бюджетной системы.

3. Понятие государственных расходов, принципы их финансирования.

4. Правовое разграничение государственных расходов между звеньями бюджетной системы.

5. Понятие государственного кредита, его значение и формы.

6. Правовое регулирование государственных займов и их виды.

7. Правовые основы государственного долга в Республике Беларусь.

8. Виды вкладов граждан в расчетно-кредитные учреждения.

Литература: [1]; [8, с. 10]; [7, с. 15]; [20, с. 53]; [52, с. 130-134]; [51, с. 23-56]; [50, с. 45-70]; [5, с. 25]; [59, с. 205-215].

Тема 7. Действующая система налогообложения юридических и физических лиц в Республике Беларусь 1. Понятие, функции налогов, их классификация.

2. Понятие, система, источники налогового права как финансовоправового института.

3. Права и обязанности налогоплательщиков.

4. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.

5. Юридическая конструкция закона о налоге.

6. Юридические лица – плательщики налогов, сборов и других платежей. Отдельные виды налогов: субъекты, объекты налогообложения, механизм взимания, льготы по налогам.

7. Физические лица – плательщики налогов.

8. Ответственность в налоговой сфере.

Литература: [1]; [2]; [3]; [5]; [8]; [9]; [6]; [10]; [19]; [53, с. 99-100]; [54, с. 7-31]; [26]; [27]; [47]; [50, с. 159-187]; [51, с. 10-20]; [54, с. 30]; [9]; [20].

Тема 8. Правовые основы банковской системы в Республике Беларусь 1. Понятие банковской системы Республики Беларусь, ее элементы.

2. Понятие банковской деятельности и ее принципы.

3. Правовой статус Национального банка Республики Беларусь.

4. Правовое положение коммерческих банков.

5. Порядок открытия расчетно-кредитных учреждений в Республике Беларусь и правовые основы их деятельности.

6. Основные направления деятельности расчетно-кредитных учреждений.

7. Взаимоотношения Национального банка и коммерческих банков.

Литература: [4]; [5]; [50, с. 206-216]; [59, с. 235-250]; [22]; [33]; [1];

[24]; [25];

Тема 9. Правовое регулирование банковского кредита (выносится на контролируемую самостоятельную работу) 1. Понятие и принципы банковского кредита.

3. Понятие и содержание кредитного договора.

4. Права банков в области кредитования и контроля деятельности хозяйствующих субъектов.

Литература: [4]; [5]; [50, с. 206-216]; [59, с. 235-250]; [22]; [33]; [1];

[24]; [25];

Тема 10. Правовые основы наличного денежного обращения 1. Понятие денежной системы и ее составные элементы.

2. Роль Национального банка Республики Беларусь в организации денежного обращения.

3. Понятие наличного денежного обращения.

4. Понятие кассового плана и порядок его составления.

5. Порядок ведения кассовых операций.

Литература: [40]; [42]; [50, с. 220-225]; [59, с. 260-265].

Тема 11. Правовые основы расчетов в Республике Беларусь 1. Понятие принципы безналичных расчетов.

2. Формы безналичных расчетов.

3. Порядок открытия счета в расчетно-кредитном учреждении.

4. Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины.

Литература: [5]; [45]; [46]; [23]; [24]; [25]; [26]; [50, с. 145-150].

Тема 12. Правовое регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь (выносится на контролируемую самостоятельную работу) 1. Страхование как экономическая и правовая категория.

2. Формы страхования.

3. Субъекты и объекты страхования.

4. Обязательные виды страхования.

5. Государственное регулирование страховой деятельности.

Литература: [15]; [16]; [50, с. 232-235]; [48, с. 24-30]; [46, с. 57-65];

[17]; [18].

Тема 13. Правовое регулирование инвестиционной деятельности в Республике Беларусь (выносится на контролируемую самостоятельную работу) 1. Понятие инвестиций и инвестиционной деятельности.

2. Государственное регулирование инвестиционной деятельности.

3. Гарантии прав инвесторов и защита инвестиций.

4. Государственная поддержка инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь.

Контролируемая самостоятельная работа.

Литература: [5]; [53, с. 45]; [60].

Тема 14. Правовое регулирование валютных отношений в Республике Беларусь 1. Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие валютного курса.

2. Понятие и значение валютного регулирования.

3. Субъекты и объекты валютных операций. Классификация валютных операций.

4. Регулирование внутреннего валютного рынка.

5. Функции Национального банка Республики Беларусь в области валютного регулирования.

6. Валютный контроль.

Литература: [4]; [50, с. 223-231]; [59, с. 260-270]; [23]; [27]; [28];

[32]; [34]; [36]; [37]; [38]; [39]; [40].

Всего на контролируемую самостоятельную работу отводится 6 часов практических занятий.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБЩЕЙ И

ОСОБЕННОЙ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА

1. Определение финансов.

Финансы – это экономико-правовая категория, порождающая особую группу денежных отношений, возникающих в процессе распределения части ВВП и национального дохода, в результате чего образуются финансовые ресурсы, аккумулированные в централизованных и децентрализованных фондах и используемые в интересах государства, предприятий и граждан.

2. Признаки финансов.

Специфическими признаками финансов, выделяющими их из денежных отношений, являются:

– денежный характер, финансы – это всегда денежные отношения;

– одна из сторон в этих отношениях – государство или уполномоченный государством орган;

– движение в форме финансовых ресурсов, мобилизация и использование которых осуществляется через денежные фонды.

