«О ПРОЕКТЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЩЕСТВА В РОССИИ Д.т.н., д.ю.н., профессор А.А.Стрельцов (Аппарат Совета Безопасности Российской Федерации) Передовые страны мира подошли к такому этапу, когда важным ...»

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы

О ПРОЕКТЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЩЕСТВА В РОССИИ

Д.т.н., д.ю.н., профессор А.А.Стрельцов (Аппарат Совета Безопасности Российской Федерации)

Передовые страны мира подошли к такому этапу, когда важным фактором их дальнейшего экономического развития во все большей степени становятся научные знания. Их внедрение на базе современных информационных технологий в средства производства позволяет добиться не только существенного повышения производительности труда в промышленности, но и придать качественно новые потребительские свойства продукции промышленного производства.

В процесс создания этих знаний, их промышленного освоения и продвижения на рынке наукоемких товаров включается все более значительная часть общества, что приводит к заметным изменениям его социальной структуры, требований к профессиональной квалификации, повышению социального статуса квалифицированной личности.

Основанное на результатах научно-технической революции в области вычислительной и коммуникационной техники интенсивное развитие глобальной информационной инфраструктуры существенно расширило возможности субъектов экономической деятельности по выявлению научных знаний, требуемых для дальнейшего роста, продвижению на рынки мира наукоемких продуктов, привлечению к участию в этой деятельности наиболее талантливых людей.

Происходящие изменения оказывают революционное влияние на развитие средств ведения вооруженной борьбы и обеспечения безопасности, создавая новые возможности для достижения как тактических, так и стратегических политических целей.

В этих условиях решение поставленных Президентом Российской Федерации задач по устойчивому улучшению материального положения российских граждан, повышению конкурентоспособности страны, обеспечению ее обороноспособности и безопасности на стратегическую перспективу возможно только в том случае, если Россия сможет обеспечить ускоренное формирование постиндустриальных тенденций экономического и социально-политического развития. Как представляется, именно в этом заключается достойный ответ на исторический вызов, с которым столкнулась Россия на рубеже 20 и 21 веков.

Как известно, Президент Российской Федерации был одним из глав государств, подписавших в июле 2000 г. Окинавскую хартию глобального информационного общества. Тем самым постиндустриальное развитие было отнесено им к числу национальных интересов России. Более подробное раскрытие содержания связанных с этим интересов закреплено в Доктрине информационной безопасности России, одобренной Советом Безопасности и подписанной Президентом Российской Федерации почти одновременно с Окинавской хартией – в сентябре 2000 г.

В рамках реализации основных положений Доктрины информационной безопасности Правительством Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти предпринимают определенные усилия по интенсификации постиндустриального развития страны. Приняты политические и программные документы по развитию отдельных составляющих информационной инфраструктуры, совершенствованию системы управления наукой и системы образования, внедрению информационных технологий в деятельность органов государственной власти и многое другое.

В то же время на фоне этой большой работы в силу многоаспектности самого постиндустриального развития все более ощущается отсутствие документа, с одной стороны, более детально определяющего систему мероприятий по движению в сторону информационного общества и в силу этого придающего проводимой работе большую системность и целенаправленность, а с другой – позволяющего подключить на основе партнерства к решению этой проблемы частный капитал и гражданское общество, без которых данная проблема решена быть не может.

Таким документом может стать Стратегия развития информационного общества в России, проект которой разработан межведомственной рабочей группой при аппарате Совета Безопасности Российской Федерации с участием заинтересованных негосударственных организаций.

Основная идея Стратегии заключается в том, чтобы попытаться, используя имеющийся политический и ресурсный потенциал российского общества, создать условия для ускорения постиндустриального развития России, придать этому процессу новое качество.

По структуре проект Стратегии включает 7 разделов.

В первом разделе дана краткая характеристика информационного общества как нового этапа развития человечества.

Во втором - приведена характеристика состояния развития информационного общества в России. В нем, в частности, отмечается, что, несмотря на известные трудности, в России имеется определенный потенциал для ускорения постиндустриального развития.

В третьем разделе закрепляется назначение и политико-правовая основа документа.

В частности, отмечено, что Стратегия предназначена для использования при подготовке концептуальных, доктринальных, программных и иных документов, затрагивающих стратегические вопросы использования потенциала ИКТ для решения задач экономического, социально-политического и духовного развития российского общества.

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы Политико-правовую основу Стратегии составляют концептуальные и доктринальные документы по вопросам национальный безопасности, включая Доктрину информационной безопасности России, международные договоры, итоговые документы Всемирной встречи на Высшем уровне по вопросам информационного общества, послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию 2000-2005 гг), нормативные правовые документы Президента и Правительства Российской Федерации, определяющие направления экономического и социально-политического развития страны на ближайшие годы.

При этом предполагается, что в Стратегии должны найти отражения и мероприятия, направленные на реализацию национальных проектов, объявленных Президентом Российской Федерации в 2005 году.

В четвертом разделе сформулированы цели и принципы развития информационного общества в России, а также роль государства в этом процессе.

Предлагается закрепить пять основных целей развития информационного общества в России.

Повышение устойчивости развития, конкурентоспособности страны, благосостояния и качества жизни людей.

Укрепление государственных гарантий конституционных прав и свобод человека и гражданина.

Создание равных возможностей для граждан по доступу к информации, ИКТ независимо от места проживания на территории Российской Федерации, возраста и пола.

Создание условий для сохранения культурного разнообразия и самобытности народов, проживающих на территории Российской Федерации, содействие диалогу между культурами и религиями.

Противодействие проявлениям угроз национальной безопасности, в том числе связанным с использованием возможностей ИКТ для нанесения ущерба национальным интересам России.

Важно отметить, что опасность использования современных информационных технологий для решения задач военно-политического характера, осуществления преступных деяний.

В этом же разделе изложены принципы развития информационного общества в России.

Определены задачи государства в развитии информационного общества. Представляется, что оно может и должно на начальном этапе дать импульс ускорению постиндустриального развития, но решать проблему нужно всему обществу в целом. Нельзя рассчитывать, что государство будет длительное время основным разработчиком и потребителем отечественных наукоемких технологий и информационных продуктов. Подобная ситуация, на наш взгляд, не будет способствовать достижению поставленных целей. Необходимо активизировать частный и, прежде всего, отечественный капитал, который при определенных условиях вполне способен эффективно работать в этом сегменте рынка.

В пятом разделе приведены основные мероприятия по достижению каждой и пяти целей развития информационного общества в России.

При формировании этой системы мероприятий разработчики исходили из того, что каждое их них будет детально проработано в рамках последующих плановых документах. На данном этапе важно определить саму систему мероприятий таким образом, чтобы, с одной стороны, достаточно полно отразить те направления деятельности, которые могут способствовать достижению декларируемых целей, а с другой – не мельчить, предоставив субъектам этой деятельности определенную свободу в выборе средств и методов осуществления данных мероприятий.

В шестом разделе изложены основные направления международного сотрудничества в области формирования глобального информационного общества. При подготовке положений данного раздела разработчики исходили из того, что, несмотря на наличие общих целей и принципов, каждое государство имеет свою траекторию движения в информационное общество и в этом движении приоритет остается за национальными целями и интересами. В то же время Россия как страна, подписавшая Оканавскую хартию, должна принимать посильное участие в решении проблем формирования глобального информационного общества, которые представляются ей наиболее важными.

Именно эти мероприятия перечислены данном разделе.

Наконец, в седьмом разделе изложены положения, касающиеся реализации Стратегии.

Предполагается, что Стратегия будет реализовываться в течение ближайших 10 лет – до 2015 года.

Исключительно важным моментом в реализации Стратегии представляется участие государственных органов и негосударственных организаций как в мониторинге движения России в сторону информационного общества, так и в обсуждении хода выполнения предусмотренных мероприятий. В целях создания основы для этой деятельности в проекте Стратегии предложены значения контрольных показателей, которые предлагается достичь к 2015 году.

Перечень контрольных показателей формировался с учетом рекомендаций Итоговых документах Всемирной встречи на высшем уровне по вопросам информационного общества. При этом разработчики исходили из необходимости отразить, с одной стороны, наиболее важные характеристики постиндустриального развития, вытекающие из национальных целей развития, а с другой – обеспечить возможность получения статистической отчетности по тем показателям, которые поддерживаются международным сообществом.

Проектов Стратегии предусмотрена также подготовка ежегодного доклада по развитию информационного общества в России.

В заключение хочу заметить, что подготовка национальных стратегий движения развития информационного общества не является чем-то принципиально новым в мировой практике. Практически все развитые Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы страны мира имеют такие документы. Совсем недавно, в марте с.г., аналогичную Стратегию приняла Республика Украина.

Подготовка подобных документов на национальном уровне предусмотрена, в частности, Планом действий, принятом на первом этапе Всемирной встречи на высшем уровне по вопросам информационного общества (Женева, 2003 г.).

ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ

ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В НЕФТЕГАЗОВОМ КОМПЛЕКСЕ РОССИИ

К.э.н., доцент Р.Р. Алабердеев (Академия управления МВД России) Информационно-аналитическое обеспечение деятельности органов внутренних дел по предотвращению и пресечению преступлений в нефтегазовом комплексе России (НГК) в обязательном порядке предполагает изучение современного состояния процессов налогообложения предприятий НГК.

Подобному анализу должно предшествовать исследование законодательных актов, регламентирующих функционирование таких предприятий, поскольку этими документами определяются фискальные возможности государства.

Процесс создания монополий был начат с принятием Федерального Закона Российской Федерации от 17 августа 1995 года N 147 - ФЗ "О естественных монополиях". В законе прописаны правовые основы федеральной политики в отношении монополий и определены направления на достижение баланса интересов потребителей и субъектов естественных монополий.

В Законе прописывается определение монополиям созданным в России на волне рыночных преобразований. Впервые прописывается, что существующие в нефтегазовом комплексе России монополии являются естественными. По этому определению Естественная монополия (ЕМ) это хозяйствующий субъект (юридическое лицо), занятый производством (реализацией) товаров в условиях такого состояния товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства (в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров.

В нефтяной отрасли монополии стали создаваться как особая форма организации и управления экономической деятельностью дочерних и иных зависимых обществ (организаций), в совокупности осуществляющих полный цикл производства (от разведки и добычи до переработки и реализации углеводородного сырья), в целях достижения устойчивых производственных и финансовых показателей, минимизации налоговых отчислений и концентрации денежных потоков под единым управлением.

Аналогичным образом так же можно охарактеризовать вертикально-интегрированные структуры, осуществляющие хозяйственную деятельность в других отраслях топливно-энергетического комплекса страны.

Иными словами, вертикально - интегрированные компании (применительно к области ТЭК) представляют собой географически распределенные многофункциональные производственно-коммерческие системы, охватывающие полный цикл производства того или иного энергетического ресурса, а так же оптовый и розничный сбыт получаемой продукции.

Вообще, процесс вертикальной интеграции обеспечивает концентрацию добывающих и перерабатывающих производств. Он является наиболее характерным для отраслей со значительным числом технологических переделов и позволяет максимизировать совокупный доход группы за счет контроля всей цепочки, производящей добавленную стоимость (в том числе с учетом специфики «оптимизации» налогов и финансовых потоков в рамках группы).

Считается, что вертикальная интеграция позволяет компаниям избежать различных издержек на заключение сделок с внешними поставщиками и распространителями, включая издержки на поиск поставщика, распространителя, издержки на переговоры о сроках и условиях сделки, а также издержки на контроль выполнения договора. Кроме того, вертикальная интеграция обеспечивает большую уверенность в поставках и доступе к потребителям.

В то же время, в условиях России интеграционный процесс имеет ряд особенностей. Большинство подобных структур имеют своей целью не только и не столько снижение издержек, путем оптимизации, производства, а прежде всего - уменьшение прозрачности товарно - денежных потоков, так же использование потенциала для конкурентного давления на неинтегрированных конкурентов при помощи лишения их источников поставок или точек распространения (лишение права пользования) или сжатия цен, что создает предпосылки для нарушения законодательства.

Процесс становления интегрированных корпоративных структур было положено созданием российских финансово-промышленных групп (ФПГ) и холдинговых структур.

Определение холдинговой компании содержится во "Временном положении о холдинговых компаниях, создаваемых при преобразовании государственных предприятий в акционерные общества" (Указ Президента РФ от 16 ноября 1992 г. N 1392 "О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий" (с изменениями от 16 апреля 1998 г.)).

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы Проект закона Российской Федерации "О холдингах" был принят к рассмотрению Государственной Думой 01.06.1999г., но после его отклонения Президентом РФ 20.07.2000 г. был окончательно снят с рассмотрения.

Таким образом, имеющееся в настоящее время нормативное определение гласит, что Холдинговая компания это предприятие, независимо от его организационно-правовой формы, в состав активов которого входят контрольные пакеты акций других предприятий.

Холдинговая компания создаются для содействия кооперации предприятий-смежников и осуществления ими согласованной инвестиционной политики. Не допускается передача ХК или какому -либо из ее дочерних предприятий прав на сбыт третьим лицам продукции (работ, услуг) дочерних предприятий холдинговой компании (за исключением экспортных операций), а также регулирование холдинговой компанией в какойлибо форме цен на указанную продукцию (работы, услуги).

Холдинговая компания создаются с согласия Государственного комитета РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур и его территориальных органов.

Создание холдинговой компании не допускается:

1. Если это приводит к монополизации производства тех или иных видов продукции (работ, услуг). Если ХК признана монополией по определенной группе однородных или взаимозаменяемых продуктов (товаров, работ, услуг), включена в реестр предприятий-монополистов по этой группе и реализует свое доминирующее положение на рынке посредством диктата цен, на нее и на ее дочерние предприятия, производящие продукты указанной группы, распространяется действие санкций, предусмотренных антимонопольным законодательством.

2. Владеющей контрольными пакетами акций предприятий, совокупная доля которых на федеральном или местном рынке определенной группы однородных или взаимозаменяемых продуктов составляет более 35%, либо предприятий, которые в совокупности реализуют третьим лицам более 35% общего объема однородных или взаимозаменяемых продуктов, производимых предприятиями, ранее входившими в концерн (корпорацию, союз, ассоциацию или иное объединение предприятий) или подведомственными одному органу государственного управления.

Холдинговые компании не могут быть правопреемниками ранее существовавших концернов, корпораций, союзов, ассоциаций (в том числе государственных) или иных объединений предприятий, а также органов государственного управления.

Создание Финансово-промышленных групп (ФПГ) начался с Указа Президента РФ N 2096 "О финансово-промышленных группах и порядке их создания" от 5.12.1993 г. Сегодня процесс создания, деятельности и ликвидации ФПГ регулируется Федеральным Законом "О финансово-промышленных группах" от 30.11. года, в ст. 2 Закона дано определение ФПГ.

Финансово - промышленная группа - совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы (системы участия) на основе договора о создании ФПГ в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест.

Участниками ФПГ признаются юридические лица либо основное и дочерние общества, образующие ФПГ.

Признаки ФПГ и правовое положение ее участников:

1. В состав ФПГ могут входить коммерческие и некоммерческие организации, иностранные предприятия. Исключение составляют общественные и религиозные организации (объединения). Участие более чем в одной ФПГ не допускается.

2. Обязательно наличие организаций, действующих в сфере производства товаров и услуг, а также банков или иных кредитных организаций.

3. Государственные и муниципальные унитарные предприятия могут быть участниками ФПГ в порядке и на условиях, определяемых собственником их имущества.

4. Дочерние хозяйственные общества и предприятия могут входить в состав ФПГ только вместе со своим основным обществом (унитарным предприятием - учредителем).

5. В состав участников ФПГ могут входить инвестиционные институты, негосударственные пенсионные и иные фонды, страховые организации.

Статьей 9 ФЗ - 190 от 30.11.1995 года определено ведение единого государственного реестра ФПГ, который представляет собой единый банк данных, созданный полномочным государственным органом и содержащий необходимые сведения о государственной регистрации финансово-промышленных групп.

Несмотря на всю схожесть, Финансово-промышленные группы и холдинговые компании различаются между собой, прежде всего:

1. По структуре управления (холдинговые компании, в отличие от ФПГ, представляют собой форму жесткого управления, которая реализуется путем проведения экономической политики предприятием, владеющим контрольным пакетом акций).

2. По организационно - правовой форме (холдинговые компании создаются, как правило, в форме ОАО, а в состав ФПГ могут входить предприятия, независимо от организационно - правовой форм.

3. По составу участников. Одним из условий создания холдинговой компании является наличие в списке учредителей органов по управлению государственным имуществом, а также органов по управлению имуществом национально - государственных, национально - территориальных образований.

Сравнивая условия в которых работают «естественные» монополии в топливно-энергетическом комплексе, необходимо отметить, что они работают в разных экономико-правовых пространствах. В нефтяном комплексе компании действуют в конкурентной среде, в газовом комплексе и электроэнергетике рынок контролируется крупнейшими компаниями монополистами – "ЕЭС России" и "Газпромом" (а также государством).

Наиболее наглядно процесс создания вертикально-интегрированных компаний и естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе можно проследить на примере нефтяной отрасли экономики Российской Федерации.

Российская нефтяная промышленность в ее нынешнем виде сложилась в результате предпринятой в начале 90-х годов структурной перестройки отрасли, в ходе которой была в корне пересмотрена сложившаяся во времена существования СССР система, когда за всю нефтяную отрасль отвечало одно министерство. В основу реструктуризации был положен опыт западных нефтяных компаний, объединяющих предприятия всей технологической цепочки "от скважины до бензоколонки". Иными словами, был взят курс на создание вертикально интегрированных нефтяных компаний (ВИНК).

