«Содержание. № п/п Наименование разделов стр. I. Сведения об ОАО Русполимет 1.Сведения о создании акционерного общества, органах 3 управления и аффилированных лицах. 2.Сведения о производственной деятельности. 8 3.Анализ ...»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ОАО «Русполимет»

за 2011 год

(уточненная)

Содержание.

№ п/п Наименование разделов стр.

I. Сведения об ОАО «Русполимет»

1.Сведения о создании акционерного общества, органах 3 управления и аффилированных лицах.

2.Сведения о производственной деятельности. 8 3.Анализ имущественного положения предприятия. 12 II. Ведение бухгалтерского учета и анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности 1.Основные сведения по учетной политике предприятия 2.Расшифровки статей бухгалтерской отчетности и пояснения к ним.

3.Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия и их анализ.

I. Сведения об ОАО «Русполимет» за 2011г.

1. Сведения о создании акционерного общества, органах управления и аффилированных лицах.

1.1. Фирменное наименование и место нахождения Общества:

Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество «Русполимет».

Сокращенное фирменное наименование общества: ОАО «Русполимет».

Наименование общества на английском языке: Open Joint-Stock Company «Ruspolymet».

Сокращенное наименование общества на английском языке: OJSC «Ruspolymet».

Место нахождения общества: Россия, Нижегородская область, г. Кулебаки, ул. Восстания, дом 1.

Почтовый адрес: Россия, 607010, Нижегородская область, г. Кулебаки, ул. Восстания, дом 1.

Телефон (83176) 5-12-00; факс (83176) 5-44- E-mail: [email protected] 1.2. Сведения о государственной регистрации Общества:

Основной государственный регистрационный номер: Дата регистрации: 28.10.2005 г.

Наименование регистрирующего органа: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №4 по Нижегородской области 1.3. Сведения об обособленных подразделениях Общества:

• Московский филиал ОАО «Русполимет» г. Москва, Краснопресненская набережная, д.12, помещения 520, 522 поставлен на учет в ИФНС №3 по г. Москве 02.09.2010г.

1.4. Цель и предмет деятельности Общества:

Целью общества являлось извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

• металлургическое производство;

• машиностроительное производство;

• изготовление кольцевой продукции, бандажей, фланцев;

• производство промышленных товаров и товаров народного потребления, оказание платных услуг;

• проектирование объектов социального и производственного назначения;

• строительная деятельность;

• торгово-закупочная деятельность;

• - образовательная деятельность;

• - научная и научно-техническая деятельность;

• проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических, наладочных, ремонтных и проектных работ, организация внедрения в производство высокоэффективной техники и технологии, в том числе средств вычислительной техники и программного обеспечения, патентование как в РФ, так и за рубежом, прочие работы и услуги, связанные с использованием прогрессивных технологий в различных отраслях хозяйства;

• инвестиционная деятельность;

защита государственной тайны.

• 1.5. Сведения о размещенных ценных бумагах Общества:

Вид: акции Категория: обыкновенные именные Форма: бездокументарные Номинальная стоимость одной ценной бумаги выпуска: 3 (три) копейки.

Количество акций, находящихся в обращении: 5 012 985 740 шт.

Количество объявленных акций: 10 000 000 000 шт.

Государственный регистрационный номер выпуска 1-01-55157-Е.

Дата государственной регистрации: 15.12.2005 г.

Информация о регистрации проспекта ценных бумаг: в соответствии с приказом ФСФР России от 31 августа 2006 года № 06-2022/пз-и осуществлена регистрация проспекта обыкновенных именных бездокументарных акций открытого акционерного общества «Русполимет», государственный регистрационный номер выпуска 1-01-55157-Е от 15 декабря года.

1.6. Сведения о структуре органов управления Общества:

Структура органов управления:

Общее собрание акционеров;

Совет директоров;

Генеральный директор (единоличный исполнительный орган).

Состав Совета директоров до 08.06.2011г. Состав Совета директоров с 08.06.2011г 1. Кудинов Анатолий Александрович 1. Кудинов Анатолий Александрович 2. Клочай Виктор Владимирович 2. Клочай Виктор Владимирович 3. Клочай Максим Викторович 3. Клочай Максим Викторович 4. Луканин Юрий Васильевич 4. Луканин Юрий Васильевич 5. Рыбакова Наталья Алексеевна 5. Рыбакова Наталья Алексеевна 6. Роттштедт Ральф Хильмар 6. Антоневич Виталий Евстафьевич 7. Телерман Эдуард Ульянович 7. Телерман Эдуард Ульянович Лицо, осуществлявщее полномочия единоличного исполнительного органа в 2011 г.:

Луканин Юрий Васильевич 1.7. Сведения об аффилированных лицах Общества:

• По состоянию на 31.12.2011 г.:

1. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Завод «Старт»

Место нахождения: Россия, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Восстания, д. Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Данное лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

2. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Кулебакский торговый дом»

Место нахождения: Россия, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Восстания, д. Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

1. Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на доли, составляющие уставный капитал данного лица.

2. Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

3. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Фланцы-Гельдбах»

Место нахождения: Россия, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Воровского, д.12а Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на доли, составляющие уставный капитал данного лица.

4. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Кулебакский электрометаллургический завод»

Место нахождения: Россия, Нижегородская обл., г.Кулебаки, ул.Восстания, Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

1. Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на доли, составляющие уставный капитал данного лица;

2. Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

5. Наименование: Некоммерческая организация «Фонд «Забота»

Место нахождения: Россия, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Восстания, д. Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на доли, составляющие уставный капитал данного лица.

6. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Мотор-инвест»

Место нахождения: Россия, Нижегородская обл., г. Заволжье, ул. Баумана, д. Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

1. Лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества;

2. Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

7. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Дельта»

Место нахождения: Россия, Нижегородская область г. Кулебаки, ул. Воровского, д.49а Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

8. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Авиационные Инновации»

Место нахождения: Россия, Нижегородская область, Городецкий район, г. Заволжье, ул. Баумана, д. Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

9. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Симфония камня»

Место нахождения: Россия, Нижегородская область, Кстовский район, д. Афонино, ул.

Магистральная Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

10. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Узольские ключи»

Место нахождения: Россия, Нижегородская область, Городецкий район, п/о Ковригино, д.

Мошкино, ул. Центральная, д. Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

11. Наименование: Закрытое акционерное общество «Автокомпозит»

Место нахождения: Россия, г. Нижний Новгород, ул. Рождественская, д.29а Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

12. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Новые технологии»

Место нахождения: Россия, Нижегородская область, Городецкий район, г. Городец, пер. 1-й Пожарный, д. Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

13. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Теплообменники Саксонии»

Место нахождения: Россия, Нижегородская область, г. Кулебаки, ул. Восстания, д. 1/ Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

14. ФИО: Кудинов Анатолий Александрович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо является членом Совета директоров акционерного общества.

15. ФИО: Клочай Виктор Владимирович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

1. Лицо является членом Совета директоров акционерного общества;

2. Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

16. ФИО: Клочай Максим Викторович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо является членом Совета директоров акционерного общества.

17. ФИО: Луканин Юрий Васильевич Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

1. Лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа;

2. Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество;

3. Лицо является членом Совета директоров акционерного общества.

18. ФИО: Рыбакова Наталья Алексеевна Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

1. Лицо является членом Совета директоров акционерного общества;

2. Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

19. ФИО: Антоневич Виталий Евстафьевич Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо является членом Совета директоров акционерного общества.

20. ФИО: Телерман Эдуард Ульянович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо является членом Совета директоров акционерного общества.

21. ФИО: Авакян Геворг Абрамович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

22. ФИО: Каханович Дмитрий Александрович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

23. ФИО: Рыбалкин Сергей Валентинович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

24. ФИО: Золотарев Николай Иванович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

25. ФИО: Шелипов Евгений Витальевич Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

26. ФИО: Стулов Игорь Иванович Основание, в силу которого лицо признается аффилированным:

Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество.

1.8. Сведения о дочерних и зависимых обществах:

• По состоянию на 31.12.2011 г.:

1. Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Кулебакский торговый дом».

Сокращенное наименование: ООО КТД.

Место нахождения: Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Восстания, д.1.

Основания признания общества дочерним (зависимым) по отношению к ОАО «Русполимет»: преобладающее участие ОАО «Русполимет» в уставном капитале ООО КТД Уставный капитал ООО КТД: 30 000 руб.

Размер доли участия ОАО «Русполимет» в уставном капитале ООО КТД: 30 000 руб., что составляло 100% от Уставного капитала.

