1

Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Московский экономико-правовой институт»

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

образовательная программа по направления подготовки 030900.62

юриспруденция

цикл Б 3. Профессиональный цикл, базовая часть Профиль подготовки: «гражданско-правовой»

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр Москва 2013 2 Рабочая программа составлена на основании федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки Юриспруденция, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации № 464 от 4 мая 2010.

СОДЕРЖАНИЕ

Цели освоения учебной дисциплины…………………………….

1. Место учебной дисциплины в структуре ООП………………… 2. Структура и содержание дисциплины…………………………..

3. Образовательные технологии…………………………………… 4. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, 5.

промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов…………………………………………………………. Сведения о материально-техническом обеспечении 6.

дисциплины ………………………………………………………. Учебно-методическое и информационное обеспечение 7.

дисциплины……………………………………………………….. 1. Цели освоения учебной дисциплины Целью освоения учебной дисциплины «Налоговое право» является формирование у бакалавров в процессе изучения дисциплины комплексных знаний об основных правовых институтах налогового права, об основополагающих принципах налогового законодательства, о месте налогового права в системе российского законодательства; умений и навыков научной и практической деятельности в области правового регулирования налоговых отношений.

Указанная цель достигается путем решения следующих задач 1) формирование способности анализировать нормативные правовые акты налогового законодательства на основе их всестороннего изучения;

2) формирование способности анализировать различные точки зрения на проблемы правового регулирования налоговых правоотношений;

3) формирования умения систематизировать судебно-арбитражную практику и определение путей решения.

В результате освоения учебной дисциплины «Налоговое право»

бакалавры по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция»

должны знать:

основные положения и понятия налогового права, сущность и содержание налоговых правоотношений, правовой статус субъектов налогового права;

уметь:

оперировать юридическими понятиями и категориями налогового права;

анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними налоговые правоотношения;

анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы налогового законодательства;

правильно составлять и оформлять юридические документы;

владеть:

юридической терминологией;

навыками работы с правовыми актами;

навыками анализа различных правовых явлений и правовых норм.

В процессе изучения дисциплины «Налоговое право» бакалавры по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» готовятся к следующим видам профессиональной деятельности:

нормотворческая;

правоприменительная;

правоохранительная;

экспертно-консультационная.

Бакалавры по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» по результатам изучения дисциплины «Налоговое право» должен решать следующие задачи в соответствии с видами профессиональной деятельности.

При нормотворческой - участие в подготовке нормативных правовых актов в области налогового законодательства.

При правоприменительной – обоснование и принятие решений в области налоговых отношений, составление юридических документов.

При правоохранительной – обеспечение законности и правопорядка.

При экспертно-консультационной - консультирование по вопросам налогового права, осуществление правовой экспертизы документов Бакалавры по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» по результатам изучения дисциплины «Налоговое право» должен обладать следующими общекультурными и профессиональными компетенциями:

Код компетенции Наименования результата обучения ОК-1 Осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания ОК-2 Способен добросовестно исполнять профессиональные обязанности, ОК-3 Владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее ОК-4 Способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную ПК-1 Способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в ПК-4 Способен принимать решения и совершать юридические действия в ПК-5 Способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной Способен юридически правильно квалифицировать факты и ПК-7 Владеет навыками подготовки юридических документов ПК-8 Готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, ПК-14 Готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих создания условий для Дисциплина «Налоговое право» относится к профессиональному циклу ООП.

Налоговое право является самостоятельной отраслью российского законодательства, для данной отрасли характерно наличие своего предмета и метода правового регулирования. В то же время налоговое право базируется на изучении: конституционного права РФ, административного права РФ, гражданского права РФ, гражданского процессуального права. Налоговое право связано с другими отраслями российского права, в том числе с финансовым правом, с предпринимательским правом.

a. Распределение часов по темам и видам учебной работы Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц - 180 часов.

Тема 1. Понятие и роль налогов Тема 2. Правовые основы налоговой Тема 3. Общие положения налогового права России Тема 4. Источники налогового права Тема 5. Субъекты налогового права Тема 6. Правовой статус органов налогового контроля Тема 7. Сущность налоговой обязанности Тема 8. Налоговый контроль Тема 9. Характеристика налоговых правонарушений Тема 10. Налоговая ответственность Тема 11. Защита прав налогоплательщиков Тема 12. Федеральные налоги и Тема 13. Специальные налоговые Российской Федерации Формой итогового контроля для очной формы обучения является экзамен в семестре Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность.

отличительные признаки налогов и сборов. Возникновение налогов и сборов.

