[ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Кемеровский государственный университет»
в г. Анжеро-Судженске
«01» марта 2013 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» ДС. 02 для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»факультет информатики, экономики и математики курс: 5 зачет 9 семестр семестр: 9 лекции:32 часов практические занятия: 32 часа самостоятельная работа: 68 часов всего часов: 132 СОСТАВИТЕЛЬ: старший преподаватель кафедры экономики и управления, Парра О. А.
Анжеро-Судженск 2013 г.
Рабочая программа составлена на основании:
«ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО СТАНДАРТА
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ» (2000г.) Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры экономики и управления Протокол №7 от «22» февраля 2013г.зав. кафедрой Конькова Е.А.
(Ф.И.О., подпись) Одобрено методической комиссией Протокол №5 от «26» февраля 2013г.
Председатель Якупов Р.Т.
(Ф.И.О., подпись)
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Целью изучения дисциплины является формирование теоретических знаний и практических навыков по методологии введения учета на предприятиях малого бизнеса. В процессе обучения студенты должны уметь адаптировать полученные знания и навыки к конкретным условиям функционирования и деятельности малых предприятий.Место дисциплины в профессиональной подготовке специалиста.
Данный курс обеспечивает взаимосвязь специальных дисциплин, таких как:
теория бухгалтерского учета, бухгалтерский (финансовый) учет, бухгалтерский (управленческий) учет, налоги и налогообложение, бухгалтерская (финансовая) отчетность.
Формы организации учебного процесса по данной дисциплине.
Изучение дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса»
предусматривает проведение лекционных и практических занятий. На практических занятиях студенты решают задачи. Знания и практические навыки, полученные в рамках дисциплины, готовят студентов к системному решению практических задач.
Взаимосвязь аудиторной и самостоятельной работы студентов при изучении дисциплины. Самостоятельная работа студентов предполагает закрепление теоретических знаний. Этот вид работы проводится в форме самостоятельного изучения отдельных вопросов, индивидуального решения ситуационных задач под контролем преподавателя.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины. Согласно требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования выпускник в результате освоения дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» должен:
знать:
- проблемы развития малого бизнеса в России, Кемеровской области и за рубежом;
- нормативное и законодательное регулирование малого бизнеса в России;
- порядок регистрации и постановки на учет субъектов малого бизнеса;
лицензирования отдельных видов деятельности малого -порядок предприятия;
- особенности налогообложения субъектов малого бизнеса;
-принципы и правила ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса;
-систему сбора, обработки и формирования отчетной финансовой информации;
- особенности составления отчетности на малых предприятиях;
-состав бухгалтерской и статистической отчетности субъектов малого бизнеса.
Студент должен уметь:
-использовать на практике систему знаний о принципах бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса;
-осуществлять на практике порядок регистрации и постановки на учет субъектов малого бизнеса, а также получения лицензий на отдельные виды деятельности;
-исчислять налоги и платежи при применении традиционной системы предприятий малого бизнеса;
-вести бухгалтерский учет по простой форме ведения учета, а также по упрощенной с использованием учетных регистров.
-вести Книгу учета фактов хозяйственной и Книгу учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства;
-составлять предприятиях.
рассчитано в 9 семестре. Для изучения дисциплины учебным рабочим планом предусмотрено 132 часов, в том числе 32 часов лекций, 32 часов практических занятий и 68 часов самостоятельной работы.
Виды контроля знаний студентов и их отчетности. В течение семестра осуществляется промежуточная аттестация по результатам контрольных (самостоятельных) работ и/или тестирования. По итогам изучения дисциплины сдается зачет. Зачет проводится устно по билетам или в форме контрольного задания/теста. При выставлении итоговой оценки при устном ответе оцениваются ответы на вопросы экзаменационного билета, дополнительные вопросы и учитывается оценка за работу в течение семестра, включая все элементы контроля.
Критерии оценки знаний студентов.
Оценка «зачтено» выставляется, если бакалавры демонстрируют знания, полученные не только по основной, но и дополнительной литературе, умеют анализировать конкретные ситуации, знают и понимают проблематику дисциплины, умеют решать задачи по всем темам курса и отвечают на вопросы, включенные в самостоятельную работу студента.
2.УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Учебно-тематический план дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» для студентов всех форм обучения и распределения представлены в таблице 1.№ Название и содержание Налогообложение деятельности предприятий малого бизнеса В межсессионный период студенты выполняют письменную самостоятельную работу, включающую ответы на теоретические вопросы и решение задач по темам 4,5,6.
