«КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА, аудита и налогообложения УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит очной ...»

В текущем году получены доходы 1 200 000 руб. Расходы составили 900 000 руб. Сумма авансовых платежей по единому налогу 22 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему переноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме 200 000 руб. (доходы – 1 800 000 руб., расходы – 2 000 000 руб.).

Уплачен минимальный налог 18000 руб.

В текущем году получены доходы 2 100 000 руб. Расходы составили 1 925 000руб. Сумма авансовых платежей по единому налогу 29 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему переноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме 140 000 руб. (доходы – 1 500 000 руб., расходы – 1 640 000 руб.).

Уплачен минимальный налог 15000 руб.

В текущем году получены доходы 1 700 000 руб. Расходы составили 1 450 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по единому налогу 24 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему переноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

Условие. Индивидуальный предприниматель находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом году были получены доходы 1 800 000 руб., расходы – 1 720 000 руб. Уплачен минимальный налог 18 000 руб.

В текущем году получены доходы 2 100 000 руб., расходы составили 1 850 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по единому налогу 30 000 руб.

Задание: рассчитать единый налог за текущий год (с учетом данных за прошлый год).

Условие. Индивидуальный предприниматель находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом году были получены доходы 1 285 000 руб., расходы – 1 220 000 руб. Уплачен минимальный налог 12 850 руб.

В текущем году получены доходы в сумме 1 400 000 руб., расходы составили 1 295 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по единому налогу 12 000 руб.

Задание: рассчитать единый налог за текущий год (с учетом данных за прошлый год).

Тема 5. Финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособности при специальных режимах налогообложения Условие. Организация находится на режиме УСН. Работник находился на больничном 3 дн. в феврале и 5 дн. в марте. Его среднедневная зарплата равна 1100 руб. В I квартале получен доход 3 400 000 руб. Уплачено взносов на ОПС 109 000 руб.

Задания: рассчитать финансирование больничного за счет ФСС и предприятия, если: а) не уплачиваются добровольные взносы в ФСС;

б) уплачиваются добровольные взносы в ФСС; указать, как выплата больничного отразится в Книге доходов и расходов при разных налоговых базах; рассчитать сумму единого налога, подлежащего к уплате за I квартал (налоговая база «доходы»).

Условие. Организация находится на режиме УСН. Работник находился на больничном 2 дн. в апреле и 6 дн. в мае. Его среднедневная зарплата равна 700 руб. В I полугодии получен доход 3 000 000 руб. Уплачено взносов на ОПС 50 000 руб.

Задания: рассчитать финансирование больничного за счет ФСС и предприятия, если: а) организация не платит добровольные взносы в ФСС;

б) организация платит добровольные взносы в ФСС; указать, как выплата больничного отразится в книге доходов и расходов при разных налоговых базах; рассчитать сумму единого налога, подлежащего к уплате за I полугодие (налоговая база « доходы»).

Условие. Организация применяет УСН. В мае работник находились на больничном с 12 по 19 число. Больничный оплачен в июне. Оплата труда за расчетный период 210 000 руб.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособности работнику; указать порядок отражения данных в Книге доходов и расходов при условии: а) организация не платит добровольных взносов в ФСС; б) организация уплачивает добровольные взносы в ФСС.

Условие. Организация применяет УСН. В сентябре работник находились на больничном с 11 по 15 число. Больничный оплачен в октябре. Оплата труда за расчетный период 250 000 руб.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособности работнику; указать порядок отражения данных в Книге доходов и расходов при условии: а) организация не платит добровольных взносов в ФСС; б) организация уплачивает добровольные взносы в ФСС.

Условие. Организация применяет УСН. В январе работник находился на больничном 7 дн. (среднедневная зарплата 750 руб.), в апреле 4 дн.

(среднедневная зарплата 830 руб.). Доходы за I квартал составили руб., за II – 1 700 000 руб. Уплачено взносов на ОПС в I квартале руб., во II – 33 000 руб. Не уплачиваются добровольные взносы в ФСС.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособности работникам; определить налоговую базу, сумму начисленного и подлежащего уплате единого налога за отчетные периоды.

Условие. Организация применяет УСН. В марте работник находился на больничном 5 дн. (среднедневная зарплата 650 руб.), в мае 6 дн. (среднедневная зарплата 930 руб.). Доходы за I квартал составили 1 руб., за II – 1 440 000 руб. Уплачено взносов на ОПС в I квартале руб., во II – 26 000 руб. Не уплачиваются добровольные взносы в ФСС.

Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособности работникам; определить налоговую базу, сумму начисленного и подлежащего уплате единого налога за отчетные периоды.

Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы». Общая сумма доходов за текущий год составила 10 руб., сумма страховых взносов на ОПС, уплаченная за год, 586 200 руб.

Выплачено пособий по временной нетрудоспособности 64 300 руб., в т. ч. за счет средств работодателя 59 100 руб. За 9 мес. уплачено авансовых платежей по единому налогу 180 200 руб.

Задание: рассчитать сумму единого налога (начислено и к уплате) за налоговый период.

Тема 6. Расчет единого налога при режиме ЕНВД Для выполнения заданий ознакомиться в ст. 349.29 НК РФ с размером базовой доходности, установленным на текущий год.

Условие. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через магазин. Площадь торгового зала 64 м2. В июне площадь торгового зала увеличили на 15 м2 за счет подсобных помещений. Уплачено взносов на ОПС во II квартале 28 600 руб. К2 = 0,7.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.

Условие. Организация предоставляет услуги по хранению автомобилей на стоянках. Площадь стоянки 2000 м2. Сумма уплаченных взносов на ОПС в III квартале 12 800 руб. К2 = 0,6.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за III квартал.

