СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И
ПЛАНИРОВАНИЯ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Организационно-правовая характеристика предприятия
1.2 Цели и виды деятельности
1.3 Организационная структура управления
1.4 Планирование и прогнозирование в здравоохранении
1.5 Планирование расходов учреждений медицинского обслуживания..... 20 1.6 Планирование бюджетных расходов на здравоохранение
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ2.1 Порядок планирования и выполнения сметы расходов
2.2 Финансовое планирование
3 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
3.1 Совершенствование планирования и прогнозирования расходов на текущее содержание
3.2 Прогнозирование расходов на текущее содержание на 2006 г.............. 3.3 Разработка мероприятий совершенствования планирования и прогнозирования
3.4 Внедрение информационной системы управления
3.5 Расчет эффективности проектных предложений
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Основным фактором роста социально-экономических результатов от здравоохранения являются строительство новых и расширение действующих учреждений здравоохранения и улучшение медицинского обслуживания.Объектом исследования является муниципальное учреждение здравоохранения « Детская городская больница» города Невинномысска, целью которого является оказание специализированной лечебно-профилактической помощи населению города.
В связи с этим, важность решения вопроса планирования и прогнозирования финансирования учреждений социального обслуживания является неоспоримой. Поэтому целесообразно говорить об актуальности этой проблемы.
Целью написания данной работы является проведение анализа планирования и прогнозирования финансирования детской городской больницы.
Теоретической и методологической базой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам планирования и финансирования учреждений социального обслуживания, а также материалы периодической печати.
Информационно - статистической базой исследования послужила отчетно-аналитическая информация муниципального учреждения здравоохранения Детской городской больницы города Невинномысска. Исследование проводилось с применением общих методов научного познания: наблюдения, сравнения, системного и логического анализа и синтеза, теоретических и эмпирических методов. Статистические данные проанализированы с применением методов выборки, группировки, сравнения и обобщения, исследования рядов динамики.
счет прибыли, оставшейся после уплаты налогов. Доходы за счет разрешенной деятельности и приобретенное на них имущество является собственностью предприятия.
Предпринимательская деятельность осуществляется в соответствии с «Положением об оказании платных услуг», учет доходов и расходов по ней ведется раздельно от остальной деятельности. Контроль за сохранением и использованием средств по назначению осуществляет Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации г. Невинномысска.
Источниками финансирования имущества Учреждения, в том числе финансовых средств, являются:
- имущество, закрепленное собственником или уполномоченным им органов в установленном порядке;
- бюджетные ассигнования и другие поступления от органов управления здравоохранения;
- внебюджетные средства;
- амортизационные отчисления;
- кредиты банков и других кредиторов;
- безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, учреждений и граждан;
- иные источники в соответствии с законодательством РФ.
Доходы, полученные от разрешенной деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения. Имущество является муниципальной собственностью.
1.2 Цели и виды деятельности Цель учреждения – оказание специализированной и квалифицированной лечебно-профилактической помощи детскому населению города и края от 0 до 18 лет. Предмет деятельности – организация квалифицированной и специализированной консультативно-диагностической, лечебнопрофилактической помощи, ухода за инфекционными больными с соблюдением противоэпидемического режима.
Комитетом по управлению муниципальным имуществом на контрактной основе. Своих заместителей назначает и освобождает он сам. Главный врач осуществляет текущее руководство предприятием и подотчетен муниципальному отделу управления здравоохранением. Он действует в пределах компетенции на принципах единоначалия. Самостоятельно определяет численность, квалификационный и штатный составы работников, заключает с ними трудовые договора.
Хозяйственная Горздравотдел Бухгалтерия служба Молочная кухня Главный врач ДГБ Плановый отдел Пищеблок Отдел кадров Поликлиника Стационар Специализированна ДШО Приемный покой я служба Педиатрия Школа Инфекционное отделение №! отделение № Педиатрия Детские комбинаты Инфекционное Поликлиника в своем составе имеет:
зах испытывают руководители и работники управленческих органов всех уровней: местных, региональных, отраслевых, федеральных, так как ошибки в управлении, в проектах, программах, выборе стратегии проистекают из неумения предвидеть тенденции и последствия принимаемых решений. Прогнозы нужны политическим лидерам для обоснования своих предвыборных платформ, партийных программ, тактики социально-политических действий, определения возможностей оплатить выданные векселя, победить на выборах или потерпеть фиаско. В них нуждаются предприниматели и менеджеры - без краткосрочных и долгосрочных прогнозов политической и экономической конъюнктуры невозможно выработать эффективную систему действий.