Формой итогового контроля является зачет
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1 СОДЕРЖАНИЕ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Правовое регулирование деятельности предприятий Система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Краткая бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого бизнеса.Тема 2. Система мер государственной поддержки малого Меры государственной поддержки предприятий малого бизнеса на федеральном, региональном и местном уровне. Программы поддержки малого предпринимательства в сфере бухгалтерского учета и налогообложения.
Тема 3. Критерии отнесения субъектов к категории малого бизнеса.
Организация малого предпринимательства Определение субъектов малого предпринимательства. Характеристика критериев отнесения хозяйствующих субъектов к предприятиям малого бизнеса. Особенности их применения.
Выбор предпринимательской идеи. Выбор организационно-правовой формы малого предприятия. Порядок регистрации и постановки на учет субъектов малого бизнеса.
Тема 4. Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях Нормативная база организации бухгалтерского учета на малых предприятиях. Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях. Рабочий план счетов малых предприятий. Особенности формирования учетной политики малых предприятий. Характеристика форм ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях. Простая форма бухгалтерского учета: порядок применения, особенности ведения книги учета фактов хозяйственной деятельности. Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия: ведомости по учету имущества и обязательств малого предприятия, их содержание, особенности заполнения и требования, предъявляемые к их оформлению.
Тема 5. Налогообложение деятельности предприятий малого бизнеса Характеристика систем налогообложения деятельности предприятий малого бизнеса. Традиционная система налогообложения: характеристика уплачиваемых налогов и сборов, налоговые льготы. Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и патентная система налогообложения. Исчисление и уплата обязательных страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.
Состав бухгалтерской отчетности малых предприятий. Требования, предъявляемые к оформлению и содержанию бухгалтерской отчетности. Сроки представления бухгалтерской отчетности. Статистическая отчетность.
3.2 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Правовое регулирование деятельности предприятий Цель занятия: закрепление знаний о тенденциях развития малого предпринимательства, обсуждение основных проблем препятствующих в настоящее время развитию субъектов малого предпринимательства.Основные вопросы занятия:
1.Развитие малого бизнеса за рубежом.
2.Развитие малого предпринимательства в России.
3.Развитие малого бизнеса в Кемеровской области.
Темы рефератов к занятию 1.Проблемы развития малого бизнеса в России.
2.Проблемы развития малого бизнеса в Кемеровской области.
3.Развитие малого бизнеса за рубежом.
4.Основные показатели деятельности малого бизнеса в России.
5.Основные показатели деятельности малого бизнеса в Кемеровской области.
Тема 2. Система государственной поддержки и регулирования государственной поддержки развития приоритетных направлений функционирования субъектов малого бизнеса, а также с возможностями негосударственной поддержки предпринимательства Основные вопросы занятия:
1.Правовое регулирование малого бизнеса.
2.Инфраструктура поддержки и регулирования малого бизнеса.
Темы рефератов к занятию 1. Проблемы развития малого бизнеса в России.
2.Проблемы развития малого бизнеса в Кемеровской области.
3.Развитие малого бизнеса за рубежом.
4.Основные показатели деятельности малого бизнеса в России.
5.Основные показатели деятельности малого бизнеса в Кемеровской области.
Тема 3. Критерии отнесения субъектов к категории малого бизнеса.
Организация малого предпринимательства Цель занятия: закрепление знаний студентов о критериях выделения субъектов малого предпринимательства при их государственной регистрации на основании действующих нормативных актов; ознакомление с порядком создания и регистрации субъектов малого бизнеса в государственных, налоговых и лицензирующих органах.
Основные вопросы занятия:
1.Индивидуальные предприниматели - субъекты малого бизнеса.
2.Коммерческие организации - субъекты малого бизнеса.
3.Пути создания и выбор организационно-правовой формы малого предпринимательства.
4.Порядок регистрации и постановки на учет малых предприятий.
5.Лицензирование деятельности субъектов малого бизнеса.
Темы рефератов к занятию 1.Порядок создания и выбора организационно-правовой формы малого предприятия.
2.Порядок регистрации и постановки на учет малого предприятия.
3.Порядок регистрации и постановки на учет индивидуальных предпринимателей.
4.Лицензирование деятельности малого предприятия (на примере конкретного вида деятельности по выбору).
5.Совершенствование нормативно-правового регулирования малого бизнеса в России.
6.Субъекты малого бизнеса.
Задачи к занятию: разбившись на группы по 3-4 чел. организовать, малое предприятие, собрать пакет документов для регистрации и лицензирования деятельности.
