МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Московский государственный агроинженерный университет

им. В.П. Горячкина

Факультет заочного образования

Кафедра « Бухгалтерский учет»

Утверждаю:

Декан ФЗО

_проф. П.А. Силайчев «»_2010 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

Дисциплина Налогообложение Направление _ Специальность Экономика и управление на предприятии Специализация_ (Указывается номер и наименование направления подготовки, специальности в соответствии с Перечнем направлений и специальностей ГОС ВПО) Москва Цели и задачи дисциплины Цель – формирование у студентов теоретических основ налогообложения, налоговой политики в РФ, практических навыков исчисления и уплаты конкретных налогов и налогового планирования.

В результате изучения дисциплины «Налогообложение предприятия»

студенты должны:

владеть системой основных понятий по налогообложению;

знать основы налоговой системы Российской Федерации, принципы ее построения, теоретические и методологические принципы взимания налогов, методику их расчета;

уметь самостоятельно изучать нормативные документы, регламентирующие порядок уплаты налогов;

знать федеральные, региональные и местные налоги;

уметь рассчитывать суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет или во внебюджетные фонды;

уметь заполнять декларации по налогам и сборам.

знать налогообложение предприятий АПК.

Объем дисциплины и виды учебной работы Вид учебной работы Всего часов 6 курс Общая трудоемкость дисциплины Аудиторные занятия 30 Лекции 10 Практические занятия 20 Самостоятельная работа Контрольная работа 20 Вид итогового контроля – экзамен Содержание дисциплины 1. Основы налогообложения в Российской Федерации 1.1. Введение. Социально-экономическая сущность налогов Экономическая сущность и классификация налогов. Функции налогообложения: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная. Принципы налогообложения. Налоговая политика государства.

Роль налогов в формировании финансов государства, регулировании экономики, реализации социальной политики и других функций государства.

Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения.

Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах и сборах.

Налоговый кодекс Российской федерации.

Классификация налогов. Федеральные, региональные, местные налоги.

Общие условия установления налогов. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.

1.2. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные акты о налогах и сборах.

Субъекты налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых агентов.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль:

налоговая служба, таможенный комитет, налоговая полиция, органы исполнительной власти и местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

1.3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Формы изменения срока уплаты налогов Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Требования об уплате налога и сбора. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

Формы изменения срока уплаты налогов. Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления налога кредита, инвестиционного налогового кредита.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пеней. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.

1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений.

Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений:

экономическая (финансовая), административная, уголовная. Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Понятие косвенных налогов и их состав. Налог на добавленную стоимость. Его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджета.

Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Ставки НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Акцизы. Экономическое содержание акцизов. Объекты обложения и плательщики. Операции, не подлежащие налогообложению. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы.

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога. Субъект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки налога на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные налоговые вычеты, социальные и имущественные вычеты.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налогообложение отдельных видов доходов.

Сущность налога на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Ставки налога на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

Особенности определения доходов и расходов. Налоговый учет.

Значение и сущность страховых взносов. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

Суммы, не подлежащие налогообложению и налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды.

Экономическое значение платежей за природные ресурсы.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога.

Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Платежи государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины и ее размеры. Льготы по взиманию государственной пошлины.

Порядок уплаты, возврата государственной пошлины.

2.7. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Плательщики страховых взносов. Облагаемая база для начисления страховых взносов. Порядок определения страховых взносов.

Страховые тарифы. Льготы, предоставляемые при исчислении страховых взносов. Сроки уплаты. Ответственность за нарушение исполнения обязательств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Объект обложения и налоговая база.

Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и сроки уплаты налога.

Налоговый период. Отчетный период. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Распределение сумм налога между различными уровнями бюджета и государственными внебюджетными фондами.

Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения. Документальное оформление права перехода.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения: совокупный доход, валовая выручка. Порядок их установления и исчисления. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Порядок установления и введения в действие налога на вмененный доход.

Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность которых подлежит обложению налогом на вмененный доход. Порядок перехода на уплату единого налога. Объект обложения и налоговая база.

Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.

3.4. Система налогообложения при выполнении Соглашение о разделе продукции. Раздел продукции. Налоги и платежи при использовании соглашения.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений.

Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

Порядок установления и введения в действие транспортного налога.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.

Налоговые ставки, особенности их установления законодательными актами субъектов РФ на территориях соответствующих регионов. Налоговый период.

Льготное налогообложение транспортных средств. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Плательщики налога на имущество. Объект обложения. Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Льготы по налогу на имущество организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Ставка налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на землю, место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Льготы по налогу на землю.

Льготы, предоставляемые предприятиям сельского хозяйства, по уплате федеральных, региональных и местных налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Особенности его предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Понятие налогового планирования. Его роль и место в системе управления финансами. Классификация налогового планирования. Принципы и стадии налогового планирования. Пределы налогового планирования.

Содержание учетной политики и ее основных элементов. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики. Планирование отдельных налогов хозяйствующего субъекта.

основная:

Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: ООО «Вершина», Ч.1, – 2009. – 494с.

дополнительная:

Налоги и налогообложение. Учебник/ Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. – Феникс: Ростов н/Д, 2009. -416с.

Налоги и налогообложение. Учебник для вузов./ Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. – Спб.: Питер, 2009. – 752с.

издание кафедры:

Тришкина Л.В., Обухова, Т. Н. Налоги и налогообложение.

Методические рекомендации по выполнению расчетной работы.- М.:

УМЦ ИЭФ. 2007 – 42с.

Тришкина Л.В., Обухова Т.Н. Налогообложение, методические рекомендации для практических занятий. М.: ФГОУ ВПО МГАУ, 2009. – Налогообложение предприятий. – М.: ФГОУ ВПО МГАУ, 2004. – 33 с.

Гальчич О.Ю.

Налоги и налоговая система Российской Федерации. Методические рекомендации. Суслова И.Л. – М.: МГАУ, 2002.

Рабочая программа составлена в соответствии с Государственным стандартом образовательным стандартом высшего образовательного учреждения по специальности для специальности 080501 «Экономика и управление на предприятии».

Рабочая программа разработана доц,, зав. кафедрой бухгалтерский учет МГАУ им. В.П.Горячкина Л.В.Тришкиной Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры бухгалтерский учет МГАУ им. В.П.Горячкина «»2010г., «»2010г. (Л.В.Тришкина) Зав. кафедрой бухгалтерский учет, доцент (Л.В.Тришкина) Одобрена методической комиссией инженерно-экономического факультета, протокол №_ от «_»_2009г.

Председатель методической комиссии, д.э.н., проф. Н.Е.Зимин

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный агроинженерный университет

КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

По дисциплине: «Налогообложение»

Специальность: «Экономика и управление на предприятии »

Курс Кафедра «Бухгалтерский учет»

Утвержден на заседании кафедры «_» _ 20 г., протокол № Общее количество часов по дисциплине Самостоятельная работа, Система налогов и сборов в Российской Федерации Участники налоговых отношений Косвенные налоги: НДС Платежи за природные ресурсы Специальные налоговые режимы;

01. Единый сельскохозяйственный налог;

Упрощенная система налогообложения субъектов Транспортный налог 07. Налог на имущество организаций