Основные виды деятельности:

• оптовая и розничная торговля;

• производство изделий из полипропилена;

• производство строительных материалов из пластических масс;

• торгово-закупочная деятельность;

• производство промышленных товаров и товаров народного потребления, оказание платных • инвестиционная деятельность;

• проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических, наладочных, ремонтных и проектных работ, организация внедрения в производство высокоэффективной техники и технологии, в том числе средств вычислительной техники и программного обеспечения, патентирование как в РФ так и за рубежом, прочие работы и услуги, связанные с использованием прогрессивных технологий в различных отраслях 2. Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Фланцы-Гельдбах»

Сокращенное наименование: ООО «Фланцы-Гельдбах»

Место нахождения: Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Воровского, д. 12а Основания признания общества зависимым по отношению к ОАО «Русполимет»: ОАО «Русполимет» имеет более 20% Уставного капитала ООО «Фланцы-Гельдбах».

Уставный капитал ООО «Фланцы-Гельдбах»: 12 556 350 руб.

Размер доли участия ОАО «Русполимет» в уставном капитале ООО «ФланцыГельдбах»: 6 278 175 руб., что составляет 50% от Уставного капитала.

Основные виды деятельности:

• металлургическое машиностроение;

• погрузочно-разгрузочные и транспортно-экспедиционные услуги;

• подготовка и повышение квалификации рабочих и других работников;

• производство черных металлов, вторичное обработка черных металлов.

3. Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Кулебакский электрометаллургический завод»

Сокращенное наименование: ООО «КЭМЗ»

Место нахождения: Нижегородская обл., г.Кулебаки, ул. Восстания, д. Основания признания общества дочерним (зависимым) по отношению к ОАО «Русполимет»: преобладающее участие ОАО «Русполимет» в уставном капитале ООО «КЭМЗ»

Уставный капитал ООО «КЭМЗ»: 6 000 000 руб.

Размер доли участия ОАО «Русполимет» в уставном капитале ООО «КЭМЗ»: 6 руб., что составляет 100% от Уставного капитала.

Основные виды деятельности:

• металлургическое производство;

• производство готовых металлических изделий;

• машиностроительное производство;

• изготовление бандажей, фланцев;

• производство промышленных товаров и товаров народного потребления;

• оказание платных услуг;

• проектирование объектов социального и производственного назначения;

• строительная деятельность;

• торгово-закупочная деятельность;

• проведение научно-исследовательных, опытно-конструкторских, технологических, наладочных, ремонтных и проектных работ, организация внедрения в производство высокоэффективной техники и технологии, в том числе средств вычислительной техники и программного обеспечения, патентование как в РФ, так и за рубежом, прочие работы и услуги, связанные с использованием прогрессивный технологий в различных отраслях • инвестиционная деятельность;

• осуществление иной деятельности, не запрещенной действующим законодательством РФ.

2.1.Технико-экономические показатели по выпуску продукции.

Реализация продукции в действующих тыс.

2.2.Основная номенклатура выпускаемой продукции ОАО «Русполимет».

2.3. Основные потребители продукции ОАО «Русполимет»:

Кольцевые заготовки авиационного назначения Внутренний рынок Экспорт Кольцевые заготовки неавиационного назначения Внутренний рынок Экспорт ОАО «БЕЛАЗ»

2.4. Основные поставщики ТМЦ для ОАО «Русполимет»:

Компания»

2.5. Информация по качеству выпускаемой продукции ОАО «Русполимет».

В 2011 году на предприятии продолжались работы по совершенствованию системы менеджмента качества (СМК) предприятия и по ее действенному функционированию, по улучшению деятельности и процессов, по повышению качества выпускаемой продукции.

Утвержденные на 2011 год «Мероприятия по выполнению Целей по несоответствующей продукции на I и II полугодия», выполнены, за исключением пяти мероприятий (из 53-х намеченных), перенесенных на 2012 год.

Ежемесячно проводились заседания Совета по качеству предприятия, под председательством генерального директора, на которых рассматривались вопросы функционирования системы менеджмента качества в подразделениях и в целом по предприятию, а также вопросы качества выпускаемой продукции.

По результатам заседаний Совета по качеству предприятия оформлялись протоколы, выполнение решений которых контролировалось, и информация доводилась до членов Совета по качеству и до руководителей структурных подразделений.

На предприятии периодически проводились «Дни качества», на которых анализировались причины появления несоответствий, принимались решения по их устранению и предупреждению.

В соответствии с разработанными документированными процедурами СМК функционировала система трехступенчатого контроля соблюдения технологической дисциплины в подразделениях при производстве продукции.

Результаты этих проверок анализировались на уровне технического директора, который принимал конкретные решения и меры по устранению выявленных несоответствий.

Проводимая в области качества работа дала определенные положительные результаты.

За 2011 год внутризаводские потери от несоответствующей продукции по сравнению с 2010 годом выросли на 0,41% и составили 2,33% от выпуска продукции.

Потери по несоответствующей продукции, возвращенной заказчиком составили 0,12% и выросли по сравнению с 2010г. на 0,02%. Основную часть потерь составили потери по браку кольцевых заготовок, забракованных РУПП «Белаз» г. Жодино, ОАО «Самарский подшипниковый завод» г. Самара, ОАО «Московский подшипниковый завод» г. Москва. Причиной брака явилось неудовлетворительное качество исходной заготовки.

В металлургическом производстве остаётся актуальной проблема повышения качества слитков в ЭМП, которые идут на изготовление кольцевой продукции.

При производстве кольцевых заготовок имеет место необходимость совершенствования технологии изготовления некоторых шифров колец из трудно-деформируемых сплавов.

На предприятии утверждены Цели в области качества на 2012 год. Разработаны и утверждены мероприятия по выполнению утверждённых целей на I полугодие 2012г. Данными мероприятиями предусмотрено снижение уровня потерь от несоответствующей продукции как по кольцевому, так и по металлургическому производствам, а так же снижение уровня рекламаций от потребителей.

Политика в области качества на сегодня распространяется на деятельность всех сотрудников структурных подразделений и на процессы, которыми они управляют, на выпускаемую продукцию и предоставляемые услуги.

2.6. Показатели работы в области труда.

Показатели работы в области труда за 2010г. характеризуются следующими данными:

Численность персонала в том числе:

производственного Увеличение численности персонала в 2011 году составило 7,6% к 2010 году, что связано в основном с реализацией инновационного проекта «Организация современного электрометаллургического производства стали высокого качества».

Рост производительности труда в нормочасах в 2011 году к уровню 2010 года составил 6,35%.

В 2011 году средняя заработная плата по предприятию составила 18 619 рублей.

Увеличение средней заработной платы в 2011 году составило по сравнению с 2010 годом 11,3%.

2.7. Охрана окружающей среды.

В 2011 г. ОАО «Русполимет» выполнены следующие мероприятия по охране окружающей среды:

-проведена очистка и ремонт 10-ти секционного отстойника производственных сточных вод;

-проведена очистка и ремонт двухсекционного отстойника и дренажных канав ЦПСХ;

-проведена очистка и ремонт баков системы оборотного водоснабжения ЭМП;

-лаборатория промышленной санитарии и экологии прошла повторную аккредитацию;

-проводилась работа по утилизации промышленных отходов с привлечением сторонних организаций, имеющих лицензии на деятельность по обращению с отходами;

-осуществлялась передача хозяйственно-бытовых сточных вод предприятия МУП «Райводоканал» для очистки на общегородских сооружениях биологической очистки сточных вод;

-проводился производственный экологический контроль за выбросами, сбросами загрязнений в окружающую среду, за загрязнением атмосферного воздуха в зоне влияния выбросов предприятия силами заводской лаборатории промышленной санитарии и экологии, аккредитованной в установленном порядке (аттестат аккредитации РОСС. RU. 0001. 512345 от 22.10.2008г.).

Платежи за негативное воздействие на окружающую среду.

2.8. Сведения об энергосбережении.

В 2011 году энергозатраты ОАО « Русполимет» составили:

3. Анализ имущественного положения предприятия.

3.1. Показатели изменения имущественного положения организации.

в том числе:

Примечание: (1) – увеличение стоимости внеоборотных активов в 2011г. произошло в результате ввода в эксплуатацию объектов основных средств.

3.2. Показатели, характеризующие состояние и эффективность использования основных средств.