Типология прогнозов может строиться по различным основаниям в зависимости от целей, объектов, проблем, периода упреждения, характера и т.д.
Поисковый прогноз отвечает на вопрос: что вероятнее всего произойдет при условии сохранения тенденций развития объекта. Нормативный прогноз представляет собой определение путей и сроков достижения желаемых состояний объекта или явления, принимаемых в качестве цели, и отвечает на вопрос: какими путями достичь желаемого. Поисковый прогноз строится на определенной шкале (поле) возможностей, на которой затем устанавливается степень вероятности прогнозируемого состояния объекта. При нормативном прогнозировании происходит такое же распределение вероятностей, но уже в обратном порядке: от заданного состояния к наблюдаемым тенденциям.
Нормативный прогноз есть вероятностное описание альтернативных путей достижения желаемых состояний объекта, включающее разработку мероприятий по реализации этих состояний. По объекту прогнозы делятся на:
- социальные - определяющие будущие изменения в человеке, его потребностях, интересах, социальном статусе, здоровье, образовании; в отношениях между социальными группами, слоями; определяют будущее состояние социальной сферы; стабильное, нестабильное;
У прогнозируемых социальных объектов интенсивность взаимосвязи предвидения и управления может быть настолько высокой, что может изменить предсказанное состояние путем предпринятых действий на основе управленческих решений. Иными словами, управленческие решения приводят к "самоосуществлению" или к "саморазрушению" прогноза. В прогностике это называется "эффектом Эдипа".
По типу циркулирующей в процессе экспертизы информации можно выделить три класса интуитивных моделей:
индивидуальные оценки;
коллективные оценки;
комбинированные экспертные модели.
К индивидуальным относятся модели типа интервью, психоэвристической генерации идей, к коллективным - модели типа “мозговой атаки”, сессий выработки коллективного мнения, коллективной экспертной оценки; к комбинированным - модели итеративных опросов типа “Дельфи” и их модификации.
Аналитическими методами прогнозные модели получаются в тех случаях, когда известны общие закономерности развития процесса, его общая структура, важнейшие аналитически выраженные функциональные связи, (контрольная) выборка, позволяющая проверить работоспособность модели.
Аналитические модели, разделяются на модели, построенные по типу:
структуризации целей развития;
имитационного моделирования;
морфологического анализа.
К статистическим относят методы, основу которых составляет формирование стохастических моделей прогнозирования. Предпосылкой применения таких методов является наличие необходимых статистических данных. Характеризующих период ретроспекции, и сведений, необходимых для определения модели прогноза. Широкое применение в прогнозировании статистиИзвестны и другие подходы к формированию сущности управления. Например, П. Друкер выделяет следующую последовательность общих функций управления: планирование, контроль, организация, коммуникация и мотивация. Независимо от способа идентификации функций управления очевидно одно – каждая функция важна по-своему, и ни одна из них не может быть недооценена. В экономической литературе некоторые из этих функций иногда объединяются, например, планирование и организация, контроль и регулирование; нередко учёт ввиду его исключительной важности и специфики выделяется в отдельную информационную систему для целей управления. Существуют и различные подходы к их преподаванию. Например, во многих ведущих вузах Запада планирование не выделяется в отдельную дисциплину, а рассматривается составной частью ряда дисциплин, таких, как «Финансовый менеджмент» (в части финансового планирования), «Системы управленческого контроля», «Управленческий учёт» и т. п.
Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения. Эти установки, разрабатываемые чаще всего в виде дерева целей, характеризуют желаемое будущее и по возможности численно выражаются набором показателей, являющихся ключевыми для данного уровня управления.
Необходимость составления планов определяется многими причинами;
выделим три из них, являющиеся, по нашему мнению, основными:
1) неопределённость будущего;
2) координирующая роль плана;
3) оптимизация экономических последствий.
Действительно, если бы будущее любой организации было абсолютно предопределено, не было бы нужды постоянно разрабатывать планы, совершенствовать методы их составления и структурирования. Главная цель составления любого плана – не определение точных цифр и ориентиров, поскольку сделать это невозможно в принципе, а идентификация по каждому из обеспечение гарантированных объемов и повышение качества развитие высокоспециализированных видов медицинской помощи;
оптимизация существующих и внедрение новых организационнохозяйственных форм деятельности медицинских организаций в условиях бюджетно-страхового финансирования отрасли и формирование рынка медицинских услуг с участием негосударственных медицинских учреждений.