Условие. Организация предоставляет услуги по химчистке. В январе количество работников составляло 6 чел., в феврале приняли 1 чел. на полный день и 1 чел. с неполной занятостью на 4 ч. Сумма уплаченных взносов на ОПС в I квартале 20 400 руб. К2 = 0,75.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал.

Условие. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей с торговых мест. В июле и августе количество торговых мест – 7, в сентябре – 8. Сумма уплаченных взносов на ОПС в III квартале – 17 000 руб. К2 = 0,8.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за III квартал.

Условие. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю товарами через магазин площадью 130 м2. График работы в I квартале текущего года: в январе – 25 дн. из 31; в феврале – 27 дн. из 28;

в марте – 30 дн. из 31. Сумма уплаченных взносов на ОПС в I квартале – 32 000 руб. К2 = 0,6.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал.

Условие. Организация занимается продажей дверей. Покупатели выбирают, заказывают и оплачивают товары в организации, затем двери привозят покупателям домой представители фирмы. В ООО работают 10 чел.:

шесть – полный рабочий день, четыре – по 5 ч в день. За квартал уплачено взносов на ОПС 14 000 руб., выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет организации 3 000 руб. К2 = 0,8.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период.

Условие. Агентство оказывает услуги по рекламе. Данные об использовании средств наружной рекламы за IV квартал:

октябрь: щитовые установки площадью 54 м2 – 29 дн.;

ноябрь: щитовые установки площадью 54 м2 – целый месяц, табло с автоматической сменой изображения 35 м2 – 21 дн.;

декабрь: целый месяц – щитовые установки 54 м2 и табло с автоматической сменой изображения 35 м2.

За квартал уплачено взносов на ОПС 45 000 руб., выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет организации 2 600 руб. К2 = 0,7.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал.

Условие. Прачечная оказывает услуги физическим лицам. В апреле и мае в прачечной работали 10 чел. В июне на работу приняли 3 чел. на 5-часовой рабочий день. За квартал уплачено взносов на ОПС 29 000 руб.

К2 = 0,9.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.

Условие. Организация осуществляет два вида деятельности в режиме ЕНВД: розничную торговлю автомобильными запчастями через магазин и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Площадь торгового зала 40 м2. Ремонтом автомобилей занимались в январе и феврале 4 чел., в марте – 5 чел. За квартал уплачены взносы на ОПС 40 000 руб. В общем доходе доля дохода от розничной торговли составляет 65 %. К2 = 0,6.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал.

Тема 7. Организация раздельного учета при совмещении нескольких режимов налогообложения Условие. ООО «Лето» осуществляет два вида деятельности: розничная торговля и производство. Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД, по производственной деятельности третий год используется УСН с объектом налогообложения « доходы минус расходы».

У организации имеется сейф со сроком полезного использования 21 год и остаточной стоимостью на момент перехода на УСН 30 000 руб.

За текущий год получены доходы от реализации (руб.):

Задание. Определите, какую долю остаточной стоимости организация ежеквартально включала в состав расходов в целях УСН в текущем году.

Условие. ООО «Фитнес-клуб» оказывает спортивные услуги и осуществляет розничную торговлю спортивной одеждой и инвентарем (площадь магазина 30 м2). Розничная торговля переведена на ЕНВД. В I квартале получены следующие финансовые показатели:

– выручка от услуг фитнес-клуба – 200 000 руб.;

– прямые расходы на работу фитнес-клуба (аренда помещения клуба, амортизация оборудования, зарплата инструкторов с отчислениями) – 80 000 руб.;

– выручка от работы магазина – 110 000 руб.;

– себестоимость товара – 65 000 руб.;

– прямые расходы на работу магазина (зарплата продавцов, аренда помещения, амортизация торгового оборудования) – 15 000 руб.;

– косвенные расходы (содержание аппарата управления: зарплата, техника, аренда общих помещений и т.п.) – 45 000 руб.

Задания: распределить косвенные расходы; рассчитать налоговую базу и определить сумму единого налога при УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») и ЕНВД.

Условие. На балансе организации числится земельный участок и здание, остаточная стоимость на начало года составляет 5 млн руб. Недвижимость сдается в аренду, выручка за год 1,3 млн руб.

Расходы за предыдущий год составили:

– коммунальные платежи 306 800 руб., в т. ч. НДС 46 800 руб.;

– стоимость добровольного страхования помещения на год – 20 000 руб.;

– канцтовары и хозяйственные материалы 16 000 руб.;

– услуги связи (телефон) 20 000 руб., в т. ч. НДС 3 050 руб.;

– консультационные услуги – 2 000 руб.;

– амортизация здания 108 900 руб.;

– земельный налог – 45 000 руб.

На предприятии работают 4 чел., средняя ежемесячная зарплата каждого 8 000 руб.

Ставки налогов: налога на имущество – 2,2 %, взносов на страхование от несчастных случаев на производстве – 0,2 %.

Задания: выбрать режим налогообложения на следующий год – УСН или общий режим налогообложения. Привести необходимые расчеты в таблице.

формирующие налоговую базу) доходы минус расходы на прибыль 1. Доходы 2. Расходы (по видам) 3. Налоговая база 4. Ставка налога 5. Сумма налога Условие. ООО «Медик» осуществляет два вида деятельности – оказывает медицинские услуги (применяется УСН, объект налогообложения «доходы минус расходы») и продает в розницу лекарства (переведена на ЕНВД).

ООО «Медик» отражает расходы по медицинским услугам на сч. «Основное производство», по реализации лекарств – на сч. 44 «Расходы на продажу», по косвенным расходам – на сч. 26 «Общехозяйственные расходы».

Для отражения финансовых результатов открыты разные субсчета по счету 99 «Прибыли и убытки» – 99.1 «УСН» и 99.2 «ЕНВД».