Структура нефтяного комплекса сформировалась в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 1.07.92 г. № 721 "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества" и от 17.11.92 г. № "Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения".

Данными указами была намечена приватизация с выделением трех групп предприятий нефтяного комплекса.

В первую группу вошли три нефтяные компании - "ЛУКойл", "Сургутнефтегаз" и "ЮКОС". По этим комплексам 45% акций закреплялись в федеральной собственности на три года.

В начале 1996 года путем использования различных схем залоговых аукционов и инвестиционных конкурсов эти акции по существу перешли в частные руки.

Во вторую группу вошли 24 добывающих объединений, которые акционировались как единый технологический комплекс. Контрольные пакеты акций обществ этой группы (51% или 38% от общего уставного капитала) были закреплены на три года в федеральной собственности и переданы в управление государственному предприятию "Роснефть". Дальнейшее формирование новых вертикально интегрированных нефтяных компаний, таких как "Сиданко", "Восточная нефтяная компания", "Славнефть" и т. д., проводилось путем выделения из состава "Роснефти" акционерных обществ, при одновременной интеграции с перерабатывающими заводами и предприятиями нефтепродуктообеспечения.

В третью группу вошли акционерные компании "Транснефть" и "Транснефтепродукт". В федеральной собственности на три года закреплялось 49% акций этих компаний. В соответствии с указом президента от апреля 1995 года эти компании являются объектами государственного регулирования нефтяного комплекса.

Основными этапами структурной перестройки нефтегазового комплекса России явились:

1987-1990 гг. Развитие хозрасчета и самофинансирования на предприятиях нефтегазового комплекса.

Расширение хозяйственной самостоятельности предприятий, их непосредственный выход на мировые рынки в качестве экспортеров энергоносителей.

1991-1994 гг. Объединение предприятий в вертикально интегрированные структуры, их акционирование. Начало приватизации холдинговых нефтяных компаний. Создание инфраструктуры фондового рынка, зарождение финансово - промышленных групп и консорциумов для участия в международных проектах.

Начиная с 1995 г. - концентрация экономической власти внутри вертикально - интегрированных компаний. Превращение компаний из контролируемых государством в частные посредством механизма залоговых и денежных аукционов.

На 1-ом этапе, в конце 1980-х гг. государство взяло курс на централизованную реформу плановой экономики с внедрением в нее элементов рыночной системы. Первым шагом должны были стать перевод предприятий на хозрасчет, самофинансирование и самоокупаемость. Сохранялась государственная собственность на средства производства, но в перспективе предусматривалось трансформирование ее в частную или коллективную через переходную форму - аренду. Таким образом, государственная собственность на средства производства сочеталась с правом текущего распоряжения ресурсами у непосредственных производителей последних.

Этот этап структурной перестройки экономики не смог устранить предкризисные явления, а лишь усугубил негативные тенденции. Стратегическим просчетом этого этапа реформы стало то, что дробление нефтяной отрасли на отдельные компании усилило в отрасли предкризисные явления.

На 2-ом этапе с 1992 г. российская программа приватизации обеспечила особый режим разгосударствления нефтяной отрасли. Суть его в том, что контрольный пакет акций предприятий оставался в собственности государства на фиксированный срок. Акционирование отрасли шло в два этапа. Первоначально все предприятия, входившие в систему "Роснефтегаза" и "Главнефтепродукта", преобразовывались в открытые акциоТеоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы нерные общества. После этого началось создание на базе акционерных обществ вертикально-интегрированных компаний холдингового типа. Таким образом, формировался капитал компаний, который тоже подлежал акционированию с закреплением контрольного пакета акций в собственности государства на три года. Для коммерческого управления государственными пакетами акций предприятий, еще не вошедших ни в одну компанию, на базе "Роснефтегаза" было создано государственное предприятие "Роснефть". Отличительной особенностью второго этапа реформирования нефтегазового комплекса стало то, что усугублению структурного кризиса способствовал целый комплекс макроэкономических предпосылок. С либерализацией цен в начале 1995 г.

скрытая инфляция перешла в открытую, а темпы ее превысили 30 - 40% в месяц. Это привело к резкому росту экспорта нефти и газа при одновременном спаде внутреннего потребления.

Для 3-го этапа реформирования структуры нефтегазового комплекса России более всего характерно перераспределение прав собственности на активы предприятий и компаний, которое усиливалось политическими факторами. С 1995 г. начался третий этап приватизации предприятий, ключевым моментом которого было проведение залоговых аукционов. Государство предоставляло возможность коммерческим банкам участвовать в кредитовании федеральных программ, предлагая находящиеся в государственной собственности пакеты акций в качестве залога. По своей сути залоговый аукцион представлял собой переход контрольных пакетов акций компаний в управление банкам с перспективой их выкупа. Уже в конце 1996 г. банки получили право выкупа находившихся в их управлении акций. Это создало перспективу превращения всех нефтяных компаний в частные структуры.

Интересно также отметить сегодняшнее противостояние двух различных позиций по поводу дальнейших организационных форм развития нефтегазовой промышленности. Представители одного из них отстаивают монополизм в российской энергетике, обосновывая его относительно стабильным развитием газовой промышленности даже в сегодняшних неблагоприятных условиях. Сторонники другого направления отдают предпочтение дробности (в том числе, Газпрома) подобно той, какая существует в нефтяной промышленности, ссылаясь на то, что без подобной дифференциации не сможет работать как рыночная экономика, так и конкуренция, являющаяся ее мотором. По их мнению, дробление газовой промышленности ослабит ее позиции на мировом рынке перед лицом конкуренции крупнейших нефтегазовых концернов.

В результате указанных структурных преобразований в нефтяном комплексе в настоящее временя существуют 4 группы вертикально интегрированных нефтяных компаний (ВИНК):

1. Под контролем федерального центра ("Роснефть");

2. Под контролем субъектов федерации ("Татнефть", "Башнефть");

3. Приватизированные преимущественно путем "самовыкупа" и находящиеся под контролем старого менеджмента ("ЛУКойл", "Сургутнефтегаз");

4. Под контролем финансово - промышленных групп и нового менеджмента ("ЮКОС", "Сибнефть", "ТНК-BP", "Славнефть").

Необходимо отметить, что в настоящее время государственное регулирование нефтяной отрасли осложняется просчетами в ходе преобразований 1998 - 2000 гг. В результате этих преобразований утеряна возможность прямого управления нефтяными компаниями и предприятиями отрасли стало невозможно, так как доля государственных активов в их собственности весьма низка (либо отсутствует).

Как уже упоминалось, к числу вертикально-интегрированных нефтяных компаний относится акционерное общество открытого типа "Нефтяная компания "ЮКОС", в состав которой (по данным самой компании) входили четыре крупнейших нефтедобывающих предприятия (ОАО "Самаранефтегаз", ОАО "Томскнефть", ОАО "Юганскнефтегаз", ОАО "Востсибнефтегаз"), семь нефтеперерабатывающих заводов (ОАО "Сызранский НПЗ", ОАО "Куйбышевский НПЗ", ОАО "Новокуйбышевский НПЗ", ОАО "Стрежевской НПЗ", ОАО "Ачинский НПЗ", ОАО "Ангарский НПЗ", "Mazeikiu Nafta" – Литва (52 % акций)), два завода по производству смазочных материалов, два газоперерабатывающих завода и восемнадцать региональных предприятий нефтепродуктообеспечения.

Характерным примером структуры вертикально-интегрированной нефтяной компании является процесс создания ОАО НК «ЮКОС».

Целью создания ОАО НК «ЮКОС», согласно учредительных документов, было повышение эффективности экономической деятельности, оптимизации налогообложения, концентрации и последующего перенаправления финансовых потоков этой компанией создана вертикально-интегрированная структура управления дочерними и зависимыми обществами по принятой во всем мире трех – четырех – ступенчатой схеме.

Верхний эшелон сосредоточен в управляющей компании "ЮКОС-Москва". Здесь работают главные топ - менеджеры, отвечающие за два основных блока – собственно нефтяной бизнес (включая финансы, бухгалтерию и другие экономические функции) и за поддержку бизнеса (политика, PR, безопасность, кадры).

Следующий уровень – две управляющие компании: "ЮКОС ЭП" (задачи по разработке и контролю реализации производственной программы по нефтедобыче, а также определению направлений инвестиций) и "ЮКОС РМ" (непосредственное управление переработкой нефти и газа, производством нефтепродуктов и нефтехимической продукции, а также их транспортировкой и реализацией).

Особняком стоит Сибирская сервисная компания (транспорт, бурение, ремонт) – она не в структуре НК, но ЮКОС владеет в ней 75% акций.