1.Первоначальная стоимость основных средств 2.Амортизация основных средств (с начала 5.Поступило основных средств (ф. №5 стр.5200, 5210) 756 344 225 806 - II. Ведение бухгалтерского учета и анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности 1. Основные сведения по учетной политике предприятия.

Бухгалтерский учет в организации осуществляется централизованной бухгалтерией, являющейся структурным подразделением аппарата управления предприятием и возглавляемой главным бухгалтером.

Выделяется на отдельный баланс (включаемый в общий баланс предприятия) филиал.

В соответствии с передаточным актом ОАО «Кулебакский металлургический завод» от 24.10.2005г., утвержденным общим собранием акционеров (протокол №14 от 24.06.2005г.) и передаточным актом ЗАО «Кулебакский кольцепрокатный завод» от 24.10.2005г., утвержденным общим собранием акционеров (протокол №25 от 08.07.2005г.) передача имущества ОАО «Русполимет» осуществлялась по остаточной стоимости.

Порядок ведения бухгалтерского учета объектов основных средств, принятых на учет ОАО «Русполимет» в результате реорганизации установлен Приложением к приказу № 04а от 28.10.2005г.

«Учетная политика ОАО «Русполимет» для ведения бухгалтерского учета в период с 28.10.2005г. по 31.12.2006 г.».

К объектам основных средств относится имущество, удовлетворяющее следующим условиям:

-использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

-использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает месяцев;

-организацией не предполагается последующая перепродажа данных объектов;

-способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Срок полезного использования объектов основных средств определяется Обществом при принятии объекта к бухгалтерскому учету исходя из:

-ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

-ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

-нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды);

-Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002г. (налоговый классификатор).

В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией может пересматриватся срок полезного использования по этому объекту.

Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации.

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п.4 ПБУ6/01 и стоимостью до 40 000 рублей включительно, кроме оргтехники и компьютерной техники, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации аналитический учет данных активов осуществляется на счетах забалансового учета.

Не начисляется амортизация:

-по основным средствам, переведенным на консервацию на срок более трех месяцев;

-основным средствам на время проведения ремонта, реконструкции и модернизации (восстановления) при остановке производства на срок свыше 12 месяцев.

Приобретаемые в организации книги, брошюры, периодические издания, стоимость которых не превышает 40 000 рублей вне зависимости от срока их эксплуатации учитываются в составе материально производственных запасов и их стоимость списывается на затраты на производство (расходы на продажу) в полной сумме в момент приобретения.

Приобретаемые в организации книги, брошюры, стоимость которых превышает 40 000 рублей, учитываются в составе материально производственных запасов при условии, если срок их использования не превышает 12 месяцев. Стоимость данной литературы также подлежит списанию на затраты на производство (расходы на продажу) в полной сумме в момент приобретения.

Приобретаемые книги, брошюры, стоимостью более 40 000 рублей, и срок использования которых превышает 12 месяцев, учитывается в составе основных средств.

В первоначальную стоимость основных средств, созданных хозяйственным способом, не включаются общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с созданием или изготовлением основных средств.

Порядок ведения бухгалтерского учета нематериальных активов, принятых на учет ОАО «Русполимет» в результате реорганизации установлен Приложением к приказу № 04а от 28.10.2005г.

«Учетная политика ОАО «Русполимет» для ведения бухгалтерского учета в период с 28.10.2005г.

по31.12.2006 г.».

К нематериальным активам относятся объекты, указанные в ПБУ 14/2007.

Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости.

Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвентарный объект.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется Обществом при принятии объекта к бухгалтерскому учету исходя из:

-срока действия прав организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом;

-ожидаемого срока использования этого актива, в течение которого организация может получать экономические выгоды.

Для отдельных видов нематериальных активов срок полезного использования определяется исходя из количества продукции или иного натурального показателя объема работ ожидаемого к получению в результате использования активов этого вида.

Нематериальные активы, по которым невозможно надежно определить срок полезного использования, считаются нематериальными активами с неопределенным сроком полезного использования.

По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется.

Срок полезного использования нематериального актива не может превышать срок деятельности организации.

Срок полезного использования нематериального актива ежегодно проверяется организацией на необходимость его уточнения. В случае существенного изменения продолжительности периода, в течение которого организация предполагает использовать актив, срок его полезного использования подлежит уточнению. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности на начало отчетного года как изменения в оценочных значениях.

В отношении нематериального актива с неопределенным сроком полезного использования организация ежегодно должна рассматривать наличие факторов, свидетельствующих о невозможности надежно определить срок полезного использования данного актива. В случае прекращения существования указанных факторов организация определяет срок полезного использования данного нематериального актива и способ его амортизации. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности на начало отчетного года как изменения в оценочных значениях.

Стоимость нематериальных активов с определенным сроком полезного использования погашается путем начисления амортизации.

Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

Годовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется исходя из фактической (первоначальной) стоимости или текущей рыночной стоимости (в случае переоценки) нематериального актива равномерно в течение срока полезного использования этого актива.

В течение отчетного года амортизационные отчисления по нематериальным активам начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Способ определения амортизации нематериального актива ежегодно проверяется организацией на необходимость его уточнения. Если расчет ожидаемого поступления будущих экономических выгод от использования нематериального актива существенно изменился, способ определения амортизации такого актива должен быть изменен соответственно. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности на начало отчетного года как изменения в оценочных значениях.

Амортизационные отчисления по нематериальным активам, поименованным в ПБУ 14/2007, отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

В соответствии с Приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000г. расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, давшие положительный результат и подлежащие применению в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации, по которым в соответствии с ПБУ17/02: получены результаты, подлежащие правовой охране, но не оформленные в установленном законодательством порядке; получены результаты, не подлежащие правовой охране в соответствии с нормами действующего законодательства учитываются на счете 04 «Нематериальные активы» обособленно.

К расходам на проведение технологических работ не относятся затраты на подготовку и освоение производства, новых цехов и агрегатов (пусковые расходы), затрат на подготовку и освоение производства продукции, не предназначенной для серийного и массового производства, а также затрат, связанных с совершенствованием технологии и организации производства, с улучшением качества продукции, изменением дизайна продукции и других эксплуатационных свойств, осуществляемых в ходе производственного (технологического) процесса.

Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам списываются на расходы по обычным видам деятельности ежемесячно, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов от выполнения указанных работ в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации.

Списание указанных расходов производится линейным способом равномерно в течение одного года.

В случае прекращения использования результатов конкретной работы в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации, сумма по таким работам, не отнесенная на расходы по обычным видам деятельности подлежит списанию на прочие расходы отчетного периода на дату принятия решения о прекращении использования результатов данной работы.

Учет оборудования приобретенного для строящихся объектов, учитывается до сдачи его в монтаж на счете 07 «Оборудование к установке».

Учет затрат по приобретению, сооружению и изготовлению объектов (формирование первоначальной стоимости) которые в дальнейшем будут учитываться в составе основных средств или нематериальных активов учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

На строительные работы оформляются сметы, утвержденные руководителем.

Учет вложений во внеоборотные активы ведется отдельно по каждому объекту.

В соответствии с ПБУ 17/02 расходы по незаконченным научно-исследовательским, опытноконструкторским и технологическим работам учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по видам расходов.

По окончанию работ расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, давшие положительный результат подлежат дальнейшему учету в составе нематериальных активов.

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, не давшие положительного результата признаются прочими расходами отчетного периода.

К бухгалтерскому учету в качестве материально - производственных запасов согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ №5/01 принимаются следующие виды активов срок полезного использования, которых составляет менее 12 месяцев:

-активы, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

-активы, предназначенные для продажи;

-активы, используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).

Полуфабрикаты собственного производства являются частью материально-производственных запасов (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией)), которые могут быть использованы как при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), так и как активы, предназначенные для продажи.

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Порядок определения фактической себестоимости материально-производственных запасов установлен ПБУ №5/01.

Активы, характеризуемые как незавершенное производство, в состав материальнопроизводственных запасов не включаются.

Материалы - вид запасов. К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

В качестве единицы бухгалтерского учета материально-производственных запасов использовать номенклатурный номер.

Учет материальных ценностей осуществляется с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

В дебет счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» относится фактическая покупная стоимость материалов, по которым поступили расчетные документы поставщиков или заготовление продукции вспомогательного производства. При этом записи производятся в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и т. п. в зависимости от характера расходов по заготовке и доставке (изготовлению) материалов в организации.