Например, программа обеспечения медицинской помощью населения на 2003 — 2005 годов содержала несколько важнейших блоков (целевых программ).
1. Государственное гарантирование населению медицинского обеспечения на основе ежегодно определенных целевых медицинских программ для отдельных категорий населения по медицинским показаниям, финансируемых из городского бюджета. Источниками финансирования таких программ являются средства городского бюджета, финансовые ресурсы административных округов, внебюджетные средства городской администрации и другие.
2. Гарантированная медицинская помощь, осуществляемая по системе обязательного медицинского страхования для обеспечения детского и взрослого населения амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощью. При этом расходы для разных категорий населения составили в 2000 году для работающих граждан 339,8 тысяч рублей, неработающих — 458,9 тысяч рублей.
Финансирование медицинской помощи определяется по noдушевым нормативам, размер которых зависит от финансовых возможностей территориальных бюджетов.
Источники финансирования этого блока — средства обязательного медицинского страхования, состоящие из страховых, взносов предприятий и Страховщики производят оплату, проверяют обоснованность счетов за медицинскую помощь, контролируют объем, сроки и качество ее предоставления;
4) оплата счетов-фактур медицинских учреждений производится ежемесячно в режиме «аванс — окончательный расчет». Окончательный расчет осуществляется в соответствии с фактически выполненными объемами медицинской помощи. В случае необходимости производится взаиморасчет по ранее авансированным средствам (рисунок 1.4).
Повышению эффективности бюджетного финансирования способствует использование модели персонифицированного финансирования социальных потребностей населения (МПФ). Существуют два варианта МПФ, основанных на разных принципах предоставления социальных услуг.
1. Универсальный принцип предоставления социальных услуг всем членам общества или всем членам определенной категории населения (например, ветераны войны) без проверки нуждаемости. Предоставление социальных услуг потребителям осуществляется через механизм различных социальных сертификатов — страхового полиса, личного образовательного кредита и т.д. Финансирование потребителя через механизм социальных свидетельств добавляет фактор конкуренции в систему финансирования социальной сферы. Только в этом случае можно создать условия для прямого адресного финансирования потребителей конкретных социальных услуг. Это позволяет преодолеть усиливающуюся в последнее время тенденцию чрезмерной бюрократизации социальной инфраструктуры.
2. Принцип адресности предоставления потребителям социальных услуг с дифференциацией населения по уровню нуждаемости. Речь может идти о введении единого пособия по нуждаемости. Однако для этого необходимо установить критерии нуждаемости и структуру самой выплаты. По сравнению с бюджетным финансированием оказываемых социальных услуг, не ориентированным по своей природе на возвратный и платный характер, адресное финансирование с помощью целевых свидетельств дает возможность выделить общественный сектор в отдельных сегментах социальной сферы.
Такая разновидность софинансирования социальной сферы отвечает требованиям социальной справедливости. Она исключает возможность получения бесплатно или на льготных условиях социальных услуг высоко- и среднеобеспеченными слоями населения. Они должны приобретать социальные услуги по рыночным ценам, оплачивая их за счет средств семейного бюджета. С точки зрения финансирования социальных расходов адресный характер социальной помощи рассматривается как самый эффективный меПланирование расходов на каждом уровне бюджетной системы имело свои особенности в расчетах показателей, систем нормирования расходов на текущее содержание.
Составление индивидуальной сметы медицинского учреждения начиналось с расчета оперативно-сетевых показателей среднегодового количества коек, количества койко-дней, среднегодового числа должностей медицинского и административно-хозяйственного персонала, количества поликлинических посещений и других показателей, характеризующих объем работы каждого подразделения.
Использовались следующие показатели планирования расходов на здравоохранение:
1) по амбулаторно-поликлинической помощи — число врачебных посещений в поликлинике, консультации и помощь на дому, приходящиеся на одного жителя в год (примерно 12 посещений в год);
2) по стационарной помощи: количество — койко-мест, занятость больничной койки в году.
Контроль за эффективностью использования выделенных бюджетных ассигнований осуществлялся в ходе ревизий и тематических проверок финансовыми органами территориальных и местных органов самоуправления, отделениями контрольно-ревизионного управления и счетными палатами регионов.
Проверке подлежали: правильность расчета плановых показателей деятельности учреждений здравоохранения, их соответствие фактическим объемам выполненных работ, оказанных медицинских услуг, целесообразность использования выделенных бюджетных ресурсов.