Третий уровень (для "ЮКОС ЭП") – нефтегазодобывающие объединения. Раньше все их усилия были направлены на управление добычей. Теперь же главная функция объединений – представлять интересы корпорации перед местными властями и представлять интересы нефтегазодобывающих управлений (НГДУ) перед московской штаб-квартирой. Кроме того, объединения оказывают услуги НГДУ по ведению бухгалтерского учета и по налоговому планированию (включая налоговую оптимизацию). Важная функция объединений – владение лицензиями на добычу нефти.

Наконец, базовый уровень – нефтегазодобывающие управления (НГДУ, структурные подразделения объединений – вертикаль "ЮКОС ЭП"); нефтеперерабатывающие заводы и сбытовые сети (вертикаль "ЮКОС РМ"). Реализация нефтепродуктов на территории Российской Федерации посредством сети филиалов возложена на ООО торговый дом "ЮКОС-М".

За счет собственных коммерческих банков "Траст" (бывший "ДИБ" ("Доверительный и инвестиционный банк")) и "Менатеп-СПб" компанией реализовывались замкнутые финансовые циклы, в режиме реального времени объединяющие информационные потоки по добыче, производству, потреблению нефти и нефтепродуктов и финансовый поток (расчеты за них). Выступая в качестве "посредника" в платежах между дочерними (зависимыми) компании, осуществляющими добычу, переработку, хранение и реализацию углеводородного сырья, собственные кредитные организации позволяли ОАО "НК "ЮКОС" наиболее полно реализовывать корпоративную стратегию развития.

Централизация власти в рамках новой оргструктуры позволила вывести из производственных объединений и централизовать финансовые потоки – на уровне головной управляющей компании "ЮКОС-М".

Указанные действия преобразуют финансовые потоки нефтяной корпоративной системы предоставления нефти и нефтепродуктов потребителям в СЧЕТНО-КОРПОРАТИВНУЮ ФИНАНСОВУЮ СИСТЕМУ, что позволяло ОАО "НК "ЮКОС" в полной мере осуществлять функции вертикально - интегрированной нефтяной компании.

"Вертикальная нефте-финансовая счетная система" – действующая в режиме реального времени система организации, ведения, контроля и сплошного учета промышленной добычи, производства, потребления нефти и нефтепродуктов и расчетов за них (нефтяная компания – предприятия производители продукта – предприятия потребители продукта – банк-партнер).

Большую проблему представляет замкнутость вертикально-интегрированных компаний на собственные банковские структуры и финансовые схемы, увеличивающие отток финансовых средств из традиционных мест производства в места официальной регистрации предприятий и в зоны льготного налогообложения (российские и зарубежные "оффшоры"), что негативно влияет на пополнение территориальных и местных бюджетов.1 Так задолженность дочерней компании Газпром - «Атраханьгазпром» перед бюджетом Астраханской области на января 2006 г. составляет 4,2 млрд. руб. и этот задолженность вырос по сравнению с аналогичным периодом 2005 г., а в 2004 г. задолженность составлял 2,335 млн. руб.2 (основание регистрация компании в ИМНС г. Москва).

При этом вертикальность, многоуровневость и связь с другими субъектами Российской Федерации (иностранными государствами) создают определенные трудности при выявлении, предупреждении, пресечении и расследовании экономических (налоговых) преступлений и правонарушений совершаемыми в вертикально-интегрированных компаниях, чья деятельность, как правило, носит межрегиональный или даже транснациональный характер.

В отличие от электроэнергетики и газовой промышленности, нефтяная отрасль не регулируется государством напрямую. К настоящему времени большинство отечественных вертикально интегрированных компаний контролируется частным капиталом, и поэтому основную роль в регулировании их деятельности играют такие экономические рычаги, как экспортные пошлины и различные виды налогов. Наряду с ними существуют и нерыночные механизмы контроля, в частности, "балансовые задания" по поставкам нефти и нефтепродуктов на внутренний рынок, а также различные государственные программы, участвуя в которых компании получают дополнительные налоговые привилегии.

Основная задача, которую призваны выполнять перечисленные выше "рыночные" механизмы регулирования деятельности нефтяных компаний, - пополнение доходной части государственного бюджета.

Как правило, в ситуации, когда мировые цены на нефть находятся на высоком уровне, государство делает все от него зависящее, чтобы максимально поднять налоговую нагрузку на отрасль, заставляя компании работать на пределе рентабельности. Сами нефтяники, напротив, стремятся использовать благоприятную ценовую конъюнктуру для накопления "свободных" средств и последующего инвестирования их в перспективные проекты. В этом кроется одно из коренных противоречий "нефтяных генералов" и госструктур.

Аналитические материалы к проведению коллегии МВД России. «Омкрах по совершенствованию оперативно – служебной деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых и экономических преступлений в топливноэнергетическом комплексе». М.: 2004.

Краткий информационно – аналитический обзор управления ФНС России по Астраханской области. Поступление налогов в бюджет, внебюджетные фонды, задолженность по ним в разрезе районов Астраханской области в 2005 г. Астрахань- 2006.

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы Позиция нефтяных компаний довольно проста: прежде всего, им необходим стабильный фискальный режим, позволяющий планировать свою деятельность не только в среднесрочной (5 - 10 лет), но и в долгосрочной (10 - 20 лет) перспективе. Сегодня это невозможно по нескольким причинам.

Во-первых, ставки экспортных пошлин правительство может менять произвольно, причем не только в зависимости от конъюнктуры мирового рынка нефти, но и, к примеру, в случае изменения курсовой стоимости валют (рубля и евро), в которых они устанавливаются.

Предугадать, в какой конкретно момент будут введены новые ставки, практически невозможно. Кроме того, соответствующие изменения происходят, как правило, с большим опозданием (на один - два месяца), в результате чего увеличение налоговой нагрузки на отрасль зачастую совпадает с сокращением реальных доходов нефтяников.

Все перечисленное выше, зачастую озвучивается руководителями вертикально - интегрированных нефтяных компаний как основная причина, толкающая их на тотальную оптимизацию корпоративного налогообложения и минимизацию уплаты налогов и сборов с использованием особенностей Российского законодательства.

В соответствии с расчетами экспертов Счетной Палаты Российской Федерации в 2000 году федеральным бюджетом планировалось получение доходов за счет дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности, в размере 5061,6 млн. рублей. По акциям топливно - энергетического комплекса, находящимся в федеральной собственности, контрольные цифры по получению дивидендов были установлены в размере млн. рублей. В действительности, было получено 3021 млн. рублей доходов, в том числе по предприятиям нефтяного комплекса - 1089,6 млн. рублей. В тоже время, прибыль Российской Федерации от участия в СП "Вьетсовпетро" составила 11,807 млрд. рублей, или в 10 раз больше доходов федерального бюджета, полученных от выплаты дивидендов всей нефтяной отраслью.

Счетная палата не раз отмечала отсутствие эффективной системы управления государственными активами и в том числе зарубежной собственностью. Представители государства в акционерных обществах по большей части неэффективно реализуют права акционера от имени Российской Федерации. В 2001 году дивиденды по акциям, принадлежащим государству, начислили только 14% акционерных обществ, акции которых находились в федеральной собственности. И здесь можно согласится с мнением действительного члена Российской Академии наук профессора Львова Д.С., что ежегодные потери государства от неэффективного использования принадлежащего ему имущества составляет 8 – 10 млрд. дол1.

Одной из основных причин такого положения является использование руководителями крупных холдингов и других хозяйствующих субъектов трансфертного и внутрикорпоративного ценообразования. Под трансфертным ценообразованием понимаются действия налогоплательщика по уменьшению своей налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в Российской Федерации путем использования сделок со связанными с ним организациями, находящимися в другом государстве. При этом декларируются цены, которые не соответствуют мировым или ценам, которые в сходных условиях были бы оговорены между независимыми контрагентами.

Аналогично, внутрикорпоративные цены используются для занижения налогооблагаемой базы между зависимыми организациями внутри страны.

Механизм рассматриваемого ценообразования заключается в следующем: ВИНК покупают нефть у своих дочерних нефтедобывающих предприятий по внутрикорпоративной цене, и часть нефти (30-40%) реализует на экспорт, а оставшуюся часть перерабатывает на давальческой основе на российских НПЗ с последующей реализацией нефтепродуктов как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Цена нефти, как правило, устанавливается исходя из целей минимизации налогообложения на уровне, не ниже текущих затрат предприятия.

Другой принцип назначения внутрикорпоративных цен – политика их планомерного регулирования с целью сокращения издержек в нефтедобыче: головная контора доводит до НГДУ плановые ориентиры по динамике закупочных цен при переработке на НПЗ, а НГДУ разрабатывают соответствующие планы сокращения издержек. В результате, цена нефти, с которой начисляются соответствующие налоги и сборы оказывается ниже рыночной и существенно ниже экспортной цены.

