Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

«Утверждаю»

Проректор по УМР ОмГТУ

Л.О. Штриплинг «»_ 2013 год

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ» (ПЦ Б.3.02.10) для направления подготовки бакалавров 080100.62 Экономика Профиль: «Экономика предприятий и организаций»

Разработана в соответствии с ФГОС ВПО, ООП по направлению подготовки бакалавриата 080100.62 «Экономика»

Программу составил: к.э.н., доцент В.В. Проскурин Обсуждена на заседании кафедры СГиЕНд от «»_ 2013 г. № _ Зав. кафедрой СГиЕНд, к.ф.н., доцент О.М. Минтус «_»_2013г.

Руководитель ООП:

к.ф.н., доцент, зав. кафедрой _О.М. Минтус «_»_2013г.

Ответственный за методическое обеспечение ООП:

к.э.н., доцент _В.В. Проскурин «_»2013г.

1. Цели и задачи дисциплины Цель изучения дисциплины «Налогообложение предприятия» – вооружить будущего специалиста знаниями современных принципов налогообложения, теорией и практикой их прогнозирования, современными тенденциями развития и совершенствования налоговой системы.

Основные задачи дисциплины:

1. раскрыть роль налогообложения в условиях рыночной экономики;

2. изучить теории известных зарубежных авторов и российских экономистов в области налогообложения;

3. изучить законодательные и инструктивные материалы по налогообложению;

4. изучить методику расчетов налогов.

2. Место дисциплины в структуре ООП Дисциплина «Налогообложение предприятия» относится к разделу Б.3.02.010 – Профессиональный цикл, вариативная часть, и является одной из дисциплин по углубленной подготовке в области экономического управления предприятием, дающая навыки правильного понимания поведения в отношении производственной деятельности предприятия.

Для понимания дисциплины «Налогообложение предприятия» необходимы знания по большинству учебных дисциплин. Учебные занятия по данной дисциплине призваны синтезировать ранее полученные знания и новые знания в целях выработки у студентов способности к принятию рациональных решений в области управления персоналом предприятия.

Предшествующие дисциплины: «Бухгалтерский учет и анализ», «Экономика фирмы», «Экономика труда», «Управление качеством».

Дисциплины, изучаемые одновременно: «Организация и нормирование труда», «Управление инновационными процессами».

Последующие дисциплины: «Финансы», «Финансовый учет», «Управление фирмы», «Контроллинг», «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности», «Планирование на предприятии».

Знания, полученные при изучении дисциплины «Налогообложение предприятия» необходимы при прохождении производственной практики.

3. Требования к результатам освоения дисциплины 3.1. В результате освоения дисциплины «Налогообложение предприятия» должны быть сформированы следующие компетенции:

ОК – 4 – способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем;

ПК – 1 – способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

ПК – 3 – способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами;

ПК – 4 – способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;

ПК – 7 – способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

ПК – 10 – способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии.

3.2. В результате освоения дисциплины студент должен демонстрировать освоение указанными компетенциями по дескрипторам «знания, умения, владения», соответствующие тематическим модулям дисциплины, и применимые в их последующем обучении и профессиональной деятельности:

- Знать:

З.1. Предмет и социально-экономическую сущность налогообложения (ПК – 1, 3);

З.2. Основные элементы и виды налогов (ОК – 4, ПК – 1, 3);

З.3. Основы налоговых правоотношений (ОК – 4, ПК – 1, 3);

- Уметь:

У.1. Производить расчет по всем видам налогов в современной организации (ПК – 3, 4, 10);

У.2. Заполнять и составлять налоговые декларации (ПК – 3, 4);

У.3. Пользоваться различными моделями налогообложения в зависимости от типа организации (ПК – 3);

- Владеть:

В.1. Навыками обработки расчета прямых налогов в себестоимости продукции (ПК – 4, 7, 10);

В.2. способами выявления и расчетов косвенных налогов (ПК – 1, 4, 7, 10);

В.3. Навыками определения и расчетов налоговых вычетов (ПК – 1, 7, 10);

В.4. Навыками составления налоговых отчетов (ПК – 7).