Тема 4. Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях Цель занятия: закрепление теоретических подходов к организации ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях Основные вопросы занятия:
1.Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях.
2.Формы ведения учета.
3.Учет хозяйственной деятельности индивидуальными предпринимателями.
Темы рефератов к занятию 1.Порядок ведения книги учета доходов и расходов.
2.Особенности организации и ведения учета на малых предприятиях.
4.Особенности бухгалтерского учета при кассовом методе.
Задачи к занятию: На основе приведенных хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки, используя рабочий план счетов для малых хозяйственной деятельности (табл. 3).
Рекомендованный План счетов для малых предприятий прибыли Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности 1. В книге учета фактов хозяйственной деятельности подсчитать обороты по счетам и остатки на 01.04.200_ г.
2. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 200_ г.
3. Составить бухгалтерский баланс на 01.04.200_ г.
4. Составить отчет о прибылях и убытках за март 200_г.
5. Заполнить книгу покупок и продаж за март 200_г.
Исходные данные:
1. Сведения об организации: малое предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета (без использования регистров учета налогообложения. Основной вид деятельности малого предприятия – установка электросчетчиков. Данный вид работ облагается НДС по ставке 18%.
2. Остатки по синтетическим счетам отображены в таблице 4:
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами 3. Хозяйственные операции за март 200_г. в таблице 5:
01. 11. Получено по чеку № 139456 денежные средства на выдачу 15. Выдана заработная плата работникам Уплачены взносы по ЕСН за февраль 200_г.
Уплачен НДФЛ в бюджет за февраль 200_г.
Предъявлен счет-фактура № 8 от 15.03.200_г. за выполненные 50000 15. 15. Получен на расчетный счет платеж от ООО «Аспект» за выполненные работы по счету-фактуре № 8 от 15.03.200_г., в Принят счет-фактура № 56 от 20.03.200_г. ОАО «Электросети» 1800 20. Оплачен счет-фактура № 16 от 15.03.200_г. ОАО «Телеком» за 2000 23. Оплачен счет-фактура № 56 от 20.03.200_г. ОАО «Электросети» 1800 24. 25. Предъявлен счет-фактура № 10 от 26.03.200_г. за выполненные Оплачен частично счет-фактура 25.03.200_г. ООО «Стимул» за 30000 Начислена заработная плата работникам Начислены взносы по ЕСН от начисленной заработной платы Списаны счетчики, израсходованные при выполнении работ Начислен НДС в бюджет со стоимости выполненных работ Списаны затраты, связанные с установкой счетчиков Определить и списать финансовый результат от выполнения Тема 5. Налогообложение деятельности предприятий малого бизнеса Цель занятия: изучение особенностей налогообложения субъектов малого бизнеса по основным видам налогов; детализация наиболее важных моментов использования на практике принципов и положений упрощенных систем налогообложения в соответствии с действующим законодательством.
Основные вопросы занятия:
1.Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса.
2.Упрощенная система налогообложения.
3.Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
4.Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
5.Порядок расчета и уплаты малыми предприятиями основных налогов.
6.Порядок расчетов малых предприятий с государственными внебюджетными фондами.
Темы рефератов к занятию 1.Особенности налогообложения малых предприятий.
2.Исчисление и уплата малыми предприятиями налога на прибыль.
3.Исчисление и уплата малыми предприятиями НДС.
4.Исчисление и уплата малыми предприятиями налога на имущество.
5.Исчисление и уплата малыми предприятиями ЕСН.
6.Исчисление и уплата малыми предприятиями транспортного налога.
7.Исчисление и уплата малыми предприятиями страховых пенсионных взносов.
8.Упрощенная система налогообложения.
9.Единый налог на вмененный доход.
10.Единый сельскохозяйственный налог.
11.Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
Задачи к занятию:
1.Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы за предыдущий год составили 2000 тыс. руб., а расходы, учитываемые при определении налоговой базы, тыс. руб., налоговая база за текущий год - 100 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет за текущий год.
2.Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. В текущем году организация понесла убыток в размере 100 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
3.Организация, применяющая УСН, 15 января предыдущего года приобрела и ввела в эксплуатацию станок, срок полезного использования которого пять лет.
Затраты на его приобретение составили 100 тыс. руб. и были оплачены 20 марта предыдущего года. Станок был реализован 28 июня текущего года. Проведите перерасчет налоговой базы по единому налогу при УСН.
4.ООО «Восток» перешло на УСН в текущем году и в качестве объекта налогообложения использует доходы, уменьшенные на величину расходов. В предыдущем году ООО «Восток» приобрело и оплатило объект основных средств стоимостью 18 тыс. руб. со сроком полезного использования три года, остаточная стоимость которого на 1 января текущего года составила 12 тыс.