Бытует мнение, что использование компаниями внутрикорпоративных цен не сказывается на общих поступлениях налогов в бюджет, поскольку полученная таким образом прибыль якобы вновь инвестируется в промышленность и, в конечном счете, неуплаченные оборотные налоги компенсируются общими поступлениями от налога на прибыль. Так же принято считать, что рубль дополнительно произведенной нефтегазовым комплексом продукции увеличивает валовой внутренний продукт страны на 1,5 – 1,6 рубля, а каждый дополнительный рубль капитальных вложений в НГК обеспечивает 1 – 2 и более рублей прироста национального дохода. Однако подтвердить данное высказывание невозможно из – за отсутствия каких либо сведений. Проведенные рядом научных учреждений и средств массовой информации страны исследования показали, что значительная часть аккумулируемого нефтяным сектором финансового капитала либо вывозится за рубеж и инвестируется в экономику зарубежных стран, либо (и этот процесс в последнее время резко активизировался) инвестируется в России по “серым”, “оптимизационным” в смысле налогообложения схемам. По данным Института комплексных стратегических исследований, структура иностранных инвестиций в экономику Российской ФеВернуть народу ренту. – М.: Эксмо, Алоритм, 2004. – с. 28.

дерации носит неблагоприятный характер. Прямые инвестиции, за счет которых, прежде всего, происходит накопление основного капитала составили лишь 2,6 млрд. долларов США, при этом их размер остается неизменным с 1998 года.

Значительный объем иностранных инвестиций имеет российское происхождение и представляет собой вывезенные из России средства, вкладываемые потом в российскую экономику посредством оффшоров. По оценке экспертов, не менее 15% иностранных инвестиций связаны с подобным реинвестированием российских денежных средств.

Фактически, получается, что в Россию возвращаются некогда вывезенные из страны капиталы, в то время как непосредственно иностранцы предпочитают больше не инвестировать в российскую экономику и даже сокращают свое присутствие на российском рынке. При этом, практика свидетельствует, что в Россию идут кредиты, а не инвестиции, что не одно и тоже, ведь первые в отличие от вторых нужно отдавать и отдавать с процентами, за счет созданной прибыли. Из общего объема зарубежных капиталовложений в экономику РФ почти 70% вложено и вкладывается именно в добывающие (т.е. сырьевые) отрасли. 75% иностранных инвестиций в энергосырьевые отрасли РФ направлено исключительно на добычу сырья и его доставку на экспорт, но не в переработку. Хотя известно, что мощности перерабатывающей отрасли на 80% изношены, а качество производимых нефтепродуктов очень низкое из-за отсутствия конкуренции внутри России. Не способствует развитию перерабатывающей отрасли и то обстоятельство, что вертикально интегрированные нефтяные компании путем картельного сговора поделили региональные рынки Российской Федерации, что позволяет им устанавливать на них монопольно высокие цены. При этом собственники российских нефтяных активов, которым они в большинстве случаев достались по весьма низкой цене в ходе постсоветской приватизации, стремятся извлечь из них максимум прибыли в короткий период.

Однако, три года высоких цен на нефть не смогли кардинально решить проблему, как в нефтяных компаниях, так и на заводах - смежниках. По информации комитета Госдумы по промышленности, строительству и наукоемким технологиям, за последнее десятилетие степень износа оборудования на заводах - изготовителях увеличивалась на 1,5 - 2% в год. При этом нового оборудования со сроком эксплуатации менее пяти лет стало в шесть раз меньше.

Работа на изношенном оборудовании приводит к росту издержек добывающих компаний и, как следствие, к снижению конкурентоспособности российской нефти на мировых рынках. В то же время, нельзя забывать о том, что на пути плодотворного сотрудничества заказчиков (инвесторов) и производителей остается целый комплекс объективных проблем. Во-первых, предлагая низкую цену, производители зачастую срывают сроки поставок, а во-вторых, в большинстве случаев отечественное оборудование по качеству все еще уступает зарубежным аналогам.

Вертикально-интегрированные нефтяные компании широко используют механизмы инвестирования, при которых аффилированные с ними структуры, зарегистрированные в российских офшорных зонах покупают нефтяное оборудование, а затем сдают его в аренду нефтедобывающим предприятиям, входящим в структуру компаний. Указанные аффилированные структуры по роду своей деятельности (отраженной в их уставных документах), как правило, не относятся к нефтедобывающей отрасли. Соответственно их операции по закупке оборудования не будут отражаться статистикой как инвестиции в основной капитал в нефтедобыче. Вследствие таких действий и величина основных фондов в нефтедобыче оказывается заниженной, поскольку при аренде и лизинге оборудование не ставится на баланс нефтедобывающего предприятия.

Приоритет корпоративных интересов в вертикально-интегрированных нефтяных компаниях наглядно подтверждает проведенная институтом финансовых исследований (ИФИ) оценка налоговой нагрузки на российские ВИНК в 2000-2001 гг. Она преследовала перед собой задачу оценить реальную налоговую нагрузку на такие ВИНК как – "ЛУКОЙЛ", "ЮКОС", "Татнефть", "Сибнефть", "ТНК", "Сургутнефтегаз" и "Роснефть", используя их финансовые отчеты по стандартам US GAAP.

Вывод института заключается в том, что вертикально интегрированные нефтяные компании минимизируют налоги путем перераспределения прибыли из нефтедобычи в сектор сбыта. Прежде всего, ВИНК продают нефть аффилированным компаниям по трансфертным ценам, и они на давальческой основе перерабатывают ее на также аффилированных НПЗ. А на стадии розничной продажи бензина налоговая база серьезно занижается.

В соответствии с действовавшим до 1 января 2002 года Российским законодательством, ставка налога на прибыль организаций и предприятий устанавливалась в размере:

11% - в федеральный бюджет;

не более 19% - в бюджеты субъекта федерации;

не более 5% - в местные бюджеты (с 1 января 2001 года).

Таким образом, максимальная ставка налога на прибыль составляла 35% в первом квартале 2000 г., 30% со второго по четвертый квартал 2000 г. и 35% в 2001 г. В соответствии со ст.6 Федерального закона №2116- от 27.12.1991 г. "О налоге на прибыль" – предприятия имели ряд льгот, позволявших уменьшать налогооблагаемую базу на 50% за счет средств, направленных на финансирование капитальных вложений, жилищного строительства и проведения НИОКР.

Однако на практике многие компании добивались более чем 50% снижения эффективной ставки налога на прибыль. Это происходило за счет использования оффшорных компаний, зарегистрированных за рубежом или в регионах РФ с льготным налогообложением (например, в Калмыкии или других СЭЗ).

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы В российских свободных экономических зонах компании в 2000 и 2001 гг. освобождались от уплаты местной и региональной части налога на прибыль и платили лишь в федеральный бюджет, т.е. ставка налога на прибыль составляла для них всего лишь 11%. Поскольку ВИНК именно на оффшорных компаниях концентрируют основной оборот и прибыль, то ясно, что в 2000 и 2001 гг. они имели возможность существенно снизить налоговое ставки.

Примечателен тот факт, что активное использование российскими компаниями оффшоров для минимизации налогов не только не скрывались, но и преподносится потенциальным инвесторам в качестве конкурентного преимущества. Так, в своей презентации выпуска еврооблигаций ТНК указывает, что в будущем возможности по использованию СЭЗ практически исчезнут, что может иметь негативные последствия для финансовых результатов. Это не удивительно, поскольку у компании в 2000 году в СЭЗ было сконцентрировано до 85% налогооблагаемой прибыли (1 637 млн. из 1 935 млн. долларов США) и 75% в 2001 году (1 041 млн. из 1 389 млн.

долларов США).

"ЛУКОЙЛ" в своей презентации по размещению ADS пишет, что благодаря оффшорам общая величина уплаченных налогов (включая налог на прибыль и иные налоги и сборы) была уменьшена на 756 млн. долларов США в 1999 году, 1 117 млн. долларов США в 2000 году и 825 млн. долларов США в 2001 году. Правда, для достижения этой цели пришлось затратить соответственно 235, 476 и 161 млн. долларов США, которые вошли в коммерческие, общехозяйственные и административные расходы, но издержки себя, безусловно, оправдали.

По данным ИФИ, налоговая нагрузка, или доля налогов и сборов в валовой выручке, составляет от 13% до 21% для ВИНК и около 37% - для независимых производителей. С тонны добытой нефти ВИНК заплатили в 2000 году $27 - 38, а независимые компании - около $50. По оценке ИФИ, из-за монополизации внутреннего рынка и использования налоговых схем бюджеты всех уровней недосчитались в 2000 году от 4,6 до 7,3 млрд. $ США.

Объем налогов и сборов, уплаченных российскими нефтяными компаниями в 2001 году, вырос по сравнению с 2000 годом на 13% до уровня 14 млрд. долларов США.

В то же время, увеличение налоговых поступлений произошло в основном за счет экспортных пошлин (+2 млрд. долларов) и акцизов (+850 млн. долларов). Наряду с этим, уменьшился налог на прибыль (-550 млн.

долларов) и выросло возмещение НДС (-1 млрд. долларов).

Относительная налоговая нагрузка на компании, рассчитываемая как доля налогов в валовой выручке, увеличилась с 19,3 % в 2000 году до 21,3 % в 2001 году.