В кредит счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в корреспонденции со счетом 10 «Материалы» относится стоимость фактически поступивших и оприходованных материально производственных запасов по учетным ценам.

Сырье, материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тара и др. материальные ресурсы отражаются на счете 10 по учетным ценам.

За учетную цену ТМЦ принимается плановая цена закупки на начало года, либо нормативная себестоимость изготовления на начало года или месяца первого появления ТМЦ.

В течение отчетного года учетная цена остается неизменной.

По неликвидным запасам переоценка учетной цены на начало отчетного периода не производится.

Сумма разницы в стоимости приобретенных материалов, исчисленной между фактической себестоимостью приобретения (заготовления), и учетными ценами списывается со счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в дебет счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости, которая рассчитывается путем суммирования стоимости отпущенных в производство (выбывших) материалов по учетной цене, и суммы отклонений, сложившихся между фактической себестоимостью приобретения, и учетными ценами, приходящихся на количество отпущенных в производство (выбывших) материалов.

Списание отклонений в стоимости материалов или ТЗР по отдельным видам материалов производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы остатка величины отклонения или ТЗР на начало месяца (отчетного периода) и текущих отклонений или ТЗР за месяц (отчетный период) к сумме остатка материалов на начало месяца (отчетного периода) и поступивших материалов в течение месяца (отчетного периода) по учетной стоимости.

Полученное в результате значение, умноженное на 100, дает процент, который следует использовать при списании отклонения или ТЗР на увеличение (уменьшение) учетной стоимости израсходованных материалов.

Порядок распределения отклонений, учитываемых на балансовом счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» определяется в соответствии с утвержденной в организации «Методикой по учету отклонений стоимости материальных ценностей по субсчетам счета 16».

Оценка материалов по средней себестоимости производится по каждому виду запасов.

Аналитический учет по счету 10 «Материалы» вести по местам хранения материалов (центрам ответственности) и номенклатурным номерам.

Остаток по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» на конец месяца показывает наличие материалов в пути.

Проценты по заемным средствам, привлеченным для приобретения МПЗ, начисленные до принятия этих запасов к бухгалтерскому учету учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Специальная оснастка – это термин, обобщающий специальные инструменты, приспособления и оборудование.

В состав специального инструмента и специальных приспособлений входят: инструменты, штампы, пресс-формы, изложницы, прокатные валки, модельная оснастка, стапели, кокили, опоки, глазовошаблонная спецоснастка, другие виды специальных инструментов и специальных приспособлений.

Специальная оснастка, используемая на предприятии делится на номерную и неномерную.

Номерная специальная оснастка – оснастка, имеющая индивидуальный номер.

Неномерная специальная оснастка – вся прочая оснастка.

Перечень оснастки, подлежащей номерному учету, утверждается Директором по производству.

Не учитываются как специальный инструмент и специальные приспособления, технические средства, предназначенные для производства типовых видов продукции (работ, услуг).

В состав специальной одежды входит: специальная одежда, специальная обувь и предохранительные приспособления (комбинезоны, костюмы, куртки, брюки, халаты, полушубки, тулупы, различная обувь, очки, шлемы, противогазы, респираторы, другие виды специальной одежды).

Специальная оснастка и специальная одежда могут приобретаться организацией у других лиц путем покупки, передачи безвозмездно, поступления в счет вклада в уставный (складочный) капитал, иным предусмотренным законодательством путем или изготавливаются организацией самостоятельно.

Специальная оснастка и специальная одежда, находящиеся в собственности организации, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, т.е. в сумме фактических затрат на приобретение или изготовление, исчисленных в порядке, предусмотренном для учета материальнопроизводственных запасов и учитываются до передачи в производство (эксплуатацию) в составе оборотных активов организации по счету 10 «Материалы» на отдельных субсчетах в соответствии с утвержденным в организации планом счетов.

Специальная оснастка и специальная одежда, не принадлежащие данной организации, но находящиеся в ее пользовании или распоряжении, учитываются на забалансовых счетах в оценке, предусмотренной в договоре, или в оценке, согласованной с их собственником.

В случае изготовления специальной оснастки непосредственно организацией (собственными силами) затраты по ее изготовлению предварительно группируются на соответствующих счетах учета затрат на производство (счет 23 «Вспомогательное производство» или 20 «Основное производство»).

С целью снижения трудоемкости учетных работ в ОАО «Русполимет» производится единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации. При этом поправочный коэффициент срока службы спецодежды по климатическим поясам принимается равным 1.

С целью обеспечения контроля сохранности данной специальной одежды в организации ведется забалансовый учет. Аналитический учет ведется по номенклатурному номеру, количеству, стоимости, местам эксплуатации (подразделение), МОЛ.

Стоимость специальной одежды со сроком службы более 12 месяцев погашается организацией линейным способом - исходя из стоимости специальной одежды и норм, исчисленных исходя из сроков полезного использования специальной одежды, предусмотренных в типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, а также в «Правилах обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и др. средствами индивидуальной защиты», утвержденных Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 18.12.1998 г. № 51.

На основании пункта 7 вышеуказанных Правил в тех случаях, когда средства индивидуальной защиты не указаны в типовых отраслевых нормах, они могут быть выданы работодателем работникам на основании аттестации рабочих мест в зависимости от характера выполняемых работ со сроком носки - до износа или как дежурные и могут включаться в коллективные договора и соглашения.

Стоимость номерной и неномерной оснастки погашается организацией линейным способом исходя из стоимости объекта специального имущества и норм, исчисленных исходя из сроков полезного использования, и не учитывается отдельно в расчете себестоимости изделия.

Срок полезного использования номерной и неномерной спецоснастки определяется службой Главного технолога.

Списание стоимости спецактивов производится с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были переданы в производство.

В случае если выпуск продукции (работ, услуг) был досрочно прекращен и возобновление его в организации не предполагается, то остаточная стоимость специальной оснастки (остаток недосписаной величины стоимости специальной оснастки на балансовом счете «Специальная оснастка в эксплуатации») подлежит отнесению на финансовые результаты организации в качестве прочих расходов.

Бухгалтерский учет специальной оснастки и специальной одежды ведется в соответствии с утвержденной в организации «Методикой по учету специмущества».

Учет затрат на производство продукции ведется раздельно по экспортной продукции и продукции для реализации на внутреннем рынке с подразделением всех затрат на прямые и косвенные.

Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг, учитываются в организации на счетах 20 «Основное производство» и «Вспомогательное производство».

Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства учитываются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».

Учет затрат основного производства ведется по счету 20 «Основное производство» по субсчетам и счетам аналитического учета, в соответствии с утвержденным в организации планом счетов, а также в соответствии с утвержденной в организации «Методикой расчета фактической себестоимости единицы продукции».

К прямым затратам в основном производстве относятся: материальные затраты, включающие сырье и материалы, полуфабрикаты, ТЗР, отходы, затраты на упаковку, стоимость номерной спецоснастки, затраты на оплату труда производственных рабочих, ЕСН, отчисления в ФСС от несчастных случаев на производстве, стоимость потерь от брака.

Затраты организации на приобретение топлива, электроэнергии и вспомогательных материалов на технологические цели, работ и услуг производственного характера сторонних организаций и собственного производства, затраты по использованию отходящего тепла, на использование инструмента и не номерной технологической оснастки, затраты учитываемые ранее в составе расходов будущих периодов, относятся в организации к косвенным затратам и учитываются до начала регистрации затрат по рабочим центрам по дебету счета 25.03.00.00 «ОПР участка».

Для учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) основного производства применяется попередельный нормативный метод.

На каждом из переделов (до сдачи готовой продукции на склад) получают полуфабрикат собственного производства. Себестоимость продукции на каждом переделе складывается из собственных затрат на переделе и затрат предыдущих переделов по плановой себестоимости.

Нормативная калькуляция на номенклатурную позицию продукции действует в течение года, и пересчитывается только по особому распоряжению. Причиной пересмотра нормативной себестоимости может быть изменение действующих норм и нормативов или существенное изменение цен и тарифов.

Учет затрат ведется с применением счета 40 «Выпуск продукции». Фактическая себестоимость продукции (работ, услуг) формируется с разделением на затраты плановые (нормативные) и отклонения.

В течение месяца, по мере выпуска продукции формируются записи по дебету балансового счета 21.01.01.00 «Полуфабрикаты собственного производства» и кредиту счета 40.01.00.00 «Нормативная себестоимость в основном производстве» при этом оценка операций производится по плановой себестоимости.