руб. Определите стоимость объекта основных средств, включаемую в расходы ООО «Восток» по отчетным периодам при расчете налоговой базы.
5.Организация по итогам текущего года получила доходы в сумме 500 тыс.
руб., расходы за указанный период составили 530 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, сумму убытков, переносимых на последующие налоговые периоды, и предельный срок их переноса.
6.В текущем году организация занималась установкой металлических дверей. В организации работали три человека. Выплата вознаграждений сотрудникам за квартал составила 20 000 руб. Значение коэффициента К2=0,4. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.
7.Предприниматель переведен на уплату ЕНВД. Налоговая база (вмененный доход) предпринимателя за первый квартал составила 80 000 руб. В первом квартале он уплатил: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, - 10 000 руб.; фиксированные платежи в ПФР за себя; пособия по временной нетрудоспособности работникам, занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (в части выплат за счет предпринимателя), руб. Рассчитайте сумму единого налога по итогам первого квартала.
8. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, площадь торгового зала в июле и августе составляла 10 кв. м.
10 сентября был заключен дополнительный договор аренды, в результате площадь торгового зала увеличилась на 15 кв. м. Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2=1. Определите ЕНВД за третий квартал, учитывая, что за этот период уплаченные страховые взносы на обязательное фиксированный платеж за страхование предпринимателя - 150 руб. в месяц.
9. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 1 января текущего года переведен на уплату единого налога на вмененный доход. В январе текущего года численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 7 человек, в феврале - 8 человек, а в марте - 6 человек. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: К1 = 1,32, К2 = 0,5.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход.
10. Вмененный доход в третьем квартале составил 150 000 руб. в месяц. В июле изменился показатель К1. С применением нового показателя К2 вмененный доход организации - 160 000 руб. в месяц. Определите единый налог организации за третий и четвертый кварталы.
Цель занятия: закрепление знаний о порядке формирования и представления отчетности субъектов малого предпринимательства.
Основные вопросы занятия:
1.Задачи и требования к отчетности.
2.Состав и особенности составления отчетности малыми предприятиями.
Темы рефератов к занятию 1.Бухгалтерская отчетность субъектов малого бизнеса (по видам отчетности).
2.Состав бухгалтерской и статистической отчетности субъектов малого бизнеса.
Задачи к занятию: заполнение бухгалтерской отчетности
4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
учеб. пособие / М.А. Вахрушина, Л.В.Пашкова; под ред. М.А. Вахрушиной. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Вузовский учеб.; ИНФРА-М, 2011. - 381 с.
налоги, документооборот, правовое сопровождение, анализ деятельности / Д.А. Ендовицкий, Р.Р. Рахматулина. - М.:
Рид Групп, 2011. - 317 с.
бакалавров / В.Г. Пансков; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012. - 368 с.
деятельности : учеб. пособие / Э.А.
Арустамов, А.Н. Пахомкин, Т.П.
Митрофанова. - 3-е изд. - М.: Дашков и К, 2012. - 333 с.
4.2 Список дополнительной учебной литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Приказ МФ РФ «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» от 21.12.98 №64н.
3. Приказ МФ РФ и МНС «Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» от 13.08.02 № 86н /БГ-3Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности : учеб.. - СПб.:
Питер, 2005. - 368 с. - (Учеб. для вузов).
5. Организация предпринимательской деятельности : учеб. пособие / А.С.
Пелих, А.А. Чумаков, М.М. Баранников и др.; Под общ. ред. А.С. Пелиха. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИКЦ "МарТ"; Ростов н/Д: ИЦ "МарТ", 2004. - 383 с. Экономика и управление). – 6. Основы предпринимательства : учеб. пособие / М.М. Баранников, В.А.
Воробьев, А.Н. Кизилов и др.; Под общ. ред. А.С. Пелиха. - 5-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д.: Феникс, 2004. - 509 с. - (Высш. образование).
7. Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности : учеб. / А.Н.
Асаул, М.П. Войнаренко, П.Ю. Ерофеев; Под ред. А.Н. Асаула. - СПб.:
Гуманистика, 2004. - 448 с. - (Экон. возрождение России).
8. Индивидуальный предприниматель: учет и налогообложение разных видов деятельности : практ. руководство / авт.-сост. С.Г. Гладкова. - 5-е изд., перераб.
- М.: Омега - Л, 2011. - 196 с. - (Практ. бухгалтерия).