Показатели за I квартал:

– выручка от медицинских услуг – 600 000 руб.;

– прямые расходы по медицинской деятельности (аренда помещения, амортизация оборудования, зарплата медицинских работников с отчислениями) – 80 000 руб.;

– выручка от розничной торговли – 280 000 руб.;

– себестоимость лекарств – 180 000 руб.;

– прямые расходы по розничной торговле (зарплата продавцов, аренда помещения, амортизация торгового оборудования) – 50 000 руб.;

– косвенные расходы (содержание аппарата управления, аренда общих помещений, уборка помещений и т.п.) – 70 000 руб.

Задания: распределить косвенные расходы; отразить на счетах бухгалтерского учета формирование доходов и расходов, начисление единого налога при УСН и ЕНВД.

Условие. ООО осуществляет оптовую (уплачивается налог на прибыль) и розничную торговлю (переведена на уплату ЕНВД). Налоговым периодом по НДС является месяц. За март выручка от оптовой торговли составила 1 000 000 руб. без НДС, от розничной продажи – 400 000 руб. В марте ООО приобрело холодильное оборудование (для розничной торговли) по цене 23 600 руб., в т. ч. НДС 3 600 руб., и компьютер (используется в обоих видах деятельности) по цене 35 400 руб., в т. ч. НДС 5400 руб. Затраты на ремонт помещения администрации подрядным способом составили 94 400 руб., в т. ч. НДС – 14 400 руб. Все затраты оплачены.

Задания: определить сумму НДС, принимаемую к вычету и относимую в стоимость активов (компьютера и издержек обращения); отразить операции по приобретению оборудования и проведению ремонта на счетах бухгалтерского учета.

Условие. ООО занимается оптовой торговлей (общая система налогообложения) и оказывает бытовые услуги населению (переведены на ЕНВД). Общая выручка ООО за I квартал составила 6 млн руб., в т. ч. от оптовых продаж – 5 млн руб. (без НДС), от оказания услуг – 1 млн руб.

Среднегодовая стоимость имущества ООО по состоянию на 1 апреля 7 млн руб., в т. ч. 0,95 млн руб. используются в деятельности, облагаемой ЕНВД, 3,05 млн руб. – в торговле, 3 млн руб. – в обоих видах деятельности.

Задания: рассчитать коэффициент распределения и распределить стоимость имущества между видами деятельности; рассчитать и начислить авансовый платеж по налогу на имущество.

Условие. Организация ведет деятельность, облагаемую налогом на прибыль, и деятельность, облагаемую ЕНВД. Расходы в налоговом учете признаются методом начисления. Величина выручки по видам деятельности, косвенных расходов по месяцам представлена в таблице. Все расходы оплачены.

Задания: рассчитать коэффициент распределения и распределить косвенные расходы, НДС за январь, февраль и март; отразить распределение на счетах бухгалтерского учета.

Условие. ООО осуществляет два вида деятельности – производство и розничную торговлю (переведена на уплату ЕНВД). По производственной деятельности применяется УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы». В 20хх г. получены доходы от реализации:

Задание: рассчитать коэффициент распределения и распределить косвенные расходы поквартально.

Тема 8. Ведение бухгалтерского и налогового учета Задача к теме 8 выполняется самостоятельно студентами очной формы обучения.

Ее выполнение является одной из форм допуска к зачету (п. 4.2 данного учебнометодического комплекса).

Условие.

1. Данные об организации.

ООО «Комфорт». ИНН 1 101 255 316. КПП 1 101 010 01. ОКАТО 87401550000. Вид деятельности – производство корпусной мебели и сдача имущества в аренду. Учет ведется по упрощенной форме с использованием Книги учета хозяйственных операций (форма К1). Не уплачиваются добровольные взносы в ФСС. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы минус расходы». В прошлом году использовалась общая система налогообложения, применялся метод начисления.

2. Данные об активах, обязательствах и собственном капитале на 01.01.20х7 г.

В т. ч.:

производственные помещения (30,5 лет) 10 общехозяйственные помещения (30,5 лет) 2 производственное оборудование (6 лет) 1 В т. ч.:

В т. ч.:

В т. ч.:

3. Хозяйственные операции за I квартал 20х7 г.

1. Расчетная ведомость. Начислена оплата труда:

2. Расчетная ведомость. Начислено пособие по временной нетрудоспособности:

В феврале работник находился на больничном 5 дн. Среднедневной заработок 620 руб.

7. РКО. Выдано в подотчет на служебную командировку и хозяйственные нужды 10. Авансовый отчет. Акт на списание. Приобретены и выданы работникам 11. Счет-фактура. Акцептован счет за коммунальные услуги:

12. Счет-фактура. Акцептован счет за услуги связи:

14. Счет-фактура. Накладная. Акцептован счет за материалы:

15. Накладная. Отпущены материалы в производство:

16. Справка бухгалтера. Начислена амортизация основных средств 18. Счет-фактура. Накладная. Приобретена оргтехника:

19. Акт ОС-1. Инвентарная карточка ОС-6. Оргтехника введена в эксплуатацию ?

20. Счет. Накладная. Справка бухгалтера.

22. Выписка из расчетного счета. Поступило:

Перечислено:

23. Справка бухгалтера. Выявлен финансовый результат ?

Задания:

Бухгалтерский учет 1. Отразить хозяйственные операции за квартал в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности (форма К1). Внести остатки по счетам на начало квартала и рассчитать остатки по счетам на конец квартала.

Затраты, связанные с производством и управлением, учитываются на счете «Основное производство».

2. Составить бухгалтерский баланс на 01 апреля 20х7 г.

3. Составить отчет о прибылях и убытках за I квартал 20х7 г.

Налоговый учет 4. Заполнить разд. I и II Книги учета доходов и расходов за отчетный период.

5. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу при УСН за отчетный период.

Первичная учетная документация 6. Заполнить первичные учетные документы к операции 9, 20 (по унифицированным формам), 24, 25.

Дополнительные данные.