3. Определение финансовых отношений.

Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образует финансовые отношения.

Не все денежные отношения являются финансовыми. Финансовые отношения охватывают только ту часть отношений, которая связана с образованием и использованием фондов денежных средств.

4. Функции финансов.

К функциям финансов относятся образование денежных фондов и их использование.

5. Понятие финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы – это совокупность всех денежных средств, финансовых активов, которыми располагает государство, предприятия, организации, предприниматели, как хозяйствующие субъекты, для покрытия своих затрат.

6. Источники финансовых ресурсов в государстве.

Основными источниками централизованных финансовых ресурсов являются национальный доход, амортизационные отчисления, отчисления предприятий в централизованные государственные фонды и различные внебюджетные фонды, поступления от продажи золотого запаса, энергоносителей, поступления от внешнеэкономической деятельности, средства от реализации ценных бумаг, поступления от населения (налоги, сборы, лотереи, займы и другие).

7. Источники финансовых ресурсов предприятий.

Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет собственных средств предприятий (прибыли, амортизационных отчислений), субсидий и привлеченных средств (кредитов банков, небанковских финансовых кредитных организаций, страховых возмещений).

8. Понятие финансовой деятельности.

Финансовая деятельность государства и административно-территориальных единиц представляет собой процесс планомерного формирования, распределения и использования государством и административно-территориальными единицами финансовых ресурсов.

9. Способы финансовой деятельности.

Способы финансовой деятельности подразделяются на общие и специальные. Общие – те, которые используются при осуществлении почти всех функций финансовой деятельности государства и административно-территориальных единиц. К ним относятся императивный (командно-волевой), рекомендательный, коллегиальный способы. Специальные применяются в процессе реализации функций образования денежных фондов, исследования денежных фондов и распределения финансовых ресурсов.

10. Методы финансовой деятельности.

В процессе осуществления функции образования денежных фондов применяются следующие специальные методы: обязательных платежей (установление налогов, сборов, платежей), добровольных платежей (добровольные пожертвования в пользу государства, реализация займов юридическими и физическими лицами), финансовых изъятий (остатки прибыли казенного предприятия), штрафной санкции (применение штрафов, пени за нарушение финансово-правовых норм).

11. Сущность финансовой политики.

Финансовая политика – это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления государством его функций.

Принципами формирования финансовой политики являются выработка научно обоснованной концепции развития финансов, концентрация части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства, определение основных направлений использования финансовых ресурсов государства, регулирование финансовых отношений с использованием научно обоснованной фискальной политики.

12. Финансовая система.

Под финансовой системой государства принято понимать совокупность подразделений и звеньев, взаимодействующих между собой и объединенных одной целью, определенной финансовой политикой государства.

К звеньям финансовой системы относят государственный бюджет, местный бюджет, внебюджетные фонды, финансы предприятий, государственный кредит, налоги и сборы, имущественное и личное страхование.

В финансовую систему включаются также все финансовые учреждения, обслуживающие денежное обращение.

13. Определение финансового права.

Финансовое право – совокупность юридических норм, регулирующих отношения по поводу образования, распределения и использования государственных денежных фондов. Финансовое право относится к числу специальных отраслей права и подразделяется на общую и особенную части.

14. Предмет финансового права.

Предмет финансового права составляют общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и административно-территориальных единиц.

15. Метод финансового права.

Метод финансового права – совокупность юридических приемов, способов и средств, с помощью которых осуществляется правовое регулирование общественных отношений, составляющих предмет финансового права.

Основным методом финансового права является метод властных предписаний, для которого характерны императивный характер правовых предписаний и неравное положение сторон: одна сторона правоотношений (государство, уполномоченный им орган государственного управления, административно-территориальное образование) дает обязательное для другой стороны предписание, а другая сторона не обладает властными полномочиями вообще или обладает ими в меньшей степени.

Наблюдается преобладание позитивных обязываний, а не дозволений, как в гражданском праве, или запретов, как в уголовном праве.

Императивность означает, что субъекты финансового права не могут по-своему также определять содержание предписаний. Они выполняют свои обязанности и осуществляют свои права лишь в случаях, установленных нормативно-правовыми актами. При этом их права вторичны, производны от обязанностей.

Конформизм означает, что субъекты финансового права вступают в финансовые отношения не по своей инициативе, а лишь следуют предписаниям соответствующих актов органов государственной власти.

Неравенство субъектов финансового права проявляется в том, что одни субъекты обладают властными полномочиями в отношении других субъектов.

16. Норма финансового права.

Норма финансового права – общее правило поведения, предназначенное для определенного круга лиц и рассчитанное на неоднократное применение.

17. Виды норм финансового права.

Финансово-правовые нормы могут быть трех видов – обязывающие, запрещающие и уполномочивающие.

Запрещающие нормы дают запрет на совершение каких-либо действий. Например, запрещается открывать обменные валютные пункты без соответствующей лицензии Национального банка.

Обязывающие нормы дают предписания для совершения каких-либо действий.

Уполномочивающие нормы определяют полномочия участников финансового правоотношения в определенных действий.

В зависимости от своего содержания финансово-правовые нормы подразделяются на материальные и процессуальные.

18. Источники финансового права.

