«ИНФОРМАЦИОННЫЙ БЮЛЛЕТЕНЬ № 4 (16) Брянск 2013 год Председатель редакционного Совета Контрольно-счетной палаты Брянской области В.А. Шинкарев Заместитель председателя редакционного Совета Контрольно-счетной палаты ...»

КОНТРОЛЬНО–СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ

ИНФОРМАЦИОННЫЙ

БЮЛЛЕТЕНЬ

№ 4 (16)

Брянск

2013 год

Председатель редакционного Совета

Контрольно-счетной палаты Брянской области В.А. Шинкарев

Заместитель председателя редакционного Совета

Контрольно-счетной палаты Брянской области И.С. Разина

Секретарь редакционного Совета Контрольно-счетной палаты Брянской области А.В. Авдяков Члены редакционного Совета: Р.П. Жирякова, Н.В. Подобедова, О.П. Мамаева, Я.В. Касенкова, С.В. Зуев

РАЗДЕЛ I

Деятельность Контрольно-счетной палаты Брянской области _Контрольно-счетная палата Брянской области

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

(утверждено решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Брянской области от 20 ноября 2013года № 57-рк) 1.Общие положения Заключение Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Брянской области «О Контрольно-счетной палате Брянской области» и иными актами федерального и областного законодательства.

При подготовке Заключения Контрольно-счетная палата Брянской области (далее – Контрольно-счетная палата) учитывала необходимость реализации положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 13 июня 2013 года, содержащих основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2014 – 2016 годах, стратегических целей развития страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая года.

Проект закона Брянской области «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» внесен Правительством Брянской области на рассмотрение в Брянскую областную Думу в срок, установленный статьей 4 Закона Брянской области от 28 июля 2007 № 93-З (в ред. от 10.06.2013) «О порядке составления, рассмотрения и утверждения областного бюджета и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, а также порядке представления, рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджетов и их внешней проверки».

Перечень представленных документов не в полной мере соответствует требованиям вышеуказанного Закона. В документах и материалах, представленных одновременно с проектом областного бюджета, отсутствуют проекты смет расходов органов государственной власти области на очередной финансовый год.

Согласно пункту 13 Закона, с проектом закона Брянской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период одновременно представляются государственные программы, реализация которых начинается в очередном финансовом году.

В составе документов и материалов, внесенных одновременно с проектом закона «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», представлены проекты двадцати шести государственных программ. По состоянию на 1 ноября 2013 года государственные программы не утверждены, что не в полной мере соответствует статье 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой, объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации государственных (муниципальных) программ утверждается законом (решением) о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти _Информационный бюллетень _ субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом местной администрации.

Контрольно-счетная палата указывает на не соответствие положений Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Брянской области, утвержденного постановлением Правительства Брянской области от октября 2013 года №608-п, требованиям статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 4 Закона Брянской области от 28.06.2007 №93-З.

Согласно указанному порядку, государственные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее 31 декабря текущего финансового года.

В соответствии со статьей 4 Закона Брянской области от 28.06.2007 № 93-З, Правительство Брянской области выносит на рассмотрение Брянской областной Думы проект закона Брянской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в срок не позднее 1 ноября текущего года.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации государственных (муниципальных) программ утверждается законом (решением) о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета на основании утвержденных государственных программ. Таким образом, государственные программы должны быть утверждены до 1 ноября текущего финансового года.

2. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта областного бюджета Прогноз социально-экономического развития Брянской области на 2014 год и на период до 2016 года разработан на основе основных макроэкономических показателей социально-экономического развития области за 2011 – 2012 годы, ожидаемых итогов за 2013 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 596-606, а также с учетом сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации на 2014 – 2016 годы.

В соответствии с постановлением администрации Брянской области от 10.06. № 580 «Об утверждении порядка разработки прогноза социально-экономического развития Брянской области» (пункт 39) департамент экономического развития Брянской области формирует предварительный и уточненный прогнозы социальноэкономического развития Брянской области и представляет их в Брянскую областную Думу вместе с проектом закона об областном бюджете на прогнозируемый период.

Контрольно-счетная палата отмечает, что одновременно с проектом областного бюджета не был представлен предварительный прогноз социально-экономического развития Брянской области.

Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Брянской области на 2014 год и на плановый период до 2016 года (далее прогноз), как и в целом по Российской Федерации, характеризуются замедлением экономического роста.

В 2013 году объем ВРП оценивается в размере 222 205,0 млн. рублей, что на 1 838,0 млн. рублей, или на 0,8% выше показателя, предусмотренного статьей 1 Закона об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (далее – Закон об областном бюджете на 2013 год). При этом уровень инфляции на год оценивается в размере 6,0 %, что соответствует прогнозируемому показателю, установленному Законом об областном бюджете на 2013 год.

_Контрольно-счетная палата Брянской области Разработка прогноза социально-экономического развития Брянской области на период до 2016 года осуществлялась департаментом экономического развития Брянской области (далее - департамент экономического развития) по двум вариантам. В качестве основного при разработке проекта областного бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов принят 1 вариант.

Объем ВРП прогнозируется по темпам роста существенно (2,2 % - 3,5%) выше темпов роста ВВП Российской Федерации, индекс-дефлятор ВРП принят на уровне индекса-дефлятора ВВП Российской Федерации (таблица).

Объем ВВП, млн. рублей Темп роста, ВРП Отклонение темпов роста ВРП и ВВП,% Индекс- ВРП Отклонение индекса-дефлятора ВРП и ВВП,% При этом, если на уровне Российской Федерации прогнозируется рост ВВП по годам: +0,1% в 2015 к 2014 году, +0,2% в 2016 году к 2015 году, то на уровне региона планируется ежегодное снижение темпов ВРП на 0,5%, что в целом не соответствует тенденции роста ВВП на 2014 – 2016 годы.

Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) планируется снизить с 106,0% в 2013 году до 105,0% в 2014 – 2016 годах. В целом по Российской Федерации индекс потребительских цен планируется снизить с 104,5 – 105,5% в году до 104 – 105% в 2015 – 2016 годах.

Прогноз индекса промышленного производства, индекса добычи полезных ископаемых, индекса объема по обрабатывающим производствам и индекса объема производства и распределения электроэнергии, газа и воды в 2014 – 2016 годах представлены в таблице.

Индекс промышленного производства Индекс добычи полезных ископаемых Индекс объема по обрабатывающим производствам Индекс объема производства и воды Согласно данным таблицы по оценке 2013 года ожидается существенное снижение индексов. Так, индекс промышленного производства и индекс объема по обрабатывающим производствам снизится на 16,5% и 19,1%.

В 2014 – 2016 годах прогнозируется рост индекса промышленного производства на 3,6%, 0,3%, 0,2%.

_Информационный бюллетень _ Учитывая, что по итогам 9 месяцев 2013 года индекс промышленного производства составил 98,8% (Брянская область по данному показателю находится на 16 месте среди субъектов ЦФО), существуют риски недостижения прогнозируемых показателей по индексам на 2013 год и, как следствие, на 2014-2016 годы.

Наибольший удельный вес в структуре обрабатывающих производств (более 75,0%) в 2014 - 2016 годах прогнозируется по 4 видам экономической деятельности:

производство транспортных средств и оборудования – 29,5%, 29,7%, 30,1%;

производство пищевых продуктов, включая спиртные напитки, и табака – 23,6%, 23,5%, 23,4%;

производство прочих неметаллических минеральных продуктов – 14,3%, 14,4%, 14,4%;

производство машин и оборудования – 9,4%, 9,4%, 9,4 процентов.

Продолжается тенденция увеличения доли в структуре обрабатывающих производств по этим видам экономической деятельности. Так, в 2010 году доля производств по этим видам деятельности составляла 72,8%, в 2011 – 2012 годах – 74,6% и 76,5%, по оценке 2013 года - 76,7%, в 2014 – 2016 годах прогнозируется на уровне 76,8%, 77,0%, 77,3% при одновременном росте доли производства транспортных средств и оборудования с 19,2% в 2010 году до 30,1% в 2016 году.

Индекс объема производства продукции сельского хозяйства, согласно данным статистики, в 2012 году составил 105,7%, по оценке 2013 года – 104,2%, по прогнозу в 2014 – 2015 годах – 125,0%, 109,5%, 101,3%. Существенное увеличение индекса в 2014 году планируется за счет роста продукции животноводства в 1,5 раза с 21 939, млн. рублей в 2013 году до 33 117,2 млн. рублей в 2014 году. Удельный вес продукции животноводства в общем объеме продукции сельского хозяйства увеличится при этом на 8,5% и составит 65,6%.

В целом, согласно прогнозу, объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий увеличится к 2016 году по сравнению с 2013 годом в 1,6 раза и составит 61 700,4 млн. рублей, объем отгруженных товаров собственного производства по обрабатывающим производствам - в 1,3 раза и составит 155 258,0 млн. рублей, по производству и распределению электроэнергии - в 1,2 раза и составит 19 637,0 млн.

рублей, по добыче полезных ископаемых - в 1,2 раза и составит 488,0 млн. рублей.

Прогнозируемый рост по объему работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», составит в 2014 – 2016 годах 105,4%, 105,8%, 106,8%. Объем строительных работ в 2016 году прогнозируется в размере 26 942,0 млн. рублей, что в 1,4 раза выше объема работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», по оценке 2013 года.

Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования по оценке 2013 года составит 51 951,2 млн. рублей, индекс физического объема – 108,2%.

В 2014 – 2016 годах прогнозируется рост индекса объема инвестиций со 105,6% до 107,0%.

Следует отметить существенное замедление темпов роста индекса объема инвестиций начиная с 2011 года. Так, если в 2010 году индекс физического объема инвестиций составил 141,8%, то по итогам 2011 года этот показатель уменьшился до 100,2%, по итогам 2012 года до 96,6%. При этом ежегодные прогнозные показатели в 2010 году были занижены на 55,7%, в 2011 – 2012 годах завышены на 4,8% и 13,2% соответственно, что свидетельствует о недостаточно качественном прогнозировании объемов инвестиций (таблица).

