КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ОТЧЕТ № 09/02

о результатах контрольного мероприятия

«Проверка организации финансирования и целевого использования средств областного

бюджета, выделенных агентству государственной экспертизы в строительстве Иркутской

области в 2010 году и за 9 месяцев 2011 года»

Рассмотрен на коллегии КСП №1(172) от 31.01.2012 и утвержден распоряжением председателя КСП от 31.01.2012 №6 -р Настоящий отчет подготовлен в соответствии с Законом Иркутской области от 07.07.2011 №55-оз «О Контрольно-счетной палате Иркутской области», распоряжениями председателя КСП области от 10.11.2011 №-84-п и от 20.12.2011 №103-п на основании акта проверки №09/1-а от 20.01.2012.

Проверка была проведена в срок с 14.11.2011 по 20.01.2012, акт проверки подписан без пояснений и замечаний.

1. Общие положения Агентство государственной экспертизы в строительстве Иркутской области (далее – Агентство) является исполнительным органом государственной власти Иркутской области.

Постановлением Правительства Иркутской области от 29.12.2009 №404/183-пп утверждены его структура и Положение об Агентстве. В рамках установленных функций Агентство предоставляет следующие государственные услуги:

проведение государственной экспертизы проектной документации по объектам капитального строительства, отнесенным к полномочиям по проведению экспертизы субъекта Российской Федерации (далее - РФ);

проведение государственной экспертизы результатов инженерных изысканий по объектам капитального строительства, отнесенным к полномочиям по проведению экспертизы субъекта РФ;

проведение государственной экспертизы проектов документов территориального планирования по объектам, отнесенным к полномочиям субъекта РФ по проведению экспертизы;

оценку соответствия сметной стоимости объектов капитального строительства, проектная документация которых подлежит государственной экспертизе, нормативам в области сметного нормирования и ценообразования в сфере градостроительной деятельности, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством.

Административные регламенты по предоставлению государственных услуг Агентством не утверждены, на официальном сайте Агентства представлен лишь проект административного регламента по предоставлению государственной услуги «Оценка соответствия проектной документации и результатов инженерных изысканий требованиям технических регламентов».

Агентство является администратором доходов и получателем средств областного бюджета, подведомственным министерству строительства, дорожного хозяйства Иркутской области. Предельная штатная численность Агентства установлена в количестве 58 единиц.

Для реализации установленных функций в структуре Агентства созданы отделы:

экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий объектов производственного назначения и линейных объектов (далее – отдел производственного назначения);

экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий объектов непроизводственного назначения (далее – отдел непроизводственного назначения);

экспертизы сметной документации;

правового сопровождения деятельности и приемки документации (далее - правовой отдел);

отдел финансового, кадрового и информационного обеспечения.

2. Реализация функций администратора доходов областного бюджета Наделение в 2010, 2011 годах Агентства полномочиями администратора доходов бюджетов осуществлено на основании приказов министерства строительства, дорожного хозяйства Иркутской области (далее – главный администратор доходов) от 18.12. №113-мпр и от 22.12.2010 №169-мр, в соответствии с которыми администрированию Агентством подлежали:

прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов субъектов РФ и компенсации затрат бюджетов субъектов РФ (далее – доходы от оказания платных услуг);

прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ;

невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ.

Для зачисления доходов Агентству открыт лицевой счет в управлении федерального казначейства по Иркутской области, с которого, по окончании каждого месяца, вся сумма доходов зачислялась в доходы областного бюджета.

В соответствии с нормами действующего бюджетного законодательства на администраторов доходов возложены обязанности по учету доходов посредством контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания и принятия решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним. В связи с этим, в учете администратора доходов должны найти отражение операции по начислению, возврату излишне начисленных (полученных) доходов, их поступление в бюджеты соответствующего уровня.

Главный администратор доходов, в отступление от требований «Порядков осуществления органами государственной власти Иркутской области… бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы РФ», утвержденных постановлениями Администрации (Правительства) Иркутской области от 10.06.2008 №147-па, от 12.07.2010 №167-пп, не довел до Агентства, как администратора доходов, порядки осуществления и наделения полномочиями администратора доходов бюджета на 2010, 2011 годы, которые наряду с другими положениями должны содержать:

- закрепление доходов бюджета бюджетной системы РФ, полномочия, по администрированию которых они осуществляют, с указанием нормативных правовых актов, являющихся основанием для администрирования данного вида платежа;

- наделение администраторов доходов бюджета в отношении закрепленных за ними источников доходов бюджетов бюджетными полномочиями по начислению, учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджеты, пеней и штрафов по ним, взысканию задолженности по платежам в бюджеты, пеней и штрафов, определению порядка заполнения (составления) и отражения в бюджетном учете первичных документов по администрируемым доходам бюджетов или указание нормативных правовых актов РФ, регулирующих данные вопросы.

Приказом Агентства от 21.12.2009 №021-апр утверждены:

положение о порядке планирования и учета платы за проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий (далее – Положение по планированию доходов);

методика планирования поступления средств за оплату государственных услуг по экспертизе проектной документации и результатов инженерных изысканий на 2010 год (далее – Методика).

Согласно Положению по планированию доходов Агентство получает доходы от оказания заявителям услуг по государственной экспертизе проектной документации и результатов инженерных изысканий. Согласно положениям об отделах Агентства проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий относится к основной деятельности отделов производственного и непроизводственного назначения. Также, с целью осуществления услуг по проведению экспертиз при наличии ежегодно от 3-х до 5-ти вакансий Агентством по договорам гражданско-правового характера постоянно на протяжении двух лет привлекаются от 42 до 45-ти внештатных сотрудников (далее по тексту).

Предметом государственной экспертизы проектной документации в соответствии с Положением об организации и проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, утвержденным постановлением Правительства РФ от 05.03.2007 №145 (далее – Постановление №145), является оценка ее соответствия требованиям технических регламентов, в том числе санитарноэпидемиологическим, экологическим, государственной охраны объектов культурного наследия, пожарной, промышленной, ядерной, радиационной и иной безопасности, а также результатам инженерных изысканий. Предметом государственной экспертизы результатов инженерных изысканий является оценка их соответствия требованиям технических регламентов.

Исходя из норм Постановления №145 проведение государственной экспертизы проводится в сроки от 45 дней до 3 месяцев после внесения заявителями платы (размер определяется по установленной формуле) или на условиях 100% предоплаты.

Несмотря на то, что органы власти субъектов РФ наделены правом установления лишь более коротких сроков проведения государственной экспертизы, имели место случаи несоблюдения Агентством сроков (3 месяца), установленных Постановлением №145. Так, по данным бюджетного учета по состоянию на 01.10.2011 у Агентства сложилась кредиторская задолженность в сумме 40 506,9 тыс. рублей, из которых 546,1 тыс.