Оценка фактической себестоимости продукции, выпущенной в основном производстве определяются путем суммирования остатка незавершенного производства на начало месяца и дебетового оборота по счету 20 за месяц, и вычитания из полученной суммы остатка незавершенного производства на конец месяца и кредитового оборота по счету 20 за месяц, сформированного к дате закрытия счета.

Обороты по кредиту могут быть связаны с возвратом материалов, возвратными отходами, списанием потерь по браку и др. операциями, подтвержденными первичными документами.

В результате сопоставления оборотов по дебету счета 40.02.00 и кредиту счета 40.01.00. выявляются отклонения. Порядок выявления отклонений, а также виды отклонений и причины их возникновения содержатся в «Методике расчета фактической себестоимости единицы продукции».

Порядок распределения, выявленных отклонений определяется в соответствии с утвержденной в организации «Методикой выявления и распределения отклонений по себестоимости выпущенной продукции основного производства».

Для учета наличия и движения полуфабрикатов собственного производства Обществом используется счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства».

На каждом из переделов (до сдачи готовой продукции на склад) получают полуфабрикат собственного производства. Себестоимость продукции на каждом переделе складывается из собственных затрат на переделе и затрат предыдущих переделов по плановой себестоимости.

Учет затрат вспомогательного производства ведется по счету 23 «Вспомогательное производство»

по субсчетам и счетам аналитического учета, в соответствии с утвержденным в организации планом счетов, а также в соответствии с утвержденной в организации «Методикой по учету затрат вспомогательного производства».

В справочнике подразделений для центров ответственности вспомогательного производство должен быть указан счет учета прямых затрат 23.01.00.00 «Вспомогательное производство».

Счет 23.02.00.00 «Затраты на ремонт ОС» может быть использован для учета затрат на ремонт, как по цехам вспомогательного производства, так и по цехам основного производства. По данному субсчету учитываются затраты по заказам, связанным с ремонтом основных средств.

Калькулирование себестоимости происходит с применением позаказного метода.

В течение месяца возвратные отходы отражаются по условному номеру заказа (Заказ № 1). В конце месяца производится перераспределение возвратных отходов по действующим заказам пропорционально стоимости материалов (записи Д 23 К 10 – без учета марки метала, количества и других аналитических параметров).

Учет затрат ведется с применением счета 40 «Выпуск продукции». Фактическая себестоимость продукции (работ, услуг) формируется с разделением на затраты плановые (нормативные) и отклонения.

В течение месяца затраты в цехах вспомогательного производства собираются по дебету счета «Вспомогательное производство» в аналитике каждого отдельного заказа.

По всем заказам, для которых есть выпуск счет 23 «Вспомогательное производство» закрывается на сумму фактических затрат. Фактические затраты определяются для заказа путем суммирования остатка по заказу на начало месяца и дебетового оборота по счету 23 за месяц, и вычитания из полученной суммы остатка незавершенного производства по заказу на конец месяца и кредитового оборота по счету 23 по заказу за месяц, сформированного к дате закрытия счета. Обороты по кредиту могут быть связаны с возвратом материалов, возвратными отходами, списанием потерь по браку и др. операциями, подтвержденными первичными документами.

Отклонения вспомогательного производства выявляются при закрытии заказов отчетного периода путем сопоставления плановых (нормативных) и фактических затрат по заказу. Выбор счета, на дебет которого происходит закрытие суммы отклонений, определяется тем, какой счет использовался при отражении выпуска продукции (работ, услуг) в корреспонденции со счетом 40.01.00.00 «Выпуск продукции (работ, услуг) по нормативной себестоимости».

В соответствии с утвержденной «Методикой по учету затрат вспомогательного производства»

одновременно с записью по дебету счета 15.04.02.00 «Общие расходы по хранению» и кредиту 40.03.00. «Выпуск продукции (работ, услуг) – отклонения» на сумму выявленных отклонений формируется запись Д16.40.01.00 К15.04.02.00. При этом в расчете процента ТЗР текущего месяца данная сумма отклонений не участвует, а участвует в распределении ТЗР в следующем месяце.

Отклонения, учитываемые по счету 15.06.02.00 «Прочие операции по заготовлению» подлежат распределению в отчетном периоде между следующими субсчетами счета 90.02 «Себестоимость продаж»:

90.02.10.00 «Себестоимость продаж по готовой продукции», 90.02.30.00 «Себестоимость продаж по оказанным работам и услугам», 90.02.40.00 «Себестоимость продаж по оказанным услугам населению».

Распределение производится по видам деятельности пропорционально себестоимости реализованной продукции.

Учет затрат связанных с производством тепловой энергии осуществляется по центру ответственности 2507 «Участок паровой котельной».

Учет затрат связанных с передачей электрической энергии по распределительным сетям осуществляется по центру ответственности 2302 «Участок эксплуатации электрических сетей и подстанций».

На счете 25 «Общепроизводственные расходы» осуществляется сбор и обобщение информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации. В частности, на этом счете отражаются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве, расходы по страхованию указанного имущества, расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендная плата за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве, оплата труда работников, занятых обслуживанием производства, а также другие аналогичные по назначению расходы.

Бухгалтерский учет по счету 25 «Общепроизводственные расходы» осуществляется по субсчетам и счетам аналитического учета, в соответствии с утвержденным в организации планом счетов, а также в соответствии с утвержденной в организации «Методикой закрытия счетов учета затрат: «Общепроизводственные расходы»…», а также «Методикой расчета фактической себестоимости единицы продукции».

Порядок закрытия счета 25 «Общепроизводственные расходы» по обслуживанию вспомогательных производств различен для разных субсчетов данного счета при этом:

Субсчет 25.03.00.00 «ОПР участка» закрывается полностью на счет учета прямых затрат соответствующего участка.

Субсчет 25.02.00.00 «ОПР цеха» закрывается полностью на счет учета прямых затрат участков, входящих в структуру цеха.

Субсчет 25.01.00.00 «ОПР производства» закрывается полностью на счет учета прямых затрат участков, входящих в структуру производства.

Распределение производится пропорционально прямым трудовым затратам по статье «Основная заработная плата основных производственных рабочих». Если по счету учета прямых затрат есть аналитика по заказам (внутризаводским или производственным), то ОПР распределяются по заказам также пропорционально прямым трудовым затратам по статье «Основная заработная плата основных производственных рабочих».

Порядок закрытия счета 25 «Общепроизводственные расходы» по обслуживанию основного производства в разрезе разных субсчетов данного счета аналогичен порядку закрытия счета «Общепроизводственные расходы» по обслуживанию вспомогательных производств.

Субсчет 25.04.00.00 «Распределение покупных услуг, используется для регистрации затрат по определенной службе (главного энергетика, главного архитектора и т.п.) закрывается путем последующего перераспределения затрат по получателям услуг (цеха и отделы).

Закрытие счета 25 «Общепроизводственные расходы» происходит последовательно: сначала подлежат распределению общепроизводственные расходы по обслуживанию вспомогательных производств.

Общепроизводственные расходы, относящиеся к основному производству, распределяются после закрытия счета 23 «Вспомогательное производство».

Аналитический учет по счету 25 «Общепроизводственные расходы» ведется по центрам ответственности, статьям затрат и проектам.

На счете 26 «Общехозяйственные расходы» осуществляется сбор и обобщение информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете отражаются следующие расходы: административно-управленческие расходы, содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом, амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения, арендная плата за помещения общехозяйственного назначения, расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг, другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Бухгалтерский учет по счету 26 «Общехозяйственные расходы» осуществляется по субсчетам и счетам аналитического учета, в соответствии с утвержденным в организации планом счетов.

Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и др.

По окончании месяца указанные расходы в качестве условно-постоянных списываются с кредита балансового счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счета 90 «Продажи» в порядке, предусмотренном утвержденной в организации «Методикой закрытия счетов учета затрат: … «Общехозяйственные расходы»…»:

Сумма общехозяйственных расходов списанных в течение месяца на счет 90 «Продажи»

распределяется между видами деятельности пропорционально доле выручки соответствующего вида деятельности в общей сумме выручки отражаемой по счету 90 «Продажи» субсчета 90.01.00.00 «Выручка».

Аналитический учет по счету 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по центрам ответственности и статьям затрат.

На счете 28 «Брак в производстве» осуществляется сбор и обобщение информации о потерях от брака в производстве.