3.3. Проектируемые результаты и признаки формирования компетенций 4. Объем дисциплины и виды учебной работы в часах и зачетных единицах Очная форма обучения Лабораторные работы дисциплины и подготовка к зачетам Расчетно-графическая работа дифференцированный зачет, экзамен) Заочная форма обучения Лабораторные работы дисциплины и подготовка к зачетам Расчетно-графическая работа дифференцированный зачет, экзамен) 5. Содержание дисциплины по модулям и видам учебных занятий 5.1. Содержание дисциплины по модулям 1. Основные понятия и определения.

2. Система налогов и сборов в РФ.

3. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.

4. Исполнение обязанностей по уплате налогов, налоговые правонарушения и ответственность 5. Налоговая отчетность и налоговый контроль.

1. Модуль 1. Основные понятия и определения Предмет курса, его цели и задачи. Налоги как экономическая основа государст- Л Л ва. Понятие налога и налогообложения. Функции налогообложения. Принципы С С налогообложения. Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.

2. Модуль 2. Система налогов и сборов в РФ Налоговая система Российской Федерации. Система налогов и сборов Россий- Л Л ской Федерации. Классификация налогов. Понятие налоговой политики. Феде- С С ральные налоги. Региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.

3. Модуль 3. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц. Л Л 4. Модуль 4. Исполнение обязанностей по уплате налогов, налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Исполнение обязанностей по уплате налогов, налоговые правонарушения и от- Л 5. Модуль 5. Налоговая отчетность и налоговый контроль Налоговая отчетность и налоговый контроль.

5.2. Содержание практических и лабораторных занятий 5.2.1. Содержание практических занятий Цель практических занятий – закрепление теоретического материала дисциплины, формирование компетенций.

1. Модуль 1. Основные понятия и определения 2. Модуль 2. Система налогов и сборов в РФ 3. Модуль 3. Особенности налогообложения иностранных юридических и Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц + + 4. Модуль 4. Исполнение обязанностей по уплате налогов, налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Исполнение обязанностей по уплате налогов, налоговые правонарушения и + + ответственность за их совершение 5. Модуль 5. Налоговая отчетность и налоговый контроль 5.2.2. Содержание лабораторных работ (не предусмотрено) 6. Образовательные технологии 6.1. Для достижения планируемых результатов освоения дисциплины «Налогообложение предприятия» используются следующие образовательные технологии:

6.1.1. Информационно-развивающие технологии.

6.1.2. Деятельностные практико-ориентированные технологии.

6.1.3. Развивающие проблемно-ориентированные технологии.

6.1.4. Личностно ориентированные технологии обучения.

Опережающая самостоятельная работа 6.2. Интерактивные формы обучения (в соответствии с положением П ОмГТУ 75.03Об использовании в образовательном процессе активных и интерактивных форм проведения учебных занятий») 1. 5 семестр Проблемное обучение. Контекстное обучение. Метод IT. Меж- Модуль 1 дисциплинарное обучение. Опережающая самостоятельная работа 2. 5 семестр Проблемное обучение. Контекстное обучение. Метод IT. Меж- Модуль 2 дисциплинарное обучение. Опережающая самостоятельная работа. Case-study. Индивидуальное обучение 3. 5 семестр Проблемное обучение. Контекстное обучение. Метод IT. Меж- Модуль 3 дисциплинарное обучение. Опережающая самостоятельная работа 4. 5 семестр Проблемное обучение. Контекстное обучение. Метод IT. Меж- Модуль 4 дисциплинарное обучение. Опережающая самостоятельная работа. Case-study. Индивидуальное обучение 5. 5 семестр Проблемное обучение. Контекстное обучение. Метод IT. Меж- Модуль 5 дисциплинарное обучение. Опережающая самостоятельная работа 7. Самостоятельная работа студентов Самостоятельная работа направлена на закрепление и углубление полученных теоретических и практических знаний, развитие навыков практической работы.

7.1. Объем СРС и распределение по видам учебных работ в часах 1. Работа с лекционным материалом, самостоятельное изучение отдельных тем дисциплины; поиск и обзор литературы и электронных источников; чтение и изучение учебника и учебных пособий. Подготовка к практическим занятиям.