а) На главного бухгалтера Бурову М. С. возложены обязанности кассира.

б) 25 февраля, согласно договору от 12 февраля, была отгружена офисная мебель ООО «Тополь»: 60 столов по 3 000 руб. за единицу, 30 закрытых полок по 500 руб. за единицу. Продукцию отпустил кладовщик Тимушев А. Г., отпуск разрешил заместитель директора Федоров В. А.

в) При заполнении Книги учета доходов и расходов, налоговой декларации по единому налогу при УСН воспользоваться формами, утвержденными на момент выполнения задания.

Пример решения задачи по ведению налогового учета Условие. Организация второй год применяет УСН. Объект налогообложения «доходы минус расходы».

Доходы за I квартал текущего года:

– от реализации товаров оптом 350 000 руб.;

– аванс под предстоящую поставку товаров 40 000 руб.;

– от продажи материалов 34 000 руб.;

– штрафы за нарушение договорных обязательств 5 000 руб.

Расходы за I квартал текущего года:

– списана стоимость проданных товаров 230 000 руб. (в т. ч. НДС 30 000 руб.), товары оплачены;

– списана стоимость проданных товаров 32 000 руб. (в т. ч. НДС руб.), материалы оплачены;

– начислена заработная плата 45 000 руб., выплачено 23 000 руб.;

– начислен НДФЛ 4 800 руб., уплачено 3 000 руб.;

– начислены взносы на ОПС 5 600 руб., уплачено 3 700 руб.;

– арендная плата за аренду офиса 28 320 руб. (в т. ч. НДС 4 320 руб.), оплачено 18 880 руб.;

– на канцелярские товары 3 000 руб.;

– на банковское обслуживание счета 400 руб.;

– амортизация основных средств 10 787 руб.

На балансе организации числится автомобиль, его остаточная стоимость на 1 января 20х7 г. 232 000 руб. В I квартале приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию торговое оборудование стоимостью 70 800 руб.

(в т. ч. НДС 10 800 руб.).

Задания: заполнить разд. I и II Книги учета доходов и расходов; заполнить декларацию по единому налогу за отчетный период.

Пример заполнения разделов I и II Книги учета доходов и расходов № п/п 1 Выписка от Штрафы за нарушение 05.02.20х 5 Выписка от Аванс под предстоящую 6 Выписка от Продажа излишних материалов 7 Накладная № 8 Стоимость проданных 9 Платежные ве- Заработная плата 10 ПП № 20, 38 от Перечислен НДФЛ 12 ПП № 25, 44 от Арендная плата 13 С-ф № 14, 25 от НДС по арендной плате 14 РКО № 53 от Приобретены канцелярх7, АО ские товары 15 Выписка от За банковское обслуживание 16 Раздел II Расходы на приобретение 17 Расчет бухгалте- Амортизация основных

VI. КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

6.1 Фонды тестовых заданий по дисциплине Формы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях 1. В отечественном законодательстве для малых предприятий определены критерии:

а) по структуре уставного капитала;

б) по объему выручки;

в) по численности работающих;

г) по величине валюты баланса.

2. К особенностям ведения бухгалтерского учета на малых предприятий следует отнести:

а) малый учетный аппарат;

б) разделение труда в бухгалтерии;

в) выполнение смежных функций;

г) высокая зависимость от решений собственника.

3. Форма бухгалтерского учета – это:

а) совокупность бухгалтерских регистров;

б) технологический процесс обработки информации;

в) способ представления результатной учетной информации.

4. Форма ведения бухгалтерского учета на малом предприятии:

а) устанавливается законодательно;

б) закрепляется отраслевым ведомством;

в) выбирается руководством организации.

5. Выбор формы ведения бухгалтерского учета зависит:

а) от потребностей руководства в информации;

б) от требований законодательства;

в) от применяемого налогового режима.

6. Назовите центральный регистр простой формы ведения бухгалтерского учета.

а) Главная книга;

б) Книга учета хозяйственных операций;

в) шахматная ведомость.

7. Перечислите хозяйствующих субъектов, освобожденных от ведения бухгалтерского учета.

а) индивидуальные предприниматели;

б) организации, применяющие режим ЕНВД;

в) организации, применяющие режим УСН.

8. Перечислите положения, характеризующие ведение бухгалтерского учета по упрощенной форме.

а) освобождение от утверждения учетной политики;

б) использование сокращенного плана счетов;

в) составление меньшего количества регистров;

г) возможность применения специализированных форм первичной учетной документации;

д) использование кассового метода.

9. В состав итоговой бухгалтерской отчетности малого предприятия входят:

а) бухгалтерский баланс;

б) отчет о прибылях и убытках;

в) отчет о движении капитала;

г)отчет о движении денежных средств;

д) приложение к бухгалтерскому балансу;

е) пояснительная записка;

ж) итоговая часть аудиторской проверки.

10. По данным Книги учета хозяйственных операций бухгалтерский баланс:

11. Книга учета хозяйственных операций является регистром:

а) синтетического учета;

б) аналитического учета;

в) комбинированным.

12. Разделите факторы, влияющие на выбор учетной политики, на зависящие и не зависящие от организации.

в) валютная политика; з) квалификация персонала;

г) размер организации; и) условия заключения контрактов.

д) процесс ценообразования;

13. При простой форме бухгалтерского учета остатки по счетам бухгалтерского учета выводятся:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) в конце года.

14. Установите соответствие отдельных аспектов учетной политики их признакам.

Признаки: 1) организационно-технический аспект; 2) методический аспект.

Аспекты учетной политики:

а) вариант учета затрат на производство;

б) организация работы в бухгалтерии;

в) форма бухгалтерского учета, технология обработки учетной информации;

г) рабочий план счетов;

д) система внутреннего учета и контроля;

е) инвентаризация и отчетность;

ж) порядок учета курсовых разниц;

з) аудит;

и) состав резервов предстоящих расходов;

к) способы учета заготовления и оценки материальных ценностей.