Значение налогов. Функции налогов: фискальная функция; регулирующая классификации. Правовой механизм налога и его элементы: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка;

порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы. Особенности налоговой отчетности.

Понятие и структура налоговой системы. Понятие системы налогов.

Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».

Виды налогов и сборов в РФ (система налогов и сборов).

Федеральные налоги и сборы. Налоги субъектов РФ (региональные).

Местные налоги. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем. Порядок установления и введения федеральных налогов и сборов.

Порядок установления и введения региональных и местных налогов.

Понятие налогового права. Предмет и метод регулирования. Налоговое право как учебная дисциплина. Система налогового права. Налоговое право в системе российского права. Понятие налогового правоотношения. Его элементы. Субъекты налогового правоотношения. Объекты налогового правоотношения и объекты налогообложения (имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) или иное экономическое основание, предусмотренное законодательством о налогах и сборах).

субъектов налоговых правоотношений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Понятие и виды источников налогового права. Конституция РФ как источник налогового права. Конституционные основы и принципы налогового права. Законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ (его структура и значение).

Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права.

Конституции и уставы субъектов РФ как источники налогового права.

Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

регулируемые законодательством о налогах и сборах и его основные начала.

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ и исполнительных органов местного самоуправления.

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

Международные договоры по вопросам налогообложения.

Значение актов Конституционного суда РФ, Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ для развития налогового права.

Понятие и классификация субъектов налогового права. Участники налогоплательщики и плательщики сборов; налоговые агенты; налоговые резидентство.

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Понятие налоговой правоспособности. Права и обязанности. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов.

Права и обязанности. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

уполномоченные представители.

Банки как субъекты налогового права. Налоговая правосубъектность коммерческих банков.

Тема 6. Правовой статус органов налогового контроля Система и структура налоговых органов Российской Федерации.

Принципы организации налоговых органов: единство, централизация и иерархия построения.

Значение и роль Федеральной налоговой службы России как федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Полномочия ФНС России и ее территориальных структур. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.

Значение и роль органов внутренних дел как субъектов налогового контроля. Департамент экономической безопасности МВД России: правовой статус; компетенция; задачи; основные функции.

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок принудительного взыскания налога. Взыскание налога, налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агентаорганизации в кредитных организациях. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агентаорганизации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации.

Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика– физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: залог имущества; поручительство; пеня; приостановление операций по счетам в банке; наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени.

Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. Формы изменения срока уплаты налога или сбора: отсрочка; рассрочка; инвестиционный налоговый кредит. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Понятие и значение налогового контроля. Объекты, предмет, субъекты и цель налогового контроля. Формы и виды налогового контроля.

Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Повторная выездная налоговая проверка.

Средства, используемые при осуществлении налогового контроля:

свидетельские показания, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста, участие переводчика, участие понятых.

Оформление действий при осуществлении налогового контроля.

Протокол и его реквизиты. Акт налоговой проверки и его правовое значение.

Производство по делу о налоговом правонарушении (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки). Налоговая тайна. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 9. Характеристика налоговых правонарушений Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Состав налогового правонарушения.

Классификация составов налоговых правонарушений.

Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

Непредставление налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Другие виды налоговых правонарушений.

Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Соотношение налоговой ответственности с налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.

Стадии налоговой ответственности: стадия возникновения налоговой ответственности; стадия конкретизации налоговой ответственности; стадия реализации налоговой ответственности.

Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Санкции в налоговом праве: правовосстановительные санкции;

карательные санкции. Особенности штрафа как меры налоговой ответственности.

нарушенных прав налогоплательщиков. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом.

Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Способы судебной защиты прав налогоплательщиков. Подведомственность налоговых споров.

Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Виды федеральных налогов и сборов: НДС; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

Правовая основа взимания НДС. Понятие налога на добавленную стоимость и его значение. Плательщики НДС. Объекты налогообложения.

Определение облагаемого оборота. Место реализации работ (услуг).

Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Льготы по налогу. Ответственность налогоплательщиков. Налоговый контроль своевременности и полнотой уплаты налога.

Правовая основа уплаты акцизов. Понятие акциза. Плательщики акцизов.

Объект налогообложения. Ставки акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов. Порядок приобретения, маркировки и возврата марок акцизного сбора установленного образца. Льготы по налогу.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Доходы, не облагаемые налогом. Порядок исчисления налога. Обязанности налогоплательщика, налогового агента и налоговых органов. Льготы по налогу. Налоговые вычеты.