Обоснование трудоемкости (в часах) на выполнение СРС: расчет средних затрат времени на выполнение отдельных видов самостоятельной работы.

7.2. Домашнее задание Задача № 1 по движению основных средств (Модуль 2).

Имеются следующие данные по движению основных средств:

Первоначальная стоимость объекта, рублей Рассчитать налог на имущество юридических лиц за 1 квартал 2008 г. Ставка налога 2,0%.

Задача № 2 по нахождению налога на доходы с физических лиц (Модуль 2).

Работник Морозов П.Н. отработал в марте месяце 23 рабочих дня. Оклад работника составляет 12000 рублей. За март начислена премия в размере 45% оклада. За предшествующий период совокупный доход составляет 18900 рублей, удержанный налог на доходы с физических лиц 1976 рублей. Работник имеет несовершеннолетнюю дочь. Рассчитайте налог на доходы с физических лиц за март месяц.

Задача № 3 по расчету отчисления в ФОМС, ПФ, ФСС (Модуль 2).

Рассчитать отчисления в ФОМС, ПФ, ФСС: Иванову, Петрову, Сидорову. Начислено: заработная плата 2000 руб., 3700 руб., 5100 руб. Всем начислена премия по 700 руб. Иванову оплачен больничный лист – 500 руб., Сидорову оказана материальная помощь, в связи со смертью члена его семьи – 300 руб.

Задача № 4 по расчету транспортного налога организации за отчетный период (Модуль 2).

На предприятии в собственности числятся следующие транспортные средства:

Автомобиль «Газель» мощность двигателя 100 л.с. ставка на 1 л.с. 20 р.

Рассчитайте транспортный налог организации за отчетный период.

Задача № 5 по расчету налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет (Модуль 2).

Рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, если выручка от реализации 307704 с НДС 18%. Приобретено и оплачено товаров, работ, услуг 222000 с НДС 18%.

Задача № 6 по расчету НДФЛ (Модуль 2).

Рассчитать НДФЛ Иванову А.С., который имеет 2-х несовершеннолетних детей. Заработная плата Иванова 8300 руб.

Задача № 7 по расчету НДС, подлежащего к доплате в бюджет (Модуль 2).

ЗАО «Краски» изготавливает лаки и краски. В марте ЗАО выпустило и реализовало краски и лаки на сумму 245000 рублей включая НДС (18%). Для изготовления продукции закуплены и использованы материалы на сумму 64000 рублей без учета НДС, оказаны услуги на сумму 52000 без учета НДС (счет-фактура получен с НДС). Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет с расчетного счета за март 12000 руб. Определите НДС, подлежащий к доплате в бюджет за март месяц.

Задача № 8 по расчету НДС, выставленного покупателям (Модуль 2).

Рассчитать НДС, если выручка от реализации с НДС 18% 212400 руб., приобретено ТМЦ с НДС 18% 177000 руб.

Задача № 9 по расчету налога на прибыль организаций за отчетный месяц (Модуль 2).

Выпуск продукции за месяц составляет 100 единиц по цене 450 руб. за единицу. Выставлены счета-фактуры покупателям за проданную продукцию в количестве 85 единиц по цене руб. включая НДС 18%. Рассчитайте НДС, выставленный покупателям.

Задача № 10 по расчету налога на доходы с физических лиц (Модуль 2).

Имеются следующие данные о деятельности предприятия за отчетный месяц:

– выручка от реализации продукции, работ, услуг 652000 руб., включая НДС 18% – себестоимость реализованной продукции 145000 руб., – уплачены проценты за взятый кредит 10000 руб., – получены пени и штрафы от покупателей за несоблюдение условий договора 5200 руб., – отнесен на финансовый результат излишек материалов, выявленный при инвентаризации руб., – начислен налог на имущество организаций 1500 руб.

Рассчитать налог на прибыль организаций за отчетный месяц Задача № 11 по расчету НДС, подлежащего к доплате в бюджет (Модуль 2).