_Контрольно-счетная палата Брянской области Прогноз,% Контрольно-счетная палата неоднократно отмечала, что умеренный темп роста инвестиций не отвечает задачам и целям развития региона, отмеченным в Стратегии социально-экономического развития Брянской области.

Согласно анализу структуры инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования (без субъектов малого предпринимательства и объемов инвестиций, не наблюдаемых прямыми экономическими методами) за 2007 – 2016 годы в разрезе отраслей, структура инвестиций существенных изменений не претерпевает. В 2013 – 2014 годах наибольший удельный вес приходится на раздел «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» 23,82%, 22,9%, в 2015 – 2016 годах прогнозируется небольшое снижение на 0,8% и 1,3%.

Доля инвестиций в обрабатывающие производства в 2012 году составила 18,4%, в 2013 году этот показатель оценивается на уровне 20,7%, в 2014 – 2016 годах прогнозируется с небольшим ростом к оценке 2013 года на уровне 21,05%, 21,3%, 21,95%. Прогнозируемый объем инвестиций по обрабатывающим производствам составит в 2016 году 10,8 млрд. рублей, по сельскому хозяйству - 10,3 млрд. рублей.

Следует отметить, что в прогнозе на 2013 – 2015 годы объем инвестиций по этим отраслям на 2015 год прогнозировался на уровне 11,0 млрд. рублей и 18,2 млрд. рублей.

Следует отметить неэффективную работу в этом направлении департамента промышленности, транспорта и связи Брянской области, как ответственного исполнителя за развитие данной отрасли экономики.

Анализ объема инвестиций в основной капитал в разрезе источников финансирования свидетельствует о положительной тенденции снижения доли инвестиций за счет бюджетных средств до уровня 13,9% в 2016 году (в 2012 году – 17,2%) и увеличении доли инвестиций за счет собственных средств организаций до 33,0% (в 2012 году – 31,2 процента). Снижается доля инвестиций в основной капитал за счет средств областного бюджета с одновременным увеличением доли инвестиций за счет средств федерального бюджета. Так, в 2012 году в структуре бюджетных инвестиций на долю областных средств приходилось 47,2% против 52,8% федеральных средств, в 2016 году соответственно 37,7% против 62,3 процента.

Вместе с тем, объем инвестиций в основной капитал за счет средств областного бюджета требует уточнения с объемом инвестиций консолидированного бюджета области. Так, в прогнозе не нашли отражения инвестиции в уставной капитал агрогородков, при этом в прогноз включены инвестиции, не отраженные в областном бюджете.

Численность занятых в экономике (среднегодовая) по оценке 2013 года составит 559,5 тыс. человек, что ниже уровня 2012 года на 0,02 процента.

В 2014-2016 годах численность занятых в экономике прогнозируется с уменьшением к предыдущему году 0,1% и составит 558,0 тыс. человек (в прогнозе на 2013-2015 годы численность занятых в экономике в 2015 году составляла 565 тыс. человек), что ниже уровня докризисного 2008 года на 8,3 %, или 50,2 тыс. человек (608,2 тыс. человек), _Информационный бюллетень _ 2010 года – на 2,4%, или на 13,6 тыс. человек (571,6 тыс. человек).

Уровень безработицы и уровень зарегистрированной безработицы прогнозируется в 2014-2016 годах на уровне 5,0% и 1,2%, численность безработных, зарегистрированных в службе занятости, прогнозируется без снижения на уровне 8,2 тыс. человек.

В условиях реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета повышаются требования к качеству прогноза социально-экономического развитияна очередной финансовый год и на плановый период. Этот прогноз должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта областного бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в государственных программах, что является критерием эффективности проводимой социально-экономической политики области и качества системы прогнозирования.

Подготовка прогнозов должна осуществляться в тесной взаимной увязке со Стратегией социально-экономического развития Брянской области до 2025 года, государственными программами Брянской области. Для этого необходимы, во-первых, синхронизация и четкое согласование между собой стратегии и государственных программ и, во-вторых, разработка комплекса мер и плана действий по реализации намеченных в прогнозе на ближайший плановый трехлетний период показателей.

В соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Брянской области, утвержденным постановлением Правительства Брянской области от 28 октября 2013 года № 608-п, основные параметры государственных программ подлежат отражению в прогнозе социально-экономического развития (пункт 20 постановления).

Анализ соответствия заложенных в государственных программах целевых показателей показателям прогноза социально-экономического развития выявил несоответствие программных и прогнозных показателей, а также отсутствие в прогнозе показателей, заложенных в государственных программах.

3. Общая характеристика проекта областного закона об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов 3.1. Основные параметры консолидированного бюджета Брянской области, структурные особенности и основные характеристики проекта областного закона об областном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов Анализ основных прогнозируемых параметров консолидированного бюджета Брянской области в период 2013 – 2016 годов представлен в таблице.

_Контрольно-счетная палата Брянской области Доходы консолидированного бюджета:

в т.ч. безвозмездные поступления доля безвозмездных поступлений налоговые и неналоговые доходы доля налоговых и неналоговых доходов в т.ч. областной бюджет доля областного бюджета местные бюджеты доля местных бюджетов Расходы – всего:

в т. ч. областного бюджета доля областного бюджета местные бюджеты*** 18079,4 18877,3 104,4 16908,7 89,6 16909,8 100,0 17464,8 103, Дефицит бюджета *оценка исполнения консолидированного бюджета по состоянию на 1 октября 2013 года **в процентах к предшествующему году ***расходы местных бюджетов в таблице отражены с учетом безвозмездных поступлений из бюджета другого уровня Динамика основных параметров консолидированного бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов свидетельствует о снижении доходов и расходов по сравнению с показателями 2012 года и оценкой 2013 года. Объем доходов консолидированного бюджета на 2014 год запланирован в сумме 36 120,7 млн. рублей, что составляет 84,1% уровня 2013 года, на 2015 год – 36 411,3 млн. рублей, или 84,8%, на 2016 год – 38 645,7 млн. рублей, или 90,0% соответственно. Снижение в 2014 – 2016 годах доходов консолидированного бюджета Брянской области по сравнению с бюджетными назначениями предшествующего периода связано с прогнозируемым сокращением безвозмездных поступлений из бюджетов другого уровня.

Доля доходов в виде межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в 2014 – 2015 годах составит 28,3% и 22,9% соответственно от общего объема доходов консолидированного бюджета. К 2016 году доля доходов консолидированного бюджета в виде межбюджетных трансфертов прогнозируется на уровне 20,7% общего объема доходов. Сокращение межбюджетных трансфертов на стадии проектирования связано _Информационный бюллетень _ с корректировкой объемов, производимой федеральными органами в ходе исполнения бюджетов.

Анализ основных прогнозных параметров консолидированного бюджета на 2014 – 2016 годы свидетельствует о росте налоговых и неналоговых доходов. Темп роста поступлений налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета в году запланирован на уровне 120,2% к оценке 2013 года, в 2015 году – 109,2%, в году – 109,6% соответственно.

При распределении налоговых и неналоговых доходов между областным и местными бюджетами, как и в предшествующие периоды, сохранится централизация доходов на уровне области.

В результате изменений, внесенных в бюджетное и региональное законодательство в 2013 году и вступающих в силу с 1 января 2014 года, в структуре общего объема поступлений налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета существенно увеличится доля поступлений в областной бюджет - с 52,0% в 2013 году до 77,4% в 2016 году и снизится доля поступлений в местные бюджеты – с 32,7% до 22,6% соответственно.

Изменение в распределении поступлений доходов консолидированного бюджета между уровнями бюджетов обусловлено перераспределением норматива зачисления доходов от налога на доходы физических лиц, поступающего в бюджет субъекта, с 80% до 85% и сокращением с 20% до 15% объема налоговых доходов от НДФЛ консолидированного бюджета, передаваемого в местные бюджеты по дополнительным нормативам отчисления, а также передачей норматива зачисления налога, взимаемого в связи сприменениемупрощенной системы налогообложения и налога на игорный бизнес с местного уровня на областной (100% в областной бюджет).

Основную долю налоговых доходов консолидированного бюджета в 2014 – годах будут составлять доходы от уплаты налога на прибыль, доходы – 61,1% в году, 61,5% в 2015 году и 62,3% в 2016 году, налоги на имущество – 14,2%, 14,3% и 14,6% и налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 11,8%, 12,5% и 12,1% соответственно.

Объем расходов консолидированного бюджета Брянской области на 2014 год запланирован в объеме 37 270,0 млн. рублей, что составляет 78,2% уровня 2013 года.

Расходы консолидированного бюджета в 2015 году на уровне 76,4% бюджетных назначений 2013 года, в 2016 году – 81,3% соответственно. Уменьшение расходов прогнозируется по причине снижения безвозмездных поступлений из федерального бюджета.

Исполнение консолидированного бюджета Брянской области в 2014 году прогнозируется с дефицитом в объеме 1 149,2 млн. рублей, в том числе: исполнение областного бюджета прогнозируется с дефицитом в объеме 600,0 млн. рублей, бюджетов муниципальных образований Брянской области - 549,3 млн. рублей.

Исполнение консолидированного бюджета Брянской области в 2015-2016 годах прогнозируется с дефицитом исполнения бюджетов муниципальными образованиями Брянской области в объеме 351,9 млн. рублей и 466,6 млн. рублей соответственно.

Проект областного бюджета на 2014 – 2016 годы учитывает реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года. В рамках областного бюджета произведено перераспределение расходов в пользу «социальных» отраслей, уменьшение ассигнований на реализацию или отказ от непервоочередных программных мероприятий. Контрольно-счетная палата обращает внимание главных распорядителей _Контрольно-счетная палата Брянской области бюджетных средств на необходимость повышение эффективности и результативности использования планируемых бюджетных ассигнований для достижения поставленных задач.

Областной бюджет на 2014 год сформирован с дефицитом в объеме 600 000,0 тыс.

рублей с объемом доходов 30 019 837,7 тыс. рублей и расходов 30 619 837,7 тыс. рублей.

В плановом периоде прогнозируется бездефицитный бюджет с объемом доходов и расходов в 2015 году в сумме 29 972 081,7 тыс. рублей, в 2016 году – 31 735 156,3 тыс.