Перечень источников финансового права достаточно широк и нуждается в классификации. Денежно-кредитная система государства имеет конституционную основу. Для регулирования финансовых отношений большое значение имеют конституционные принципы единства финансовой и денежно-кредитной политики, предпринимательской деятельности, конкуренции, равного положения всех форм собственности, права на собственность, защиту, информацию. Конституция является актом высшей юридической силы, и ее нормы распространяются как на физических, так и на юридических лиц. Таким образом, первоисточником финансового права является Основной закон Республики Беларусь.

Второй по значимости источник финансового права – Гражданский кодекс, в котором содержатся нормы, регулирующие гражданский оборот.

Как источники финансового права следует рассматривать Банковский, Налоговый, Инвестиционный, Таможенный кодексы.

Нормативная база финансового законодательства представлена также следующими законами: о бюджетной системе, о ценных бумагах и фондовых биржах, о страховании, о бухгалтерском учете и отчетности, о местном управлении и самоуправлении, о ценообразовании, об аудиторской деятельности и другими.

Среди источников финансового права важное значение имеют декреты и указы Президента Республики Беларусь.

Финансовые отношения регулируются не только законами и актами Президента Республики Беларусь, но и решениями органов представительной и исполнительной власти на областном, городском и районном уровнях.

Самую многочисленную группу нормативных правовых актов составляют постановления, приказы, издаваемые Министерством финансов, Национальным банком, Министерством по налогам и сборам, Государственным таможенным комитетом, принятые в пределах их компетенции.

К источниками финансового права относятся также акты Конституционного, Верховного, Высшего хозяйственного судов и Генерального прокурора Республики Беларусь, принимаемые в пределах их компетенции.

Большую группу источников финансового права составляют межгосударственные соглашения по вопросам денежно-кредитной и финансовой политики.

19. Субъект финансового права.

Субъект финансового права – это лицо, обладающее финансовой правосубъектностью, благодаря чему оно может участвовать в финансовом правоотношении.

20. Финансовая правосубъектность лица.

Финансовая правосубъектность лица – это совокупность его финансовой правоспособности, финансовой дееспособности и финансовой деликтоспособности.

21. Субъекты финансового права.

К субъектам финансового права относят общественно-территориальные образования (Республика Беларусь, административно-территориальные единицы), коллективных субъектов (представительные и исполнительные органы власти, казначейство, Национальный банк, другие организации и юридические лица), индивидуальных субъектов (граждан Республики Беларусь, предпринимателей, лиц без гражданства, иностранных граждан, должностных лиц).

22. Финансовый контроль.

Финансовый контроль представляет собой один из видов контроля за образованием, распределением и использованием ресурсов институтов финансовой системы.

23. Органы финансового контроля.

Парламент осуществляет финансовый контроль при рассмотрении и утверждении бюджета и отчета об исполнении бюджета.

Правительство заслушивает на своих заседаниях отчеты руководителей министерств и ведомств, территориальных органов исполнительной власти об их деятельности в области экономики и финансов и принимает соответствующие решения.

К специальным органам, осуществляющими финансовый контроль, относятся Комитет государственного контроля, Министерство финансов, Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет, Комитет по надзору за страховой деятельностью, Комитет по ценным бумагам при Совете Министров, Национальный банк Республики Беларусь.

24. Виды и формы финансового контроля.

Виды контроля: государственный, ведомственный, внутрихозяйственный, независимый (аудит). Формы контроля: предварительный, текущий, последующий.

25. Методы финансового контроля.

Под методом финансового контроля следует понимать способы и приемы, используемые при его осуществлении. К ним относятся анализ, заслушивание отчетов, ревизии, проверки.

Бюджет – это фонд денежных средств, предназначенный для обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Понятие «бюджет» рассматривается в материальном, экономическом и юридическом аспектах.

27. Бюджетная классификация.

Бюджетная классификация – это научно обоснованная группировка доходов по однородным признакам с присвоением отдельным подразделениям бюджета точных наименований и порядковых номеров.

28. Бюджетное устройство.

Под бюджетным устройством понимается организация бюджетной системы и принципы ее построения.

29. Структура бюджетной системы Республики Беларусь.

В унитарных государствах бюджетная система состоит из государственного и местных бюджетов.

30. Принципы бюджетного устройства Республики Беларусь.

Бюджетное устройство Республики Беларусь основывается на принципах единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему Республики Беларусь.

31. Особенности бюджетных правоотношений.

Бюджетные правоотношения возникают в связи с образованием, распределением и использованием соответствующего бюджета; одной из сторон всегда является государство или территориальное образование, или органы государственной власти и местного самоуправления, представляющие их интересы. Бюджетные правоотношения длятся в течение года и возобновляются после утверждения бюджета на новый финансовый год.

32. Система бюджетного права.

Систему бюджетного права Республики Беларусь можно представить как структуру с присущим ей внутренним строением, объединением и расположением бюджетно-правовых норм в логической последовательности.

33. Структура бюджетной классификации.

Структура бюджетной классификации представлена следующими разделами: доходы бюджета, расходы бюджета, финансирование бюджета и государственный долг.

34. Как формируются доходы государственного бюджета?

Доходы формируются за счет налоговых поступлений, неналоговых платежей и капитальных доходов.

35. Какие доходы следует отнести к регулирующим?

Под регулирующими понимаются доходы, которые в соответствии с решениями вышестоящих органов представительной власти распределяются между выше- и нижестоящими бюджетами.