9. Круглова Н.Ю. Основы бизнеса (предпринимательства) : учеб. / Н.Ю.
Круглова. - М.: КНОРУС, 2010. - 543 с.
10.Широков Б.М. Малый бизнес: финансовая среда предпринимательства :
учеб.- метод. пособие / Б.М. Широков. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 11.Киселева Е.Н. Организация коммерческой деятельности по отраслям и сферам применения : учеб. пособие / Е.Н. Киселева, О.Г. Буданова. - М.:
Вузовский учеб., 2011. - 192 с. - (Вузовский учеб.).
12.Чапек В.Н. Экономика малого предпринимательства : учеб. пособие / В.Н.
Чапек, М.К. Атаев, Ю.Т. Елоев. - Ростов н/Д.: Феникс, 2009. - 187 с. - (Высш.
образование).
5.Формы текущего, промежуточного и рубежного контроля 5.1. ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Государственная поддержка малого предпринимательства.
предпринимательства.
Рабочий план счетов малых предприятий.
Формы бухгалтерского учета малых предприятий.
Простая форма бухгалтерского учета.
Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия.
Книга учета фактов хозяйственной деятельности малого предприятия (форма К-1).
Порядок заполнения ведомости учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (форма В-1).
10. Порядок заполнения ведомости учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (форма В-2).
11. Порядок заполнения ведомости учета затрат на производство (форма В-3).
12. Порядок заполнения ведомости учета денежных средств и фондов (форма В-4).
13. Порядок заполнения ведомости учета расчетов и прочих операций (форма В-5).
14. Порядок заполнения ведомости учета реализации (форма В-6 оплата).
15. Порядок заполнения ведомости учета расчетов и прочих операций (форма В-6 оплата).
16. Порядок заполнения ведомости учета расчетов с поставщиками (форма ВПорядок заполнения ведомости учета оплаты труда (форма В-8).
18. Обобщение итогов деятельности малого предприятия при упрощенной форме бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия (шахматная, оборотно-сальдовая ведомость).
19. Характеристика систем налогообложения малых предприятий.
20. Традиционная система налогообложения малых предприятий.
21. Упрощенная система налогообложения.
22. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
23. Состав и сроки представления бухгалтерской отчетности малых предприятий.
24. Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности малых предприятий.
25. Особенности формирования учетной политики малого предприятия.
26. Особенности аудита малых экономических субъектов.
налогообложении при уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
28. Отчетность при применении упрощенной системы налогообложения.
29. Особенности формирования налоговой базы по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения.
1. Проблемы развития малого бизнеса в России.
2. Проблемы развития малого бизнеса в Кемеровской области.
3. Развитие малого бизнеса за рубежом.
4. Основные показатели деятельности малого бизнеса в России.
5. Основные показатели деятельности малого бизнеса в Кемеровской области.
6. Порядок создания и выбора организационно-правовой формы малого предприятия.
7. Порядок регистрации и постановки на учет малого предприятия.
предпринимателей.
9. Лицензирование деятельности малого предприятия (на примере конкретного вида деятельности по выбору).
10.Совершенствование нормативно-правового регулирования малого бизнеса в России.
11.Субъекты малого бизнеса.
12.Порядок ведения книги учета доходов и расходов.
13.Особенности организации и ведения учета на малых предприятиях.
14.Порядок ведения книги учета фактов хозяйственной деятельности.
Особенности бухгалтерского учета при кассовом методе.
15.Особенности налогообложения малых предприятий.
16.Исчисление и уплата малыми предприятиями налога на прибыль.
17.Исчисление и уплата малыми предприятиями НДС.
18.Исчисление и уплата малыми предприятиями налога на имущество.
19.Исчисление и уплата малыми предприятиями ЕСН.
20.Исчисление и уплата малыми предприятиями транспортного налога.
21.Исчисление и уплата малыми предприятиями обязательных страховых 22.Упрощенная система налогообложения.
23.Единый налог на вмененный доход.
24.Единый сельскохозяйственный налог.
25.Патентная система налогообложения.
26.Порядок заполнения и предоставление налоговой отчетности.
27.Состав бухгалтерской и статистической отчетности субъектов малого ИТОГОВЫЕ ТЕСТОВЫЕ
ЗАДАНИЯ
a. Вид деятельности налоговых органов;
б. Общий порядок уплаты налогов;
в.Особый порядок уплаты и исчисления налогов и сборов в течение определенного периода времени.
2.В уставном капитале малого предприятия доля участия субъектов РФ, общественных и благотворительных фондов не превышает:
a. 25%;
б. 50%;
в. 75%.