рублей по договорам 2008 года, 4 879,3 тыс. рублей - по договорам 2009 года, 7 791,4 тыс.

рублей - по договорам 2010 года, 27 290,1 тыс. рублей - по договорам 2011 года.

Причинами образования кредиторской задолженности, в том числе просроченной в сумме 5 425,4 тыс. рублей, явилось не выполнение в установленные сроки экспертных услуг (не подготовлены заключения). Например, по состоянию на 01.10.2011 по договорам заключенным с Департаментом единого Заказчика города Свирск, Мурадяном В.В., КУМИ администрации МО «Заларинский район» и Мельниковым А.В. заключения государственной экспертизы не подготовлены по прошествии от 2,7 до 3 лет.

Согласно Методике в основу планирования доходов положен анализ количественных (выполнено экспертиз) и стоимостных (сумма поступивших доходов) данных за прошлые отчетные периоды. Бюджетные назначения по доходам от оказания платных услуг были запланированы Агентством в сумме 70 000 тыс. рублей в 2010 году и 79 000 тыс. рублей - в 2011 году.

Кассовые планы по доходам Агентством, как администратором доходов либо главным администратором доходов на 2010-2011 годы не составлялись (доводились), кассовый прогноз по доходам Агентство представило главному администратору доходов на 2010 год в сумме 67 000 тыс. рублей (95,7% от объема бюджетных назначений по доходам) и в сумме 79 000 тыс. рублей на 2011 год, из которых 57 000 тыс. рублей на месяцев 2011 года.

В нарушение требований п.197 приказа Министерства Финансов РФ от 01.12. №157н1 доходы Агентством начислялись не в момент возникновения требований к их плательщикам (наступление сроков уплаты по заключенным с заявителями договорам), а один раз в конце месяца, и не на сумму, начисленную по условиям договоров, а на сумму фактического поступления доходов от оказания платных услуг. По этой причине данные бюджетного учета не содержат сведений о начисленных в 2010, 2011 годах суммах доходов от оказания платных услуг и реальных суммах задолженностей (переплат) по ним.

Отсутствие надлежащего учета доходов по заключенным договорам, и как следствие неверный подход к их начислению привел и к несопоставимости сумм, отраженных в кассовых прогнозах, с суммами начисленных доходов от оказания платных услуг.

Например, в 2011 году (диаграмма 1, в тыс. рублей):

«Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»

Оформление и регистрация договоров на оказание платных услуг осуществлялись в 2010 году работниками правового отдела Агентства. Необходимо отметить, что несмотря на приобретение в 4 квартале 2010 года (за 700 тыс. рублей) автоматизированной системы организации и проведения государственной экспертизы, предназначенной для автоматизации, в том числе и этапов расчета размера платы за проведение государственной экспертизы, Агентством, как администратором доходов, учет заключенных договоров на оказание экспертных услуг в 2011 году не велся, не осуществлялся и контроль за правильностью начисления доходов от оказания платных услуг.

Так, проведенный в ходе проверки анализ заключенных в 2010-2011 годах договоров показал следующее:

в отступление от требований, установленных Постановлением №145, договоры с органами государственной власти всех уровней либо бюджетными учреждениями заключались в основном на условиях 30% авансирования с оплатой оставшейся части в течение 30 календарных дней с даты получения заключения. Например, из общего количества (31 договор) заключенных за 9 месяцев 2011 года с органами государственной власти либо бюджетными учреждениями договоров, 24 договора на сумму 4 036,3 тыс.

рублей заключены на условиях 30% авансирования, а 7 договоров (МОУ ДОД «Детская музыкальная школа г.Тулун», МО «Усть-Ордынское», МУ «УКС г.Иркутска» (четыре договора), прокуратура) на сумму 2 112 тыс. рублей - на условиях 100% предоплаты, что свидетельствует об отсутствии единого подхода со стороны администратора доходов к определению условий оплаты услуг для одной категории заявителей;

в проверяемом периоде Агентство своим правом расторжения договоров в случае нарушения заявителями сроков оплаты не воспользовалось;

в 2010 году Агентством было заключено 416 договоров на общую сумму 72 259, тыс. рублей, из которых по состоянию на 01.01.2011 должны были быть начислены доходы от оказания платных услуг на сумму 59 996,5 тыс. рублей. В счет договоров, заключенных в 2010 году поступило доходов от оказания платных услуг в сумме 62 683,8 тыс. рублей, что составляет 104% от начисленной по договорам суммы, что может свидетельствовать о внесении предоплаты ранее установленных по договорам сроков, либо о поступлении доходов по незарегистрированным договорам (диаграмма 2);

за 9 месяцев 2011 года Агентством было заключено 185 договоров на общую сумму 64 119,9 тыс. рублей, из них подлежали к поступлению или должны быть начислены доходы от оказания платных услуг на сумму 52 268,7 тыс. рублей. При этом, в счет договоров, заключенных в 2011 году поступило 49 848,6 тыс. рублей, что составляет 95,4% от начисленной по договорам суммы и свидетельствует об отсутствии со стороны Агентства, как администратора доходов надлежащего контроля за полнотой и своевременностью перечисления доходов от оказания платных услуг и недополучении Агентством за 9 месяцев 2011 года доходов от оказания платных услуг на сумму ориентировочно 2 420 тыс. рублей (диаграмма 2).

Кроме этого по данным бюджетного учета по состоянию на 01.01.2010 числилась дебиторская задолженность, свидетельствующая о недополучении Агентством за 2008годы доходов от оказания платных услуг на сумму 8 293,9 тыс. рублей, из которых часть дебиторской задолженности в проверяемом периоде была погашена, а задолженность, сложившаяся по состоянию на 01.10.2011 в сумме 3 166,5 тыс. рублей подлежит взысканию.

Исходя из изложенного можно сделать вывод о ненадлежащем исполнении Агентством функции администратора доходов областного бюджета, в том числе: в части начисления доходов и учета реальных сумм задолженности (переплат) по оказанным В столбце «бюджетные назначения по доходам» за 9 месяцев 2011 года - отражен годовой объем поступлений, остальные показатели отражены по факту 9 месяцев 2011 года государственным услугам, составления кассового прогноза, учета договоров по проведению государственной экспертизы.

3. Организация финансирования и целевого использования средств областного 3.1. В соответствии с утвержденным Положением Агентство финансируется за счет средств областного бюджета в порядке, установленном законодательством, расходует полученные из областного бюджета средства в соответствии с утвержденной бюджетной росписью и в пределах установленных лимитов бюджетных обязательств.

Согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета, утвержденной Приложениями 9 к Законам Иркутской области от 18.12.2009 №100/66-оз «Об областном бюджете на 2010 год» (далее – Закон о бюджете на 2010 год) и от 21.12.2010 №133-оз «Об областном бюджете на 2011 год» (далее – Закон о бюджете на 2011 год) в проверяемом периоде Агентство находилось в ведении министерства строительства, дорожного хозяйства Иркутской области (далее – главный распорядитель). Финансирование расходов на содержание Агентства предусмотрено по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики», целевой статье 0020400 «Центральный аппарат», виду расходов 012 «Выполнение функций государственными органами». Для исполнения бюджетной сметы Агентству в отделении областного казначейства открыт лицевой счет.

Первоначальная бюджетная заявка на 2010 год, представленная в ходе проверки, сформирована Агентством в сумме 38 099,5 тыс. рублей, из которых фонд оплаты труда сформирован в соответствии с требованиями ст. 18 Закона области 04.04.2008 №2-оз «Об отдельных вопросах государственной гражданской службы Иркутской области» (далее Закон №2-оз), Постановления Губернатора Иркутской области от 04.08.2008 №285-п «О формировании фонда оплаты труда» по нормативу 71 должностной оклад, с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за работу в южных районах Иркутской области (1,6) в общей сумме 26 017 тыс. рублей исходя из количества 58 единиц.

Начисления на оплату труда рассчитаны с учетом регрессии.

Уведомления о бюджетных ассигнованиях из областного бюджета в сумме 32 105, тыс. рублей и о лимитах бюджетных обязательств в сумме 28 144,3 тыс. рублей (87,7% от ассигнований или 73,9% от потребности) были доведены до Агентства главным распорядителем 01.01.20103.

В отступление от требований ст. 162 Бюджетного кодекса РФ и Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет, утвержденного распоряжением главного распорядителя (далее - по тексту Порядок), Агентством с 29.05.2010 вместо бюджетной сметы составлялась «смета доходов и расходов». Кроме этого, в смете утвержденной приложением 1 к Порядку и в смете Агентства в составе кодов классификации расходов бюджета вместо кодов классификации операций сектора государственного управления отражены коды классификации экономических статей расходов, что является нарушением требований ст. 21 Бюджетного кодекса РФ.

Представленная в ходе проверки «смета доходов и расходов», составлена на сумму доведенных лимитов – 28 144,3 тыс. рублей и утверждена главным распорядителем 01.01.2010, с приложением обоснований (расчетов) плановых сметных показателей.

В течение года производились перемещения бюджетных ассигнований, изменение лимитов бюджетных обязательств на основании служебных записок Агентства, приказов министерства финансов Иркутской области и внесения изменений в Закон о бюджете на 2010 год. Бюджетные ассигнования Агентству за 2010 год были увеличены на общую В соответствии со ст. 112 Трудового кодекса РФ 1 января является нерабочим праздничным днем.

сумму 10 784,5 тыс. рублей, в том числе по оплате труда - на 3 487,9 тыс. рублей, начислениям на оплату труда - на 528,3 тыс. рублей, расходам по аренде помещений - на 2 868,1 тыс. рублей, расходам по содержанию имущества – 1 421,4 тыс. рублей, прочим услугам – на 1 686,6 тыс. рублей и т.д. Смета в 2010 году переутверждалась с учетом изменений шесть раз.

Бюджетная заявка на 2011 год была сформирована Агентством в сумме 37 744,9 тыс.

рублей, из них фонд оплаты труда работников Агентства составил 22 889,1 тыс. рублей или 87% от потребности (26 018,4 тыс. рублей), исходя из количества 58 штатных единиц.

Уведомления о бюджетных ассигнованиях из областного бюджета на 2011 год в сумме 37 744,9 тыс. рублей и о лимитах бюджетных обязательств в сумме 36 353,6 тыс.

рублей (96,3%) доведены главным распорядителем до Агентства 11.01.2011.

За 9 месяцев 2011 года бюджетные ассигнования Агентству увеличены на 2 584,2 тыс.

рублей, а лимиты бюджетных обязательств - на 3 926,9 тыс. рублей, из которых: 2 229, тыс. рублей - по арендной плате за пользование имуществом, 1 463,2 тыс. рублей - по прочим работам и услугам. При этом по всем КОСГУ за исключением коммунальных услуг (80%) и прочих расходов (85%) объем лимитов бюджетных обязательств доведен до объема утвержденных бюджетных ассигнований В связи с изменениями объемов лимитов бюджетных обязательств переутверждалась и смета Агентства, при этом обоснования (расчеты) плановых сметных показателей были представлены лишь к первоначальной смете.

3.2. Заработная плата с начислениями составляет более 75% расходов Агентства.

Годовой фонд оплаты труда Агентства в 2010 году с установленными надбавками утвержден в размере 24 087,9 тыс. рублей, в 2011 году - 22 889,1 тыс. рублей. Оплата труда работников Агентства производилась на основании Федерального закона от 27.07. №79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» (далее Закон №79-ФЗ), Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее Постановление №922), Закона №2-оз, Закона Иркутской области от 24.12.2007 №137-оз «О реестре должностей государственной гражданской службы Иркутской области» (далее Закон №137-оз), Постановлений Губернатора Иркутской области от 16.11.2007 №536-п «О размерах должностных окладов и ежемесячного денежного поощрения государственных гражданских служащих Иркутской области» (далее Постановление Губернатора №536-п), от 16.11.2008 №537-п «О размерах окладов за классный чин государственных гражданских служащих Иркутской области» (далее Постановление Губернатора №537-п), от 06.12.2007 №555-п «Об оплате труда работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Иркутской области, и вспомогательного персонала государственных органов Иркутской области» (далее Постановление Губернатора №555-п).

Руководствуясь вышеперечисленными нормативными правовыми актами Агентством разработаны и утверждены:

- штатное расписание от 01.01.2010 №1 в количестве 58 единиц в том числе: единиц должностей государственной гражданской службы (с месячным ФОТ 1 668,2 тыс.

рублей) и 2 единиц работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы (с месячным ФОТ 32,7 тыс. рублей);

- положение о порядке выплаты ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия государственной гражданской службы области Иркутской области, премии за выполнение особо важных и сложных заданий, материальной помощи, о порядке выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде, премии, материальной помощи работникам государственных органов Иркутской области, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Иркутской области, и вспомогательному персоналу государственных органов Иркутской области (Приказ от 30.07.2010 № 045-апр).

Структура Агентства, содержащаяся в штатном расписании с 01.01.2010, соответствует структуре, утвержденной Постановлением Правительства Иркутской области от 29.12.2009 №404/183-пп. Согласно штатному расписанию Агентства, утвержденному руководителем Агентства, в структуре предусмотрено 5 отделов со штатной численностью 58 человек в том числе: руководитель Агентства и 3 его заместителя (двое из которых одновременно являются начальниками отделов), начальника отделов и 6 их заместителей, 20 шт.ед. - советников, 8 шт.ед. – ведущих консультантов, 10 шт.ед. – консультантов, 5 шт.ед. - главных специалистов-экспертов и шт.ед. ведущих инженеров.