рублей.

Наибольший удельный вес в структуре доходов областного бюджета составляют налоговые и неналоговые доходы: в 2014 году – 72,2%, в 2015 году – 74,8%, в 2016 году – 74,8 процента.

Поступления налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 2014 году прогнозируются в объеме 19 813 784,4 тыс. рублей. Темп роста к ожидаемой оценке 2013 года запланирован на уровне 120,2%, в том числе налогов на прибыль и доходы – 117,7%, налога на имущество – 142,4%, налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации - 102,2 процента.

В плановом периоде 2015 – 2016 годов поступления налоговых и неналоговых доходов областного бюджета прогнозируются в объеме 21 645 891,7 тыс. рублей и 23 728 960,9 тыс. рублей с темпом роста к предшествующим периодам 109,2% и 109,6% соответственно.

Расходы областного бюджета запланированы в объеме 30 619 837,7 тыс. рублей в 2014 году, 29 972 081,7 тыс. рублей в 2015 году и 31 735 156,3 тыс. рублей в году, что составляет 78,2%, 76,6% и 81,0% уровня 2013 года соответственно. Снижение прогнозируемого объема расходов областного бюджета в 2014-2016 годах на стадии проектирования связано с корректировкой объемов межбюджетных трансфертов, производимой федеральными органами в ходе исполнения бюджетов.

В структуре общего объема расходов областного бюджета наибольший удельный вес составляют расходы на образование (2014 год – 27,0%, 2015 год – 27,0%, 2016 год – 25,4%), социальную политику (2014 год – 22,9%, 2015 год – 21,5%, 2016 год – 20,5%) и здравоохранение (2014 год – 17,9%, 2015 год – 18,1%, 2016 год – 16,9%).

Дефицит областного бюджета в 2014 году запланирован в объеме 600 000,0 тыс.

рублей, что в 5,4 раза меньше показателя дефицита бюджета 2013 года.

В источниках финансирования дефицита областного бюджета предусматривается привлечение финансовых ресурсов кредитных организаций.

Верхний предел государственного внутреннего долга Брянской области на 1 января 2015 года запланирован в сумме 9 649 989,0 тыс. рублей, на января 2016 года - 9 611 138, 5 тыс. рублей и на 1 января 2017 года в сумме 9 590 198,5 тыс. рублей.

Объем внутреннего долга муниципальных образований, по данным финансового управления Брянской области, по состоянию на 1 января 2013 года составлял 1 853 078,3 тыс. рублей. В течение года объем муниципального долга увеличился на 17,0% и по состоянию на 01.10.2013 года составил 2 168 920,3 тыс. рублей. Наибольший объем муниципального долга, 85,0% от общего объема, складывается по г. Брянску. При этом в течение 2013 года объем муниципального долга указанного муниципального образования увеличился на 16,8%, с 1 579 345,4 тыс. рублей по состоянию на 1 января 2013 года до 1 844 550,1 тыс. рублей по состоянию на 1 октября 2013 года.

Расходы на обслуживание государственного долга запланированы в объеме _Информационный бюллетень _ 750 000,0 тыс. рублей ежегодно. Доля расходов на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов областного бюджета в период 2014 – 2016 годов составит 2,5 процента. Указанные расходы превышают общий объем бюджетных ассигнований, направляемых в 2014 – 2016 годах на реализацию адресной инвестиционной программы, в 1,14 раза.

3.2. Анализ реализации основных задач, поставленных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике В соответствии со статей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление бюджета основывается на Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2014 – 2016 годах» (далее – Бюджетное послание), определяющем основные направления и ориентиры бюджетной политики.

Основными задачами бюджетной и налоговой политики на 2014 – 2016 годы, сформулированными в Бюджетном послании, являются:

обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы при безусловном исполнении всех обязательств государства и выполнении задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года;

оптимизация структуры расходов бюджета;

развитие программно-целевых методов управления;

развитие межбюджетных отношений;

повышение прозрачности бюджетов и бюджетного процесса.

При формировании проекта областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов приняты меры, направленные на реализацию задач, поставленных в Бюджетном послании.

Согласно статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 3 Закона Брянской области от 28 июня 2007 года № 93-З «О порядке составления, рассмотрения и утверждения областного бюджета и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, а также порядке представления, рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджетов и их внешней проверки» в документах и материалах, представляемых одновременно с проектом бюджета, представлены основные направления бюджетной и налоговой политики Брянской области на год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее по тексту – Основные направления).

В Основных направлениях указано, что бюджетная и налоговая политика Брянской области формируется на основе приоритетов, определенных Президентом России в Бюджетном послании, указах от 7 мая 2012 года, а также основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Правительством Брянской области принимаются меры, направленные на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы.

В соответствии с прогнозируемыми темпами роста потребительских цен запланирована индексация на 5% отдельных статей расходов, положенных в основу формирования областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и годов, таких как: фонд оплаты труда работников государственных учреждений Брянской области (за исключением работников, повышение оплаты труда которых осуществляется в соответствии с Указами Президента России); публичные нормативные обязательства и отдельные социальные выплаты; стипендии; расходы по оплате коммунальных услуг и средств связи.

В условиях ожидаемого снижения налоговых поступлений запланирован ряд _Контрольно-счетная палата Брянской области мер по оптимизации структуры бюджетных расходов. Определено, что бюджетная политика, в первую очередь, будет направлена на повышение эффективности действующих расходных обязательств. У главных распорядителей бюджетных средств запланировано уменьшение расходов на содержание в части расходов на хозяйственные нужды и пополнение материальных запасов, введен мораторий на увеличение штатной численности.

В соответствии с Бюджетным посланием государственные программы должны стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование. При этом особое внимание обращается на то, что конечная эффективность «программного» бюджета зависит от качества государственных программ, механизмов контроля за их реализацией.

В целях исполнения установки на формирование бюджетов субъектов РФ в программном ключе, проект областного бюджета на 2004 – 2016 годы сформирован с применением «программной» классификации расходов бюджета на основе государственных программ. Госпрограммы Брянской области в 2014 году охватывают более 96% расходов областного бюджета.

Важнейшей задачей, поставленной в Бюджетном послании в рамках межбюджетных отношений, является исключение рисков несбалансированности бюджетов в результате изменений в разграничении полномочий органов государственной власти и органов местного самоуправления, максимальная обеспеченность расходов муниципальных образований собственными доходами, а также активизация деятельности по укрупнению субсидий, о предоставлении их уже с 2014 года в консолидированной форме.

3.3. Анализ реализации основных задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года определены цели и задачи развития Российской Федерации на текущий, среднесрочный и долгосрочный периоды, в том числе в экономической и социальной сферах, по вопросам государственного управления, а также внешней политики.

Так, Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 №596 «О долгосрочной государственной экономической политике» призван способствовать обеспечению макроэкономической стабильности, проведению структурных реформ и технической модернизации экономики, повышению ее конкурентоспособности. В Указе Президента Российской Федерации от 7 мая №600 «О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищнокоммунальных услуг» определены основные направления в сфере ЖКХ и жилищного строительства на период до 2018 года. Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления» определяет задачи, в том числе совершенствования условий прохождения государственной гражданской службы.

В соответствии с содержащимися в указах Президента Российской Федерации поручениями, Правительством Брянской области проводится работа, направленная на выполнение поставленных целей и задач, а именно разработаны и действует ряд нормативно-правовых актов, регулирующих правовые отношения в области долгосрочной государственной политики.

В рамках реализации Указов Президента Российской Федерации в области экономики, государственного управления, а также сфере ЖКХ и жилищного строительства в 2013 году на региональном уровне был разработан ряд нормативных правовых актов, в частности:

_Информационный бюллетень _ Постановление Правительства Брянской области от 24 июня 2013 года № 271-п «Об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований инвестиционного фонда Брянской области»;

Постановление Правительства Брянской области от 17 июня 2013 года № 200-п «О внесении изменений в Постановление администрации области от 9 октября 2007 года № 792 «Об инвестиционном совете при администрации области»;

Указ Губернатора Брянской области от 28 марта 2013 года № 282 «О внесении изменений в Постановление администрации области от 5 марта 2012 года № «Об областном конкурсе «Лучшее муниципальное образование по инвестиционной привлекательности»;

Постановление Правительства Брянской области от 17 июня 2013 года № 230-п «О внесении изменений в Постановление администрации области от 28 апреля года № 393 «О проведении выставки и областного смотра-конкурса инновационных товаров, созданных на предприятиях и в организациях Брянской области»;

Постановление Правительства Брянской области от 17 июня 2013 года № 226-п «О внесении изменений в Постановление администрации области от 28 апреля 2011 года № 394 «О проведении ежегодного областного смотра-конкурса на лучшее изобретение и рационализаторское предложение»;

Постановление Правительства Брянской области от 20 мая 2013 года №142-п «О внесении изменений в Постановление администрации области от 20 мая 2010 года №503 «О совете по развитию нанотехнологий и наноиндустрии при администрации Брянской области»;

Постановление Правительства Брянской области от 3 июня 2013 года №179-п «Об утверждении Перечня мероприятий, направленных на информирование населения о принимаемых органами государственной власти и органами местного самоуправления мерах в сфере жилищно-коммунального хозяйства и по вопросам развития общественного контроля в этой сфере на территории Брянской области»;

Постановление Правительства Брянской области от 03 июня 2013 года № 178-п «Об утверждении региональной адресной программы «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Брянской области» (2013 год)»;

Постановление Правительства Брянской области от 17 июня 2013 года № 237-п «Об утверждении второй региональной адресной программы «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Брянской области» (2013 год)»;

Закон Брянской области от 8 октября 2013 года № 80-З «О Правилах формирования списков граждан, имеющих право на приобретение жилья экономического класса, построенного или строящегося на земельных участках Федерального фонда содействия развитию жилищного строительства и о порядке включения указанных граждан в эти списки»;

Постановление Правительства Брянской области от 01.07.2013 №283-п «О внесении изменений в Постановление администрации области от 30 декабря 2011 года № 1295 «Об утверждении государственной программы «Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области» (2012 – 2015 годы).