36. Какие доходы следует отнести к закрепленным?

К закрепленным относятся доходы, которые направляются в тот или иной бюджет в зависимости от принципа подчиненности и с учетом территориального признака поступления средств. Закрепленные доходы и поступления от регулирующих источников являются собственными доходами бюджета.

37. Что такое заемные средства?

Заемные средства – это процентные и беспроцентные ссуды, получаемые из других бюджетов, займы у коммерческих банков, государственные займы.

38. Государственные целевые бюджетные фонды.

Для выделения приоритетных направлений расходования бюджетных средств и закрепления за ними устойчивых источников доходов создаются бюджетные фонды, имеющие целевое использование.

39. Классификация расходов бюджетов.

Расходы бюджетов могут быть классифицированы по различным основаниям: по участию в производстве расходы делятся на текущие и капитальные, по источникам получения средств – на централизованные и децентрализованные, по функциональному признаку – расходы на промышленность, сельское хозяйство, оборону, правоохранительную и международную деятельность, государственное и местное самоуправление, судебную власть и другие.

40. Методы бюджетного регулирования.

Методами бюджетного регулирования является предоставление средств в виде дотаций, субсидии, субвенции, трансферта, бюджетного кредита, ссуды.

41. Консолидированный бюджет.

Это свод бюджетов нижестоящих территориальных уровней и бюджета соответствующего административно-территориального образования. Он не имеет юридической силы и используется для расчетов и анализа.

42. Секвестр расходов.

Секвестр расходов бюджета означает соответствующее снижение расходов ежемесячно по статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года в случае, когда в процессе использования бюджета происходит превышение предельного уровня дефицита бюджета.

43. Бюджетный дефицит.

Бюджетный дефицит – это превышение расходов над доходами 44. Определение государственного заимствования.

Государственное заимствование – это займы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Республики Беларусь как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками.

45. Государственный долг.

Осуществление государственного заимствования ведет к образованию государственного долга. В зависимости от сферы применения различают внутренний и внешний долг. Государственный долг – это совокупность долговых обязательств Республики Беларусь.

46. Управление долгом.

Эффективное управление внешним долгом включает в себя следующие процессы: выбор подходящего вида финансирования, решение о размере заимствования и создание системы статистики внешнего долга.

47. Методы управления долгом.

Рефинансирование – погашение старой задолженности путем выпуска новых займов; конверсия – изменение доходности займа; консолидация – увеличение срока действия уже выпущенных займов; аннулирование долга – полный отказ от долговых обязательств; реструктуризация долга – погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований.

48. Что такое налоги?

Налоги – обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

49. Функции налога.

Налоги – категория не только юридическая, но и экономическая. Выделяют следующие функции налогов: фискальную, стимулирующую, социальную, распределительную и контрольную.

50. Что такое сбор?

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами, иными уполномоченными органами и должностными лицами значимых действий.

51. Чем налоги отличаются от сборов и пошлин?

Налог – индивидуальный безвозмездный платеж, что означает отрицание обязанности государства возместить налогоплательщику понесенные затраты в каком-либо виде в полном размере.

При уплате сбора и пошлины всегда присутствует специальная цель и соответствующие интересы. Взимание сбора и платежа осуществляется, как правило, с тех, кто обращается в соответствующие органы по поводу получения каких-либо услуг. Налог же уплачивается, в основном, безвозмездно, является абстрактным платежом и обычно не имеет целевого назначения.

52. Что такое пошлина?

Пошлинами признаются обязательные денежные платежи, уплачиваемые при совершении налогоплательщиком либо в отношении налогоплательщика юридически значимых действий.

53. Что отличает государственные налоги от местных?

Общегосударственные (республиканские) налоги устанавливаются в законодательном порядке Парламентом, действуют на всей территории Республики Беларусь и подлежат зачислению в бюджеты различных уровней. К ним относятся акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы и прибыль, другие налоги.

Местные налоги устанавливаются решениями местных Советов депутатов в соответствии с законом и действуют на территории соответствующих административно-территориальных единиц.

Суммы местных налогов полностью зачисляются в местные бюджеты. К ним относятся налог на продажу, налог на рекламу, сборы с пользователя и другие налоги.

54. Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным?

По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются на доходы и имущество плательщиков, при этом юридический и фактический налогоплательщик совпадают.

Такими налогами являются подоходный налог с физических лиц, налоги на доходы и прибыль, налог на недвижимость. Косвенные налоги включаются в отпускную цену товаров (работ, услуг) в виде надбавки. Здесь фактическим плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг), а юридическая обязанность внесения их в бюджет возлагается на продавца.

Такими налогами являются акциз, налог на добавленную стоимость.

55. Как подразделяются налоги по субъекту уплаты?

По субъекту уплаты выделяются следующие виды налогов: налоги с физических лиц (подоходный налог и другие), налоги с юридических лиц (налог на прибыль, налог на игорный бизнес и другие), смешанные налоги, которые уплачивают как юридические, так и физические лица (земельный налог, налог на недвижимость и другие).

56. Чем отличаются закрепленные налоги от регулирующих?

По уровню бюджета, в который зачисляют суммы налогов, различают закрепленные и регулирующие налоги.