Фактическая численность работников Агентства по состоянию на 01.01. составляла 50 человек, в т.ч. 48 государственных гражданских служащих и 2 работника замещающие должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы. По состоянию на 01.01.2011 фактическая численность составила 55 человек, в т.ч.

53 государственных гражданских служащих, 2 работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы. Таким образом, в течение 2010 года в Агентстве, имелись 3 вакантных ставки государственных гражданских служащих с ориентировочным годовым ФОТ в сумме 936,96 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2011 имелось 5 вакантных ставок государственных гражданских служащих с месячным ФОТ в сумме 164,9 тыс. рублей.

В соответствии со ст. 4 Закона № 2-оз и Положением о содержании и порядке ведения реестров государственных гражданских служащих Иркутской области в государственных органах Иркутской области и Реестра государственных гражданских служащих Иркутской области, утвержденным Постановлением Губернатора Иркутской области от 27.01. №7-п, Агентством ведется реестр государственных гражданских служащих (далее по тексту - Реестр), в который вносятся данные о государственных гражданских служащих.

Сравнительный анализ Реестра, положений об отделах, должностных регламентов гражданских служащих Агентства выявил, что в отступление от требований п.2 ст. Закона №79-ФЗ единые должностные регламенты по группам должностей в Агентстве отсутствуют, а квалификационные требования к должностям гражданской службы, включенные в должностные регламенты, установлены не в соответствии с категориями и группами должностей гражданской службы, а, в большинстве случаев, индивидуально для каждого гражданского служащего, исходя из имеющегося у него профессионального образования, что привело:

во-первых, к наличию разных квалификационных требований и должностных обязанностей к гражданским служащим, замещающим одни и те же должности гражданской службы;

во-вторых, к предъявлению (включению) отдельным гражданским служащим квалификационных требований и (или) должностных обязанностей, не учитывающих задачи и функции отделов Агентства, в которых они работают. Например, квалификационные требования к уровню профессионального образования заместителя начальника правового отдела и исполнение главным специалистом-экспертом отдела производственного назначения должностных обязанностей начальника правового отдела не согласуются с задачами и функциями отделов, в которых они работают.

В части замещения вакантных должностей гражданской службы и формирования кадрового состава гражданской службы было установлено, что в отступление от требований ч.1 ст.22 и п.4 ч.2 ст. 60 Закона №79-ФЗ имели место случаи замещения гражданскими служащими должностей гражданской службы не по результатам конкурса и неэффективного использования кадрового резерва В процессе исследования вопросов правильности и своевременности начисления и выплаты заработной платы, было установлено следующее:

1) в нарушение Указаний по применению форм первичных учетных документов Инструкции по бюджетному учету, утвержденных приказом Министерства Финансов РФ от 30.12.2008 №148н (далее Инструкция №148н), ответственные лица по ведению табеля учета рабочего времени приказом Агентства не назначались. При этом табель учета рабочего времени является одним из оснований для начисления заработной платы и при сопоставлении данных табеля и расчетно-платежных ведомостей по начислению заработной платы работникам Агентства были установлены, в частности, следующие несоответствия:

в соответствии с приказом руководителя Агентства Кузаков С.А. с 17.06. назначен консультантом отдела непроизводственного назначения, при этом в табеле он числится в указанном отделе уже с 01.06.2010.

согласно приказу руководителя Агентства от 06.10.2010 Борисова Н.М. назначена на должность главного специалиста-эксперта отдела производственного назначения, а в табеле Борисова Н.М. в октябре не числилась ни в данном отделе, ни в других отделах (при этом начисленная заработная плата за октябрь 2010 года Борисовой Н.М. составила 20,9 тыс. рублей).

распоряжением ВЗД руководителя Агентства Борисова Н.М. освобождена от должности главного специалиста-эксперта отдела производственного назначения и с 15.11.2010 назначена на должность ведущего инженера правового отдела, при этом в табеле учета рабочего времени Борисова Н.М. числится в правовом отделе уже с 01.11.2010.

распоряжением руководителя Агентства Праслова Т.К. с 25.07.2011 назначена на должность заместителя начальника отдела экспертизы сметной документации, в тоже время в табеле числится в данной должности с 01.07.2011 и т.д.

2) должностные оклады, и ежемесячное денежное поощрение не превышают размеры установленные Постановлением Губернатора №536-п, размеры окладов за классный чин установлены дифференцированно по категориям, группам и наименованиям должностей областной гражданской службы в соответствии с Постановлением Губернатора №537-п.

Классные чины государственным гражданским служащим в течение 2010 года и за месяцев 2011 года присваивались по результатам квалификационных экзаменов, нарушений при установлении классных чинов не установлено. При выборочной проверке выплаты ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет и за особые условия государственной гражданской службы нарушений также не установлено.

3) при наличии кредиторской задолженности по заработной плате по состоянию на 01.01.2011 в сумме 1 012,2 тыс. рублей, производились выплаты премий по результатам работы за год и за декабрь 2010 года в размере 1 612,5 тыс. рублей, и премий за выполнение в сжатые сроки, важных заданий – 479,6 тыс. рублей.

4) заработная плата руководителю Агентства за период с 12.08.2010 по 11.10. начислялась и выплачивалось без достаточных правовых оснований, т.к. срок действия его служебного контракта №137 истек 11.08.2010, а новый срочный служебный контракт был заключен только 11.10.2010. Несмотря на то, что распоряжение Губернатора Иркутской области №201-рк о назначении на должность Нефедьева В.К. датировано 12.08.2010, условия для начисления заработной платы установлены только в контракте (размер оклада, надбавок и т.д.).

5) В течение проверяемого периода сотрудникам Агентства были выплачены премии в общей сумме 3 298,6 тыс. рублей, в том числе по следующим основаниям:

- за выполнение особо важных и сложных заданий в общей сумме 406 тыс. рублей;

- по итогам работы за 2010 год, за декабрь 2010 года, за первое полугодие 2011 года за профессиональное и качественное выполнение должностных обязанностей в общей сумме 2 623,5 тыс. рублей;

- за предоставление отчетов за 2009 и 2010 годы в установленные сроки и в полном объеме в министерство финансов Иркутской области в общей сумме 83,5 тыс. рублей начальнику отдела финансового, кадрового и информационного обеспечения - главному бухгалтеру, несмотря на то, что составление достоверной бухгалтерской отчетности и предоставление ее в установленные сроки является одной из должностных обязанностей, установленной в должностном регламенте главного бухгалтера.