Согласно Указу Президента РФ от 7 мая 2012 года № 596 «О долгосрочной государственной экономической политике» необходимо принять меры, направленные на достижение следующих показателей:

создание и модернизация 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест к году;

_Контрольно-счетная палата Брянской области увеличение объема инвестиций не менее чем до 25 процентов внутреннего валового продукта к 2015 году и до 27 процентов - к 2018 году;

увеличение доли продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей экономики в валовом внутреннем продукте к 2018 году в 1,3 раза относительно уровня 2011 года;

увеличение производительности труда к 2018 году в 1,5 раза относительно уровня 2011 года;

повышение позиции Российской Федерации в рейтинге Всемирного банка по условиям ведения бизнеса со 120-й в 2011 году до 50-й - в 2015 году и до 20-й - в году.

По информации департамента финансов Брянской области о финансовом обеспечении реализации Указов Президента РФ, в целях повышения инвестиционной привлекательности и развития ведущих секторов экономики Брянской области, на год запланированы средства в размере 1 344 449,0 тыс. рублей, в том числе:

1 274 619,0 тыс. рублей – участие в процедуре предоставления льгот по налоговым платежам в областной бюджет экономически эффективным инвестиционным и инновационным проектам, связанных с модернизацией или созданием новых производств, направленных на увеличение высокопроизводительных рабочих мест;

47 100,0 тыс. рублей – развитие долгосрочной целевой программы «Повышение инвестиционной привлекательности Брянской области (2012 – 2015 годы)» в рамках государственной программы «Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области (2014 – 2020 годы)»;

19 000,0 тыс. рублей – оказание содействия в реализации инвестиционных продуктов;

1 750,0 тыс. рублей – разработка и утверждение инвестиционной стратегии и инвестиционной декларации Брянской области;

1 480,0 тыс. рублей – реализация мероприятий подпрограммы «Инновационная деятельность и информационные технологии в Брянской области» государственной программы «Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области (2012-2015 годы)»;

500,0 тыс. рублей – проведение конкурса «Лучшее муниципальное образование по инвестиционной привлекательности».

Одним из пунктов Указа Президента РФ №596 от 7 мая 2012 года ставится задача обеспечить к 2020 году создание и модернизацию 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест.

Для достижения поставленной цели, в рамках оказания государственной поддержки экономически эффективным инвестиционным и инновационным проектам, связанным с модернизацией действующих или созданием новых производств, направленным на увеличение высокопроизводительных рабочих мест посредством предоставления льгот по налоговым платежам, зачисляемых в областной бюджет, в период 2013 – 2015 годов запланировано создание не менее 700 рабочих мест в год. В 2016 году запланировано создание 1000 рабочих мест, в 2017 – 1500, в 2018 году – 2000 рабочих мест.

По данным департамента экономического развития в результате реализации инвестиционных проектов в первом полугодии 2013 года создано 724 новых рабочих места.

По показателю увеличения объема инвестиций не менее чем до 25 % внутреннего валового регионального продукта к 2015 году и до 27 % к 2018 году, в Брянской области _Информационный бюллетень _ складывается следующая ситуация. По итогам 2012 года объем инвестиций в валовом региональном продукте составлял 22,2 %. По предварительной оценке департамента экономического развития Брянской области в 2013 году объем инвестиций в валовом региональном продукте составит 23,4 %, в 2014 году – 23,1%, в 2015 году – 23,0 % и в 2016 году – 23,3 %.

В соответствии с Указом Президента на настоящий момент перед регионом стоит задача по сохранению тенденции увеличения показателя объема инвестиций в валовом региональном продукте.

Согласно указу Президента, к 2018 году запланировано увеличение производительности труда в 1,5 раза относительно уровня 2011 года. Проблема повышения производительности труда для региона является одной из актуальных проблем, так как согласно данным Росстата в 2010 – 2011 годах Брянская область по производительности труда занимала в рейтинге Центрального Федерального округа из 18 возможных мест.

По информации о достижении значений целевых показателей Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года запланировано ежегодное увеличение производительности труда не менее 7,0 %, что позволит к 2018 году увеличить производительность труда в 1,5 раза.

Вместе с тем, показатели индекса промышленного производства по итогам 2013 года позволяют сделать вывод о возможных рисках недостижимости указанного показателя в установленные сроки. По итогам 9 месяцев 2013 года индекс промышленного производства Брянской области составил 98,8 % к аналогичному периоду 2012 года, в связи с чем ускорение роста производительности труда в этом году маловероятно.

Таким образом, меры предусмотренные данным Указом, имеют долгосрочный характер и пока не оказали влияния на динамику целевых макроэкономических показателей региона.

В целях обеспечения продолжения реализации Указа Президента РФ от 7 мая 2012 №596, согласно информации представленной департаментом финансов Брянской области, на 2014 год запланированы бюджетные ассигнования в размере 1 359 550, тыс. рублей, на 2015 год – 58 700,00 тыс. рублей.

Также, в целях реализации Указа Президента, в Брянской области в 2013 году запланирована приватизация ГУП «Дятьковская городская типография», ГУП «Брянское государственное опытное охотничье хозяйство», ГУП «Мирный», а также приватизация пакетов акций ОАО «Сбербанк РФ» и ОАО «Юникорбанк». Согласно информации, представленной управлением имущественных отношений Брянской области, ГУП «Дятьковская городская типография» на настоящий момент приватизировано, ГУП «Брянское государственное опытное охотничье хозяйство» и ГУП «Мирный» находятся на завершающем этапе приватизации, остальные объекты находятся в процессе приватизации.

Для решения вопроса повышения инвестиционной привлекательности региона разработан проект дорожной карты по внедрению Стандарта деятельности органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации по обеспечению благоприятного инвестиционного климата Брянской области. Дорожная карта включает в себя пятнадцать мероприятий. Восемь мероприятий по внедрению Стандарта деятельности органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации по обеспечению благоприятного инвестиционного климата Брянской области выполнены, семь мероприятий находятся в стадии реализации.

_Контрольно-счетная палата Брянской области Основной формой государственной поддержки различных категорий граждан, таких как молодые семьи, молодые учителя, проживающие в сельской местности, молодые специалисты, многодетные семьи, является предоставление социальных выплат на приобретение жилья, строительство индивидуального жилищного фонда, в том числе на частичную или полную уплату первоначального взноса по ипотечному кредиту или погашение ипотечных кредитов и процентов по ним.

Указом Президента от 7 мая 2012 года №600 «О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг» предусмотрена разработка комплекса мер, направленных на решение задач, связанных с улучшением жилищных условий и бесплатным предоставлением земельных участков под строительство жилья эконом класса многодетным семьям, с формированием специальных условий ипотечного кредитования отдельных категорий граждан (молодых семей, работников бюджетной сферы) и перехода к установлению социальной нормы потребления коммунальных ресурсов, с упрощением порядка изъятия органом государственной власти у государственных учреждений или предприятий не используемых или неэффективно используемых земельных участков, с обеспечением доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан РФ, а также с решением задач по ликвидации аварийного жилищного фонда.

В соответствии с Указом Президента РФ предусмотрено выполнение следующих показателей:

снижение показателя превышения среднего уровня процентной ставки по ипотечному жилищному кредиту (в рублях) по отношению к индексу потребительских цен до уровня не более 2,2 процентных пункта до 2018 года;

увеличение количества выдаваемых ипотечных жилищных кредитов до 815 тысяч в год;

создание возможности улучшения жилищных условий не реже одного раза в лет;

снижение стоимости одного квадратного метра жилья на 20 % путем увеличения объема ввода в эксплуатацию жилья экономического класса;

предоставление доступного и комфортного жилья 60 процентам российских семей, желающих улучшить свои жилищные условия до 2020 года.

Основным инструментом реализации Указа Президента РФ от 7 мая 2012 года № в настоящее время является программа «Жилище» (2011 – 2015 годы) государственной программы «Строительство и архитектура Брянской области» (2012-2015 годы).

Данной программой предусмотрено финансирование на общую сумму 171 375 616, тыс. рублей (2012 – 2015 годы), в том числе:

на выплаты молодым семьям в 2013 году предусмотрено 65 564,2 тыс. рублей, в 2014 году – 65 564,2 тыс. рублей, в 2015 году – 65 564,2 тыс. рублей, на модернизацию объектов коммунальной инфраструктуры в 2013 году запланировано выделение 132 326,1 тыс. рублей, в 2014 году – 62 489,9 тыс. рублей, в 2015 году – 64 489,7 тыс. рублей, на развитие системы долгосрочного ипотечного кредитования в 2013 году запланировано – 91 740,1 тыс. рублей, в 2014 году – 91 740,1 тыс. рублей, в 2015 году – 91 740,1 тыс. рублей, на развитие малоэтажного строительства с целью обеспечения участками многодетных семей в 2013 году запланировано – 2 700,0 тыс. рублей, в 2014 году – 3 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – 3 000,0 тыс. рублей.

_Информационный бюллетень _ на стимулирование строительства жилья экономкласса в 2013 году запланировано – 31 198 650,0 тыс. рублей, в 2014 году – 37 362 190,0 тыс. рублей, в 2015 году – 73 619 230,0 тыс. рублей.

Согласно информации, представленной департаментом финансов Брянской области, о финансовом обеспечении реализации Указов в части решения задач, связанных с расселением аварийного жилищного фонда в 2013 году, потребность финансового обеспечения составляет 471 766,3 тыс. рублей (расселение 21,13 тыс. кв.м.), в 2014 году – 454 632,5 тыс. рублей (расселение 16,3 тыс. кв.м.), в 2015 году – 294 398,4 тыс. рублей (расселение 10,96 тыс. кв.м.). За период 2012-2018 годов планируемая общая площадь расселения должна составить 87,46 тыс. кв.м. При этом недостаток финансовых средств, необходимый для реализации Указа в части переселения из аварийного жилья, в году составляет 158 641,5 тыс. рублей, в 2014 году – 158 852,4 тыс. рублей, в 2015 году – 145 253,5 тыс. рублей.

На проведение капитального ремонта многоквартирных домов в 2013 году потребность финансового обеспечения составляет 193 541,1 тыс. рублей (95,5 тыс.