Закрепленные налоги полностью поступают в конкретный бюджет:

например, суммы налога на добавленную стоимость и акцизов на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь, полностью поступают в республиканский бюджет, подоходный налог полностью зачисляется в бюджеты областей и города Минска.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции, установленной Законом Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь» на конкретный год. Таким налогом является налог на прибыль, единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

57. Что такое правовая конструкция (элементы) налога?

Правовая конструкция любого налога в качестве обязательных составляющих содержит субъект, объект, налоговую базу, единицу, ставку (норматив), налоговый период, сроки, порядок исчисления и уплаты налога, эта часть правовой конструкции закрепляется в специальных налоговых законах в качестве необходимых элементов.

58. Что понимается под субъектом?

Субъектами (плательщиками) налогов и сборов являются организации и физические лица, которые в соответствии с налоговым законодательством обязаны уплачивать налоги, сборы и пошлины.

Под организациями понимаются юридические лица Республики Беларусь, юридические лица иностранных государств, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс и расчетный либо иной счет, простые товарищества (участники договора о совместной деятельности).

Под физическими лицами понимаются граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно находящиеся на территории Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, временно находящиеся на территории Республики Беларусь.

59. Кто относится к налоговым резидентам Республики Беларусь?

Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году.

60. Как различается уровень налогообложения в зависимости от постоянного нахождения (резидентства) физического лица?

Физические лица, относящиеся к резидентам, обязаны уплачивать налоги со всех доходов независимо от источника их получения (полная налоговая обязанность). Физические лица, не относящиеся к налоговым резидентам, обязаны уплачивать налоги только по доходам, полученным от источников в данном государстве (ограниченная налоговая обязанность).

61. Назовите основные права налогоплательщиков?

Права плательщика приведены в ст. 21 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налогоплательщик имеет право:

1. Получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах, сборах, пошлинах, актах законодательства;

2. Представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;

3. Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном актами налогового законодательства;

4. Присутствовать при проведении налоговой проверки;

5. Получить копию акта налоговой проверки; представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов и пошлин, а также возражения (разногласия) по актам проведенных налоговых проверок;

6. Обжаловать решения налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц;

7. Имеет право на возмещение ущерба, причиненного неправомерными решениями налоговых органов, действием (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном законом.

62. Каковы основные обязанности налогоплательщика?

Обязанности плательщика приведены в ст. 22 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налогоплательщик обязан:

1. Уплачивать налоги, сборы и пошлины в порядке и на условиях, установленных налоговым законодательством;

2. Встать на налоговый учет в инспекции по налогам и сборам по месту своего нахождения или проживания в 15-дневный срок с момента получения документов о своей регистрации;

3. Вести в установленном порядке бухгалтерский учет, учет доходов, расходов и объектов налогообложения;

4. Представлять в налоговые органы по месту постановки на учет в установленном порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие необходимые сведения и документы;

5. Оказывать содействие должностным лицам налоговых органов в их деятельности по проверке исчисления и уплаты налогов;

6. При прекращении деятельности или внесении изменений в учредительные документы извещать об этом налоговые органы в 15-дневный срок.

63. В каких законодательных актах закреплены права и обязанности участников налоговых правоотношений?

Права и обязанности участников налоговых правоотношений закреплены в Налоговом кодексе Республики Беларусь (с 01 января 2004 г.).

64. Назовите права налоговых органов?

Налоговые инспекции и их должностные лица имеют право:

1. Проводить в государственных органах, на предприятиях и у граждан проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, планов, смет, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов;

2. В случаях, предусмотренных законодательством, изымать документы, свидетельствующие о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов налогообложения;

3. Налагать в соответствии с законодательством арест на имущество предприятий и граждан-нарушителей законодательства о налогах и предпринимательстве;

4. Приостанавливать полностью или частично операции предприятий и граждан по их счетам в банках в случае установления фактов сокрытия прибыли (доходов) или иных объектов налогообложения;

5. Взыскивать в бюджет и в государственные бюджетные фонды недоимки по налогам и финансовым санкциям;

6. Взыскивать с предприятий в бесспорном порядке своевременно полностью или частично или удержанный или не перечисленный в бюджет налог;

7. Вносить в органы государственного и хозяйственного управления и в Национальный банк Республики Беларусь представления о лишении предприятий и граждан лицензии (разрешения) на занятие определенными видами деятельности в случае неоднократного или грубого нарушения законодательства о налогах и предпринимательстве;

8. Входить в управления (отделы) внутренних дел исполнительных комитетов с предложениями о приостановлении выезда за границу лиц до погашения ими задолженностей по налогам и финансовым санкциям.

65. Укажите обязанности налоговых органов и должностных лиц.

Налоговые инспекции и их должностные лица обязаны:

1) строго соблюдать Конституцию Республики Беларусь и действующие на ее территории законы, другие нормативные акты, уважать и защищать права и законные интересы предприятий и граждан;

2) обеспечить полный и своевременный учет предприятий в реестре налогоплательщиков;

3) обеспечивать поступление налогов в бюджет, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и предпринимательстве;

4) взыскивать в бюджет недоимки по налогам;

5) осуществлять контроль за формированием предприятиями уставных фондов;

6) штрафы и другие санкции налагать и обеспечивать их взыскание в пределах своей компетенции;

7) отыскивать имущество недоимщиков, принимать меры к лишению недоимщиков возможности пользоваться и распоряжаться этим имуществом, обращать взыскание задолженностей перед бюджетом на депозитные счета недоимщиков, дебиторскую задолженность и имущество;

8) не разглашать данные налоговых проверок;

9) передавать правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, а также исковые материалы в судебные органы.