- за выполнение особо важных и сложных заданий и отдельных поручений, оперативное и качественное осуществление приема проектной документации и исходных данных к ней (должностные обязанности по регламенту), а также ведение формирование дел архива Агентства ведущему инженеру правового отдела ежемесячно, в течение месяцев, в сумме 32 тыс. рублей.

- на основании распоряжения Губернатора от 20.01.2010 №4-рк руководителю Агентства в размере 100 % от месячного денежного содержания (73,6 тыс. рублей) премия за 4 квартал 2009 года, что увеличило годовой фонд оплаты труда 2010 года.

Положение о премировании, утвержденное в Агентстве, не содержит норм, регламентирующих порядок оформления премирования (подготовка служебных записок, ходатайств) и сроки подготовки соответствующих материалов. Проверка показала, что премирование в 2011 году осуществлялось в соответствии с приказами руководителя, подготовленными на основании служебных записок. При этом, в одном из приказов на выплату премий в качестве основания указывалась служебная записка, не содержащая в перечне подлежащих к премированию сотрудников заместителя руководителя агентства начальника непроизводственного отдела и начальника правового отделов, в связи с чем, выплата им премий в размере 232 тыс. рублей произведена без достаточных правовых оснований.

Согласно порядку выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий 4, определенного положением, утвержденным приказом Агентства от 30.07.2010 №45-апр, премия за выполнение особо важных и сложных заданий должна выплачиваться областному гражданскому служащему при условии своевременного и качественного выполнения порученного особо важного и сложного задания с учетом его личного вклада по обеспечению задач и функций Агентства исполнения им должностного регламента. Выплата осуществляется по результатам работы за месяц, квартал, год с учетом качества и выполнения особо важных и сложных заданий.

Результаты проверки показали, что выплаченные премии по итогам работы за год, декабрь 2010 года и первое полугодие 2011 года имеют признаки премирования «по Следует отметить, что этот вид премирования гражданских служащих впервые введен Федеральным Законом от 27.07.2004 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе» и был призван заменить премирование по результатам работы, которое из средства поощрения особо отличившихся служащих превратилось в автоматически начисляемую часть денежного содержания и во многом утратило свою поощрительную функцию. Премии должны выплачиваться только за выполнение особо важных и сложных заданий, и решение об их выплате должно приниматься представителем нанимателя в индивидуальном порядке.

результатам работы», а основания для выплаты премий за своевременное и качественное выполнение особо важных и сложных заданий работникам, исполняющим должностной регламент, отсутствовали, так как, во-первых, перечень особо важных и сложных заданий Агентством не разработан и не утвержден, во-вторых, документы, свидетельствующие о поручениях кому-либо из премированных работников таких заданий отсутствуют. Более того, премии выплачены работникам пропорционально фактически отработанному времени, что также противоречит условиям утвержденного положения.

3) В течение 2010 года и 9 месяцев 2011 года материальная помощь выплачивалась в соответствии с положением, утвержденным приказом Агентства от 30.07.2010 №45-апр (в размере не менее двух должностных окладов и не более десятикратного минимального размера оплаты труда в РФ) на основании:

- заявлений областных гражданских служащих (по уважительным причинам) в сумме 419 тыс. рублей в 2010 году и в сумме– 346,6 тыс. рублей за 9 месяцев 2011 года;

- распоряжения руководителя Агентства от 29.11.2010 № 259-ар-к - государственным гражданским служащим и работникам замещающим должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы не реализовавшим право на получение материальной помощи в 2010 году на общую сумму 705,2 тыс. рублей.

- распоряжения руководителя Агентства от 29.11.2010 № 259-ар-к - руководителю Агентства в сумме - 18,66 тыс. рублей. В этой части следует отметить, что, конкретный размер материальной помощи государственным гражданским служащим, для которых представителем нанимателя является Губернатор Иркутской области, определяется представителем нанимателя, т.е. основанием для выплаты материальной помощи, является распоряжение Губернатора Иркутской области. Исходя из изложенного следует, что выплата материальной помощи руководителю Агентства в ноябре 2010 года, или до издания распоряжения Губернатора Иркутской области (от 13.12.2010 №386-рк) носила незаконный характер.

4) Единовременная выплата к ежегодно оплачиваемому отпуску для государственных гражданских служащих производилась в соответствии с п.7 ст.16 Закона № 2-оз - в размере двух должностных окладов денежного содержания. При этом порядок определения и выплаты единовременной выплаты к ежегодно оплачиваемому отпуску представителем нанимателя не определен. Для должностей, не являющихся должностями государственной гражданской службы, в соответствии с п.7 Постановления Губернатора Иркутской области №555-п - в размере двух должностных окладов.

3.3. Расходы, связанные с арендой помещений и оплатой услуг по их содержанию занимают около 14% от общих расходов Агентства: фактические расходы на аренду помещений (с учетом эксплуатационных и коммунальных расходов) составили в 2010 году – 4 294,5 тыс. рублей (а с учетом оплаты кредиторской задолженности – 4 934,5 тыс.

рублей), а за 9 месяцев 2011 года – 4 177,5 тыс. рублей.

Согласно Положению об Агентстве, его местонахождение определено по адресу: г.

Иркутск, ул. Степана Разина, 27. Фактически, в проверяемом периоде Агентство располагалось в арендуемых помещениях по двум адресам: с 01.01.2010 по 29.07.2010 – по ул. Степана Разина, 27, а начиная с 30.07.2010 и по настоящее время – по ул. Чкалова, 36, что требует внесения соответствующих изменений в Положение об Агентстве.

Средства, необходимые на оплату арендных платежей и содержание арендуемых помещений в 2010 году планировались Агентством в составе расходов по КОСГУ (коммунальные услуги), 224 (арендная плата за пользование имуществом) и 225 (работы, услуги по содержанию имущества). Согласно расшифровке к бюджетной заявке Агентства на 2010 год необходимый объем средств на эти цели рассчитан в сумме 3 572,9 тыс. рублей (с учетом кредиторской задолженности в сумме 77,1 тыс. рублей). Расчет произведен исходя из фактической стоимости 1 м2 площади, сдаваемой ООО «Трастсервис» за месяцев и с учетом смены арендодателя с августа 2010 года. При этом государственный контракт с арендодателем – ООО «Трастсервис» Агентством был заключен 01.01.2010, сроком на один год (до 31.12.2010) на общую сумму 3 864,6 тыс. рублей, из которых арендная плата составила 1 007,0 тыс. рублей, эксплуатационные и коммунальные расходы – 2 675,6 тыс. рублей и 182,0 тыс. рублей соответственно (размер арендной платы в месяц по договору составил в среднем 885 рублей за 1 м 2, ежемесячные арендные платежи - 328, тыс. рублей).

