МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ФГБОУ ВПО ВГУ)
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой финансового права _ Сенцова М.В.
02.09.2013г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
М2.В.ОД.6 Международное налоговое право 1. Шифр и наименование направления подготовки/специальности:030900 Юриспруденция 2. Профиль подготовки/специализации: государственное право 3. Квалификация (степень) выпускника: магистр 4. Форма образования: заочная 5. Кафедра, отвечающая за реализацию дисциплины: кафедра финансового права 6. Составители программы: Красюков А.В., к.ю.н., Соловьева Н.А., к.ю.н.
7. Рекомендована: НМС юридического факультета, протокол № 1 от 02.09.2013г.
8. Учебный год: 2012/2013 Семестр(-ы): 9. Цели и задачи учебной дисциплины: Целью обучения является выработка у обучающихся стандарта профессионального поведения в сфере международного налогообложения, формирование и развитие навыков и умений в разработке и реализации международных налогово-правовых норм, обеспечении законности и правопорядка при международном налогообложении, правовом обучении и воспитании.
10. Место учебной дисциплины в структуре ООП: Данная дисциплина относится к базовой (обязательной) части профессионального цикла.
В результате изучения налогового права обучающийся должен:
знать: основные положения международного налогового права, сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов, правовых статусов субъектов, правоотношений в международном налоговом праве;
уметь: оперировать международными налогово-правовыми понятиями и категориями; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними налогово-правовые отношения международного характера; анализировать, толковать и правильно применять международные налогово-правовые нормы; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом и международными договорами и соглашениями; осуществлять правовую экспертизу налогово-правовых нормативных актов и международных соглашений; давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогово-правового регулирования международных отношений; правильно составлять и оформлять международные налогово-правовые документы; выявлять обстоятельства, способствующие совершению преступлений в международной налоговоправовой сфере; планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике налогово-правовых правонарушений международного характера;
выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения в сфере налогово-правового регулирования международных отношений;
владеть: международной налогово-правовой терминологией; навыками работы с налогово-правовыми актами и международными соглашениями; навыками: анализа различных международных налогово-правовых явлений, юридических фактов, налогово-правовых норм и налогово-правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности; анализа правоприменительной и правоохранительной практики в сфере международного налогово-правового регулирования; разрешения налогово-правовых проблем и коллизий в международных отношениях; реализации норм международного налогового права; принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина в сфере налогово-правового регулирования международных отношений.
11. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины:
а) общекультурные (ОК):
- осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК – 1);
- способность добросовестно исполнять свои профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК – 2);
- владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК – 3);
- способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК – 4);
- обладать культурой поведения, готовность кооперации с коллегами, к работе в коллективе (ОК – 5);
- иметь нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относиться к праву и закону (ОК – 6);
- стремиться к саморазвитию, повышению квалификации и мастерства (ОК – 7);
- способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК – 8);
- способность анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК – 9).
б) профессиональные (ПК):
- способность участвовать в разработке нормативно - правовых актов и международных договоров в сфере международного налогообложения (ПК – 1);
- способность осуществлять профессиональную деятельность в сфере международного налогообложения на основе развитого правового сознания, правового мышления и правовой культуры (ПК – 2);
- способность обеспечить соблюдение международных налоговых норм субъектами международного налогового права (ПК – 3);
- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом и международным договором (ПК – 4);
- способность применять нормативные правовые акты и международные договоры в сфере международного налогообложения, реализовывать нормы материального и процессуального международного налогового права в своей профессиональной деятельности (ПК – 5);
- способность юридически верно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК – 6);
- владеть навыками подготовки юридических документов в сфере международного налогообложения (ПК – 7);
- готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка в сфере международного налогообложения, безопасности личности, общества и государства (ПК – 8);
- способность уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина в сфере международного налогообложения (ПК – 9);
- способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать налоговые преступления и правонарушения международного характера (ПК – 10);
- способность осуществлять предупреждение налоговых правонарушений международного характера, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК – 11);
- способность выявлять, давать оценку коррупционному поведению в сфере международного налогообложения и содействовать его пресечению (ПК – 12);
- способность правильно и полно отражать результаты своей профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК – 13);
- готовность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов и международных договоров в области международного налогообложения, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК – 14);
- способность толковать международные налоговые правовые акты и договоры (ПК – 15);
- способность давать квалифицированные юридические заключения и консультации в сфере международного налогообложения (ПК – 16);
- способность преподавать международное налоговое право на необходимом теоретическом и методическом уровне (ПК – 17);
- способность управлять самостоятельной работой обучающихся международному налоговому праву (ПК – 18);
- способность эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК – 19).
12. Структура и содержание учебной дисциплины:
12.1 Объем дисциплины в зачетных единицах/часах в соответствии с учебным планом — 3/108.
12.2 Виды учебной работы Форма промежуточной аттестации 12.3 Содержание разделов дисциплины № Наименование раздела дисСодержание раздела дисциплины Понятие, предмет, субъекты 1. Понятие и предмет международного налогового права.