Сравнительная налоговая нагрузка по компаниям, рассчитываемая как отношение налогов и сборов к добыче нефти, выросла с 36,4 до 37,7 долларов/тон.

Из семи рассматриваемых компаний самая низкая относительная налоговая нагрузка, на протяжении исследуемого периода, была у Сибнефти, ТНК и Лукойла, самая высокая – у Сургутнефтегаза.

Если бы Сибнефть, ТНК и Лукойл платили налоги как Сургутнефтегаз, то бюджет получил бы на 2, млрд. долларов больше в 2000 году и на 2 млрд. долларов больше в 2001 году.

Ситуация с минимизацией и сокрытием налогов продолжалось довольно долго и только в 2003 – гг. в связи с активными действиями правоохранительных и налоговых органов положение несколько стабилизировалось. Налоговые претензии были предъявлены ЮКОС, ТНК – ВР, ОАО «Сибнефть», Московский НПЗ, были отменены льготы по налогу на прибыль, устранены внутренние оффшоры и льготы для ЗАТО. По состоянию к 2003 году только по ЮКОС налоговая задолженность (с долгами дочерних компаний) составило около 29 млрд. долларов. Данная задолженность возникла из – за уменьшения НДС, налогов на прибыль, имущество, пользователей автодорог с помощью подставных фирм, зарегистрированных в ЗАТО и в регионах с льготным налогообложением Калмыкия. По компании ТНК – ВР, третья крупнейшая нефтяная компания по добычи нефти в России, чистая прибыль за 2004 год составило более 4 млрд. дол., а налоговая задолженность за 2001 год 26 млрд. руб. По компании «Сибнефть» выручка за первое полугодие 2004 года более 4 млрд. дол., а чистая прибыль 992 млн. дол. В 2004 году компания добыло около 34 млн. тн. нефти. Задолженность по налогам составило более 1,42 млрд. дол. Впервые прибыль за первое полугодие составило 20,6 млрд. руб. против 624 млн. руб. убытков за аналогичный период 2003 года. Компания намеревается втрое увеличить налог на прибыль. По Московскому НПЗ выручка за 2004 год составило примерно 165 млн. дол. В 2004 году НПЗ переработал около 10 млн. тн. нефти. За 2002 – 2003 годы у предприятия возникла задолженность перед бюджетом в размере 135 млн. дол. Из за незаконного использования «байконурских» льгот1.

Ориентация российской нефтяной отрасли на создание крупных ВИНК, помимо чисто налоговых потерь, повлекла негативные экономические и политические последствия. Так, большинство регионов фактически "закреплены" за той или иной ВИНК. Владея участками промысловых нефтепроводов, нефтехранилищами и НПЗ, вертикально-интегрированные нефтяные компании зачастую диктуют малым производителям условия транзита и поставки нефти. Известны случаи, когда в трубе смешивается нефтесодержащая жидкость ВИНК и товарная нефть небольших производителей. Затем эта смесь, перед тем как попасть в магистраль "Транснефти", подвергается обработке на установках комплексной подготовки нефти. При этом мелкие Родионов А.А. Налоговые схемы, за которые посадили Ходорковского. – М.: Вершина, 2006. с. 244 – 252.

компании вынуждены повторно платить за очистку нефти. Транзитные тарифы, взимаемые ВИНК за прокачку "чужой" нефти по своим промысловым нефтепроводам, значительно выше тарифов "Транснефти".

Кроме того, крупные НК имеют собственные рынки сбыта, на которых они занимают монопольное положение. Помимо нефтеперерабатывающих заводов и нефтехранилищ ВИНК владеют в "своих" регионах разветвленными сетями АЗС. В результате они могут диктовать свои условия остальным участникам рынка практически вдоль всей технологической цепочки. Это обостряет противоречия как среди самих ВИНК, так и между ВИНК и независимыми нефтетрейдерами.

В период кризиса нефтяные компании гарантируют поставки только собственным сбытовым структурам, а независимые АЗС вынуждены покупать ГСМ по завышенным ценам. В результате они работают с перебоями, а АЗС, принадлежащие ВИНК, устанавливают цены, ориентируясь на высокие расценки "независимых" заправок. Хорошие отношения с местной властью делает любую борьбу с ними безнадежным делом. В результате монопольного положения крупных компаний ослабевает конкуренция, страдает бюджет.

На сегодняшний день руководители крупных ВИНК активно влияют на внутреннюю и даже внешнюю политику государства, В принципе такая ситуация характерна и для многих развитых стран, однако у нас она приобрела особенно уродливые формы. Для решения текущих задач правительству приходится подчас просто упрашивать влиятельных олигархов заплатить вовремя налоги, поставить нефть в регионы Крайнего севера, обеспечить топливом энергостанции и т.д. При этом налоговые задолженности ВИНК постоянно растут, а они требуют себе новых льгот, используя Госдуму и подконтрольные СМИ. Ситуация дошла до того, что ВИНК фактически назначают своего министра топлива и энергетики и президента "Транснефти".

При этом государство не собирается мириться с данным положением, и об этом в своем Послании Федеральному Собранию отметил Президент России В.В. Путин. Он в частности сказал, что без следования общепринятым в цивилизованном обществе нравственным стандартам и современный российский бизнес вряд ли может рассчитывать на то, чтобы признаваться респектабельным1.

Таким образом, задачи борьбы с преступлениями экономической направленности в вертикальноинтегрированных структурах выходят на государственный уровень, что свидетельствует о значимости данного вопроса для экономической безопасности государства.

ИНФОРМАЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ МОНИТОРИНГА

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МЕГАПОЛИСА

А.Т. Абрамов, д.т.н., профессор И.В.Горошко (Академия управления МВД России) Проблема экономической безопасности таких мегаполисов как г.Москва, г.Санкт-Петербург и др. существенно актуализируются с развитием процессов глобализации и постепенным вхождением России в мировое экономическое пространство.

В этой связи возрастает роль мониторинга экономической безопасности как системы инструментов, предназначенной для постоянного наблюдения за процессами, проходящими в экономике мегаполиса. Его цель состоит в обеспечении лиц принимающих решения достоверной, полной и своевременной информацией, представленной в виде совокупности статистических данных, характеризующих состояние производственной сферы города, его бюджета и финансов, занятости населения, уровня жизни, экологии и правопорядка.

По нашему мнению, мониторинг является одним из немногих средств, позволяющих организовать контроль за процессами оборота и легализации финансовых активов криминального происхождения. Данных вывод связан с отличительной особенностью подобных активов, заключающейся с их чрезвычайной мобильности.

Только постоянно наблюдая за происходящими изменениями - динамикой перетекания капиталов во всех формах и движения финансовых и материальных ресурсов можно эффективно контролировать эти процессы.

Именно такое наблюдение позволит при необходимости по конкретному юридическому или физическому лицу проанализировать необходимые данные для получения представления о его деятельности в достаточном для задач правоохранительных органов объеме.

Для этого надо отслеживать определенные блоки вопросов. Так, при анализе этапа движения товарных масс продукции на продажу даже при идеальном оформлении документации на такую продукцию и работе через внешне легальные фирмы, идеально закамуфлировавшие свою теневую деятельность, можно выявить массы и объемы товара, обращающегося криминальным образом. Для этого необходимо систематизированно учитывать, фиксировать и анализировать на предмет сопоставления ряд показателей, таких как соответствие цены и количества товара встречным финансовым потокам, объема официальных товаров соответствует транспортным расходам и складским затратам и т.п.

Например, строки балансового отчета фирмы или сальдо отдельных балансовых счетов – это состояние определенных денежных и товарных потоков в соответствующие моменты времени. Экономическим базисом системы экономического учета является учет движения денежных средств по лицевым счетам. Под лицевыми счетами подразумеваются счета, которые служат основой проводок в учете. Денежные потоки по отдельным Российская газета. Послание Федеральному Собранию Российской Федерации. Текст выступления Президента РФ В. Путина перед депутатами Федерального Собрания в Кремле 25 апреля 2005 г.

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы лицевым счетам можно считать теми элементарным кирпичиками, из которых состоит практически любой интересующий нас денежный или товарный поток.

Другим элементарным кирпичиком в конкретном периоде финансово-хозяйственного оборота конкретного предприятия может быть конкретная товарная позиция. При этом при разработке определенной системы классификации лицевых счетов, в рамках которой каждому счету или даже операции (транзакции) присваивается определенная «метка», отражающая суть данного счета или операции (транзакции), можно решить проблему выделения из общей массы стандартных учетных данных стандартной внешней и внутренней отчетности предприятия, необходимых данных по определенным параметрам для их дальнейшего обобщения и анализа.

Важной составляющей разрабатываемой системы мониторинга, от которой, во многом, зависит ее эффективность, являются сети передачи информации, активно функционирующие сейчас, например, в г. Москве.