При этом лимиты бюджетных обязательств были доведены до Агентства 01.01.2010 в следующих размерах: по КОСГУ 224 - в сумме 630,0 тыс. рублей, по КОСГУ 225 - 20, тыс. рублей, по КОСГУ 223 - 120,9 тыс. рублей. Таким образом, государственный контракт был заключен (приняты бюджетные обязательства) с превышением доведенных лимитов бюджетных обязательств на общую сумму 3 093,7 тыс. рублей.

Государственный контракт с ООО «Трастсервис» по соглашению сторон расторгнут не был (в ходе проверки представлена переписка о недостижении согласия и имеющихся претензиях), между тем, 29.07.2010 арендуемые у ООО «Трастсервис» помещения Агентством были освобождены, и Агентство заняло новые помещения по адресу: ул.

Чкалова, 36 в соответствии с заключенными договорами аренды нежилых помещений от 30.06.2010 с физическими лицами: 1) Кубрак Е.Н., Таубергер И.Л., Волков А.Ю.

(мансардный этаж) и 2) Галухин С.А. (первый этаж) соответственно.

Размер арендной платы за 1 м2 в месяц по первому договору составил 691,7 рублей, по второму – 774,6 рублей. Ежемесячная арендная плата по двум вышеуказанным договорам с учетом оплаты коммунальных услуг по отдельному договору с управляющей организацией ЗАО «ИнтЭкстСтрой» составила 413,3 тыс. рублей.

На 2011 год, согласно расшифровке к бюджетной заявке Агентства, расходы по арендной плате помещений рассчитаны исходя из увеличения ставок арендной платы за м2 площади в среднем на 12,3% (с учетом включения с 2011 года стоимости коммунальных услуг в арендную плату) в общей сумме 5 570,4 тыс. рублей в год, или 464,2 тыс. рублей в месяц.

Договоры аренды в 2011 году заключались дважды: сначала на восемь месяцев (январь-август) исходя из размера первоначально доведенных лимитов (3 340,2 тыс.

рублей, или 60% от потребности) и после доведения лимитов бюджетных обязательств по данной статье расходов в полном объеме на срок с 31.08.2011 по 31.12.2011.

3.4. Значительная доля расходов Агентства (более 7 процентов) приходится на оплату услуг внештатных экспертов. Как было отмечено выше, при проведении государственной экспертизы Агентством на условиях гражданско-правовых договоров привлекались внештатные эксперты (специалисты) для выполнения определенных видов работ (в основном рассмотрения отдельных разделов проектов). Данное право Агентства предусмотрено п. 32 Постановления №145, при этом исключительным правом подготовки заключений государственной экспертизы обладают лица, аттестованные в установленном порядке в качестве государственных экспертов.

Средства, необходимые на эти цели планировались Агентством в составе расходов по КОСГУ 226 «Прочие услуги» и включали в себя расходы на оплату вознаграждения экспертов и уплату страховых взносов. Так, согласно расшифровкам к бюджетным заявкам Агентства на 2010 и 2011 годы необходимый объем средств по расходам на указанные цели рассчитан в сумме 1 795 тыс. рублей и 1 652 тыс. рублей соответственно.

Фактически в проверяемом периоде к работе было привлечено 42 эксперта в году и 45 экспертов за 9 месяцев 2011 года. Средства, направленные на оплату услуг экспертов составили соответственно 1 358,4 тыс. рублей и 1 216,8 тыс. рублей.

Договорные отношения с экспертами оформлялись Агентством посредством заключения государственных контрактов с физическими лицами на оказание определенных услуг со сроком исполнения в течение одного месяца. Проверкой установлено, что в отношении физических лиц, привлекаемых к государственной экспертизе, документы, подтверждающие их статус как специалистов (экспертов) не истребовались. Между тем, и к государственным экспертам, и к работникам организаций, осуществляющих негосударственную экспертизу, предъявляются достаточно строгие квалификационные требования, в том числе: к профессиональному образованию, стажу (опыту) работы в установленной сфере, знаниям законодательства в определенных областях (градостроительства, технического регулирования, проектирования и т.д.). Таким образом, отсутствие документов, подтверждающих соответствие привлеченных лиц к экспертизе квалификационным требованиям специалистов (экспертов) ставит под сомнение возможность их привлечения в таком качестве, а также использования результатов их работы для подготовки заключений государственной экспертизы.

Определение цены контрактов (стоимости услуг) в большинстве случаев осуществлялось индивидуально по каждому виду работ и каждому эксперту (специалисту) в зависимости от объема работы и количества рассматриваемых объектов. При этом правовой акт, регламентирующий основные положения о порядке определения стоимости экспертных работ и услуг, в Агентстве не разрабатывался и не утверждался и, как показала проверка, стоимость рассмотрения одного раздела проекта колебалась от 700 рублей до 2500 рублей, а цена государственных контрактов в проверяемом периоде устанавливалась в пределах от одной до 70 тыс. рублей. Результаты работы экспертов оформлялись актами о приеме услуг, выполненных по государственным контрактам и локальными заключениями по той части разделов проектов, которые подвергались экспертизе, составляемые экспертами в произвольной форме.

Анализ содержательной части вышеуказанных государственных контрактов и их исполнения показал, что в основном исследуемые контракты соответствуют требованиям, предъявляемым к договорам гражданско-правового характера: эксперты оказывали конкретный (определенный) объем услуг, в контрактах отсутствовали условия трудового распорядка и социальных гарантий и имели место условия о сроках исполнения и стоимости услуг, оказанных по контрактам, услуги принимались по актам приемки.

Вместе с тем, следует отметить, что контракты не содержат положений об ответственности экспертов за исполнение услуг надлежащего качества, а также описания конечного результата оказанных услуг, за который производится оплата (локальные заключения, выводы, информация о результатах рассмотрения и т.п.).

Кроме этого несколько государственных контрактов содержат признаки трудовых договоров, в том числе по следующим основаниям:

- вознаграждение исполнителям выплачивалось с определенной периодичностью и в равном размере;

- в заключенных контрактах и актах о приеме оказанных по ним услуг не оценены отдельные виды услуг, а цена контракта определена в виде фиксированных сумм, вне зависимости от объема и качества выполняемых работ.

Отдельные недостатки были отмечены и при оформлении актов приема оказанных услуг. Несмотря на то, что в действующем гражданском или налоговом законодательстве нет жестких требований и рекомендаций по их содержанию и составу, с целью исключения возможных споров о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договоры, такой документ (дополнительно) должен содержать:

- ссылку на государственный контракт (его реквизиты), в соответствии с которым оказаны услуги;

- описание оказанных услуг, т.е. в графе «наименование услуги» не должны значится наименования объектов государственной экспертизы, а должно приводиться содержание оказанной услуги по исследуемому объекту;

- упоминание о приложении к акту самого результата работы (локальные заключения, выводы, информация о результатах рассмотрения и т.п.) с указанием количества листов, поскольку оказание услуг экспертов предусматривает создание какого-либо материала интеллектуального труда.