Работник Железкин П.Н. отработал в марте месяце 19 рабочих дня. Количество рабочих дней в месяце по календарю 23 дня. Оклад работника составляет 12000 руб. За март начислена премия в размере 45% оклада. За предшествующий период совокупный доход составляет руб., удержанный налог на доходы с физических лиц 1976 руб. Работник имеет несовершеннолетнюю дочь и сына. Рассчитайте налог на доходы с физических лиц за март месяц.

Задача № 12 по расчету налога на прибыль организаций за отчетный месяц (Модуль 2).

Имеются следующие данные о деятельности предприятия за отчетный месяц:

– выручка от реализации продукции, работ, услуг 1985000 руб., без НДС – себестоимость реализованной продукции 1245000 руб., – уплачены проценты за взятый кредит 10000 руб., – получены пени и штрафы от покупателей за несоблюдение условий договора 15200 руб., – отнесен на финансовый результат излишек материалов, выявленный при инвентаризации руб., – начислен налог на имущество организаций 1500 руб.

Рассчитать налог на прибыль организаций за отчетный месяц.

Задача № 13 по расчету НДС, подлежащего к доплате в бюджет (Модуль 2).

ЗАО «Вектор» изготавливает детскую обувь. В марте ЗАО выпустило и реализовало обуви на сумму 245000 руб., включая НДС 18%. Для изготовления продукции закуплены и использованы материалы на сумму 123000 руб. без учета НДС, оказаны услуги на сумму 52000 без учета НДС (в счете-фактуре поставщика НДС нет). Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет с расчетного счета за март 12000 руб. Определите НДС, подлежащий к доплате в бюджет за март месяц.

Задача № 14 по расчету НДС к уплате в бюджет (Модуль 2).

Рассчитать НДС, к уплате в бюджет, если за налоговый период реализовано продукции с НДС 18% на сумму 276710 руб. Приобретено к уплачено за ТМЦ с НДС 18% 236118 руб.

Задача № 15 по расчету налога на имущество (Модуль 2).

Рассчитать налог на имущество за I кв., если на балансе предприятия ООО «ФТБ» остаточная стоимость основных средств составила: на 1 Января 70000 руб., на 1 февраля 120000 руб., на 1 марта 100000 руб., на 1 Апреля 180000 руб. Ставка налога – 2%.

Задача № 16 по расчету суммы налоговых вычетов (Модуль 2).

Рассчитать сумму налоговых вычетов гр. Румянцеву О.И. при условии, что его заработная плата составила: январь – 4740 руб., февраль – 3800 руб., март – 4500 руб., апрель – 3960 руб., май – 2700 руб., июнь – 5000 руб., июль – 3250 руб., август – 6740 руб., сентябрь – 5500 руб., октябрь – 5800 руб., ноябрь – 6200 руб.

Гр. Румянцев имеет двух несовершеннолетних детей. Льготы 400 руб. будет действовать месяцев, льгота 1000 руб. на каждого ребенка действует в течении 8 месяцев.

Задача № 17 по расчету налога на прибыль предприятий и распределения его по бюджетам (Модуль 2).

Исчислить налог на прибыль предприятий и распределить его по бюджетам, если выручка от реализации продукции 30000 (с НДС):

– заработная плата работников – отчисления во внебюджетные фонды – сырье и материалы – управленческие расходы – внереализационные расходы – операционные доходы – операционные расходы Примечание: Все показатели в тыс. рублей 8. Методическое обеспечение системы оценки качества освоения программы дисциплины К промежуточной аттестации студентов по дисциплине «Налогообложение предприятия»

могут привлекаться в качестве внешних экспертов: представители кафедры «Социальногуманитарных и естественно-научных дисциплин».

8.1. Фонды оценочных средств (в соответствии с П ОмГТУ 73.05 «О фонде оценочных средств по дисциплине») Фонд оценочных средств позволяет оценить знания, умения и уровень приобретенных компетенций.

Фонд оценочных средств по дисциплине «Налогообложение предприятия» включает:

- вопросы к зачету;

- варианты домашнего задания;

- набор вариантов РГР;

- тестовый комплекс.

Оценка качества освоения программы дисциплины «Налогообложение предприятия» включает текущий контроль успеваемости, промежуточную аттестацию (по модулям), итоговую аттестацию (сдача зачета).