По дебету счета 28 «Брак в производстве» собираются затраты по выявленному внутреннему и внешнему браку (стоимость неисправимого, т.е. окончательного, брака, расходы по исправлению и т.п.).

По кредиту счета 28 «Брак в производстве» отражаются суммы, относимые на уменьшение потерь от брака (стоимость забракованной продукции по цене возможного использования, суммы, подлежащие удержанию с виновников брака, суммы, подлежащие взысканию с поставщиков за поставку недоброкачественных материалов или полуфабрикатов, в результате использования которых был допущен брак и т.п.), а также суммы, списываемые на затраты по производству как потери от брака.

По окончании месяца балансовый счет 28 «Брак в производстве» подлежит закрытию в порядке, предусмотренном утвержденной в организации «Методикой закрытия счетов учета затрат: … 28 «Брак в производстве»…».

Бухгалтерский учет затрат, связанных с деятельностью обслуживающих производств ведется на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

Аналитический учет затрат осуществляется на счете обособленно по каждому обслуживающему производству.

По окончании месяца балансовый счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» подлежит закрытию в порядке, предусмотренном утвержденной в организации «Методикой закрытия счетов учета затрат: … 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»…».

Расходы будущих периодов это затраты не носящие капитальный характер, которые не относятся или не могут в полном объеме относиться непосредственно к продукции, производимой в конкретном отчетном периоде, но при этом имеют отношение к процессу производства в будущих периодах.

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся.

Затраты по ремонту основных средств относятся на себестоимость продукции того отчетного периода, в котором были проведены ремонтные работы.

В целях равномерного списания затрат по ремонту основных средств некоторых производств предприятия, требующих большого единовременного ремонта, затраты отражаются в составе расходов будущих периодов.

Расходы будущих периодов относятся на издержки производства и обращения в следующем порядке:

-равномерно в течение срока пользования, если срок пользования или срок, к которому относится расход организации, четко определен условиями договора;

-в течение срока, установленного приказом руководителя, определенного исходя из расчетов произведенных экономическим отделом, если срок пользования приобретенной ценностью договором не определен.

С целью снижения трудоемкости учетных работ, в случае если величина расходов на приобретение Обществом лицензии не превышает 10 000 рублей, данные расходы списываются равномерно в течение срока действия лицензии на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

В составе расходов будущих периодов организация учитывает следующие виды расходов:

-расходы по неравномерно производимому в течение года ремонту основных средств;

-расходы на приобретение лицензий;

-расходы, связанные с освоением новых производств и агрегатов;

-другие расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

Продукция, не прошедшая всех стадий предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные и не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству.

Остаток по счету 20 «Основное производство» на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.

Незавершенное производство отражается в балансе по средней фактической производственной себестоимости.

Порядок формирования и оценки остатка НЗП в основном производстве предусмотрен утвержденной в организации «Методикой расчета фактической себестоимости единицы продукции» и «Методикой выявления и распределения отклонений по себестоимости выпущенной продукции основного производства».

Остаток по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства» на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.

Незавершенное производство отражается в балансе по средней фактической производственной себестоимости.

Порядок формирования и оценки остатка полуфабрикатов предусмотрен утвержденной в организации «Методикой расчета фактической себестоимости единицы продукции» и «Методикой выявления и распределения отклонений по себестоимости выпущенной продукции основного производства».

Остаток по счету 23 «Вспомогательное производство» на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.

Остаток незавершенного производства отражается в балансе по фактической себестоимости.

Порядок формирования и оценки остатка НЗП во вспомогательном производстве предусмотрен утвержденной в организации «Методикой по учету затрат вспомогательного производства».

Учет выпуска готовой продукции организуется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Учет готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция».

Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по средней фактической производственной себестоимости.

При реализации и ином выбытии готовой продукции ее оценка производится организацией по средней себестоимости.

К объектам учета активов в качестве финансовых вложений относятся активы, удовлетворяющие следующим условиям:

-наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;

-переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями;

-способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости.

Учет финансовых вложений ведется на счете 58 «Финансовые вложения» с разделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.

К финансовым вложениям организации относятся:

-ценные бумаги других организаций;

-долговые ценные бумаги (векселя);

-вклады в уставные капиталы других организаций;

-предоставленные другим организациям займы;

-депозитные вклады в кредитных организациях;

-дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

Аналитический учет финансовых вложений ведется по единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и организациям, в которые осуществлены эти вложения.

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Указанную корректировку организация производит ежеквартально.

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений его стоимость определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Доходы по финансовым вложениям признаются в составе прочих доходов.

Доходы по долговым ценным бумагам, по которым не определена текущая рыночная стоимость, признаются в момент фактического получения, то есть в момент предъявления долговых ценных бумаг к погашению.

Расходы, связанные с предоставлением организацией другим организациям займов, признаются прочими расходами организации.

Расходы, связанные с обслуживанием финансовых вложений организации признаются прочими расходами организации.

Резерв под обесценение финансовых вложений организацией не создается.

Полученные от банка банковские беспроцентные или бездисконтные векселя не учитываются в качестве финансовых вложений, так как, заранее не известно, способны ли они принести доход.

Использование данных векселей предполагается исключительно в качестве средства платежа.

Для отражения операций с такими векселями в бухгалтерском учете используется счет «Финансовые вложения» субсчет 58.06.00.00 «Векселя банков бездоходные». При этом в бухгалтерском балансе информация о данных векселях отражается по статье 270 «Прочие оборотные активы».

Задолженность по полученным кредитам и займам показывается в бухгалтерской отчетности с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

Проценты по причитающимся к оплате векселям и иным выданным заемным обязательствам учитываются в составе прочих расходов.

В случае использования заемных денежных средств на выдачу аванса, в целях приобретения материально-производственных запасов, нематериальных активов исходя из принципа консервативности и рациональности бухгалтерского учета проценты за пользование заемными средствами, начисленные до принятия указанного имущества к бухгалтерскому учету учитываются в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

При этом сумма остатка процентов, по заемным средствам, числящимся в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.2007г. на балансовом счете 16.40.02.00 «ТЗР общие проценты за кредит» подлежат распределению по видам МПЗ в порядке, предусмотренном утвержденной в организации «Методикой по учету отклонений стоимости материальных ценностей по субсчетам счета 16».

В случае использования заемных денежных средств на выдачу аванса, в целях приобретения объектов основных средств (далее ОС) проценты по заемным средствам, привлеченным для приобретения данного имущества, начисленные до принятия этих объектов к бухгалтерскому учету учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и подлежат в дальнейшем включению в бухгалтерском учете в первоначальную стоимость объектов ОС.

Для учета операций по реализации продукции товаров, работ и услуг применяется балансовый счет 90 «Продажи».

Для учета операций по реализации основных средств и прочих активов применяется балансовый счет 91 «Прочие доходы и расходы».

При совершении внешнеэкономических операций отражение по кредиту счетов учета реализации и определение финансовых результатов при экспорте производятся на дату перехода права собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар), в соответствии с условиями договора.

При совершении товарообменных (бартерных сделок) - учет реализации и определение финансовых результатов производятся на дату оприходования поступающего имущества (товаров).

При получении импортного имущества (товаров), стоимость которых выражена в иностранной валюте, пересчет стоимости имущества в рубли производится в соответствии с порядком установленным ПБУ3/2006.

Исходя из условий хозяйствования и заключенных договоров, при производстве взаимных зачетов по встречным счетам за отгруженную продукцию, выполненные услуги, с одной стороны, и полученные материальные ценности или услуги с другой стороны, моментом реализации считается дата, указанная сторонами в соглашении о таком зачете.

При экспорте товаров для обобщения информации о наличии и движении отгруженной продукции, выручка, от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, а также для обобщения информации по договорам с особыми условиями перехода права собственности (договора комиссии и др.) применяется счет 45 «Товары отгруженные».

При передаче тепловой энергии сторонним потребителям бухгалтерский учет доходов осуществляется организацией на балансовых счетах 90.01.03.00 «Выручка за оказанные услуги (выполненные работы) юридическим лицам» и 90.01.04.00 «Выручка за оказанные услуги (выполненные работы) физическим лицам». Ведение раздельного учета данного вида доходов осуществляется посредством сбора информации о продаже по номенклатурным номерам:

4810176 – передача тепловой энергии.