Основные выводы:

государственной экспертизы в строительстве Иркутской области (далее – 1.Агентство Агентство) является исполнительным органом государственной власти Иркутской области, осуществляющим функции по организации и проведению государственной экспертизы проектов документов территориального планирования, проектной документации, результатов инженерных изысканий, а также осуществляющим (в установленных случаях) оценку соответствия сметной стоимости объектов капитального строительства, нормативам в области сметного нормирования и ценообразования в сфере градостроительной деятельности.

В рамках установленных функций Агентство предоставляет четыре государственные услуги, при этом административные регламенты по предоставлению государственных услуг Агентством по состоянию на 1 января 2012 года не утверждены.

2. Агентство является администратором доходов (от оказания услуг по государственной экспертизе проектной документации и результатов инженерных изысканий) и получателем средств областного бюджета, подведомственным министерству строительства, дорожного хозяйства Иркутской области.

3. Проверка осуществления Агентством функций администратора доходов областного бюджета свидетельствует о их реализации не на должном уровне, в т. ч. по следующим основаниям:

в нарушение требований Положения об организации и проведении государственной экспертизы (Постановление Правительства РФ от 05.03.2007 №145) имели место случаи несоблюдения Агентством сроков подготовки заключений, в связи с чем у Агентства сложилась кредиторская задолженность в общей сумме 40 506,9 тыс.

рублей, из которых 5 425,4 тыс. рублей - просроченная задолженность (заключения государственной экспертизы не подготовлены по прошествии от одного года до трех лет).

несмотря на приобретение в 4 квартале 2010 года автоматизированной системы организации и проведения государственной экспертизы, учет заключенных договоров на оказание экспертных услуг не велся, не осуществлялся и контроль за правильностью начисления доходов от оказания платных услуг. Так, например, в счет договоров, заключенных в 2010 году поступившие доходы составили 104% от начисленной по договорам суммы, что может свидетельствовать как о внесении предоплаты ранее установленных сроков, так и о поступлении доходов по незарегистрированным договорам.

За 9 месяцев 2011 года, напротив, в счет заключенных в 2011 году договоров недопоступило доходов от оказания платных услуг на сумму ориентировочно 2 420 тыс.

рублей.

анализ заключенных в 2010-2011 годах договоров на оказание услуг по проведению государственной экспертизы показал, что в отступление от установленных требований (100% предоплата), договоры с органами государственной власти всех уровней и бюджетными учреждениями в основном заключались на условиях 30% авансирования с оплатой оставшейся части в течение 30 календарных дней с момента получения заключения. Кроме этого, в случаях нарушения заявителями сроков оплаты Агентство своим правом расторжения договоров пользовалось.

доходы от оказания платных услуг Агентством начислялись с нарушением установленных требований, что привело к отсутствию в данных бюджетного учета сведений о начисленных в 2010, 2011 годах суммах доходов от оказания платных услуг и реальных суммах задолженностей (переплат) по ним.

отсутствие надлежащего учета доходов по заключенным договорам, и, как следствие, неверный подход к их начислению привел к несопоставимости сумм, отраженных в кассовых прогнозах, с суммами начисленных доходов от оказания платных услуг.

кроме этого, по состоянию на 01.01.2010 числилась дебиторская задолженность, свидетельствующая о недополучении Агентством за 2008-2009 годы доходов от оказания платных услуг на сумму 8 293,9 тыс. рублей, часть из которой в проверяемом периоде была погашена, а задолженность, сложившаяся по состоянию на 01.10.2011 в сумме 3 166, тыс. рублей подлежит взысканию.

4. В ходе проверки организации финансирования Агентства были установлены отдельные нарушения, в том числе, в ряде случаев отсутствовали предусмотренные к составлению расшифровки к бюджетной смете, сама смета была составлена в отступление от общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы и ст. 21 Бюджетного кодекса РФ.

5. Бюджетные сметы Агентства в окончательной редакции были утверждены в объемах 38 928,8 тыс. рублей – в 2010 году и 40 329,1 тыс. рублей по состоянию на 01.10.2011. Наибольший удельный вес в расходах Агентства занимали расходы на оплату труда с начислениями – более 75%, расходы на аренду помещений – около 14% и оплату труда внештатных экспертов (специалистов) – более 7 процентов.

6. Предельная штатная численность Агентства установлена в количестве 58 единиц, в том числе: 56 государственных гражданских служащих и 2 работника замещающие должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы.

Фактическая численность работников Агентства по состоянию на 01.01.2011 составляла человек, в течение 2010 года в Агентстве имелись 3 вакантных ставки с ориентировочным годовым ФОТ в сумме 936,96 тыс. рублей, а по состоянию на 01.10.2011 - 5 вакантных ставок с месячным ФОТ в сумме 164,9 тыс. рублей.

7. В отступление от требований норм федерального законодательства в Агентстве отсутствуют единые должностные регламенты по группам должностей, а квалификационные требования установлены не в соответствии с категориями и группами должностей гражданской службы, а, в большинстве случаев, индивидуально для каждого гражданского служащего исходя из имеющегося у него профессионального образования.

Это привело к установлению разных квалификационных требований и должностных обязанностей к гражданским служащим, замещающим одни и те же должности гражданской службы, а также к предъявлению (включению) отдельным гражданским служащим квалификационных требований и должностных обязанностей, не учитывающих задачи и функции отделов Агентства, в которых они работают.

8. При проверке замещения вакантных должностей гражданской службы и формирования кадрового состава гражданской службы установлены случаи замещения гражданскими служащими должностей гражданской службы не по результатам конкурса и неэффективного использования кадрового резерва.

9. Не на должном уровне организована работа Агентства в части учета рабочего времени, лицо ответственное за ведение табеля учета рабочего времени приказом Агентства не назначено, что, в свою очередь, привело к неверному отражению данных об отработанном времени в представленных к проверке табелях.

10. В процессе исследования вопросов правильности и своевременности начисления и выплаты заработной платы, было установлено, что:

при наличии кредиторской задолженности по заработной плате в сумме 1 012, тыс. рублей, производились выплаты премий по результатам работы за год и за декабрь 2010 года.

заработная плата руководителю Агентства в период отсутствия заключенного служебного контракта начислялась и выплачивалась без достаточных правовых оснований;

выплаченные в проверяемом периоде сотрудникам Агентства премии «за выполнение особо важных и сложных заданий» на общую сумму 2 707 тыс. рублей фактически являются премированием за выполнение ими «прямых» должностных обязанностей и квалифицированы КСП как неэффективное расходование средств.

выплаченная материальная помощь руководителю Агентства в сумме 18,66 тыс.