Таким образом, чем выше показатель использования больничных коек, тем выше показатель оборачиваемости коек и тем меньше средств необходимо выделить из бюджета на содержание Коечного фонда, развертывания новой сети коек, строительства новых стационаров (меньше текущие и капитальные затраты на здравоохранение в бюджетах всех уровней).
нение и физическую культуру только по федеральному бюджету составят 31,9 миллиардов рублей, в том числе на здравоохранение — 26,6 миллиардов рублей; физическую культуру — 1,3 млрд руб. и санитарноэпидемиологический надзор — 4 млрд руб.
Эффективность вложения средств в здравоохранение в обществе определяется тем, что здравоохранение увеличивает фонд фактически отработанного времени в смежных отраслях экономики вследствие снижения заболеваемости я продления работоспособности человека.
Основным фактором роста социально-экономических результатов от здравоохранения являются строительство новых и расширение действующих учреждений здравоохранения и улучшение медицинского обслуживания.
Финансирование расходов распорядителей и осуществление кассовых расходов производится с лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства.
Управление денежными средствами на лицевых счетах осуществляется распорядителями ассигнований. Через лицевые счета осуществляются:
1) финансирование расходов учреждения на основании бюджетных назначений, утвержденных смет и других обоснований и расчетов, подтверждающих необходимость производимых расходов;
2) межбюджетные расчеты;
3) расчеты с предприятиями и организациями в части компенсаций и Лимиты бюджетных средств и их бюджетное назначение доводятся до владельцев лицевых счетов органами Федерального казначейства.
Оплата всех расчетно-платежных документов производится с лицевых счетов в пределах имеющихся средств, с соблюдением законодательства в части очередности платежей и календарной очередности поступления расчетных документов.
Перечисление средств с одного лицевого счета на другой производится по разрешению органа Федерального казначейства.
устанавливается в соответствии с Единой тарифной сеткой по оплате труда работников бюджетной сферы.
2) Начисления на зарплату (статья 2) в размере 35% направляются во внебюджетные фонды.
3) Административно-хозяйственные расходы (статья 3) включают широкий перечень затрат по обслуживанию лечебного процесса.
4) Командировочные расходы (статья 4) определяются в соответствии с действующими нормами.
5) В стационарах большое внимание уделяется расходам на питание больных (статья 9), определяемым умножением норм затрат на количество койко-дней, планируемых в каждом отделении.
6) В таком же порядке осуществляется планирование расходов на приобретение медикаментов и перевязочных средств (статья 10). С целью контроля за стоимостью медицинских услуг в расчет цен принимаются наиболее дешевые медикаменты.
7) Расходы на приобретение медицинского оборудования и расходы на приобретение мягкого инвентаря (статьи 12 и 14) планируются в пределах выделенных ассигнований и по дифференцированным нормам в зависимости от профиля отделений.
8) Затраты на капитальный ремонт зданий (статья 16) медицинских учреждений определяются на основе финансово-сметных расчетов в пределах выделяемых бюджетных ассигнований. Прочие расходы (оплата летных часов санитарной авиации, организация и проведение культурно-массовых мероприятий среди больных) планируются на уровне прошлых лет с учетом экономии.
К бюджетным ассигнованиям медицинские учреждения вправе привлекать средства, полученные в ходе оказания платных медицинских услуг, в том числе по договорам добровольного медицинского страхования.
Итог сметы — свод затрат по всем статьям расходов.
2) разработка расчетных показателей по здравоохранению для бюджетов районов, городов областного, краевого подчинения и определение объема расходов для учреждений, состоящих на областном (краевом) бюджете и нижестоящих бюджетов и учреждений.
Расчетные показатели сообщались финансовым отделам районов (городов), анализировались, уточнялись в областных (краевых) финансовых управлениях. С учетом этих корректировок составлялся бюджет города (района) по расходам на здравоохранение. В таком же порядке районные (городские) финансовые отделы разрабатывали расчетные показатели по здравоохранению по бюджетам городов районного подчинения и т. д.
Главная проблема состоит не в правильности определения цены конкретного медицинского случая, а в порождении механизмов, которые ориентировали медицинские учреждения на проявление инициатив, полезных для расширения перечня и качества медицинских услуг.
В условиях перехода к рыночной экономике существуют две крупные проблемы:
1) определение границы, расширяющей финансовую ответственность территориальных фондов обязательного медицинского страхования (ОМС) и территориальных бюджетов;
«