международного налогового 2.Субъекты международного налогового права.
1 права, его место в системе 3.Место международного налогового права в системе регурегулирования налоговых лирования налоговых отношений. Система международноотношений го налогового права.
2. Соотношение источников национального и международного права в регулировании налоговых отношений.
2 Источники международного налогом праве.
налогового права 4. Акты международных организаций как источник международного налогового права.
6. Международное налоговое право и процессы гармонизации унификации налогового законодательства государств.
2. Методы (средства, способы) устранения двойного (многоДвойное (многократное) на- кратного) налогообложения в международном налоговом 3 логообложение в междуна- праве.
родном налоговом праве. 3. Международные соглашения Российской Федерации об 1. Понятие и признаки постоянного представительства иностранной организации на территории Российской ФедераОсобенности международно- ции.
4 го налогообложения физиче- 2. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения ских лиц и организаций доходов организаций. Налогообложение доходов организаций по соглашениям Российской Федерации об избежании 1. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве. Принципы резидентства и территориальности.
5 венного международного на- 3. Налогообложение имущества и доходов от имущества в логообложения международном налоговом праве и по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
Международное налоговое 2. Понятие налоговой оптимизации и минимизация налогоправо и налоговое планиро- обложения в международном налоговом праве.
7 Международное сотрудниче- 2. Основные направления международного сотрудничества ство в сфере налогообложе- в сфере налогообложения на современном этапе. Обмен ния информацией для целей налогообложения. Проблемы снижения налоговой базы и переноса прибыли.
12.4 Междисциплинарные связи № Наименование дисциплин учебного плана, с которым № разделов дисциплины рабоп/п организована взаимосвязь дисциплины рабочей про- чей программы, связанных с 12.5 Разделы дисциплины и виды занятий 1 Понятие, предмет, субъекты международного налогового гулирования налоговых отношений 2 Источники международного налогового права.
налоговом праве.
4 Особенности международного лиц и организаций.
обложения.
6 Международное налоговое право и налоговое планирование.
7 Международное сотрудничество в сфере налогообложения.
13. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) основная литература:
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : в ред. От 28 дек. 2010 г. // СЗ РФ – 1998.– № 31.– Ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 авг. 2000 г. № 117-ФЗ : в ред.
От 28 дек. 2010 г. // СЗ РФ – 2000.– № 32.– Ст. 3340.
3. Кучеров И.И. Международное налоговое право / И.И. Кучеров. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007.
4. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИТИ, 1997. – 375 с.
5. Ларютина И.А. Международное налоговое право / И.А. Ларютина. – М., - 2001. - 420с.
6. Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. 353с.
7. Меркулов Е.С., Таранчук И.В. Международное сотрудничество в сфере налогообложения и основы международного налогового права. Учебное пособие / Под ред. Гунько С.В. Петропавловск-Камчатский: Издательство Дальневосточного университета. 2004. 208 с.
8. Погорлецкий А. И. Международное налогообложение. СПб.: Из-во Михайлова В.А., 2006. – б) дополнительная литература:
1. Андреев Е.П., Шишкин Ю.А. Налогообложение в международном судоходстве. М.: Издательство «Финансы». 1979. – 80 с.
2. Анисимова Е.В., Старженецкий В.В. Международные договоры об избежании двойного налогообложения: актуальные проблемы // Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Баев С.А. Актуальные вопросы недискриминационного налогового режима // Российская юстиция. 2005. № 5. С.62-67.
4. Баев С.А. Правовое регулирование трансфертного ценообразования: мировой опыт и российская практика // Законодательство. 2005. № 9. С.43-47.
5. Барышникова Т.Ю. Международные налоговые соглашения в налоговом планировании // Актуальные проблемы правоведения. Сборник тезисов научной студенческой конференции юридического факультета ЯрГУ. Выпуск 2. Ярославль: Издательство Ярославского государственного университета. 2000. С.42-43.
6. Бескаровайный Е.Л. Международное налоговое планирование и классификация офшоров // Юридический справочник руководителя. 2006. № 1. М.: Издательство «Источник-книга». 2006.
С.34-37.
7. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учебное пособие. – М.: Изд-во РУДН, 1997.
– 224 с.
8. Борисов К.Г. К вопросу о формировании международного налогового права в международном общении государств // Московский журнал международного права. 1999. № 4. С.42-47.
9. Винницкий Д.В. Международное налоговое право // Современное право. 2003. № 1. 2003.
С.14-16.
10. Герасименко Н.В., Дирин А.А. Правовое регулирование международной налоговой конкуренции // Законодательство и экономика. 2005. № 9. С.40-45.
11. Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство «Ось-89», 2004. – 112 с.
12. Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в Российской Федерации: пути решения // Финансы. 2000. № 4. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
13. Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Минск: Армита – Маркетинг, Менеджмент, 2000. 120 с.
14. Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регулирования: Учебно-практическое пособие. М.: Издательский Дом «Деловая литература», 1999. – 302 с.
15. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации. М.: Издательство «Юриспруденция», 2005. – 144 с.
16. Денисаев М.А. Налоговая правосубъектность иностранного юридического лица // Финансовое право. 2003. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
17. Донцов П.В. Планирование расследования налоговых преступлений, совершенных в международной сфере// Воронежские криминалистические чтения. Выпуск 3. Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета. 2002. С.74-83.
18. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003.
– 271 с.
19. Дрыга М.А. Международное сотрудничество европейских государств и России в сфере борьбы с налоговыми правонарушениями // Развитие российского права. Материалы региональной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. Ростов-на-Дону: Издательство РГЭУ. 2005. С.56-59.
20. Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффоров в налоговом планировании. М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2003. – 208 с.
21. Ершов А.Д. Международные таможенные отношения: Учебное пособие. СПб.: ИВЭСЭП, С.Петербуржский филиал РТА имени В.Б.Бобкова, «Знание», 2000. – 207 с.
22. Жамойдик В.В., Бескаровайный Е.Л. Инструменты международного налогового планирования // Юридический справочник руководителя. 2006. № 2. С.52-54.
23. Жуков С.Л. Доход от капитала и вопросы налогово-правовой дифференциации его источников в России и за рубежом // Журнал российского права. 2006. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
24. Золотухин А. Влияние международных налоговых соглашений РФ на определение вопросов ответственности иностранных налогоплательщиков // Законодательство и экономика. 1999. № 8.
Электронная версия: информационно-правовая система «Консультант Плюс».
25. Иванов Д. Новые тенденции применения международных договоров в сфере внутригосударственных налоговых режимов // Внешнеторговое право. 2006. № 1. С.6-8.
26. Иванова Е.Е. Международное финансовое право // Международное публичное и частное право. 2004. № 1. С. 20-22.
27. Иванова Е.Е. Международное финансовое право: понятие, предмет, система // Финансовое право. 2003. № 5. С.2-7.
28. Илларионова Н.В. Применение Договора об устранении двойного налогообложения между Россией и США // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 7, № 8. Электронная версия:
информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
29. Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2004. – 144 с.
30. Калинина И.В. О некоторых международных принципах налогового администрирования // Налоговед. 2005. № 9. С.63-66.
31. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
32. Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М.: «Налоговый вестник», 1998. – 304 с.
33. Колков С.Г. Правовое регулирование налогообложения доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации // Право и экономика. 2001. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
34. Коттке, Клаус. «Грязные» деньги – что это такое? Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег. М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. – 705 с.
35. Кудряшова Е.В. Юрисдикция (суверенитет) государств и налоговый иммунитет в области косвенного налогообложения // Финансовое право. 2005. № 10. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
36. Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвенций об избежании двойного налогообложения к физическим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.212-219.
37. Кучеров И.И. Теоретические вопросы международного налогового права и его место в системе налогово-правового регулирования // Финансовое право. 2006. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
38. Лабоськин М.А. Налоговые льготы: международно-правовой аспект // Ученые записки СанктПетербургского им. В.Б.Бобкова филиала ГОУВПО «Российская таможенная академия». 2004. № 2 (22) С.-Пб. РИО СПб филиала РТА. 2004. С.169-183.
39. Ларионова В.А. Финансово-правовой механизм офшорных зон // Право и экономика 2007. № 11. С. 70–73. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
40. Ларютина И.А. Международное налоговое право как отрасль права // Актуальные проблемы юриспруденции. Сборник научных трудов. Вып.3. Владимир. Издательство ВГПУ. 2002. С.43-49.
41. Ларютина И.А. Двойное налогообложение юридических лиц // Юридический мир. 2002. № 3.
С.37-42.
42. Ларютина И.А. Международное налоговое право // Московский журнал международного права. 2001. № 4. С.94-116.
43. Лисовский В.И. Сущность и система международного финансового права // Советсткий ежегодник международного права. 1964-1965. М.: Наука, 1966. С.370-371.
44. Лощенкова Е.Ф. Соотношение норм международных договоров по избежанию двойного налогообложения и норм национального налогового законодательства Российской Федерации // Международное публичное и частное право. 2002. № 5. С.33-39.
45. Лукашевич С.В. О некоторых вопросах международного сотрудничества и доказывания по делам о налоговых преступлениях межгосударственного характера // Применение норм международного права в деятельности судов и правоохранительных органов Российской Федерации.
Материалы Всероссийской научно-практической конференции (24 февраля 2005 г.). Омск. Издательство Омского юридического института. 2005. С.80-87.
46. Манасуев А.В., Гондусов В.В. Европейская конвенция об устранении двойного налогообложения в связи с корректировкой прибыли ассоциированных предприятий // Законодательство. 2001.
№ 8. С.72-80.
47. Матусевич А. Офшор по-русски // Бизнес-адвокат. 2001. № 17. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
48. Мачехин В., Аракелов С. Фактическое право на получение дохода в международных налоговых договорах Российской Федерации // Законодательство. 2001. № 9. С. 30–36; № 10. С. 44–48.
«