рублей до издания распоряжения Губернатора Иркутской области (представитель нанимателя для руководителя Агентства) носила незаконный характер.

11. Согласно Положению об Агентстве, его местонахождение определено по адресу:

ул. Степана Разина, 27, при этом в настоящее время Агентство расположено по адресу: ул.

Чкалова, 36, что требует внесения соответствующих изменений в Положение об Агентстве. Фактические расходы Агентства, связанные с арендой помещений и оплатой эксплуатационных и коммунальных услуг составили 4 294,5 тыс. рублей - в 2010 году и 4177,5 тыс. рублей - за 9 месяцев 2011 года, что составляет около 14% от всех расходов Агентства. Анализ использования средств областного бюджета на аренду помещений показал:

в 2010 году государственный контракт был заключен (приняты бюджетные обязательства) с превышением доведенных лимитов бюджетных обязательств на общую сумму 3 093,7 тыс. рублей.

смена арендодателя в 2010 году наряду с увеличением площади арендуемых помещений привела и к росту расходов на эти цели с 345,1 тыс. рублей в месяц до 413, тыс. рублей, а в 2011 году арендные платежи выросли еще на 12,3 процента и оставили уже 464,2 тыс. рублей в месяц.

12. Значительными являются и расходы Агентства (более 7 процентов) на оплату услуг внештатных экспертов (1 358,4 тыс. рублей в 2010 году и 1 216,8 тыс. рублей - за месяцев 2011 года). При проведении государственной экспертизы Агентством на условиях гражданско-правовых договоров привлекались внештатные эксперты (специалисты): эксперта в 2010 году и 45 экспертов за 9 месяцев 2011 года.

Проверкой целевого и эффективного использования средств на указанные цели был выявлен ряд нарушений и недостатков, в том числе:

в отношении физических лиц, привлекаемых к государственной экспертизе, не истребовались документы, подтверждающие их статус как специалистов (экспертов).

не установлен порядок определения стоимости экспертных услуг.

заключенные с экспертами контракты не содержат ряд обязательных положений (например, об ответственности экспертов за исполнение услуг надлежащего качества).

Отдельные недостатки были отмечены и при оформлении актов приема оказанных услуг.

На основании изложенного, можно рекомендовать:

1. Правительству Иркутской области: с целью наиболее эффективного и экономного использования средств областного бюджета рассмотреть возможность размещения Агентства в помещениях, находящихся в областной собственности.

2. Агентству государственной экспертизы в строительстве Иркутской области принять меры по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений.

3. О принятых мерах информировать Контрольно-счетную палату области в срок до 01.04.2012.

Отчет аудитора по результатам контрольного мероприятия 1. Наименование субъекта контрольного мероприятия Агентство государственной экспертизы в строительстве Иркутской области 3. Выходные документы:

-информационно-аналитическая записка 4.Выявлено нарушений законодательства по результатам проведенного в т.ч.:

-объем средств, использованных не по целевому назначению:

-областного бюджета -местных бюджетов -внебюджетных фондов -местных бюджетов -внебюджетных фондов -объем ущерба, нанесенного государству при исполнении:

-областного бюджета -местных бюджетов -бюджетов внебюджетных фондов -местных бюджетов -внебюджетных фондов -объем выявленных неучтенных средств бюджетов -областного бюджета -местных бюджетов -внебюджетных фондов -объем средств местного бюджета, израсходованных сверх утвержденных бюджетных ассигнований либо сверх бюджетной росписи -финансирование расходов, не предусмотренных законом об областном бюджете либо бюджетной росписью законодательства:

-местных бюджетов -внебюджетных фондов -стоимость вновь выявленных и неучтенных объектов областной государственной собственности -упущенная выгода области и областного бюджета от неэффективного и неправомерного использования государственной собственности Выявлено нарушений законодательства по результатам проведенного контрольного мероприятия всего на сумму 28 771,1 тыс. рублей, в том числе:

1. Объем неэффективно использованных средств составил 2 707 тыс. рублей. Премии на эту сумму, выплаченные работникам Агентства, носят признаки премирования по результатам работы или за выполнение ими «прямых» должностных обязанностей. Между тем, согласно требованиям ст.50 Закона №79-ФЗ премии выплачиваются не за сам факт добросовестного выполнения служащим своих обязанностей, а лишь за выполнение особо важных и сложных заданий с учетом его личного вклада. Отсутствие в Агентстве перечня либо критериев отнесения работ к особо важным и сложным заданиям, а также отсутствие документов, свидетельствующих о поручениях кому-либо из премированных работников таких заданий, либо о их выполнении (основанном на анализе служебных записок) позволяет квалифицировать расходование средств на эти цели как с нарушением принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного ст.34 Бюджетного кодекса.

2. Объем средств, недополученных в доходную часть бюджетов – 10 713,9 тыс.

рублей, в том числе: за 9 месяцев 2011 года Агентством недополучено доходов от оказания платных услуг на сумму 2 420 тыс. рублей (в счет договоров, заключенных в 2011 году), за 2008-2009 годы – дебиторская задолженность на сумму 8 293,9 тыс. рублей, из которых задолженность в сумме 3 166,5 тыс. рублей по состоянию на 01.10. подлежит взысканию.

3. Объем средств, использованных с нарушением действующего законодательства – 15 350,2 тыс. рублей, в том числе:

- по причине не соблюдения Агентством установленных Постановлением № сроков проведения государственной экспертизы образовалась просроченная кредиторская задолженность в сумме 5 425,4 тыс. рублей;

- в отступление от требований, установленных Постановлением №145 (100% предоплата), договоры на сумму 4 036,3 тыс. рублей заключены Агентством на условиях 30% авансирования;

- при отсутствии записей в табеле рабочего времени, или без достаточных правовых оснований начислена заработная плата за октябрь 2010 года сотруднику Агентства в размере 20,9 тыс. рублей;

- выплаченная материальная помощь руководителю Агентства в сумме - 18,7 тыс.

рублей до издания распоряжения Губернатора Иркутской области носила незаконный характер.

- начисленная заработная плата руководителю Агентства за период с 12.08.2010 по 11.10.2010 ориентировочно в сумме 180,0 тыс. рублей начислялась и выплачивалось без достаточных правовых оснований (отсутствие служебного контракта и, как следствие, отсутствие условий для начисления заработной платы, устанавливаемых только в контракте: размер оклада, надбавок и т.д.).

- государственный контракт на аренду помещений в 2010 году был заключен (приняты бюджетные обязательства) с превышением доведенных лимитов бюджетных обязательств на общую сумму 3 093,7 тыс. рублей.

- средства в сумме 2 575,2 тыс. рублей направлены на оплату услуг экспертов, при этом документов, подтверждающих их статус как специалистов (экспертов) в ходе проверки не представлено.