Сети передачи информации – это универсальная база для создания интегрированной технологии передачи, обработки информации и управления, которые должны предоставлять возможность работы одновременно на всем пространстве действия системы мониторинга. В направлении, связанном с обеспечением охраны правопорядка и экономической безопасности, это пространство формируется финансовыми и товарными потоками, движением документов, людских ресурсов и т. п..

Главное достоинство сети передачи данных для системы мониторинга состоит в том, что она позволяет консолидировать бухгалтерскую, финансовую, плановую и управленческую информацию по различным территориально распределенным участникам экономической деятельности.

Так, например, можно консолидировать финансовую информацию по каждому предприятию в разрезе инвестиционного проекта. У всех предприятий есть текущие финансовые потоки, доходы, расходы и прибыль, которые фиксируются в бюджете предприятия. Использование системы мониторинга позволяет получить интегрированную оперативную финансовую динамику. Анализ баланса предприятия, наряду с анализом финансовой и товарной информации, позволяет получить данные об участии предприятия в инвестиционных проектах и т.п.

Хорошо известно, что одной из самых больших сложностей является установление факта совершения преступления. Это связано с тем, что преступления в экономической сфере, например хищения, корыстные злоупотребления часто не бросаются в глаза. При таких преступлениях далеко не всегда наносится какой-либо внешне заметный материальный ущерб. Отрицательные проявления в легальном бизнесе, свойственные обороту и легализации финансовых активов криминального происхождения, обычно списываются на непреднамеренные ошибки должностных лиц или рядовых специалистов.

Неявность экономических преступлений или внешняя законность криминальных операций, однако, все равно влечет за собой образование следов преступной деятельности, остающихся в документах бухгалтерского учета, ином хозяйственном документообороте, в банках при совершении расчетных операций и т.п. Любое экономическое преступление, имеющее корыстный характер, рано или поздно находит свое отражение в изменении (уменьшении, увеличении) денежных средств или имущества у юридических или физических лиц, что так или иначе будет прямо зафиксировано или найдет косвенное учетное отражение в каких либо учетных документах, фиксирующих перечисление (отправку, получение) денежных средств, передачу имущества от собственника собственнику, смену арендаторов, получение каких-либо разрешений и т.д.

Все это при налаженном и эффективном мониторинге оборота и легализации финансовых активов может быть проанализировано и соответствующим образом изложено для использования как доказательства или в иных целях следственного или судебного разбирательства.

Таким образом, для обнаружения и расследования экономических преступлений необходима трансформация в этих целях приемов и способов экономического (финансового, бухгалтерского, статистического, математического и пр.) учета и анализа, а так же соответствующего компьютерного и телекоммуникационного оборудования.

Одним из наиболее показательных примеров пользы от компьютерного моделирования финансовохозяйственной деятельности с целью выявления преступных механизмов оборота и легализации финансовых активов криминального происхождения является моделирование финансовых операций (махинаций) деятельности мошеннической финансовой компании, проводившееся в Московском институте МВД России. В задачи компьютерного моделирование входило воспроизведение динамики притока и оттока вкладчиков; анализ движения денежных средств (доходы и расходы) компаний; выявление отдельных стадий финансовой аферы и их продолжительности; прогнозирование критических моментов в развитии «пирамиды», которые являются сигналами, например, для криминального прерывания «игры». Применение методов компьютерного моделирования позволило построить гипотезы-версии, раскрывающие основные элементы механизма оборота преступных капиталов [1].

Все большее значение приобретают сами методы и способы анализа взаимосвязанных показателей. В связи с усложнением экономических процессов, хозяйственных операций и связей в последнее время требуется использование нетрадиционных методов и приемов анализа - факторного, корреляционного и т.п.

Таким образом, по нашему мнению, комплексный, системный подход к решению задачи раннего обнаружения, расследования и доказательства оборота и легализации финансовых активов криминального происхоТеоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы ждения, множественности форм и участвующих субъектов и усложнения связей требует качественных изменений в методах контроля происходящих процессов и совершающихся операций.

Организация системы мониторинга вносит серьезные качественные изменения во всю последовательность управленческих действий, связанных с анализом производственной и финансовой отчетности, а именно действий по:

прогнозированию;

Использование мониторинга создает широкие возможности для становления качественно нового, поистине всеобъемлющего, сквозного учета экономических (в том числе инвестиционных) аспектов деятельности предприятий производственного комплекса по любым финансовым и товарным показателям в масштабах от внутрифирменного до отраслей и региона в целом.

При этом возможности мониторинга позволяют формировать всеобъемлющие базы данных по всем направлениям и показателям деятельности предприятий и физических лиц. Таким образом, процесс сбора необходимой информации становится из трудоемкого и высокозатратного техническим вопросом реализации элементарных действий.

Собранные массивы информации легко могут быть обобщены по любым требуемым параметрам и проанализированы в соответствии с поставленной задачей.

Для этого могут быть использованы отработанные как в мировой, так и в российской практике методы экономико-математического анализа с использованием возможностей компьютерной техники.

Массивы данных, которые можно получить при сборе информации, затрагивает практически все стороны и аспекты развития производственного комплекса через деятельность предприятий (в том числе выпуск продукции и имеющиеся производственные мощности, динамику движения финансовых средств и встречные потоки товаров и услуг, уплаченные налоги, доходы и расходы и т. п.). Это позволяет составить полную картину состояния дел на предприятии по каждому показателю в отдельности и обобщенно. Кроме того, свести эти данные в соответствующие матрицы и балансы по отдельным предприятиям, отраслям и региону в целом.

Полученные в ходе обработки и анализа данные помогают смоделировать происходящие на предприятиях процессы развития производственного комплекса, в том числе их инвестиционные аспекты, с необходимой степенью достоверности. Экономико-математические модели, соответствующие реальностям хозяйственной жизни, являются основой для выработки аналитических прогнозов всего развития регионального производственного комплекса и по отдельным выбранным направлениям.

При этом, несмотря на общую несбалансированность экономического развития страны в целом и мегаполисов, достоверность этих прогнозов может быть высока в связи с высоким качеством первичного информационного материала.

Сделанные прогнозы позволяют составить планы работ, необходимые для воздействия на предприятия в требуемом направлении.

Регистрация всех балансовых данных и сведение их воедино в форму матричного баланса, анализ его счетов и позиций позволяет непрерывно получать зеркальное отражение всех сторон функционирования любого предприятия в производственном комплексе мегаполиса в целом.

Правоохранительные органы, наблюдая за изменением инвестиционно-финансовых и производственных, стыкующихся друг с другом цифровых данных, должны следить за соответствием фактических матричных показателей базовым.

Матричный баланс сальдо содержит по каждому показателю сигнализатор слабых мест в соотношении криминальных процессов. Эти сальдо – индикаторы хозяйственной тревоги предприятий производственного комплекса. Они могут автоматически, по заранее составленным стандартным проводкам заполнения матрицы реагировать на все отклонения и т.п.

Внедрение мониторинга, отражающего изменения производства и рынка, открывает действительно широкие возможности для контроля криминальности процессов развития производственного комплекса.

Все вышеперечисленное создает возможность для многократного повышения эффективности контроля за деятельностью субъектов производственного комплекса мегаполиса со стороны правоохранительных органов.

Эффективность контроля будет тем выше, чем шире будет распространена указанная система. Внедрение мониторинга делает реальным:

качественное изменение системы и процедур учета в мегаполисе, накопления, анализа и обработки финансово-экономической информации о ходе процессов экономического развития его производственного комплекса;

установление полномасштабного четкого и эффективного контроля практически над всеми финансово-хозяйственными операциями предприятий производственного комплекса;

создание финансовой (налоговой, кредитной, страховой, таможенной и т. п.) базы – истории любого предприятия;

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы быстрый доступ к любой информации по предприятию, возможности проверки, перепроверки, встречной проверки этой информации;

сравнение информации, обобщение по предприятию и в масштабе регионального производственного комплекса, применение статистической и корреляционной обработки для выявления отдельных проявлений негативного воздействия по косвенным признакам;

пресекает возможности сознательного искажения информации со стороны должностных лиц, ее случайную и умышленную утрату в соответствующих учитывающих структурах и т. п.

Работа выполнена при финансовой поддержке Российского гуманитарного научного фонда (проект 05а) 1. Основы борьбы с организованной преступностью. Под ред. В.С.Овчинского. - М.: Инфра-М, 1996.

2. Багриновский К.А., Бендиков М.А., Хрусталев Е.Ю. Современные методы управления технологическим развитием. - М.: Роспэн, 2001.

ТЕХНИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СОЗДАНИЯ ПАСПОРТОВ С

АВТОМАТИЗИРОВАННЫМ КОНТРОЛЕМ БИОМЕТРИЧЕСКИХ ПАРАМЕТРОВ

К.т.н., профессор В.И. Кирин (Академия управления МВД России) За последние пятнадцать лет был накоплен большой опыт по созданию и использованию автоматизированных дактилоскопических систем (АДИС). Была проверена технология автоматизации дактилоскопических учетов и доказана ее эффективность путем создания АДИС с базами данных различного объема. В ОВД нашли применение такие системы, как "Папилон", "Дакто-2000", "Сонда", "Дельта-С".