кв.м. жилого фонда многоквартирных домов), в 2014 году – 186 152,0 тыс. рублей (97,3 тыс. кв.м. жилого фонда многоквартирных домов), в 2015 году – 397 100,0 тыс.

рублей (180,5 тыс.кв.м. жилого фонда многоквартирных домов). За период 2012- годов общая площадь капитально отремонтированных многоквартирных домов должна составить 1018,3 тыс. кв.м. Недостаток финансовых средств, в данной части Указа, на 2013 год составляет 17 416,8 тыс. рублей, на 2014 год – 15 200,01 тыс. рублей.

Основной проблемой при достижении целей, поставленных Указом Президента РФ от 7 мая 2012 года №600, является не четко поставленные задачи и не корректно сформулированные результаты при формировании плана мероприятий по реализации пунктов данного Указа на территории Брянской области. Например, в приложении мероприятий по реализации, в графе «ожидаемые результаты» вместо конкретных цифр отражены формулировки - «улучшение жилищных условий», «увеличение объемов жилищного строительства», «развитие массового строительства».

Основными показателями Указа Президента РФ № 601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления» являются:

уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации (далее - граждане) качеством предоставления государственных и муниципальных услуг к 2018 году - не менее 90 процентов;

доля граждан, имеющих доступ к получению государственных и муниципальных услуг по принципу «одного окна» по месту пребывания, в том числе в многофункциональных центрах предоставления государственных услуг, к 2015 году - не менее 90 процентов;

доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме, к 2018 году - не менее 70 процентов;

снижение среднего числа обращений представителей бизнес-сообщества в орган государственной власти Российской Федерации (орган местного самоуправления) для получения одной государственной (муниципальной) услуги, связанной со сферой предпринимательской деятельности, к 2014 году - до 2;

сокращение времени ожидания в очереди при обращении заявителя в орган государственной власти Российской Федерации (орган местного самоуправления) для получения государственных (муниципальных) услуг к 2014 году - до 15 минут.

В целях реализации Указа на 2013 год потребность финансового обеспечения составляет 182 606,2 тыс. рублей. Плановые показатели предусмотрены в объеме _Контрольно-счетная палата Брянской области 69 668,0 тыс. рублей, или 38,1 % от заявленной потребности. Выделение средств из федерального и регионального бюджетов по состоянию на 01.07.2013 года составило 28 189,8 тыс. рублей, или 15,4 % к потребности и 40,4 % плановых показателей. На 2014 год запланированы средства в размере 190 302,0 тыс.рублей, на 2015 год – 89 775, тыс.рублей.

В целях получения объективной информации об удовлетворенности граждан качеством услуг, оказываемых исполнительными органами государственной власти Брянской области, в декабре 2012 года - марте 2013 года Брянским институтом повышения квалификации работников образования по заказу Правительства области был проведен соответствующий мониторинг. В целом, уровень удовлетворенности гражданами качеством предоставляемых услуг в сферах земельных и имущественных отношений, социальной защиты населения, транспорта и жилищно-коммунального хозяйства составил порядка 55 процентов.

В целях достижения установленного показателя 90 процентного охвата территории области сетью МФЦ проводится следующая работа: по состоянию на 12 августа 2013 года уже действует 4 МФЦ (в Унечском, Суражском, Гордеевском района и в г. Брянске), до конца 2013 года планируется открыть МФЦ в Карачевском, Дятьковском, Брянском районах и г. Стародубе. Уже начаты работы по созданию МФЦ в Мглинском, Жирятинском, Выгоничском, Погарском, Красногорском районах и Володарском районе г. Брянска). Подобраны помещения для размещения МФЦ во всех без исключения муниципальных образованиях, все они внесены в схему размещения МФЦ. В целом, до конца 2015 года для создания МФЦ во всех муниципальных районах и городских округах, а также сельских поселениях с численностью жителей более 1 тыс. человек, потребуется более 170 миллионов рублей.

Одной из основных проблем, затрудняющих достижение среднего числа обращений представителей бизнес-сообщества в орган государственной власти Российской Федерации (орган местного самоуправления) для получения одной государственной (муниципальной) услуги, связанной со сферой предпринимательской деятельности, к 2014 году - до 2, является требование значительного числа документов при обращении в орган государственной власти, что приводит к необходимости неоднократного посещения учреждений. Для решения указанной проблемы из всех административных регламентах предоставления государственных услуг (в том числе в сфере предпринимательской деятельности) исключены требования о предоставлении документов и информации, находящейся в распоряжении иных государственных и муниципальных учреждений. С июля 2012 года вся эта информация может запрашиваться с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия. До конца 2013 года запланировано произвести модернизацию системы, что позволит отправлять запросы в Росреестр, а также упростит работу с системой.

В целях устранения законодательных препятствий для предоставления услуг исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления Брянской области проведен анализ действующих областных нормативных правовых актов и при необходимости в них внесены соответствующие изменения.

Выполнение показателя «сокращение времени ожидания в очереди при обращении заявителя в орган государственной власти Российской Федерации (орган местного самоуправления) для получения государственных (муниципальных) услуг к 2014 году до 15 минут». Согласно данным, полученным в результате мониторинга, проведенного Брянским институтом повышения квалификации работников образования, по _Информационный бюллетень _ состоянию на 1 марта 2013 года среднее время ожидания в очереди при обращении в орган государственной власти (государственное учреждение) составило 25 минут.

Сокращению среднего времени ожидания до 15 минут будет способствовать открытие многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг, а три действующих МФЦ в Унечском, Гордеевском и Советском районе г. Брянска планируют начать работать по принципу «одного окна».

В настоящее время в электронный вид в Брянской области переведено государственные услуги (с учетом подуслуг), в то время как Указом предусмотрено не менее 70% к 2018 году. До конца 2013 года планируется перевод в электронный вид еще порядка 25 государственных услуг. В 2014 – 2015 годах акцент будет сделан на более активное предоставление в электронном виде муниципальных услуг. Подготовлена конкурсная документация для участия в конкурсном отборе Министерства связи и массовых коммуникаций РФ на выделение субсидий из федерального бюджета. В заявке Правительства Брянской области до конца 2015 года запланирован перевод в электронный вид 45 муниципальных услуг.

Указы Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года в социальной сфере призваны обеспечить повышение уровня жизни населения, качества медицинских услуг, услуг учреждений культуры, совершенствование образовательной и научной политики, качественное функционирование жилищно-коммунального сектора, а также улучшение демографической ситуации в Российской Федерации.

В рамках реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года на региональном уровне были разработаны и утверждены следующие нормативные правовые акты:

Указ Губернатора Брянской области от 21 февраля 2013 года № 154 «Об утверждении плана мероприятий, направленных на повышение эффективности сферы культуры Брянской области»;

Указ Губернатора Брянской области от 28 февраля 2013 года № 193 «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности здравоохранения в Брянской области»;

Постановление Правительства Брянской области от 29 апреля 2013 года № 93-п «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отрасли образования Брянской области, направленные на повышение эффективности образования»;

Указ Губернатора Брянской области от 9 июля 2013 года № 451 «Об утверждении сводного перечня основных мероприятий по реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 596-606».

В рамках экспертизы проекта закона Брянской области «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» отмечено отсутствие информации об объемах финансовых средств, ходе реализации мероприятий по выполнению Указов в представленных с проектом бюджета материалах.

Анализ показал, что меры, предусмотренные вышеназванными Указами, имеют долгосрочный характер и пока не оказали влияния на динамику целевых показателей.

Согласно пояснительной записке, представленной к законопроекту, при формировании бюджетных проектировок на 2014 – 2016 годы по отраслям «Образование», «Здравоохранение», «Культура» и «Социальная политика»

предусмотрена выплата заработной платы работникам за счет источников и на уровне, предусмотренном «майскими» указами Президента России.

_Контрольно-счетная палата Брянской области Целевые значения показателей средней заработной платы отдельных категорий работников на 2014 – 2016 годы, которые должны быть достигнуты профильными исполнительными органами государственной власти Брянской области, представлены в таблице.

Ожидаемая средняя заработная плата в Брянской области, рублей в месяц Ожидаемая средняя заработная плата в сфере общего образования, рублей в месяц Ожидаемая средняя заработная плата учителей, рублей в месяц 21 045,0 23 420,0 26 115, педагогические работники учреждений дошкольного образования, рублей в месяц отношение к средней заработной плате в сфере общего образования, % педагогические работники учреждений общего образования, рублей в месяц отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 100,0 100,0 100, педагогические работники учреждений дополнительного образования, рублей в месяц педагогические работники учреждений профессионального образования, рублей в месяц отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 80,0 85,0 90, врачи и работники медицинских организаций, имеющие высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, представляющие медицинские услуги (обеспечивающие представление медицинских услуг) отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 142,6 142,6 159, средний медицинский (фармацевтического) персонал (персонал, обеспечивающий условия для представления медицинских 15 956,0 18 481,0 22 425, услуг) отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 76,2 79,3 86, младший медицинский персонал (персонал, обеспечивающий условия для представления медицинских услуг) отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 51,0 52,4 70, социальные работники учреждений социального обслуживания населения и медицинских организаций отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 58,0 68,5 79, педагогические работники образовательных, медицинских организаций или организаций, оказывающих социальные услуги 16 752,0 19 809,0 23 387, детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 80,0 85,0 90, отношение к средней заработной плате в Брянской области, % 59,0 65,0 74, Необходимость обеспечения реализации майских Указов Президента Российской Федерации объективно связана с проблемой финансового обеспечения повышения расходов на оплату труда работников отраслей бюджетной сферы. Учитывая, что показатели объемов финансирования заработной платы в бюджете (бюджетной росписи) отдельно не выделяются, анализ достаточности ассигнований проведен на основе показателей объемов субсидий, выделяемых из областного бюджета государственным _Информационный бюллетень _ учреждениям (субсидии на выполнение государственных заданий рассчитываются с учетом нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества, при этом расходы на оплату труда с начислениями являются составной частью нормативных затрат).