3.Являются ли субъектами малого предпринимательства ПБОЮЛ?
a. Да;
б. Нет.
4.На каком счете учитывается амортизация нематериальных активов при применении упрощенно го плана счетов?
a. 01;
б. 02;
в. 04.
5.На каком счете малого предприятия ведется учет готовой продукции и товаров?
a. 41;
б. 44;
в. 43.
6.Что является общим регистром для синтетического и аналитического учета при применении простой формы ведения бухгалтерского учета?
a. Ведомость учета оплаты труда;
б. Книга учета фактов хозяйственной деятельности;
в. Шахматная ведомость.
7.В какой ведомости рекомендуется вести учет на численных сумм оплаты труда и удержаний из нее?
a. Форма №В-8;
б. Форма №В-5;
в.Форма №В-15.
8.В какой ведомости производится обобщение месячных итогов финансовохозяйственной деятельности при развернутой форме бухгалтерского учета?
a.В шахматной ведомости;
б.В ведомости учета затрат на производство;
в.В ведомости учета оплаты труда.
9.Информация по каким счетам объединяется в ведомости учета затрат на производство?
a.20;
б.20, 08, 70;
в.20,08.
10.Как происходит списание выбывших основных средств?
a. Д-01К-02;
б. Д-01 К-20;
в. Д-02К-01.
11.На какой счет списываются расходы, связанные с выбытием основных средств, а также недоамортизированная часть основных средств?
a. ВД-90;
б. BK-90;
в. ВД-91.
12.На каком счете малые предприятия учитывают производственные запасы?
а. 43;
б. 01;
в. 10.
13. Фактическая себестоимость отгруженных (проданных) ценностей, работ, услуг отражается до момента поступления денежных средств по дебету счета:
a. 41;
б. 43;
в. 20.
14. Какие регистры включает простая форма?
a. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № Вб. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № Вв. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности, ведомость учета оплаты труда и ведомость учета основных средств и амортизационных отчислений.
15. Допускаются ли исправления в ведомостях?
a. Да;
б. Нет.
16. Сокращенный вариант бухгалтерской отчетности для предприятий не обязанных проходить ежегодную аудиторскую проверку включает:
a.Ф.№ 1, Ф. № 2, пояснения к Ф. № 1 и Ф. № 2,Пояснительную записку;
б. Ф. № 1, Ф. № 2, пояснения к Ф. № 1 и Ф. № 2;
в. Ф.№1,Ф. №2, Ф. №3.
17.Вмененный доход на очередной календарный месяц - это:
a. Потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
б. Прогнозируемый плательщиком валовой доход, на основе избранных методов прогнозирования;
в. Доход, установленный местными органами самоуправления или субъектов РФ на основе прогнозирования.
18.Расчет вмененного дохода ведется на основе:
a. Закрепленных в учетной политике организации методов прогнозирования;
б.Показателя базовой доходности, повышающих (понижающих) коэффициентов;
в. Регрессионно-корреляционного анализа.
19.Базовая доходность - это:
а. Валовой доход, рассчитанный исходя из избранной для расчета базы;
б. Условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях.
20.Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - это:
a. Коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога;
б. Коэффициенты, учитывающие обеспеченность организации собственными средствами.
21.Можно ли добровольно отказаться от применения ЕНВД?
a. Да;
б. Нет.
22.Освобождаются ли предприятия, переведенные на ЕНВД от ведения расчетных и кассовых операций?
a. Да;
б. Нет.
23.Налоговым периодом по ЕНВД является:
а. Календарный месяц;
б. Календарный год;
в. Один квартал.
24.Ставка ЕНВД:
а. 10%;
б. 15%;
в. 20%.
34.Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
a. Организации, индивидуальные предприниматели;
б. Индивидуальные предприниматели;
в.Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, адвокаты.
35.Уплата страховых взносов или авансовых платежей осуществляется:
a. Отдельными платежными поручениями;
б. Через счет-фактуру;
в. С помощью чековой книжки.
36.Декларация по страховым взносам в пенсионный фонд предоставляется в налоговый орган не позднее:
a. 31 декабря отчетного года;
б. 30 марта, года, следующего за истекшим расчетным периодом.
37.Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд:
a. Только за себя;
б. Только за работников;
в. За себя и за работников.
38.При применении УСНО выручка от реализации определяется исходя:
a. Из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары;
б. Из всех поступлений, связанных с имущественными правами, выраженными в денежной или натуральной формах;
в. Оба варианта верны.