66. Кто является налоговым агентом?

Налоговым агентом признается юридическое или физическое лицо, хозяйственная группа, простое товарищество, являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику, на которое в силу налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин).

67. Что такое пеня?

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае неисполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Пеня начисляется за каждый день просрочки в течение всего срока исполнения налогового обязательства в процентах от неуплаченных сумм налога, сбора.

68. Какие виды юридической ответственности установлены за нарушение налогового законодательства?

Можно выделить следующие виды юридической ответственности:

– гражданскую ответственность;

– административную ответственность;

– уголовную ответственность;

– дисциплинарную ответственность;

– финансовую ответственность.

69. Что такое налоговое правонарушение?

Налоговым правонарушением признается виновное, совершенное противоправное (в нарушение налогового законодательства) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента, банка или их представителей и иных обязанных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.

70. Дайте определение финансовой ответственности?

Финансовая ответственность – это мера государственного принуждения, выражающаяся в денежной форме, применяемая уполномоченными на то органами и их должностными лицами к налогоплательщикам за совершение правонарушений в сфере финансовых отношений с целью обеспечения государственных интересов.

71. Назовите виды налоговых правонарушений?

Можно выделить следующие виды налоговых правонарушений:

– нарушение срока постановки на учет в налоговый орган;

– уклонение от постановки на учет;

– нарушение срока представления информации об открытии (закрытии) счета в банке;

– нарушение срока предоставления налоговой декларации;

– нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налого-обложения;

– неуплата или неполная уплата сумм налога сбора;

– незаконное воспрепятствование доступу должностного лица на территорию или в помещение;

– нарушение порядка приема наличных денежных средств;

– нарушение порядка хранения и транспортировки товаров;

72. Предусмотрена ли уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения?

Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения предусмотрена статьей 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь «Уклонение от уплаты налогов».

73. Каков порядок обжаловании решений налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц?

Порядок и сроки обжалования приведены в гл. II Налогового кодекса Республики Беларусь.

Решения налоговых органов, действия, бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящих налоговых органах вышестоящему должностному лицу и (или) в суд. Решение о применении экономических санкций может быть обжаловано плательщиком в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) в пятидневный срок со дня его получения.

Если решение о применении экономических санкций принято начальником налоговой инспекции (его заместителем), то оно может быть обжаловано налогоплательщиком в общий или хозяйственный суд. Жалобы на действия должностных лиц налоговых органов при взимании налогов и сборов, штрафов, могут быть поданы вышестоящему должностному лицу, в суд по месту нахождения налогоплательщика, в вышестоящий налоговый орган.

74. Дайте определение банка?

В соответствии со ст. 8 Банковского кодекса банк – юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие операции:

– привлечение денежных средств физических и (или) юридических – размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

– иные банковские операции.

75. Что следует понимать под банковской системой?

Банковская система Республики Беларусь – составная часть финансово-кредитной системы Республики Беларусь. Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой и включает в себя Национальный банк и иные банки. Финансово-кредитная система, кроме банков, включает небанковские кредитно-финансовые организации.

76. Назовите субъектов и участников банковских правоотношений?

Субъектами банковских правоотношений являются Национальный банк, банки и небанковские кредитно-финансовые организации.

Участниками банковских правоотношений могут быть государственные органы, органы местного управления и самоуправления, физические и юридические лица.

77. В чем особенности правового статуса Национального банка?

Национальный банк является центральным банком Республики Беларусь. Национальный банк регулирует кредитные отношения и денежное обращение, определяет порядок расчетов. Национальный банк обладает исключительным правом эмиссии денег и выполняет иные функции. Правовой статус, цели, права и обязанности Национального банка закреплены в Банковском кодексе (гл. 4, 5, 6, и 7).

78. Что такое банковская деятельность?

Банковская деятельность – совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

79. Каковы основные принципы банковской деятельности?

Основными принципами банковской деятельности являются:

– обязательность получения банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями лицензии на осуществление банковских операций;

– независимость банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в своей деятельности;

– разграничение ответственности между банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и государством;

– обязательность соблюдения установленных Национальным банком экономических нормативов;

– обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банка;

– обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам 80. Что следует понимать под денежной системой государства?

Денежная система – это урегулированная правовыми нормами совокупность форм и методов организации денежного обращения в стране.

81. Какую структуру имеет денежная система?

В структуру денежной системы входят название денежной единицы, виды денежных знаков, порядок их эмиссии и характер обеспечения, регулирование и организация денежного обращения, курс национальной валюты, порядок ее обмена на иностранную валюту.

В соответствии со ст. 11 Банковского кодекса официальной денежной единицей Республики Беларусь является белорусский рубль.

82. Что такое денежное обращение?

Денежное обращение – движение денежной массы внутри страны в наличной и бумажной форме.

83. Дайте понятие денежной массы?

Денежная масса – это денежные знаки, находящиеся в обращении, денежные средства на счетах и во вкладах юридических и физических лиц, другие безусловные денежные обязательства банков.

84. Назовите права Национального банка в области денежного обращения?