Анализ представленных к проекту бюджета материалов показал, что общий объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственных заданий по учреждениям социальной сферы в 2014 году спроектирован в бюджете в объеме 3 329 982,9 тыс. рублей, что в абсолютном значении меньше аналогичных расходов 2013 года на 905 876,2 тыс. рублей, и соответствует 78,6% расходов 2013 года.

Объемы бюджетных ассигнований на выделение субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий на оказание государственных услуг в проекте закона на 2014 – 2016 годах по видам расходов представлены по кодам видов расходов 611 (бюджетные учреждения) и 621 (автономные учреждения).

Информация о бюджетных ассигнованиях на предоставление субсидий бюджетным (автономным) учреждениям, находящимся в ведении главных распорядителей, обеспечивающих функции социальной сферы (департамент образования и науки, департамент здравоохранения, департамент семьи, социальной и демографической политики, департамент культуры, управление физической культуры и спорта), предусмотренных законопроектом на 2014 год и утвержденных законом «Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» от 10 декабря 2012 г.

№ 90-З (в ред.02.10.2013 № 67-З), представлена в следующей таблице.

Объем расходов на 2013 Объем расходов по проекту Отклонения (+, -) Темп роста 821 департамент семьи, социальной и демографической политики В рамках обеспечения расходов на оплату труда в сфере общего и дошкольного образования предусмотрено выделение из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований межбюджетных трансфертов в формате субвенций. С года субвенции будут выделяться на финансовое обеспечение получения дошкольного образования. В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и Законом Брянской области от 08.08. № 62-З «Об образовании в Брянской области» к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере образования относится обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и _Контрольно-счетная палата Брянской области бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных общеобразовательных организациях, и в частных образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам, посредством предоставления субвенций местным бюджетам, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг), в соответствии с нормативами, определяемыми органами государственной власти субъектов Российской Федерации. При проведении экспертного мероприятия обращено внимание на то, что в соответствии с представленным к проекту бюджета расчетом межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов (городских округов) на финансовое обеспечение получения дошкольного образования, нормативные затраты на реализацию основных образовательных программ дошкольного образования в расчете на одного воспитанника в 2014 году составят 37 455,1 рублей. В указанной сумме 95 % - нормативные затраты на оплату труда с начислениями работников дошкольных учреждений в расчете на 1 воспитанника, 5 % - затраты по обеспечению учебными пособиями, средствами обучения. Нормативные затраты на оплату труда в расчетах учтены в объеме 35 582,31 рублей, при этом в расчетах отмечено, что указанный показатель определен исходя из фактических расходов на оплату труда с начислениями за 2012 год - по годовому отчету по сети, штатам и контингенту за год. Анализ показал, что заработная плата педагогических работников составляла по итогам 2012 года - 12,1 тыс. рублей, из чего сделан вывод о том, что учтенный в расчете норматив не является достаточным для достижения установленного целевого показателя ожидаемого размера средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений в 2014 году на уровне 18,4 тыс. рублей.

В ходе подготовки экспертизы законопроекта, в дополнение к ранее представленным расчетам, представлен расчет нормативных затрат на оплату труда исходя из следующих параметров:

заработной платы по Указу Президента в сумме 18 425,0 рублей;

число месяцев в году – 12;

число педработников в организациях – 4 774;

увеличение фонда оплаты труда на прочих работников – 1,4;

начисления на оплату труда – 1,302;

количество воспитанников – 54 070.

Нормативные затраты на оплату труда с начислениями в расчете на 1 воспитанника составили 35 582,31 рублей.

Необходимо отметить, что в представленном варианте расчета отсутствует достаточное обоснование для применения коэффициента к увеличению фонда оплаты труда на прочих работников – 1,4. Анализом установлено, что коэффициент аналогичен коэффициенту по увеличению фонда оплаты труда на содержание непедагогического персонала для общеобразовательных учреждений. Вместе с тем, специфика деятельности организаций дошкольного образования, в первую очередь это возраст контингента, предполагает большую численность работников, занятых присмотром и уходом за детьми (например, помощников воспитателя). Согласно данных, имеющихся в отчетности формы 0524103 «Свод отчетов по сети, штатам и контингентам получателей средств, состоящих на бюджете субъекта Российской _Информационный бюллетень _ Федерации и бюджетах муниципальных образований» за 2012 год количество штатных единиц, учтенных по бюджету разделу 0701 «дошкольное образование», составило:

педагогического персонала – 4094 единицы, административно-хозяйственного, учебновспомогательного и прочего персонала - 6191 единица, сложившийся коэффициент прочего персонала к педагогическому составил 1,5.Таким образом, сделан вывод о том, что в результате применения коэффициента в размере 1,4 (применение дополнительного коэффициента 0,4 при фактическом 1,5) существует риск недостаточности фонда оплаты труда для прочих работников. Следствием данной ситуации будет являться не достижение уровня оплаты труда педагогических работников в рамках, определенных Указом Президента РФ.

По ходу реализации положений, определенных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части повышения заработной платы социальным работникам, необходимо отметить следующее. Обращено внимание на то, что в соответствии с Указом, повышение средней заработной платы социальных работников до процентов от средней заработной платы в соответствующем регионе определено к 2018 году. Планом мероприятий («дорожной картой») «Повышение эффективности и качества услуг в сфере социального обслуживания населения Брянской области (2013годы)», утвержденным Указом Губернатора Брянской области от 15.03. года № 220, достижение показателя установлено в 2018 году, что свидетельствует о продлении срока решения поставленной задачи субъектом Российской Федерации по сравнению со сроком, определенным Указом, а также о несогласованности в этой части нормативных документов.

Обобщая изложенное, сделан вывод о том, что в рамках объемов плановых расходов, предусмотренных в областном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и годов, имеются риски неполного выполнения задачи по повышению размеров оплаты труда в установленные Указами сроки в отношении названных категорий работников бюджетной сферы.

3.4. Анализ соответствия законопроекта Бюджетному кодексу и иным актам законодательства Российской Федерации и Брянской области Проект областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее по тексту - Бюджетный кодекс), Федерального Закона от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Закона Брянской области от 28.06.2007 № 93-З «О порядке составления, рассмотрения и утверждения областного бюджета и бюджета Территориального государственного внебюджетного фонда, а также порядке представления, рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджетов и их внешней проверки»

(далее по тексту – Закон №93-З), Закона Брянской области от 13.08.2007 № 126-З «О межбюджетных отношениях в Брянской области», Закона Брянской области от 29.10.2010 № 87-З «О резервном фонде Брянской области», иных нормативно-правовых актов в области бюджетных отношений.

Однако, по ряду статей законопроекта у Контрольно-счетной палаты есть замечания и уточнения. Так, в статье 5 законопроекта, в которой согласно со статьей 174.2, частью 3 статьи184.1 Бюджетного кодекса, статьей 2 Закона №93-З определяются бюджетные ассигнования областного бюджета на 2013 год и плановый период 2014, 2015 годов, отсутствует раздел 3, что является технической ошибкой.

_Контрольно-счетная палата Брянской области 4. Доходы проекта областного бюджета Формирование доходной части областного бюджета на 2014 – 2016 годы осуществлялось в соответствии с нормами статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в условиях действующего бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах с учетом положений нормативных правовых актов Российской Федерации и Брянской области, вступающих в действие с 1 января года и последующие годы.

При расчетах показателей доходов использованы соответствующие прогнозируемые макроэкономические показатели, учтены факторы, влияющие на величину объектов налогообложения и налоговой базы.

Учтены также принятые и предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации, вступающие в силу с 1 января 2014 года:

индексация специфических ставок акцизов по подакцизным товарам (алкогольная продукция, пиво, нефтепродукты);

передача в местные бюджеты не менее 10% доходов консолидированного бюджета субъекта от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла;

изменение норматива распределения между субъектами Российской Федерации доходов от уплаты акцизов на топливо печное бытовое;

увеличение стандартных налоговых вычетов на детей и увеличение предельного размера дохода налогоплательщиков в налоговом периоде с 280 до 350 тыс. рублей по налогу на доходы физических лиц;

перераспределение норматива зачисления доходов от налога на доходы физических лиц, поступающего в бюджет субъекта с 80% до 85%, и сокращение с 20% до 15% объема налоговых доходов от НДФЛ консолидированного бюджета, передаваемого в местные бюджеты по дополнительным нормативам;

изменение норматива зачисления в бюджет субъекта со 100% до 50% доходов от налога на доходы физических лиц, полученного физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента;

установление налоговой ставки по налогу на имущество организаций 0,7% для отдельных категорий налогоплательщиков;

установление повышающих коэффициентов (от 1,3 до 2,0) при налогообложении транспортным налогом дорогостоящих автомобилей;

изменение норматива зачисления доходов от арендной платы за земельные участки, а также доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;

индексация нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду.

При прогнозировании также были учтены изменения регионального законодательства:

отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций, осуществляющих газификацию за счет средств областного бюджета;

понижение налоговой ставки по транспортному налогу на 10% для автомобилей, использующих природный газ в качестве моторного топлива, продление на 2014 год действия налоговых льгот, установленных в отношении международных перевозчиков;

продление действия пониженной налоговой ставки 12% по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков;

_Информационный бюллетень _ передача норматива зачисления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налога на игорный бизнес, на областной уровень.

Согласно оценке департамента финансов Брянской области, в связи с изменением налогового и бюджетного законодательства доходная часть областного бюджета в году увеличится на 2 545 388,0 тыс. рублей.

Изменение налогового законодательства в целом приведет к увеличению доходов областного бюджета в 2014 году на 415 952,0 тыс. рублей, за счет изменений бюджетного законодательства в 2014 году прогнозируется увеличение поступлений в областной бюджет в целом на 2 129 436 тыс. рублей.

Кроме того, ежегодная индексация нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду увеличит доходы областного бюджета на 944,0 тыс. рублей.

Динамика показателей доходной части областного бюджета в 2012 - 2016 годах представлена в таблице.