39.Имеют ли право налогоплательщики, применяющие УСНО, перейти на общий режим налогообложения?
a. Имеют до окончания налогового периода;
б. Не имеют;
в. Не имеют до окончания налогового периода.
40.Вновь перейти на УСНО налогоплательщик имеет право:
a. Через 3 года;
б. По разрешению налоговых органов;
в. Через год.
41.Для действующих организаций и индивидуальных предпринимателей сроком подачи заявления о переходе на УСНО является:
a. С 1 октября по 30 ноября текущего года;
б. С 1 ноября по 31 декабря текущего года;
в. Не позднее, чем за месяц до начала применения УСНО.
42.Подпадают под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности (при условии выполнения условий, необходимых для перехода на данную систему):
a. Организации, занятые производством подакцизной продукции;
б. Кредитные организации;
в.Страховщики;
г. Инвестиционные фонды;
д. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
е. Предприятия игорного бизнеса;
ж. Аудиторская фирма.
43.Применение упрощенной системы:
a.Предусматривает законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период;
б.Не предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за от четный период.
44.Предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему учета, налогообложения и от четности, не уплачивают, помимо единого налога:
a. Таможенные платежи;
б. Государственные пошлины;
в. Лицензионные и регистрационные сборы;
г. Налог на имущество.
45.Основным предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности является:
a. Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
б. Книга учета доходов и расходов;
в. Мемориальный ордер;
г. Главная книга.
46.Объектами налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются:
a. Доходы организации б. Расходы организации;
в. Доходы и расходы организации;
г. Доходы или расходы, уменьшенные на величину расходов.
47.Выбор объекта налогообложения при УСНО осуществляется:
a. Налогоплательщиком самостоятельно;
б. Налоговыми органами;
в. Субъектами РФ.
48.Перечень внереализационных доходов организаций является:
a. Закрытым;
б. Открытым.
49.Доходами от реализации товаров, работ, услуг признается a. Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства;
б. Выручка от реализации товаров, работ, услуг ранее приобретенных;
в. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
50.Датой получения доходов при УСНО признается:
a. День поступления средств на счета в банк или кассу;
б. День перечисления средств;
в. День поступления средств на расчетный счет (в кассу) или получения иного имущества или имущественных прав.
51.Организации могут применять УСНО на основе патента:
a. Да;
б. Нет.
52.Суть применения УСНО на основе патента заключается в том, что:
a. Предприниматель уплачивает налог с доходов за вычетом расходов;
б. Предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая зависит от фактических результатов деятельности;
в. Предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая не зависит от фактических результатов деятельности.
53.В какой срок подается заявление на получение па тента?
a. Не позднее, чем за месяц до начала применения УСНО на основе патента;
б. Не позднее, чем за 2 месяца до начала применения УСНО на основе патента;
в. Не позднее, чем за 3 месяца до начала применения УСНО на основе патента.
54.Оплата патента производится:
a. В 2 этапа;
б. В 3 этапа;
в. Единовременно.
55.Может ли применяться УСНО на основе патента отношении деятельности на которую в данном субъекте РФ введен ЕНВД?
a. Да;
б. Нет.
56.Переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иную систему налогообложения может быть:
a. Добровольным;
б. Принудительным;
в. Добровольным и принудительным.
какой срок налоговый орган обязан выдать индивидуальному 57.В предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента?
а. В десятидневный срок;
б. В пятидневный срок;
в. В течение месяца со дня подачи заявления.
58.При переходе на общий режим налогообложения стоимость патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем:
a. Возвращается;
б. Не возвращается;
в. Возвращается частично.
50. Как определяется годовая стоимость патента?
a. Как 6% от установленного потенциально возможного дохода;
б. Как 15% от установленного потенциально возможного дохода;
в. Как 6% от суммы вмененного дохода.
60. Сколько форм статистической отчетности предусмотрено для малых предприятий?
a. Шесть;
б. Восемь;
в. Четыре.
МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОМУ
ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ «УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
МАЛОГО БИЗНЕСА»
Рекомендации по самостоятельному изучению дисциплины При изучении дисциплины «Учет на предприятии малого бизнеса»необходимо использовать рабочую программу и ее отдельные компоненты. В Государственный образовательный стандарт.
предприятиях малого бизнеса» для достаточного освоения теоретического материала должны:
1. Ознакомиться с перечнем тем по рабочей программе и изучить соответствующую тему по учебному пособию.
2. Выбрать учебник из списка основной литературы. Литература указана в Рабочей программе.