В соответствии со ст. 31 Банковского кодекса Национальный банк устанавливает:

– порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, меры ответственности за их нарушение;

– правила хранения, инкассации и перевозки денежной наличности, других ценностей;

– правила осуществления эмиссионно-кассовых операций;

– правила признаков платежности наличных денег, порядок замены ветхих банкнот и поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

85. Какой орган обладает монопольным правом эмиссии наличных денег?

В соответствии со ст. 7 Банковского кодекса Национальный банк обладает исключительным правом эмиссии денег.

86. Назовите формы денежного обращения?

Формами денежного обращения являются:

– обращение наличных денег;

– безналичное денежное обращение.

87. Укажите сферу применения наличных денег?

Сфера применения наличных денег ограничена по сравнению с безналичными расчетами. Наличные деньги используются, главным образом, в отношениях, связанных с формированием денежных доходов населения и их расходованием. Наличные деньги используются при выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий. К платежам населения с использованием наличных денег относятся плата за товары и услуги, уплата налогов, другие платежи.

88. Какими нормативными правовыми актами регулируется обращение наличных денег?

Обращение наличных денег в Республике Беларусь регулируется Банковским Кодексом Республики Беларусь, вступившим в силу с 1 января 2001 г.; Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г., № 213; Правилами расчетов наличными денежными средствами индивидуальных предпринимателей с юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями в пределах зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных денежных средств, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2002 г., № 169; Правилами расчетов наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путем внесения их непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на текущие (расчетные) счета получателей, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа г., № 171; Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г., № 159 и другими нормативно-правовыми актами.

89. К чему сводятся основные принципы расчетных правоотношений?

Все расчетные правоотношения построены на следующих принципах:

– субъекты хозяйствования независимо от формы собственности обязаны хранить денежные средства на соответствующих счетах в банках;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими субъектами хозяйствования в безналичном порядке через банки;

– предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками;

90. Назовите основные правила расчетов наличными денежными средствами?

Все расчеты между субъектами хозяйствования, в которых используются наличные белорусские рубли можно разделить на 2 основные группы. К первой группе относятся расчеты наличными денежными средствами, осуществляемые с учетом следующих требований:

а) общая сумма совершаемых субъектом хозяйствования сделок в течение одного месяца не должна превышать 50 базовых величин;

б) расчеты могут производиться только при наличии разрешения руководителя обслуживающего банка. Данное требование распространяется на обе стороны, участвующие в расчете наличными.

Во вторую группу входят расчеты наличными с участием субъектов хозяйствования, при осуществлении которых допускается превышение суммы в размере 50 базовых величин в месяц за продукцию (товары, работы, услуги), аренду площадей, платежей в бюджет (в том числе в государ ственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды при внесении этих денежных средств непосредственно в кассы банков с их зачислением на текущие (расчетные) счета получателей. К данной группе можно отнести следующие группы расчетов:

а) с рынками за оказываемые услуги (за исключением аренды помещений). Порядок приведен в Правилах расчетов наличными денежными средствами юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей с рынками, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2002 г., № 167;

б) с ветеринарными и фитосанитарными службами Республики Беларусь. Порядок приведен в Правилах расчетов наличными денежными средствами юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей с ветеринарными и фитосанитарными службами Республики Беларусь, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2002 г., № 168;

в) за услуги, связанные с международными автомобильными перевозками грузов. Порядок расчетов приведен в Правилах расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за услуги, непосредственно связанные с международными автомобильными перевозками грузов, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2002 г., № 170.

91. Каким образом осуществляется регулирование денежного обращения?

Регулирование денежного обращения осуществляется посредством:

1) денежной реформы, т. е. полного или частичного преобразования денежного обращения;

2) деноминации, т. е. технической операции, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству денежных единиц в старых знаках;

3) эмиссии наличных денег;

4) применения методов и инструментов денежно-кредитной политики, к которым относятся процентные ставки по операциям Национального банка, нормативы обязательных резервов, рефинансирование банков, денежные операции, валютное регулирование и другие.

92. Что понимается под кассовыми операциями?

Под кассовыми операциями понимается выдача, хранение, прием и транспортировка наличных денег.

93. Что такое безналичные расчеты?

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без участия наличных денег между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц посредством перечислений по счетам в банковских учреждениях и зачетов взаимных требований. Правила расчетов в безналичной форме установлены Банковским кодексом Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

94. В каких формах осуществляются безналичные расчеты?

Безналичные расчеты проводятся посредством платежных поручений, платежных требований, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков, банковских пластиковых карточек.

95. Что является основанием для проведения безналичных расчетов?

Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада, договора текущего банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора между банком и клиентом).

96. Что такое инкассо?

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента получает причитающуюся ему денежную сумму от других субъектов хозяйствования на основании расчетных документов, зачисляет средства в установленном порядке на счет получателя средств.

97. Какие формы инкассо существуют?

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо.

Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные товары (работы, услуги), при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций, в иных случаях.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

98. Что такое акцепт?

Акцепт – это согласие на оплату или гарантия оплаты документов во внутреннем и международном товарообороте.

99. Виды акцепта.

Акцепт может быть предварительным или последующим. Акцепт оформляется заявлением плательщика, которое представляется в банк-отправитель в 2 экземплярах.

Предварительный акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования.

Последующий акцепт – акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования.

100. Что следует понимать под оплатой с предварительным акцептом?