Доходы-всего 35146,4 34 786,5 99,0 30 019,8 86,3 29 972,1 99,8 31 735,2 105, Налоговые и неналоговыедох 18244,3 16486,9 90,4 19 813,8 120,2 21 645,9 109,2 23 729,0 109, Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные поступления Доходы проекта областного бюджета на 2014 год предусмотрены в объеме 30 019 837,7 тыс. рублей, что ниже оценки исполнения областного бюджета за год на 4 766 614,3 тыс. рублей, или на 13,7 процента. В плановом периоде доходы областного бюджета прогнозируются в объеме 29 972 081,6 тыс. рублей в 2015 году, и 31 735 156,3 тыс. рублей в 2016 году, темпы роста доходной части областного бюджета к предыдущему году прогнозируются на уровне 99,8% и 105,9% соответственно.

В 2016 году к оценке 2013 года доходы областного бюджета снизятся на 3 051 295, тыс. рублей, или на 8,8%, к уровню 2012 года снижение доходов составит 3 411 213, тыс. рублей, или 9,7 процента.

Увеличение налоговых и неналоговых доходов к законодательно утвержденному уровню 2013 года прогнозируется на 2014 год в объеме 1 553 977,7 тыс. рублей, или 8, процента.

Снижение доходов областного бюджета в 2014 году по сравнению с оценкой года обусловлено уменьшением безвозмездных поступлений, снижение к уровню года составляет 44,2%, в 2015 году к 2014 году – 18,4%, в 2016 году к 2015 году – 3, процента.

Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов федерального бюджета в ходе его исполнения.

_Контрольно-счетная палата Брянской области Темп роста налоговых и неналоговых доходов в 2014 году к ожидаемой оценке 2013 года составит 120,2%, в 2015-2016 годах к предыдущему году – 109,2% и 109,6% соответственно.

Динамика доходов проекта областного бюджета на 2014-2016 годы представлена на диаграмме.

Динамика доходов проекта областного бюджета на 2014 - 2016 годы Анализ структуры доходов областного бюджета представлен в таблице.

Налоговые и Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные поступления Динамика удельного веса налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 2014–2016 годах имеет положительную тенденцию. В прогнозируемом периоде доля налоговых и неналоговых доходов областного бюджета увеличится с 66,0% в году до 74,8% в 2016 году. При этом удельный вес налоговых доходов возрастет на 8,9 процентного пункта, доля неналоговых доходов уменьшится на 0,1 процентного пункта.

Динамика налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в ВРП за 2013 – 2016 годы приведена в таблице.

_Информационный бюллетень _ областного бюджета Налоговые доходы Неналоговые доходы Прогнозируемые налоговые и неналоговые доходы областного бюджета в 2014 году ожидаются на уровне 19 813,8 млн. рублей, или 7,9% ВРП.

Налоговые и неналоговые доходы областного бюджета на 2015 год планируются в сумме 21 645,9 млн. рублей, или 7,8% ВРП, на 2016 год - в сумме 23 728,9 млн. рублей, или 7,6 % ВРП.

Показатели динамики налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 2013–2015 годах свидетельствуют о снижении их уровня к ВРП с 8,2% в 2013 году до 7,6 % в 2016 году. Снижение обусловлено уровнем налоговых доходов, который снижается с 8,0% в 2013 году до 7,5% в 2016 году, неналоговые доходы характеризуются стабилизацией на уровне 0,2% ВРП.

4.1. Налоговые доходы областного бюджета Налоговые доходы областного бюджета на 2014 год прогнозируются в объеме 19 345 526,0 тыс. рублей, на плановый период 2015 и 2016 годов соответственно 21 174 938,0 и 23 255 448,0 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2014 году прогнозируется в размере 109,2%, в плановом периоде прогнозируется повышение темпа роста на 0,3% ежегодно. В структуре доходов областного бюджета удельный вес налоговых доходов имеет тенденцию к увеличению с 64,4% в 2014 году до 73,3% в 2016 году.

Структура налоговых доходов проекта областного бюджета на 2014 год представлена на диаграмме.

Структура налоговых доходов проекта областного бюджета на 2014 год Основную долю налоговых доходов областного бюджета в трехлетней перспективе по-прежнему будут составлять доходы от уплаты налога на прибыль организаций, налога _Контрольно-счетная палата Брянской области на доходы физических лиц, акцизов по подакцизным товарам и налога на имущество организаций.

Динамика прогнозируемого поступления названных налогов представлена в таблице.

Налоговые доходы- всего, 17714,4 101,4 19345,5 109,2 21174,9 109,5 23255,4 109, в том числе:

Налог на доходы физических лиц Налог на организаций Анализ приведенных данных свидетельствует, что на протяжении всего анализируемого периода абсолютные суммы поступления налога на прибыль ниже законодательно утвержденного уровня 2013 года и исполнения бюджета за 2012 год.

Вместе с тем, начиная с 2015 года, темпы роста поступлений налога на прибыль к предшествующему году имеют тенденцию к увеличению – с 104,0% в 2015 году до 109,3% в 2016 году.

По остальным приведенным налогам в анализируемом периоде абсолютные поступления выше уровня предыдущего года, исключение составляют прогнозные поступления акцизов в 2014 году, темп роста к уровню 2013 года - 95,2 процента.

Доходы областного бюджета по налогу на прибыль организаций на 2014 год прогнозируются в сумме 4 087 498,0 тыс. рублей, темп роста к уровню утвержденного бюджета 2013 года составит 77,1%, к ВРП – 1,6 процента.

Объем поступлений налога на прибыль организаций в областной бюджет в и 2016 годах прогнозируется соответственно в сумме 4 252 262,0 и 4 647 396,0 тыс.

рублей. Темпы роста к предшествующему году составят в 2015 году 104,0%, в году – 109,3%, темп роста налога 2016 года к бюджету 2013 года составит 87,7 процента.

В структуре налоговых доходов областного бюджета на долю налога на прибыль в 2014 году приходится 21,1%, в 2015 и 2016 годах соответственно 20,1 и 20,0 процента.

Налог на прибыль поступает в областной бюджет от трех категорий плательщиков:

предприятий и организаций, расположенных на территории Брянской области, без учета обособленных подразделений, обособленных подразделений, состоящих на учете в межрайонных инспекциях, головные организации которых находятся за пределами Брянской области и обособленных подразделений, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях.

Собираемость налога на прибыль организаций прогнозируется на уровне процентов.

В основу расчета поступления налога на прибыль организаций, расположенных на территории Брянской области, без учета обособленных подразделений и организаций, _Информационный бюллетень _ стоящих на налоговом учете в Межрегиональных ИФНС России, принят прогнозируемый на 2014 год объем налогооблагаемой прибыли, рассчитанный исходя из отчетных данных статистической отчетности о налоговой базе за 2012 год, ожидаемой оценки налогооблагаемой прибыли в 2013 году и объема прибыли прибыльных организаций, представленного в составе показателей прогноза социально-экономического развития Брянской области в сумме 14 572 217,0 тыс. рублей, прогнозируемый темп роста налоговой базы к оценке 2013 года – 109,2 процента.

Расчет доходов областного бюджета по налогу на прибыль произведен по действующей ставке, подлежащей зачислению в областной бюджет, в размере 18, процента. Налог на прибыль организаций по данной категории налогоплательщиков на 2014 год прогнозируется в сумме 2 308 403,0 тыс. рублей.

Доходы областного бюджета по налогу на прибыль предприятий и организаций обособленных подразделений, состоящих на учете в межрайонных инспекциях, головные организации которых находятся за пределами Брянской области, прогнозируются с учетом принятого темпа роста 102,1% в сумме 1 238 610,0 тыс. рублей. В указанную группу плательщиков входит консолидированная группа ОАО «АК «Транснефть».

Прогнозируемые на 2014 год поступления налога на прибыль по организациям, состоящим на налоговом учете в Межрегиональных ИФНС России, составят 230 941, тыс. рублей.

В расчете доходов областного бюджета по налогу на прибыль также учтены поступления в сумме 138 088,0 тыс. рублей в счет погашения недоимки прошлых лет в размере 20,0% от прогнозируемой на 01.01.2014 года недоимки в сумме 690 440, тыс. рублей. По результатам контрольно-экономической работы налоговых органов планируются поступления в объеме 171 456,0 тыс. рублей.

Прогноз выпадающих доходов областного бюджета от предоставления налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в связи с понижением ставки налога на прибыль организациям, реализующим инвестиционные проекты в соответствии с Законом Брянской области от 19 августа 1996 года № 29-З «Об инвестиционной деятельности, налоговых льготах и гарантиях инвесторам на территории Брянской области», на 2014 год составляет 314 596,0 тыс. рублей. Наибольший объем льгот по налогу на прибыль прогнозируется по ЗАО «Мальцовский портландцемент» - 110 540, тыс. рублей, или 35,1%, ЗАО «Пролетарий» - 33 232,0 тыс. рублей, или 10,6%, ОАО «Новозыбковский машиностроительный завод» 30 760,0 тыс. рублей, или 9,8% общего объема предоставленных льгот.

По результатам экспертизы расчетов доходов областного бюджета Контрольносчетная палата предлагает увеличить доходы областного бюджета по налогу на прибыль на 2014 год на 7 490,0 тыс. рублей.

Объем поступлений налога на прибыль организаций в областной бюджет в году прогнозируется в размере 4 252 262 тыс. рублей, в 2016 году – 4 647 396 тыс.

рублей.

Поступление налога на доходы физических лиц в областной бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 8 226 578,0 тыс. рублей, или на уровне 3,3 % к ВРП, что на 647 923,0 тыс. рублей превышает плановый уровень бюджета 2013 года, темп роста НДФЛ составит 122,4 процента. Увеличение поступлений в определенной степени определено внесенными в Бюджетный кодекс изменениями в части увеличения норматива зачисления НДФЛ в областной бюджет с 80% до 85% и сокращение с 20% до 15% объема налоговых доходов консолидированного бюджета, передаваемого в местные бюджеты по дополнительным нормативам.

_Контрольно-счетная палата Брянской области В структуре налоговых доходов областного бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2014 году приходится 42,5%, в 2015 и 2016 годах соответственно 43, и 43,5 процента.

Расчет доходов областного бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из оценки поступления налога в 2013 году, скорректированной на темпы роста фонда оплаты труда 2014 года к 2013 году (в среднем 110,71%) в разрезе муниципальных районов и городских округов и нормативов зачисления налога по уровням бюджетов.