3. Для практической апробации теоретических знаний решить задачи и упражнения из Практикума, если данный раздел предполагает решение задач.
промежуточных и итоговых тестов.
7. Сведения о переутверждении РП на текущий учебный год и изменения год изменений разработчик программа изменения
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ
1. Методические указания и варианты контрольных работ Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» представляет собой ряд заданий, охватывающих все темы курса «Учет на предприятиях малого бизнеса».Контрольная работа помогает студенту закрепить знания, полученные в ходе изучения курса «Учет на предприятиях малого бизнеса» - усвоить особенности ведения бухгалтерского учета по упрощенным формам, разработанных для малых предприятий, научиться рассчитывать суммы налоговых платежей при применении традиционной системы налогообложения и специальных налоговых режимах, привить навыки составления учетных регистров и отчетности малого предприятия.
Контрольная работа может выполняться с помощью печатающих устройств. Формат страницы – А 4; шрифт Times New Roman; межстрочный интервал – 1,5. Выравнивание по ширине. Текст размещается на одной стороне листа бумаги с соблюдением следующих размеров полей: левое – 30 мм, правое – 15 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм. Допускается выполнение работы в рукописном варианте.
Контрольная работа, оформленная в соответствии с указанными требованиями, после предварительной регистрации сдается научному руководителю на проверку. Контрольная работа оценивается научным руководителем после ее проверки и защиты.
Контрольная работа выполняется по вариантам.
Студенты, фамилии которых начинаются с букв:
А - О – выполняют первый вариант;
Н - Я – второй вариант.
следующие задания:
1 вариант – 1 (1-й вариант), 2,4, 2 вариант – 1 (2-й вариант), 3,5, нормативные документы, которые послужили основой для решения задания.
предприятий (табл. 11) и зарегистрировать их в книге учета фактов хозяйственной деятельности (табл. 12).
Рекомендованный План счетов для малых предприятий прибыли Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности 6. В книге учета фактов хозяйственной деятельности подсчитать обороты по счетам и остатки на 01.04.200_ г.
7. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 200_ г.
8. Составить бухгалтерский баланс на 01.04.200_ г.
9. Составить отчет о прибылях и убытках за март 200_г.
10. Заполнить книгу покупок и продаж за март 200_г.
Исходные данные:
1. Сведения об организации: малое предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета (без использования регистров учета имущества малого предприятия) и традиционную систему налогообложения. Основной вид деятельности малого предприятия – установка электросчетчиков. Данный вид работ облагается НДС по ставке 18%.
2. Остатки по синтетическим счетам отображены в таблице 13:
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами 3. Хозяйственные операции за март 200_г. в таблице 14:
Списаны счетчики, израсходованные при выполнении ЗАДАНИЕ 2. В 200_ году ООО «Сибирь» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов. марта 200_ года предприятие получило кредит в сумме 100 000 рублей на шесть месяцев под 18 процентов годовых. Какую сумму процентов за пользование кредитом ООО «Сибирь» может включить в расходы за 1 квартал 200_ г.?
ЗАДАНИЕ 3. В 200_ году ООО «Агент» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов. В апреле 200_ году ООО «Агент» приобрело деревообрабатывающий станок.
Расходы по приобретению станка составили 40 000 руб. Станок был оплачен и введен в эксплуатацию в мае 200_ года. Можно ли включить в состав расходов стоимость станка? Если да то, на каких условиях?
ЗАДАНИЕ 4. ООО «Ромашка» с 1 января 200_ года переведено на уплату единого налога на вмененный доход. ООО «Ромашка» оказывает услуги по ремонту бытовой техники используя собственное помещение. По состоянию на 1 января 200_ года на предприятии числилось три человека. 15 января в штат предприятия было зачислено еще 2 человека. Определите сумму единого налога на вмененный доход ООО «Ромашка» за 1 квартал 200_ г.
ЗАДАНИЕ 5. В 200_ году ООО «Комета» было переведено на уплату единого налога на вмененный доход. За I квартал 200_ года единый налог на вмененный доход у ООО «Комета» составил 2000 руб. За этот же период ООО «Комета»
заплатило взносы по обязательному пенсионному страхованию в размере руб. На какую сумму взносов можно уменьшить платеж по единому налогу на вмененный доход?
ЗАДАНИЕ 6. Укажите формы бухгалтерской отчетности, которые входят в состав годовой отчетности малого предприятия и сроки их проведения.
ЗАДАНИЕ 7. Перечислите формы статистической отчетности, предусмотренные для малых предприятий и сроки их предоставления.
«