При оказании услуг по передаче электрической энергии по распределительным сетям сторонним потребителям бухгалтерский учет доходов осуществляется организацией на балансовом счете 90.01.03. «Выручка за оказанные услуги (выполненные работы) юридическим лицам». Ведение раздельного учета данного вида доходов осуществляется посредством ведения регистров бухгалтерского учета: «Ведомость реализации услуг по моменту их отгрузки».

Учет расходов, связанных с продажей готовой продукции ведется на счете 44 «Расходы на продажу»

раздельно по экспортной продукции и продукции предназначенной для реализации на внутреннем рынке.

Порядок признания и списания расходов, связанных с продажей продукции предусмотрен утвержденной в организации «Методикой закрытия счетов учета затрат: … 44 «Коммерческие расходы».

Моментом определения налоговой базы при реализации товаров, продукции (работ, услуг) для целей исчисления налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 1 ст.167 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи принимается, наиболее ранняя из дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В 2011г. выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг) товаров для целей исчисления налога на прибыль определяется в соответствии со ст. 271 НК РФ по методу начисления.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражать в бухгалтерском учете в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей.

Остатки валютных средств на валютных счетах Общества, другие денежные средства (включая денежные документы), краткосрочные ценные бумаги, дебиторскую и кредиторскую задолженность в иностранных валютах отражать в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определенных путем пересчета иностранных валют в соответствии с порядком установленным ПБУ3/2006.

Сумма кредиторской задолженности по авансам полученным отражается в бухгалтерской отчетности с учетом НДС. Сумма НДС начисленного к уплате в бюджет с авансов полученных отражается в бухгалтерской отчетности на счете 76.09.15.00 «НДС начисленный с авансов полученных» в составе дебиторской задолженности.

При отправке продукции своим заказчикам Общество может пользоваться услугами сторонней организации по доставке продукции железнодорожным или автомобильным транспортом, при этом стоимость оказанных услуг по доставке продукции возмещается заказчиком в порядке, предусмотренном условиями договора.

Выплаты, произведенные Обществом, за услуги по авиатехприемке и за услуги по доставке продукции заказчику, оказанные железной дорогой, другими организациями и физическими лицами не признаются расходами организации и отражаются в учете по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» при условии, что договор с заказчиком предусматривает возмещение данных расходов.

Выплаты, полученные Обществом, от заказчиков в возмещение расходов по авиатехприемке и по доставке продукции признаются доходами только в части вознаграждения за организацию перевозки, в случае если таковое вознаграждение предусмотрено условиями договора.

Количество приобретенного у газоснабжающей организации газа переданного субабонентам определяется исходя из расчетов предоставленных в бухгалтерию работниками ОГЭ.

Выплаты, произведенные Обществом, за природный газ, предназначенный для передачи субабонентам, не признаются расходами организации и отражаются в учете по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Выплаты, полученные Обществом, от субабонентов в возмещение расходов по оплате за поставленный природный газ также не признаются доходами организации.

Количество приобретенной у энергоснабжающей организации электроэнергии переданной субабонентам определяется исходя из расчетов предоставленных в бухгалтерию работниками ОГЭ.

Суммы дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на финансовые результаты на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя Общества.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эту задолженность отражать на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

В 2011г. обществом не создается резерв сомнительных долгов в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету.

Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовый результат.

В соответствии с ПБУ 18/02 постоянные разницы, вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в аналитическом учете соответствующих счетов учета активов и обязательств, в оценке которых возникли данные разницы.

Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки».

Для учета отложенных налоговых активов в бухгалтерском учете используется счет 09 «Отложенные налоговые активы».

Для учета отложенных налоговых обязательств в бухгалтерском учете используется счет «Отложенные налоговые обязательства».

Сумма начисленного в соответствии с гл. 30 НК РФ налога на имущества отражается Обществом в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы».

В составе собственного капитала организации учитываются уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал состоит из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами.

Величина уставного капитала зарегистрирована в учредительных документах общества.

Уставный капитал общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций посредством как открытой, так и закрытой подписки, а также иными способами, предусмотренными законодательством.

Решение об увеличении уставного капитала общества путем увеличения номинальной стоимости акций принимается общим собранием акционеров.

Решение об увеличении уставного капитала общества путем размещения дополнительных акций принимается советом директоров общества в порядке, предусмотренном уставом общества, кроме случаев, когда данное решение может быть принято только общим собранием акционеров, в частности увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций по закрытой подписке либо размещение путем размещения посредством открытой подписки обыкновенных акций, составляющих более 25% ранее размещенных обыкновенных акций.

Уменьшение уставного капитала производится на основании решения принятого общим собранием акционеров в случаях предусмотренных уставом общества и действующим законодательством.

В соответствии с уставом общества резервный капитал создается в размере 10 процентов от уставного капитала. Резервный капитал формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере процентов от чистой прибыли организации до достижения им размера, установленного уставом общества.

Добавочный капитал общества сформирован в соответствии с п.19 «Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций» утвержденных Приказом Минфина РФ от 20 мая 2003 г. N 44н. Добавочный капитал общества представляет собой превышение стоимости чистых активов возникшего в результате реорганизации в форме слияния общества (ОАО «Русполимет») над величиной уставного капитала ОАО «Русполимет», то есть эмиссионный доход общества.

Нераспределенная прибыль представляет собой сумму чистой прибыли, то есть конечный финансовый результат хозяйственной деятельности общества, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством РФ налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения и расходов за счет прибыли.

Решение о выплате (объявлении) дивидендов, в том числе решение о размере дивиденда по акциям каждой категории (типа) принимаются общим собранием акционеров. Размер дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров общества.

Для составления бухгалтерской отчетности пересчет стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли производится в соответствии с порядком установленным ПБУ3/2006. Учет курсовых разниц, возникающих в ходе проведения операций с валютными ценностями, ведется на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Предельный срок возврата денежных сумм выданных подотчетным лицам на хозяйственные нужды, три месяца.

При направлении Работников в однодневные и многодневные командировки Работодатель выплачивает Работникам суточные в порядке и размере установленными действующим законодательством РФ, приказами или другими организационно - распорядительными документами руководителя организации, либо локальными нормативными актами.

В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения отчетного периода создается резерв на предстоящую оплату отпусков работников.

В соответствии с п. 3 Приказа Минфина РФ № 63н от 28.06.10г. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), вступившего в силу с годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год, существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.

В этой связи, в организации ошибка признается существенной, если она приводит к искажению не менее чем на 10% статьи бухгалтерского баланса, удельный вес которой в валюте баланса составляет не менее 5%, либо порождает искажение статьи отчета о прибылях и убытках не менее чем на 10%.

Для определения существенной ошибки, под искажением статьи отчета о прибылях и убытках следует понимать искажение статей доходов (расходов) формы №2, по которой данные доходы (строки 010, 060, 080, 090 формы №2) либо расходы (строки 020, 030, 040, 070, 100 формы №2) подлежат отражению.

Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, значительных изменений может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных изменений до налоговых органов.

2. Расшифровки статей годовой бухгалтерской отчетности и 2.1.Пояснения к форме №1 «Бухгалтерский баланс».

В форме №1 на 31 декабря 2011г. остаток денежных средств по балансовому счету 55.03.

«Депозитные счета» отражаемый ранее по строке 1240 «Финансовые вложения» перенесен в строку «Денежные средства и денежные эквиваленты»:

В форме №1 по строке 1230 «Дебиторская задолженность» в составе «Авансов выданных», отражены суммы авансов выданных поставщикам и подрядчикам за поставку оборудования и выполнение строительно-монтажных работ.

в том числе:

из них:

оборудования и СМР Информация о наличии у ОАО «Русполимет» ценностей, учитываемых на забалансовых счетах по состоянию на 31.12.2011 г.

Основные средства, принятые в безвозмездное Товарно-материальные ценности, принятые на Списанная в убыток задолженность Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Основные средства, сданные в аренду В соответствии с приказом генерального директора ОАО «Русполимет» № 652 от 19.10.2011г. была проведена инвентаризация дебиторской задолженности. Руководствуясь п.70 Приказа Минфина от 29.07.1998г. №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» при рассмотрении результатов инвентаризации и подведении итогов инвентаризационной комиссией ОАО «Русполимет» было принято решении не создавать резерв сомнительных долгов для целей бухгалтерского учета.

2.2. Пояснения к форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Расчет базовой прибыли (убытка) на акцию (стр. 2900 формы №2).

Базовая прибыль за 2011 год равна чистой прибыли отражаемой по стр. 2400 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2011г.