8.2. Контрольные вопросы по дисциплине Модуль № 1.

1. Понятие налога и налогового права.

2. Возникновение налогов и сборов.

3. Социально-экономическая сущность налогообложения.

4. Функции налогов.

5. Понятие налоговой системы.

6. Понятие налогов и сборов, классификация налогов, принципы налогообложения.

Модуль № 2.

1. Налогоплательщики, объект налогообложения НДС.

2. НДС: налоговый период, налоговая база, налоговые ставки.

3. Порядок исчисления НДС, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.

5. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

6. Расходы. Группировка расходов.

7. Налог на прибыль организаций: налоговый период, налоговая база, налоговые ставки.

8. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

9. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц: объект налогообложения, налоговая 10. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления.

11. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.

12. Налоговый период, база и ставки единого социального налога.

13. Налог на имущество организаций.

14. Налог на недвижимость.

15. Земельный налог.

16. Налог на имущество физических лиц.

17. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

18. Единый налог на вмененный доход.

Модуль № 3.

1. Понятие иностранных юридических и физических лиц, особенности налогообложения.

Модуль № 4.

1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов.

2. Понятие налогового правонарушения.

3. Налоговая ответственность.

4. Налоговые санкции. Сроки давности.

5. Налоговая декларация, ее формы.

6. Порядок постановки на учет.

7. Понятие и формы налогового контроля.

8. Виды налоговых проверок.

Модуль № 5.

1. Налоговая отчетность.

2. Налоговый контроль.

9. Ресурсное обеспечение дисциплины 9.1. Материально-техническое обеспечение дисциплины 9.1.1. Лекционная аудитория – Ауд.208 (по техпаспорту № 28): камера IP ACTi – 1 шт., ноутбук Aser Aspire 3680 – 1 шт., скайп Sony – 1 шт., телевизор SONY – 1 шт., доска аудиторная – шт., стол ученический – 14 шт., стул ученический – 28 шт., стол письменный – 1 шт., стул для преподавателя – 1 шт.

9.1.2.Технические средства обучения и контроля 9.1.2.1. Демонстрация учебных видеофильмов: «Работа с конфигурацией 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» и «1С Бухгалтерия 8 - подробная видео демонстрация».

9.1.2.2. Использование тестовых заданий для текущего контроля знаний студентов, полученных при самостоятельном изучении лекционного курса и в период промежуточных аттестаций.

9.1.2.3. Использование презентаций по темам, сопровождающих лекционные и семинарские занятия.

9.2. Учебно-методическое и информационное обеспечение 9.2.1. Основная литература 1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для бакалавров. – М.:

Изд-во Юрайт, 2012. – 680 с.

2. Курс предпринимательства: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар, Е.М. Купряков и др. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 439 с.

9.2.2. Дополнительная литература 1. Амаглобели Н.Д., Ионова А.Ф., Тарасова Н.А. Учёт, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

2. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. – М.:

Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. – 240 с.

3. Рузанов П.В. Экономика и управление производством: Конспект лекций / П.В. Рузанов, А.Г.

Лапкова, 2007. – 28 с.

4. Экономика и управление производством: сб. заданий / ОмГТУ, 2007. – 30 с.

9.2.3. Периодические издания 1. Вопросы экономики. 1991-2013.

2. Менеджмент в России и за рубежом. 2003-2013.

3. Финансы. 1998-2013.

4. ЭКО. 1996-2013.

5. Проблемы теории и практики управления. 1990-2013.

6. Деньги и кредит. 1991-2013.

9.2.4. Информационные ресурсы 1. Сайт библиотеки – www.lib.omgtu.ru, автоматизированная база данных – ЭБС «АРБУЗ»

2. Электронная библиотека диссертаций Российской государственной библиотеки (РГБ) http://diss.rsl.ru.

3. Научная электронная библиотека http://elibrary.ru.

4. Система «Гарант».

5. Система «Консультант ПЛЮС».

С полным перечнем методических указаний для практических занятий, домашних заданий, контрольных работ и выполнения СРС можно ознакомиться на сайте НВФ ОмГТУ:

www.nvfomgtu.ru