Правовые основы уплаты налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налогообложение отдельных видов доходов организаций. Ответственность налогоплательщиков. Контроль соблюдения своевременности и полноты уплаты налога на прибыль.

Правовые основы уплаты сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Правовые основы уплаты водного налога.

Правовая основа уплаты государственной пошлины. Понятие государственной пошлины. Плательщики. Объекты, за которые требуется уплата государственной пошлины. Ставки государственной пошлины.

Порядок уплаты и возврата государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Налоговый контроль правильности уплаты государственной пошлины.

Правовая основа уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Налогоплательщики ЕСХН. Объект налогообложения. Налоговая база.

Упрощенная система налогообложения. Особенности данного режима налогообложения. Объект налогообложения. Налоговые ставки.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог). Налогоплательщики.

Объект налогообложения. Ставка единого налога.

Тема 14. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации Понятие региональных налогов и сборов. Виды региональных налогов и сборов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Правовая основа уплаты транспортного налога. Налогоплательщики.

Объект налогообложения. Налоговая ставка. Порядок установления и введения в действие налога.

Правовая основа уплаты налога на игорный бизнес. Налогоплательщики.

Объект налогообложения. Налоговая ставка. Порядок установления и введения в действие налога.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Имущество, не облагаемое налогом. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.

Понятие местных налогов и сборов. Виды местных налогов и сборов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Правовая основа земельного налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Использование средств, поступивших от платы за землю. Ответственность налогоплательщика.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговые ставки.

Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.

Ответственность налогоплательщика.

Реализация компетентностного подхода осуществляется с использованием в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий.

Основными формами проведения аудиторных занятий являются:

компьютерные симуляции; деловые и ролевые игры; разбор конкретных практических ситуаций; встречи с представителями российских компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.

Основными формами внеаудиторной работы являются: изучение источников, подготовка рефератов и конспектов.

Основными средствами образовательных технологий являются следующие:

1. Мультимедиа-технологии, как демонстративное и иллюстративное средство для изучения нового материала;

2. Моделирующие и игровые, как средство создания имитации, решения некоторых проблем, ситуационных задач;

3. Контролирующие, как средство контроля знаний;

4. Персональный компьютер, как средство самообразования.

5. Программно - прикладные электронные средства обеспечивают:

- информационную емкость и документальность;

- наглядность;

- демонстративные возможности наиболее важных моментов при изучении дисциплины;

- мотивацию студентов к изучению новой области знаний;

- сокращение времени обучения;

- самостоятельность нахождения нового или справочного материала.

деятельности (семинарские) занятия конкретных практических 5. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы самостоятельная работа студентов решает следующие задачи:

- изучение и закрепление учебного материала по учебникам, учебным пособиям;

- приобретение навыков поиска необходимой информации;

- развитие творческого мышления студентов;

- воспитание трудолюбия, целеустремленности, самодисциплины, умения планировать свое время;

- приобщение части наиболее подготовленных студентов к научноисследовательской работе и приобретение навыков ведения этой работы.

Изучение дисциплины «Налоговое право» предполагает выполнение, прежде всего, следующих видов самостоятельной работы студентов:

- изучение и анализ нормативных правовых актов;

- изучение и анализ судебной практики;

- написание рефератов;

- изучение основной и дополнительной литературы.

1. Налоговое право как подотрасль финансового права. История развития налогов.

2. Предмет и метод налогового права. Понятие и виды источников налогового права.

3. Юридическое определение налога.

4. Виды налогов Понятие пошлины и сбора.

5. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя.

6. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщика.

7. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.

8. Субъект налогообложения: понятие, виды.

9. Налоговый статус физических лиц.

10.Налоговый статус юридических лиц.

11.Объект и предмет налогообложения.

12.Методы налогообложения 13. Налоговые льготы.

14.Порядок исчисления налога.

15.Способы, сроки и порядок уплаты налога.

16.Понятие и признаки налоговых правоотношений.

17.Объекты налоговых правоотношений.

18.Налогоплательщики как участники налоговых правоотношений.

19.Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.

20.Общая характеристика системы налогов в РФ.

21.Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

22.Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.

23. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход.

24.Полномочия Федерации и субъектов Федерации по определению условий взимания региональных налогов.

25.Принципы и формы распределения налогов по уровням управления.

26.Формы налогового контроля.

27.Налоговые органы: правовая база и организация деятельности.

28.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

29.Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства, ее принципы.

30.Объект и объективная сторона налоговых преступлений.

31.Субъект и субъективная сторона налоговых преступлений.

32.Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначение наказаний.

33.Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.

34.Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.

международного налогового права.

36.Режимы налогообложения субъектов иностранного права.