При расчете учтены выпадающие доходы областного бюджета в сумме 85 045,0 тыс. рублей в результате изменения налогового законодательства в части увеличения стандартного налогового вычета на детей и предельного размера дохода налогоплательщика в налоговом периоде с 280,0 тыс. рублей до 350,0 тыс. рублей, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Поступления налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму физических лиц на основании патента, в 2014 году прогнозируются в сумме 14 855,0 тыс. рублей.

Приложением 16 к законопроекту предусмотрены дополнительные нормативы зачисления налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов и городских округов, заменяющих часть дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности. По сравнению с действующими дополнительными нормативами, на 2014 – 2016 годы нормативы зачисления налога уменьшены по всем муниципальным образованиям.

В плановом периоде 2015 и 2016 годов доходы областного бюджета по НДФЛ прогнозируются в объеме 9 111 174,0 и 10 114 328,0 тыс. рублей, темпы роста налога к предыдущему году составят 110,8 и 111,0 процента соответственно. Темп роста доходов по налогу на доходы физических лиц 2016 года к плановому уровню бюджета 2013 года составит 150,5 процента.

Поступление в областной бюджет акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 2014 год прогнозируется в сумме 2 831 863,0 тыс. рублей, что на 143 701,0 тыс. рублей ниже планового уровня 2013 года, темп роста составляет 95,2 процента. Снижение в целом произошло за счет снижения поступления акцизов на нефтепродукты. В плановом периоде 2015 и годов поступление акцизов прогнозируется в сумме 3 262 997,0 и 3 445 303,0 тыс.

рублей соответственно. Темп роста к предшествующему году в 2015 году составляет 115,2%, в 2016 году – 105,6%, темп роста акцизов 2016 года к уточненному бюджету 2013 года составит 115,8 процента.

В структуре налоговых доходов областного бюджета на долю акцизов в 2014 году приходится 14,6%, в 2015 и 2016 годах соответственно 15,4 и 14,8 процента.

Доходы областного бюджета по акцизам на алкогольную продукцию на 2014 год прогнозируются в сумме 870 868,0 тыс. рублей, темп роста к уточненному бюджету 2013 года составил 116,0 процента.

Прогноз поступления акцизов на алкогольную продукцию основан на прогнозируемых показателях объемов реализации, действующих нормативах зачисления налога по уровням бюджетов и ставок акцизов, установленных главой 22 «Акцизы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Изменение налогового законодательства приведет к увеличению доходов по акцизам на алкогольную продукцию, пиво за счет индексации налоговых ставок на сумму 153 913,0 тыс. рублей.

_Информационный бюллетень _ Акцизы на алкогольную продукцию прогнозировались на основании данных ООО «БрянскСпиртПром» по объему реализации в количестве 1 513 000,0 литра и ставки акцизов в условиях действующего законодательства 500,0 рублей. С учетом установленного норматива зачисления 40%, в областной бюджет поступит 302 600, тыс. рублей.

Поступления акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации, планировались с учетом прогнозируемых на 2014 год объемов реализации - ОАО «Брянскпиво», ООО «Карачевпиво-Ягер», ООО «ПивНов» и ООО «Брянский пивовар»

в объеме 31 517 111 литров, ставки акциза в размере 18 рублей, норматива зачисления в областной бюджет – 100% и составили 567 308,0 тыс. рублей.

Кроме того, в бюджете запланирована сумма акцизов на сидр, пуаре, медовуху, исходя из планируемых объемов реализации этих напитков Злынковским заводом новых технологий по производству вин и напитков «Каскад» в объеме 120 000,0 литра и ставки 8,0%. На 2014 год прогноз поступлений отакцизов на сидр составил 960,0 тыс.

рублей.

Поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2014 год прогнозируются в сумме 1 960 995,0 тыс. рублей, или 0,8% ВРП, в том числе на автомобильный бензин – 1 069 281,0 тыс. рублей, дизельное топливо – 829 713, тыс. рублей, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 14 166,0 тыс. рублей, прямогонный бензин – 47 835,0 тыс. рублей. Темп роста к бюджету 2013 года составит 88,1 процента.

Расчет акцизов на нефтепродукты произведен исходя из прогнозируемого объема акцизов, подлежащих распределению между субъектами Российской Федерации с учетом изменений действующего порядка зачисления в областной бюджет акцизов на нефтепродукты.

Собираемость акцизов на нефтепродукты прогнозируется в размере 100 процентов.

В 2014 году за счет изменений бюджетного законодательства прогнозируется уменьшение поступлений в областной бюджет по доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты за счет передачи не менее 10% доходов консолидированного бюджета от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла в местные бюджеты на сумму 217 888,0 тыс. рублей. По доходам от уплаты акцизов на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от до 360 градусов Цельсия, в связи с изменением норматива распределения с 0,6698 в 2013 году до 0 в 2014 году, поступления уменьшатся на 33 000,0 тыс. рублей.

В плановом периоде доходы областного бюджета от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2015 год прогнозируются в сумме 2 285 537,0 тыс. рублей, на год – 2 365 375,0 тыс. рублей. Темпы роста к предыдущему году составляют 116,5% и 103,5% соответственно.

Темп роста 2016 года к уровню уточненного бюджета 2013 года составит 106, процента.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, запланирован в областном бюджете по нормативу, установленному Бюджетным кодексом Российской Федерации - 100 процентов. Прогнозный расчет данного налога осуществлялся с учетом оценки поступлений налога в 2013 году и прогнозируемых индексов потребительских цен на 2014-2016 годы – 1,05 ежегодно.

Доходы областного бюджета на 2014 год от налога, взимаемого в связи с применением _Контрольно-счетная палата Брянской области упрощенной системы налогообложения, планируются в сумме 1 221 680,0 тыс. рублей, что составляет 6,3% налоговых доходов или 0,5% ВРП. На 2015 год поступления прогнозируются в сумме 1 282 764,0 тыс. рублей, на 2016 год – в сумме 1 346 902,0 тыс.

рублей. Темпы роста к уровню предыдущего года составят 105,0% ежегодно.

Доходы областного бюджета по налогу на имущество организаций на 2014 год прогнозируются в сумме 2 210 674,0 тыс. рублей, что на 172 697,0 тыс. рублей, или 8,5% превышает плановый уровень 2013 года. В структуре налоговых доходов на долю налога на имущество приходится 11,4 процента.

Поступления налога на имущество организаций в областной бюджет в 2015 и 2016 годах прогнозируются в сумме 2 454 968,0 тыс. рублей и 2 827 169,0 тыс. рублей соответственно. Темп роста к предыдущему году в 2015 году составит 111,1%, в году – 115,2%, к плановому уровню бюджета 2013 года темп роста 2016 года составит 138,7 процента.

Удельный вес налога на имущество организаций в объеме налоговых доходов в прогнозируемом периоде возрастает с 11,4% в 2014 году до 12,2% в 2016 году.

Расчет доходов областного бюджета по налогу на имущество организаций на 2014 год произведен исходя из фактически сложившейся налоговой базы за год и принятого темпа роста в 2013 году в размере 110,0 процента. В расчетах на прогнозируемый период учтена действующая ставка налога в размере 2,2%, сохранен норматив зачисления налога в областной бюджет на уровне 100 процентов.

Собираемость налога на имущество организаций прогнозируется на уровне процентов.

При прогнозировании налога учтена оптимизация льгот в соответствии с федеральным законодательством: увеличение ставки налога отдельным категориям налогоплательщиков с 0,4% до 0,7%, что приведет к увеличению поступления налога в областной бюджет в 2014 году на 128 706,0 тыс. рублей. Дополнительные поступления налога в связи с погашением недоимки в размере 40,0% прогнозируются в сумме 51 596,0 тыс. рублей.

Вместе с тем, расчетный объем поступлений по налогу на имущество уменьшен на сумму увеличения в 2014 году по сравнению с 2013 годом выпадающих доходов в связи с предоставлением льгот, в соответствии с Законом Брянской области от ноября 2003 года № 79-З «О налоге на имущество организаций» на сумму 134 001, тыс. рублей. Согласно представленным расчетам, в 2014 году выпадающие доходы областного бюджета по льготам, предоставленным областным законодательством по налогу на имущество, составят 1 078 888,0 тыс. рублей, или 48,8% от объема доходов областного бюджета по данному налогу.

В 2014 году поступление в областной бюджет транспортного налога прогнозируется в сумме 698 458,0 тыс. рублей, из них транспортный налог с организаций – 201 330, тыс. рублей, транспортный налог с физических лиц – 497 128,0 тыс. рублей. Темп роста транспортного налога к плановому уровню 2013 года составляет 116,0%, в том числе с организаций – 116,4%, с физических лиц – 115,8 процента.

Удельный вес транспортного налога в объеме налоговых доходов в 2014 году составляет 3,6%, в плановом периоде –3,5 процента.

Прогноз транспортного налога на 2014 год определен на основании оценки налоговой базы 2013 года, рассчитанной исходя из сложившейся налоговой базы 2012 года и темпов роста в 2013 году в размере 107,3% по транспортному налогу с организаций и 108,2% по транспортному налогу с физических лиц. Собираемость _Информационный бюллетень _ транспортного налога с организаций прогнозируется на уровне 100,0%, с физических лиц – 92,3 процента.

При прогнозе учтены дополнительные поступления в сумме 2 447,0 тыс. рублей, обусловленные изменением налогового законодательства в отношении налогообложения дорогостоящих автомобилей и выпадающие доходы в сумме 531,0 тыс. рублей вследствие изменения регионального законодательства в части снижения на 10% налоговых ставок транспортного налога для транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.

В расчетах учтено погашение недоимки по налогу с юридических лиц в размере 50,0% в сумме 10 366,0 тыс. рублей и с физических лиц в размере 5,0% в сумме 4 661, тыс. рублей.

Поступление транспортного налога в областной бюджет в 2015 и 2016 годах прогнозируется в сумме 740 915,0 тыс. рублей и 803 294,0 тыс. рублей соответственно.

Темп роста к предыдущему году в 2015 году составит 106,1%, в 2016 году – 108, процента.