Плательщик представляет в банк список предприятий, с которыми у него заключены договоры на оплату требований с предварительным акцептом.

Банк согласно списку оплачивает требования в день их поступления.

101. Что такое оплата с последующим акцептом?

Поступившие платежные требования (не оплаченные в порядке предварительного акцепта) выдаются плательщику для акцепта. Срок акцепта – 10 дней. При согласии оплатить платежное требование плательщик представляет в банк заявление на акцепт. Заявление на акцепт может быть представлено в любой день в течение срока акцепта. Плательщик может указать любой срок платежа в течение срока акцепта. В заявлении на акцепт можно указывать несколько платежных требований. Плательщик и бенефициар (банк или клиент, в пользу которого осуществляется банковский перевод) между собой могут оговорить более короткий срок представления акцепта для плательщика (например, 5 дней).

102. В каких случаях платежное поручение считается принятым к исполнению (акцептованным) банком-отправителем?

Платежное поручение считается принятым к исполнению в случаях направления банком уведомления плательщику об акцепте, выдачи банком платежного поручения, использования банком полученных средств в соответствии с указаниями платежного поручения и других.

103. Когда банк-отправитель может отказаться от акцепта (принятие к исполнению) платежного поручения?

Банк может отказаться от акцепта в следующих случаях:

1) на счете плательщика отсутствует достаточная сумма денежных средств;

2) платежное поручение не соответствует требованиям, установленным законодательством.

104. Каков порядок оплаты требования?

С 1 июля 2001 г. требование оплачивается только тогда, когда оно акцептовано. Требования, которые не были акцептованы плательщиком, возвращаются без исполнения. Банки не рассматривают споры сторон по существу неакцепта или частичного акцепта платежного требования.

105. Что означает бесспорное списание средств?

В соответствии со ст. 208 Банковского кодекса и п. 85 Инструкции о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г., № 66, бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия.

Списание средств производится на основании исполнительных документов, определяемых законодательными актами. Исполнительные документы перечислены в ст. 462 Гражданского процессуального кодекса и ст. Хозяйственного процессуального кодекса.

106. Какой порядок списания средств со счетов плательщика?

Платежные требования о бесспорном списании с текущих счетов при отсутствии средств на текущем счете помещаются в картотеку к банковскому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Платежные поручения, требования-поручения помещаются в картотеку только при наличии договора между банком-отправителем и клиентом, предусматривающего возможность приема к исполнению платежных поручений, платежных требований-поручений в случае отсутствия (недостаточности) средств для их оплаты на текущем счете плательщика. Минимальный срок нахождения расчетных документов установлен в 1 месяц. Плательщик может установить любой другой срок (более 1 месяца) в договоре банка.

При списании средств с иных счетов, которыми владелец вправе распоряжаться, в случае недостаточности средств денежные средства накапливаются, а при отсутствии средств на счете плательщика на начало банковского дня, следующего за днем поступления, платежное требование вместе с исполнительным документом возвращается в банк-получатель.

107. В каких случаях в расчетах применяются чеки?

Для расчетов между поставщиком и покупателями могут применяться чеки. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть только банк, где чекодержатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

108. Каким образом осуществляется валютное регулирование?

Валютное регулирование предполагает самостоятельность хозяйствующих субъектов, которые ставятся в определенные рамки в процессе осуществления валютных операций и должны соблюдать установленные правила.

Валютное регулирование осуществляется на 2-х уровнях – нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовой уровень включает в себя создание правовых норм, предметом (объектом) которых являются валютные отношения. Индивидуальный уровень включает применение норм к конкретным ситуациям, что влечет за собой возникновение, прекращение конкретных валютных отношений.

109. Назовите основные элементы валютного регулирования?

Основными элементами валютного регулирования являются:

– установление порядка проведения валютных операций;

– определение условий и порядка формирования золотовалютного резерва и валютных фондов хозяйствующих субъектов;

– валютный контроль.

110. Как классифицируются валютные операции?

В соответствии со ст. 284 Банковского кодекса к валютно-обменным операциям относятся:

– операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную сумму Республики Беларусь и (или) обмену официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

– операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия валюты);

– иные операции, определенные Национальным банком.

По форме движения валютные операции подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

111. Какие операции являются текущими?

К текущим относятся операции, связанные с куплей, продажей валютных ценностей, переводы за границу и из-за границы, проценты, дивиденды и другие доходы от банковских вкладов, кредитов, инвестиций и прочих финансовых операций, переводы средств неторгового характера.

112. Какие операции относят к операциям, связанным с увеличением капитала?

Валютными операциями, связанными с увеличением капитала, являются:

– прямые инвестиции;

– портфельные инвестиции;

– осуществление расчетов по обязательствам о приобретении резидентом у нерезидента имущества, относимого по законодательству страны местонахождения к недвижимому;

– осуществление расчетов по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них на срок более 180 дней;

– предоставление и привлечение от нерезидентов кредитов, займов – иные валютные операции, не относящиеся к текущим валютным 113. К чему сводятся основные правила совершения валютных операций?

1. На внутреннем рынке валютно-обменные операции совершаются только через уполномоченные банки, получившие соответствующую лицензию Национального банка.

2. Резидентам запрещаются операции купли-продажи иностранной валюты на внешнем валютном рынке.

3. Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке производятся на торгах биржи и на внебиржевом валютном рынке.