Базовая прибыль за период 2011г. – 410 778 627 руб.

Средневзвешенное количество обыкновенных акций за отчетный период 5 012 985 740 шт.

Базовая прибыль на акцию за отчетный период – 0,08 руб.

410 778 627 руб./5 012 985 740 шт. = 0,08 руб.

Для обеспечения принципа сопоставимости показателей бухгалтерской отчетности произведена увязка показателей отдельных статей формы №1 на 31.12.2011г. и показателей формы №2 за 12 месяцев 2011г. результаты увязки приведены в следующей таблице:

Наименование показателей ОНА ОНО 2.3. Пояснения к Форме №4 «Отчет о движении денежных средств».

Расшифровка стр. 4119 «Прочие доходы» и стр. 4129 «Прочие расходы» формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» дана в качестве приложения в составе годовой бухгалтерской отчетности.

В соответствии с п. 18 ПБУ 23/2011 в форме №4 «Отчет о движении денежных средств» ОАО «Русполимет» за 2011г. движение денежных средств в иностранной валюте отражено по курсу ЦБ РФ на дату осуществления или поступления платежа.

Для сопоставимости показателей, содержащихся в форме №4 «Отчет о движении денежных средств» ОАО «Русполимет» за 2011г., показатели за 12 месяцев 2010 года приведены с учетом требований предъявляемых к составлению бухгалтерской отчетности за 2011 год.

Для обеспечения принципа сопоставимости показателей бухгалтерской отчетности произведена увязка показателей отдельных статей формы №1 на 31.12.2011г. и показателей формы №4 за 2011г.

результаты увязки приведены в следующей таблице:

Наименование показателей Денежные средства и денежные эквиваленты 2.4. Пояснения к Форме №5 «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках».

Для обеспечения принципа сопоставимости показателей бухгалтерской и статистической отчетности ОАО «Русполимет» в разделе 2.1. формы №5 «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках» за 2011г. изменены вступительные остатки в частности:

инвентарь Примечания: (*) изменения объясняются тем, что в составе строки «Другие виды основных средств» по разъяснениям Росстата РФ, подлежат отражению такие объекты как «техническая библиотека».

В форме №5 за 2010 г. в данной строке были отражены также такие объекты, как база отдыха «Дубрава», гостиница, здравпункт, редакция газеты «Кировец».

Для сопоставимости показателей, содержащихся в форме №5 «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках» ОАО «Русполимет» за 2011г., показатели за 2010 год приведены с учетом требований, предъявляемых к составлению бухгалтерской отчетности за 2011 год, в частности изменены показатели за 2010 год, отражаемые в строках 5610-5600 раздела 6 «Затраты на производство».

2.5. Информация о связанных сторонах.

Размер вознаграждений, выплаченных ОАО «Русполимет» основному управленческому персоналу за 2011 г. составляет всего 17 359 тыс. руб.

-краткосрочные вознаграждения (оплата труда за отчетный период, начисленные на нее налоги и иные обязательные платежи в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды, ежегодный оплачиваемый отпуск за работу в отчетном периоде, оплата организацией лечения, медицинского обслуживания, коммунальных услуг и т.п. платежи в пользу основного управленческого персонала) - 17 359 тыс. руб.

из них платежи во внебюджетные фонды составляют 1 021 тыс. руб.

В 2011г. между ОАО «Русполимет» и дочерней компанией ООО «Кулебакский металлургический завод» осуществлялись следующие виды операций:

-продажа ОАО «Русполимет» в адрес ООО «КЭМЗ» товаров, работ, услуг:

08-06/002/10/34-90/001/2010 от 08-06/010/09/30-08/019/09 от 3. 12-02/077/07 от 06.11.2007 Оказание услуг по перевозке груза ЖД 4. 22-39/004/09 от 01.11.2008 Оказание транспортных услуг 5. 33-09/069/10 от 26.03.2010 Продажа слитков 6. 70-01/003/09 от 26.11.2009 Прочие непрофильные работы и услуги 7. 70-02/170/07 от 29.10.2007 Поставка артезианской воды 8. 70-02/171/07 от 29.10.2007 Поставка технической воды 9. 70-02/176/07 от 01.11.2007 Поставка кислорода 10. 70-02/177/07 от 01.11.2007 Подача тепловой энергии 11. 70-02/178/07 от 01.11.2007 Поставка сжатого воздуха 70-05/021/09/08-06/016/09 от Доля доходов ОАО «Русполимет» от продажи товаров, работ, услуг ООО «КЭМЗ» за 2011г.

составляет 16,2% общей суммы выручки ОАО «Русполимет».

-продажа ОАО «Русполимет» в адрес ООО «КЭМЗ» прочих активов в 2011г. осуществлялась на основании двусторонних писем.

Доля доходов ОАО «Русполимет» от продажи в 2011г. прочих активов в ООО «КЭМЗ» составляет 21,4% доходов ОАО «Русполимет» от продажи активов.

-предоставление ОАО «Русполимет» имущества в аренду:

1. 03-03/038/11 от 01.07.2011 Предоставление в аренду недвижимого имущества 2. 03-03/039/11 от 01.07.2011 Предоставление в аренду оборудования 3. 03-03/072/10 от 01.08.2010 Предоставление в аренду недвижимого имущества 4. 03-03/073/10 от 01.08.2010 Предоставление в аренду оборудования Доля доходов ОАО «Русполимет» в 2011г. от предоставления имущества в аренду в ООО «КЭМЗ»

составляет 13,8% доходов ОАО «Русполимет» от данного вида деятельности.

-приобретение ОАО «Русполимет» у ООО «КЭМЗ» товаров, работ, услуг:

1. 08-07/001/07 от 01.11.2007 Поставка продукции металлургического назначения 2. 12-02/071/10 от 01.04.2010 Поставка лома и отходов черных металлов 3. 03-09/128/07 от 01.11.2007 Поставка металлопродукции 4. 03-03/073/10 от 01.08.2010 Поставка продукции металлургического назначения В течение 2011г. по вышеуказанным операциям между ОАО «Русполимет» и ООО «КЭМЗ»

применялась безналичная форма расчетов, а также проведение взаимозачета.

В 2011г. ОАО «Русполимет» не производило списания дебиторской задолженности ООО «КЭМЗ».

В 2011г. операции между ОАО «Русполимет» и прочими организациями, признаваемыми связанными сторонами, являются не существенными.

2.6.Информация о судебных делах и претензионных спорах.

Сведения об участии ОАО «Русполимет» в судебных разбирательствах (правопреемник ОАО «Кулебакский металлургический завод» и ЗАО «Кулебакский кольцепрокатный завод») по состоянию на 31.12.2011 года Авиатехнологи «Русполимет» 14 убытков, возникших из Вологодской области от 29.10.09г.

г. Москва «Партнер») 02.09.2009г. осуществить права, делу до вступления в законную Авиатехнология» «Русполимет», от 500 000 000,00руб. суда Нижегородской области от Ликвидность предприятия зависит от реального денежного оборота, сопровождающегося потоком денежных поступлений и платежей, проходящих через счета учета денежных средств.

Основным источником денежных средств ОАО «Русполимет» является хозяйственная деятельность предприятия.

В 2011 году предприятие работало, используя как собственные оборотные средства так и заемные оборотные средства.

Общий объем поступлений денежных средств за 2011 г. составляет 13 184 311 тыс. руб.

Основным источником поступления денежных средств является текущая деятельность предприятия.

В процентном отношении к общему объему поступлений за отчетный период этот показатель составляет 51,6%. Общий объем поступлений денежных средств от текущей деятельности в отчетном периоде в денежном выражении составил 6 797 564 тыс. руб.

Основным источником поступления денежных средств от текущей деятельности предприятия являются средства, полученные от покупателей и заказчиков – 93,4 % или 6 351 353 тыс. руб.

Общий объем расходования денежных средств за 2011г. составляет 13 394 881 тыс. руб.

Основным направлением расходования денежных средств также является текущая деятельность предприятия. В процентном отношении к общему объему расходов за отчетный период этот показатель составляет 48,2%. Общий объем расхода денежных средств на текущую деятельность в 2011 г. в денежном выражении составил 6 450 114 тыс. руб.

Основными статьями расходования денежных средств по текущей деятельности предприятия являются средства, направленные:

-на оплату приобретенных товаров, работ, услуг – 75,9 % или 4 894 821 тыс. руб.;