15. Какой тип организации структуры бухгалтерии характерен для малых предприятий?

а) линейный;

б) вертикальный;

в) комбинированный.

Основные положения упрощенной системы налогообложения 1. К достоинствам режима УСН следует отнести:

а) снижение налогового бремени;

б) добровольность применения;

в) закрытый перечень расходов;

г) упрощенный порядок ведения налогового учета.

2. Перечислите налоги, от уплаты которых освобождаются при применении УСН.

3. К ограничениям, связанным с применением УСН, относят:

а) наличие статуса малого предприятия;

б) вид деятельности;

в) структура активов;

г) первоначальная стоимость основных средств;

д) величина дохода;

е) структура уставного капитала;

ж) организационно-правовая форма собственности.

Коэффициент-дефлятор при УСН используется:

а) для расчета единого налога;

б) для индексации доходов;

в) для индексации расходов.

5. Процедура перехода на УСН заключается:

а) в подаче заявления в налоговый орган в установленный срок;

б) в предупреждении налогового органа о переходе на УСН;

в) в регистрации в налоговом органе Книги доходов и расходов.

6. Объект налогообложения может меняться:

а) после двух лет применения УСН;

б) после трех лет применения УСН;

в) после пяти лет применения УСН.

7. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Ему необходимо:

а) предоставлять статистическую отчетность;

б) вести бухгалтерский учет;

в) соблюдать порядок ведения кассовых операций;

г) составлять бухгалтерскую отчетность.

8. Авансовые платежи по единому налогу перечисляются:

а) ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца;

б) ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

9. Необходимость исчисления минимального налога возникает по истечении:

а) отчетного периода;

б) налогового периода.

10. Регистром налогового учета при УСН является:

а) налоговая декларация;

б) Книга учета хозяйственных операций;

в) Книга учета доходов и расходов.

11. К особенностям формирования расходов при УСН относится:

а) закрытый перечень расходов;

б) расходы связаны с получением дохода;

в) обязательная оплата понесенных расходов;

г) наличие документов, подтверждающих понесенные расходы.

12. Укажите расходы, которые уменьшают сумму исчисленного единого налога (налоговая база «доходы»).

а) взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

б) взносы на ОПС;

г) уплаченные за счет работодателя суммы пособия по временной нетрудоспособности;

д) понесенные убытки.

13. Выберите правильный алгоритм расчета единого налога (налоговая база «доходы»).

а) (доходы – уплаченные взносы на ОПС) 6 %;

б) (доходы 6 %) – уплаченные взносы на ОПС;

в) (доходы – начисленные взносы на ОПС) 6 %.

14. Укажите случаи, при которых уплачивается минимальный налог (налоговая база «доходы минус расходы»).

а) получен убыток;

б) доходы равны расходам;

в) минимальный налог ниже, чем единый налог;

г) минимальный налог выше, чем единый налог.

15. Минимальный налог рассчитывается по формуле:

а) (доходы – расходы) 1 %;

б) (доходы – уплаченные взносы на ОПС) 1 %;

16. Начислен единый налог:

а) Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

17. Уплата единого налога при УСН сочетается с уплатой:

а) налога на прибыль;

б) единого сельскохозяйственного налога;

Формирование доходов и расходов при УСН 1. Организация с 20х6 г. применяет УСН. Укажите размер расходов на приобретение основных средств (расходы оплачены).

Данные об объектах в 20х8 г.:

1) эксплуатируется третий г. (из 5 установленных);

2) введен в эксплуатацию в текущем году;

3) эксплуатируется десятый г. (из 17 установленных);

4) эксплуатируется третий г. (из 3 установленных).

Размер списания расходов на приобретение основных средств в 20х8 г.:

а) единовременно;

б) 10 % от остаточной стоимости на 01.01. 20х6г.;

в) 20 % от остаточной стоимости на 01.01. 20х6г.;

г) расходов не возникает.

2. Оплаченный объект основных средств введен в эксплуатацию 20 мая. Срок отражения расходов в Книге доходов и расходов:

3. Объект основных средств введен в эксплуатацию 20 мая, оплачен 7 июня. Срок отражения расходов в Книге доходов и расходов:

4. Порядок отражения в налоговом учете стоимости работ по модернизации объекта основных средств:

а) списываются в полной сумме в последний день отчетного периода;

б) списываются в течение срока полезного использования объекта;

в) не признаются расходами.

5. Порядок отражения в налоговом учете расходов на ремонт основных средств:

а) списываются в последний день отчетного периода;

б) списываются в момент оплаты произведенных расходов;

в) не признаются расходами.

6. Организация продает объект основных средств. Расходом в налоговом учете признается:

а) доставка объекта покупателю;

б) убыток от продажи;

в) остаточная стоимость объекта.

7. При УСН в случае продажи объекта основных средств до истечения установленного НК срока его остаточная стоимость:

а) не влияет на налоговую базу;

б) уменьшает налоговую базу;

в) увеличивает налоговую базу.

8. По объекту основных средств, приобретенному в период применения УСН, НДС отражается:

а) Дт 19 «НДС по материальным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

в) 08 «Капитальные вложения» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

9. Укажите, в каких случаях при продаже основного средства возникает необходимость пересчета налоговой базы по единому налогу.

а) объект эксплуатировался 2 года из 9 установленных;

б) объект эксплуатировался 4 года из 9 установленных;

в) объект эксплуатировался 7 лет из 15 установленных;

г) объект эксплуатировался 7 лет из 18 установленных.

10. Правила отражения в Книге доходов и расходов НДС по приобретенным материалам, работам, услугам:

а) включается в стоимость материалов, работ, услуг;

б) показывается отдельной строкой;

в) не отражается.