37.Принцип территориальности в международном налоговом праве.

38.Территориальная принадлежность объекта налогообложения.

39.Способы устранения многократного налогообложения.

40.Унификация налоговых систем.

Процедура текущего контроля по дисциплине «Налоговое право» может 1) контроль освоения теоретического материала по каждой теме курса;

2) собеседование по выполнению каких-либо заданий по каждой теме курса, заслушивание рефератов.

Первый этап рекомендуется проводить в конце изучения тем курса, т.к.

для прохождения их студентам не требуется времени на подготовку тестирование выявляет знание общих положений дисциплины (понятия, классификации понятий, законы, закономерности, принципы, методики и пр.) и принципиальные умственные умения.

Студенты, не получившие положительную оценку по результатам контроля практических умений и/или отчета по реферату не допускаются к основному этапу итогового контроля в порядке, утвержденном кафедрой.

Общая оценка выставляется с учетом результатов всех этапов промежуточного контроля в порядке, установленном кафедрой.

Содержание этапов контроля:

Результаты оценки теоретических знаний оцениваются по двухбалльной («зачтено» - «не зачтено») или четырехбалльной шкале («отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно»).

2. Собеседование - основной этап итогового контроля, который проводится по предлагаемым ситуациям, содержащим несколько заданий (или одно комплексное), выполнение которых подтверждает наличие у студента умений, определенных целями изучения дисциплины.

Вопросы для самоконтроля по дисциплине «Налоговое право»

1. Охарактеризуйте налог как экономическую и правовую категорию.

Какие он выполняет функции?

2. Назовите признаки налога.

3. Как соотносятся налоги с иными обязательными фискальными платежами? Обоснуйте отличие налога и сбора, налога и пошлины.

4. В чем проявляется фискальная функция налога?

5. В чем проявляется контрольная функция налога?

6. В чем проявляется регулирующая функция налога?

7. Дайте понятие налоговой системы.

8. Перечислите федеральные налоги.

9. Перечислите региональные налоги.

10. Перечислите местные налоги.

11. Назовите признаки установления налога.

12. Какой круг общественных отношений регулирует налоговое право?

В чем заключается специфика этих отношений?

13. Определите соотношение налогового права с финансовым, гражданским, административным и уголовным правом.

правоотношения?

15. Дайте общую характеристику НК РФ.

16. Назовите особенности нормативных правовых актов субъектов РФ и органов местного самоуправления, принимаемых по вопросам налогообложения?

17. Определите налоговую право- и дееспособность.

18. Дайте определение налогоплательщика. По каким основаниям классифицируются налогоплательщики?

19. По каким критериям определяются налоговые резиденты Российской Федерации?

20. Определите компетенцию ФНС России.

21. Какими полномочиями обладает МВД России в налоговой сфере?

22. В чем заключается сущность налоговой обязанности?

23. В чем заключается порядок принудительного взыскания налога?

24. Какие способы обеспечения налоговой обязанности вам известны?

25. Назовите объекты, предмет, субъекты и подконтрольные субъекты налогового контроля.

26. Назовите общие правила проведения налоговых проверок.

27. Дайте определение состава налогового правонарушения. Какие элементы образуют его состав?

28. Назовите формы вины в налоговых правонарушениях.

29. Дайте понятие налоговой ответственности.

30. В чем проявляется сущность разграничения налоговой санкции и налоговой обязанности как принципа налоговой ответственности?

31. При наличии каких обстоятельств лицо освобождается от налоговой ответственности?

32. В чем выражается сущность административного способа защиты прав налогоплательщика?

налогоплательщика?

34. Дайте общую характеристику федеральных налогов и сборов.

35. Определите понятие специального налогового режима. В чем отличие общих и специальных налоговых режимов?

36. Назовите особенности компетенции органов государственной власти Российской Федерации и субъектов РФ относительно установления и введения специальных налоговых режимов.

37. Дайте общую характеристику налогам и сборам субъектов РФ.

38. Как разграничивается компетенция органов государственной власти Российской Федерации и субъектов РФ относительно установления, введения и администрирования региональных налогов?

39. Дайте общую характеристику местных налогов.

40. Как разграничивается компетенция органов государственной власти Российской Федерации, субъектов РФ и органов местного самоуправления относительно установления, введения и администрирования региональных налогов?

Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоговое право»

Понятие, признаки и сущность налога Соотношение налогов и иных обязательных платежей Функции налогов.

Юридическое определение налога.

Понятие сбора и пошлины.

Виды налогов и основания их классификации.

Понятие и структура налоговой системы в РФ.