11. На момент перехода на УСН на балансе числится нематериальный актив со сроком полезного использования 2,5 года. В текущем году расходом при УСН признается:

а) 100 % остаточной стоимости;

б) 100 % первоначальной стоимости;

в) рассчитанная сумма амортизации за текущий год.

12. Укажите условия, при которых возникнет материальный расход в налоговом учете:

а) материалы оплачены;

б) материалы отпущены в производство;

в) материалы оприходованы на склад.

13. Укажите, в каком случае возникают расходы:

1) в бухгалтерском учете; 2) налоговом учете при УСН.

Ситуации:

а) материалы отпущены в производство, но не оплачены;

б) начислена заработная плата;

в) выплачена заработная плата;

г) уплачен НДФЛ;

д) акцептован счет за ремонт, счет оплачен;

е) уплачено за лицензию на право эксплуатации оборудования;

ж) начислен и уплачен земельный налог.

14. Убыток, полученный при уплате налога на прибыль, при применении УСН:

а) учитывается при расчете единого налога;

б) не учитывается при расчете единого налога.

15. Убыток, полученный при применении УСН:

а) уменьшает налоговую базу;

б) уменьшает сумму исчисленного единого налога;

в) не учитывается при расчете единого налога.

16. Налоговым кодексом установлена предельная величина учета понесенного убытка и срока его переноса на следующие налоговые периоды:

17. Начислен минимальный налог:

а) Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

18. Расчет суммы убытка, переносимого на будущее, производится:

а) в конце отчетного периода;

б) в конце налогового периода.

19. Доходом при УСН признается:

а) авансы полученные;

б) авансы уплаченные;

в) списанная дебиторская задолженность;

г) списанная кредиторская задолженность;

д) выручка от продажи продукции;

е) выручка от продажи ценных бумаг;

ж) внесение денежных средств учредителем в уставный капитал;

з) стоимость материалов, полученных при демонтаже станка.

Специальные режимы налогообложения и выплата пособий 1. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны уплачивать страховые взносы:

а) на социальное страхование;

б) на пенсионное страхование;

в) на медицинское страхование;

г) на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

2. Расчетным периодом при выплате пособия по временной нетрудоспособности является:

3. Размер пособия по временной нетрудоспособности в случае, если работник фактически проработал 2,5 мес. в течение последних 12 мес., рассчитывается, исходя:

б) из среднедневного заработка;

в) из оклада (тарифной ставки).

4. Размер пособия по временной нетрудоспособности в случае, если работник фактически проработал 5 мес. в течение последних 12 мес., рассчитывается, исходя:

б) из среднедневного заработка;

в) из оклада (тарифной ставки).

5. Для предприятий, применяющих УСН, финансирование больничного происходит:

а) с 1 дня нетрудоспособности;

б) со 2 дня нетрудоспособности;

в) с 3 дня нетрудоспособности.

6. Тариф добровольных взносов в ФСС РФ составляет:

7. Начислены добровольные взносы в ФСС на оплату труда рабочих:

а) Дт 91 «Прочие расходы» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

б) Дт 20 «Основное производство» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

в) Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию».

8. Определите размер финансирования больничного:

1) уплачиваются добровольные взносы в ФСС;

2) не уплачиваются добровольные взносы в ФСС.

Размер финансирования:

а) 1 МРОТ за счет ФСС за полный месяц болезни;

б) средства работодателя;

в) по общий правилам за счет ФСС.

9. Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС:

а) Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию» Кт 70 «Расчеты по оплате труда»;

б) Дт 50 «Касса» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

в) Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию» Кт 50 «Касса».

10. Начислено водителю пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя:

а) Дт 91 «Прочие расходы» Кт 70 «Расчеты по оплате труда»;

б) Дт 70 «Расчеты по оплате труда» Кт 50 «Касса»;

в) Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт 70 «Расчеты по оплате труда».

11. Уплаченные добровольные взносы в ФСС в налоговом учете:

а) признаются расходами;

б) признаются доходами;

в) не признаются расходами.

12. Выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности относятся:

а) к материальным расходам;

б) к расходам на оплату труда;

а) к прочим расходам.

13. В городе Сыктывкаре размер пособий за счет ФСС увеличивается:

а) на районный коэффициент;

б) на северный коэффициент.

14. Доплата до среднего заработка в случае превышения его предельного размера:

а) облагается взносами на обязательное страхование;

б) не облагается взносами на обязательное страхование;

в) удерживается НДФЛ;

г) не удерживается НДФЛ.

15. Расходом в налоговом учете признается:

а) размер больничного за счет ФСС;

б) размер больничного за счет работодателя;

в) взносы на страхование от несчастных случаев;

г) добровольные взносы в ФСС.

Сущность специального режима налогообложения в виде ЕНВД 1. ЕНВД является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

2. Порядок введения ЕНВД регламентируется нормативными правовыми актами:

а) республик;

б) представительных органов муниципальных районов;

в) городских округов.

3. Переход на режим уплаты ЕНВД является:

а) обязательным;

б) добровольным.

4. Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере:

5. Налоговым периодом по ЕНВД является:

а) квартал;

б) календарный год.

6. Исчисленный ЕНВД могут уменьшить:

а) взносы на ОПС;

б) взносы на страхование от несчастных случаев;

в) пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя;

г) пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС;

д) налоговый убыток.

7. Уплата ЕНВД сочетается с уплатой:

а) налога на прибыль;

б) единого сельскохозяйственного налога;

в) единого налога при УСН.

8. Определите соответствие видов предпринимательской деятельности и физических показателей:

3) услуги по платной стоянке; авто- в) площадь объекта;

4) размещение рекламы;

5) розничная торговля через палатки;

6) розничная торговля через торговый зал;

7) аренда киосков;

8) услуги гостиниц.

9. Налоговой базой по ЕНВД является:

а) базовая доходность;

б) вмененный доход;

в) количество физических показателей.

10. Под вмененным доходом понимается:

а) потенциально возможных доход;

б) фактически полученная выручка от основной деятельности;

в) фактически полученная выручка от всей деятельности.

11. Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД:

а) корректирует размер единого налога;

б) корректирует размер вмененного дохода;

в) корректирует размер физических показателей.

12. Значение коэффициента К2 для ЕНВД:

а) учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;

б) учитывает значение инфляции;

в) учитывает изменение физических показателей.

13. Начислен ЕНВД:

а) Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

14. Срок уплаты ЕНВД:

а) ежемесячно до 25-го числа;

б) до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

в) до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

15. Срок подачи налоговой декларации по ЕНВД:

а) ежемесячно до 25-го числа;

б) до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

в) до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

16. Порядок ведения налогового учета при ЕНВД устанавливается:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) гл. 26.3 НК РФ;

в) инструкцией налоговых органов.

17. При совмещении разных налоговых режимов общие расходы распределяются пропорционально:

а) расходам от разных видов деятельности;

б) численности работников, занятых в разных видах деятельности;

в) доходам от разных видов деятельности.

18. Косвенные расходы распределяются согласно данным:

а) за текущий месяц;

б) нарастающим итогом за квартал;

в) нарастающим итогом с начала года.

Ведение учета индивидуальными предпринимателями 1. Индивидуальные предприниматели обязаны вести:

а) бухгалтерский учет;

б) оперативный учет;

в) налоговый учет;

г) статистический учет.

2. Укажите режимы налогообложения, выбираемые предпринимателями самостоятельно.

3. Налоговый учет ведется в наибольшем объеме при уплате:

Регистром налогового учета при уплате НДФЛ является:

а) Журнал регистрации хозяйственных операций;

б) Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

в) Книга учета доходов и расходов.

5. Регистром налогового учета при УСН является:

а) Журнал регистрации хозяйственных операций;

б) Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

в) Книга учета доходов и расходов.

6. Налоговый учет при уплате НДФЛ базируется на принципе:

7. Расходы при уплате НДФЛ определяются в соответствии:

8. Индивидуальный предприниматель имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере:

9. Авансовые платежи по НДФЛ рассчитываются на основе:

а) доход минус вычеты за предыдущий год;

б) предполагаемого дохода, указанного в декларации;

в) доход минус вычеты за текущий год.

10. НДФЛ по итогам деятельности за год уплачивается:

а) до 31 марта следующего года;

б) до 30 апреля следующего года;

в) до 15 июля следующего года.

11. Налоговая база по НДФЛ определяется:

а) налогоплательщиком;

б) налоговым органом.

12. Режим УСН на основе уплаты патента совмещает элементы:

б) режима уплаты ЕНВД;

в) режима уплаты НДФЛ;

г) режима уплаты налога на прибыль.

13. Применение УСН на основе уплаты патента носит:

а) обязательный характер;

б) добровольный характер.

14. УСН на основе уплаты патента предполагает ведение Книги учета доходов и расходов:

15. Годовая стоимость патента определяется по формуле:

а) (потенциальный доход – вычеты) 13 %;

б) потенциальный доход 6 %;

в) потенциальный доход 15 %.

16. Стоимость патента уменьшается:

а) на уплаченные взносы на ОПС;

б) на уплаченные взносы на добровольное страхование в ФСС;

в) на установленные налоговые вычеты.

17. Выберите ситуации, соответствующие налоговым режимам:

1) уплата единого налога при УСН; 2) уплата патента при УСН.

Ситуации:

а) осуществление одного вида деятельности, переведенного на уплату патента;

б) осуществление двух видов деятельности, переведенных на уплату патента;

в) привлечение наемных работников;

г) ведение налогового учета;

д) предоставляется налоговая декларация;

е) не предоставляется налоговая декларация.

18. В течение 25 дн. с начала работы на основе патента оплачивается:

а) 1/3 стоимости патента;

б) 1/2 стоимости патента;

в) 2/3 стоимости патента.

6.2. Вопросы к зачету по дисциплине 1. Понятие малого предприятия в отечественной и международной практике.

2. Особенности организации учетной работы на малых предприятиях.

3. Формирование учетной политики малого предприятия.

4. Направления государственной поддержка малого предпринимательства в области бухгалтерского учета и отчетности.

5. Основные этапы разработки рекомендаций по ведению бухгалтерского учета по упрощенной форме.

6. Применение униграфического учета для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения 7. Направления государственной поддержка малого предпринимательства в области налогообложения: история и современность 8. Применение малыми предприятиями общего режима налогообложения в период с 1991 по 2001 гг.

9. Применение малыми предприятиями упрощенной системы налогообложения в период с 1996 до 2003 гг.

10. Применение малыми предприятиями режима налогообложения в виде ЕНВД в период с 1998 до 2003 гг.

11. Возможные формы ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями.

12. Применение малыми предприятиями простой формы бухгалтерского учета.

13. Применение малыми предприятиями формы бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.

14. Состав бухгалтерской и статистической отчетности малых предприятий.

15. Достоинства и недостатки УСН. Ограничения, связанные с возможностью применения УСН.

16. Основные положения режима УСН: налогоплательщики, процедура перехода и возврата на общий режим налогообложения, объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка, порядок уплаты налога и отчетность по налогу.

17. Формирование учетной политики при применении упрощенной системы налогообложения.

18. Порядок ведения налогового учета при УСН.

19. Структура Книги учета доходов и расходов при УСН и порядок ее заполнения.

20. Выбор объекта налогообложения при УСН.

21. Расчета единого налога при УСН при разных объектах налогообложения.

22. Минимальный налог при УСН: экономическая сущность, порядок расчета и уплаты.

23. Критерии признания расходов в налоговом учете. Признание в налоговом учете расходов на приобретение основных средств, полученных после перехода на УСН. Классификация основных средств в налоговом учете.