Принципы организации и функционирования налоговой системы в РФ.

Особенности региональных и муниципальных налоговых систем 10. Порядок установления и введения налогов 11. Понятие, система и принципы налогового права.

12. Предмет и метод источники налогового права.

13. Общая характеристика источников налогового права 14. Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права 15. Нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права 16. Понятие, структура и виды налоговых правоотношений.

17. Субъекты и объекты налоговых правоотношений.

18. Представительство в налоговых правоотношениях.

19. Содержание налоговых правоотношений.

20. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство 21. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.

22. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов.

23. Банки как субъекты налогового права.

24. Понятие налоговой обязанности. Основания ее возникновения, приостановления и прекращения.

25. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

26. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности 27. Залог имущества и поручительство 28. Приостановление операций по счетам в банке.

29. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) пени.

30. Изменение срока уплаты налога (сбора) и пени.

31. Инвестиционный налоговый кредит.

32. Правовое положение Федеральной налоговой службы России.

33. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды.

34. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок, оформление их результатов.

35. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

36. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

37. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

38. Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах и их характеристика.

Их понятие и классификация.

39. Порядок обжалования решений налоговых органов, а также действий (бездействия) их должностных лиц.

40. Понятие и классификация налоговых споров.

41. Административный (внесудебный) порядок рассмотрения налоговых споров.

42. Рассмотрение налоговых споров в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

43. Федеральные налоги сборы 44. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

45. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.

46. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации 47. Местные налоги и сборы Ответ студента на экзамене оценивается одной из следующих оценок:

«отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно», которые выставляются по следующим критериям.

Оценки «отлично» заслуживает студент, обнаруживший всестороннее, систематическое и глубокое знание учебного и нормативного материала, умеющий свободно выполнять задания, предусмотренные программой, усвоивший основную и знакомый с дополнительной литературой, рекомендованной кафедрой. Как правило, отличная оценка выставляется студентам, усвоившим взаимосвязь основных понятий курса, их значение для приобретаемой профессии, проявившим творческие способности в понимании, изложении и использовании учебного материала, знающим точки зрения различных авторов и умеющим их анализировать.

Оценка «хорошо» выставляется студентам, обнаружившим полное знание учебного материала, успешно выполняющим предусмотренные в программе задания, усвоившим основную литературу, рекомендованную кафедрой. Этой оценки, как правило, заслуживают студенты, демонстрирующие систематический характер знаний по дисциплине и способные к их самостоятельному пополнению и обновлению в ходе дальнейшей учебной работы и профессиональной деятельности.

На «удовлетворительно» оцениваются ответы студентов, показавших знание основного учебного материала в объеме, необходимом для дальнейшей учебы и в предстоящей работе по профессии, справляющихся с выполнением заданий, предусмотренных программой. Как правило, оценка «удовлетворительно» выставляется студентам, допустившим погрешности в ответе на зачете и при выполнении заданий, не носящие принципиального характера, когда установлено, что студент обладает необходимыми знаниями для последующего устранения указанных погрешностей под руководством преподавателя.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется студентам, обнаружившим пробелы в знаниях основного учебного материала, допускающим принципиальные ошибки в выполнении предусмотренных программой заданий. Такой оценки заслуживают ответы студентов, носящие несистематизированный, отрывочный, поверхностный характер, когда студент не понимает существа излагаемых им вопросов, что свидетельствует о том, что студент не может дальше продолжать обучение или приступать к профессиональной деятельности без дополнительных занятий по соответствующей дисциплине.

6. Сведения о материально-техническом обеспечении дисциплины № П/П Наименование оборудованных Перечень оборудования и технических 7. Учебно-методическое и информационное обеспечение 1. Налоговое право: учебник для бакалавров / Крохина Ю.А. – 5-е изд.

перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт. 2013.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров / Винницкий Д.В. – 2-е изд.

перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт. 2013.

3. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 2-х т.т. - М.: Статут. 2011.

4. Савсерис С.В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве. М.: Статут. 2007.

5. Налоговые спор. Сборник судебной практики. В 2-х т.т. / авт. сост.

Циндениали И.А. – М.: Статут. 2011.

6. Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества. - М.:

Инфотропик Медиа. 2011.

применению налогового законодательства. / Волошин О.В. - М.:

Статут. 2012.

Программное обеспечение и интернет – ресурсы Интерактивная доска, видеопроектор; ноутбук; электронная указка; экран.

1. СПС «Гарант 2. СПС «Консультант Плюс»

3. Федеральная налоговая служба России // электронный ресурс доступа http://www.nalog.ru