24. Критерии признания расходов в налоговом учете. Признание в налоговом учете расходов на приобретение основных средств, полученных до перехода на УСН.

25. Отражение в налоговом учете выбытия основных средств.

26. Отражение в налоговом учете расходов на приобретение покупных товаров, НДС по приобретенным товаром. Перенос убытка прошлых налоговых периодов.

27. Нормативное регулирование расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Порядок уплаты добровольных взносов на социальное страхование в ФСС.

28. Финансирование пособий по временной нетрудоспособности при специальных режимах налогообложения.

29. Отражение в налоговом учете расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности. Порядок расчета пособия.

30. Нормативное регулирование применения ЕНВД. Виды деятельности, регулируемые системой налогообложения ЕНВД.

31. Основные положения режима ЕНВД: налогоплательщики, процедура перехода, объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка, порядок уплаты налога и отчетность по налогу.

32. Физические показатели, характеризующие вид деятельности, облагаемый ЕНВД. Порядок расчета ЕНВД.

33. Принципы организации ведения бухгалтерского учета при совмещении нескольких режимов налогообложения.

34. Совмещение режима УСН и ЕНВД: организация учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

35. Совмещение уплаты налога на прибыль и ЕНВД: организация учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

36. Ведение учета индивидуальным предпринимателем при обычной системе налогообложения.

37. Применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» :

Версия Проф.

2. Налоговый кодекс РФ (часть I) [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

3. Налоговый кодекс РФ (часть II) [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 21.11.1996 г. № 129] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

5. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на год [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 19.12.2006 г. № 234-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

6. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений законов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 06.08.2001 г. № 110-Ф3] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

7. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений законов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 24.07.2002 г. № 104-Ф3] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

8. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 14.06.1995 г. № 88-Ф3] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

9. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 31.07.1998 г. № 148-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

10. О защите прав потребителей [Электронный ресурс] : закон РФ [от 16.10. г. № 2300-1] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

11. О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы [Электронный ресурс] : Постановление Правительства [от 01.01.2002 г. № 1] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

12. О налоге на прибыль предприятий и организаций [Электронный ресурс] : закон РФ [от 27.12.1991 г. № 2116-1] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

13. О некоторых особенностях налогообложения субъектов малого предпринимательства [Электронный ресурс] : закон РК [от 28.06.1996 г. № 24-РЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

14. О порядке добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством [Электронный ресурс] : Постановление Правительства [от 05.03.2004 г. № 144] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

15. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2004 год [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 08.12.2003 г. № 167-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» :

Версия Проф.

16. Об акционерных обществах [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 26.12.1995 г. № 208-Ф3] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

17. Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

18. Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 31.12.2002 г. № 190-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

19. Об отдельных вопросах исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и размерах страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2006 году [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 22.12.2005 г. № 180-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

20. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 29.12. г. № 222-ФЗ] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

21. Об утверждении порядка заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях», № П- «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», № П-5 (М) «Основные сведения о деятельности организации» [Электронный ресурс] : Постановление Росстата [от 20.11.2006 г.

№ 69] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

22. Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей [Электронный ресурс] : Приказ МФ РФ [от 13.08.2002 г. № 86н], МНС РФ [от 13.08.2002 г. № БГ-3-04/430] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

23. Об утверждении правил уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере [Электронный ресурс] : Постановление Правительства [от 26.09.2005 г. № 582] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

24. Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности [Электронный ресурс] : Постановление Правительства РФ [от 06.03.1998 г. № 283] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

25. Об утверждении формы Книги доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения [Электронный ресурс] : Приказ МФ РФ [от 30.11.2005 г.

№ 167н] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

26. Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения [Электронный ресурс] : Приказ МНС РФ [от 28.10.2002 г. № БГ-3СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

27. Ответ на запрос [Электронный ресурс] : Письмо МФ РФ [от 05.12.2005 г.

№ 03-11-02/76] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

28. Ответ на запрос [Электронный ресурс] : Письмо МФ РФ [от 28.12.2005 г.

№ 03-11-02/83] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

29. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по применению [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ [от 31.10.2000г. №94н] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

30. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99 [Электронный ресурс] : Приказ Министерства финансов РФ [от 06.07.99г. № 43н] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

31. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 [Электронный ресурс] : Приказ МФ РФ [от 16.10.2000 г. № 91н] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

32. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/ [Электронный ресурс] : Приказ МФ РФ [от 30.03.2001 г. № 26н] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

33. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 [Электронный ресурс] : Приказ МФ РФ [от 09.12.98 г. № 60н] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

34. Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и применению учетных регистров на малых предприятиях [Электронный ресурс] : Письмо Минфина СССР [от 02.07.1991 г. № 40] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

35. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ [от 21.12.1998 г. № 64н] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

36. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федеральный закон [от 30.12.2001 г. № 197-Ф3] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

37. Указания по ведению бухгалтерского учета и применению регистров бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства [Электронный ресурс] :

Приказ Минфина РФ [от 22.12.1995 г. № 131] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

38. Указания по ведению бухгалтерского учета и применению учетных регистров в кооперативах, осуществляющих свою деятельность в сфере производства и услуг [Электронный ресурс] : Письмо Минфина СССР [от 14.12.1988 г. № 181] // СПС «КонсультантПлюс» : Версия Проф.

Газеты «Финансовая газета», «Экономика и жизнь», «Налоговый вестник».

Журналы «Бухгалтерский учет», «Главная книга», «Главбух» и др.

УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

Учебно-методический комплекс по дисциплине Сыктывкарский лесной институт – филиал ГОУ ВПО «Санкт-Петербургская государственная Подписано в печать 14.05.07. Формат 60 90 1/16. Усл. печ. л. 9,7. Тираж 200. Заказ №.