Наиболее широкое распространение в нашей стране получила отечественная АДИС "Папилон" (установлено около 700 станций АДИС почти во всех регионах России). АДИС "Папилон" получила сертификат ФБР США.

Криминалисты, работающие с этой системой, помимо ввода в компьютер дактилокарт, следов пальцев или ладоней имеют возможность ввода словесного портрета владельцев дактилокарт (демографические, антропологические, анатомические, функциональные признаки, особые приметы). Словесное описание может быть дополнено цветными или черно-белыми фотографиями, ввод которых осуществляется средствами АДИС: при помощи цифровой или видеокамеры, либо планшетным сканером с "бумажных" фотографий. Дактилокарты и следы могут передаваться по каналам связи в различных форматах (форматы МВД РФ, Интерпола, ФБР США).

Такие возможности во многом способствуют оперативной идентификации лиц, подозреваемых в совершении преступления. Комплексы "Папилон" установлены во многих информационных центрах различных регионов страны. Ныне стоит задача по интеграции АДИС в региональные системы с последующим объединением в общенациональную сеть и создание полномасштабного федерального дактилоскопического учета.

За последние годы накоплен позитивный опыт использования отечественных оптоэлектронных систем бескраскового дактилокскопирования, так называемых "живых" сканеров (для получения "электронного" изображения прокатанных пальцев и отпечатков ладоней, а также при необходимости их бумажных копий)1.

Они, программно и аппаратно связанные с АДИС "Папилон", позволяют не только быстро изготовить дактилокарты, но и оперативно проверять причастность подозреваемых по следам с ранее нераскрытых преступлений, проводить идентификацию личности с использованием автоматизированных дактилоскопических учетов. Ныне установлено 224 системы "живого" сканирования (в том числе около 134 ладонных сканера). Для нашей страны этого явно недостаточно. Для сравнения – в США используется несколько тысяч подобных систем, установленных не только в полицейских подразделениях, но и в наиболее людных местах (аэропорты, автовокзалы, железнодорожные станции и др.).

Отработанная технология перевода массивов бумажных дактилокарт в электронный вид на базе АДИС "Папилон"– технология "залпового" ввода – позволила за короткое время создать суммарный автоматизированный массив объемом в десятки миллионов дактилокарт. Используя эту технологию, в ГИАЦ МВД России успешно продолжаются работы по формированию Федерального автоматизированного банка данных дактилоскоЭлектронный дактилоскопический сканер предназначен для получения высококачественных электронных дактилокарт и используется в практике органов внутренних дел на основании “Положения о порядке формирования и ведения информационного массива, создаваемого в процессе проведения государственной дактилоскопической регистрации" (Приложение к Приказу МВД России, МЧС России, Минобороны России, МНС России, Минюста России, ГТК России, СВР России, Федеральной службы воздушного транспорта России, ФСЖВ России, ФМС России, ФСБ России, ФСНП России, ФСО России, ФПС России, ФАПСИ от 17 ноября 1999 г. N643/531/549/АП-3-24/364/331/786/82/112/363/96/423/413/357/620/189).

пической информации для раскрытия межрегиональных и серийных преступлений (ФБДИ)1. Его объем в настоящее время превышает 25 млн. дактилокарт и более 1 млн. следов По сути можно сказать, что в России развернута и продолжает интенсивно развиваться национальная система государственной дактилоскопической регистрации.

События последних лет, связанные с многочисленными терактами, борьба с преступностью и незаконной иммиграцией, поиск пропавших без вести лиц требуют новых подходов по установлению оперативной и надежной идентификации как соотечественников, так и зарубежных граждан.

В 2002 г. лидеры стран «большой восьмерки» приняли решение об использовании паспортов с электронным приложением биометрической информации и возможностью автоматизированного контроля этой информации.

Ныне в нашей стране идет обсуждение и формируется концепция создания паспортов нового поколения – так называемых биопаспортов. На наш взгляд переход на использование новых паспортов должен быть теснейшим образом увязан с накопленным богатейшим опытом и существующими технологиями автоматизированной дактилоскопической регистрации.

Вместе с тем, высказываются взгляды о создании новой системы дактилоскопической регистрации, независимой от существующей 10-ти пальцевой регистрации специально для биопаспортов. Предлагается также использовать идентификацию по отпечаткам двух пальцев рук, зарегистрированных в режиме «касания к плоскости», а не в режиме «прокатка».

Такой подход, на наш взгляд, имеет существенные недостатки.

Прежде всего, развертывание новой «параллельной» системы потребует огромных финансовых затрат – это новые аппаратно-программные комплексы, периферийные технические средства, переобучение персонала. С учетом нынешнего состояния экономики нашей страны такое решение, мягко говоря, просто не приемлемо. К тому же само развертывание новой системы потребует не одного года.

Кроме того, использование идентификации по отпечаткам двух пальцев рук, зарегистрированных в режиме «касания к плоскости», ограничит возможности использования биопаспортизации для решения таких задач, как установление неопознанных трупов, установление личности ранее судимых лиц, скрывающих свои персональные данные, установление причастных к совершению преступлений по следам, изъятым с мест совершения.

Приведем авторитетное мнение В.Л. Шмакова – одного из опытнейших ветеранов экспертнокриминалистической службы МВД России, стоявшего у истоков автоматизированной дактилоскопии. В своей книге он пишет: «Возможность идентификации с использованием лишь пары конкретных пальцев может теряться временно или даже безвозвратно. Система же дактилоскопической регистрации должна быть организована так, чтобы она позволяла как бы заново перерегистрировать человека при любом количестве потерянных пальцев. Вплоть до полной их потери – для идентификации можно с таким же успехом использовать и отпечатки ладоней. Считаю, что было бы правильней «сдавать» отпечатки всех десяти пальцев. А еще, чтобы сдавались отпечатки ладоней. Более того, желательно чтобы дактилоскопировались подошвы и пальцы ног»2. И далее он продолжает, что при таком подходе возможности дактилоскопии использовались бы на 100% и при проведении идентификации личности по документу, и при трагических случаях, когда возникает необходимость установления личности неопознанного тела или его фрагментов3.

Помимо этого проверка по пальцам, зарегистрированным в режиме "прокатка", расширяет возможности по установлению личности, т.к. снижает требования к качеству кожного покрова (за счет охвата большей поверхности) и упрощает требования к техническим устройствам проверки личности.

Необходимо затронуть вопрос обеспечения информационной безопасности биометрических сведений, занесенных в паспорт. На наш взгляд электронный паспорт должен в обязательном порядке иметь встроенную криптографическую защиту биометрической информации. Поскольку новый паспорт является юридически значимым электронным документом, содержащим персональные данные. А, как известно, 19 декабря 2005 г. Президентом России подписан Федеральный закон № 160 - ФЗ «О ратификации конвенции Совета Европы о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных». В этом году будут подготовлены и приняты Государственной Думой Федеральные законы «О персональных данных», «Об информации, информационных технологиях и защите информации».

Вопрос обеспечения информационной безопасности может быть решен в короткие сроки, т.к. на рынке криптосистем имеются различные сертифицированные отечественные программные средства, например разработки компании «Генкей» и ряда других производителей.

Поднятые выше вопросы касались, прежде всего, организационно-технического аспекта затрагиваемой проблемы. Не менее важен вопрос правовой регламентации использования паспортов нового поколения. Действующий ныне Федеральный закон “О государственной дактилоскопической регистрации в Российской Федерации” (№ 128-ФЗ от 25 июля 1998 года) должен быть существенно переработан либо заменен. Прежде всего статья 7 «Виды государственной дактилоскопической регистрации» в своей нынешней редакции «В соответстПриказ МВД РФ № 894-00 г.

Шмаков В.Л. Система гражданской идентификации. Челябинск, 2005 г. С.49.

Там же, с. 49.

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы вии с настоящим Федеральным законом проводятся добровольная государственная дактилоскопическая регистрация или обязательная государственная дактилоскопическая регистрация» становится не приемлемой. Ведь речь идет об общенациональной регистрации населения.

Новый Федеральный закон должен предусматривать обязательную регистрацию граждан с использованием различных идентификационных признаков. Это - прежде всего папиллярный узор пальца. Как отмечалось выше этот способ широко и успешно используется в нашей стране. В настоящее время созданы надежные технологии распознавания по рисунку радужной оболочки глаза. В дальнейшем, если появится такая необходимость, возможно использования других биометрических параметров человека.

1. Технология использования паспортов нового поколения с автоматизацией биометрической идентификации граждан должна быть основана на существующей системе государственной дактилоскопической регистрации с «прокаткой» 10-ти пальцев.

2. Паспорта нового поколения (как система массового электронного документооборота персональных данных) безусловно, должны иметь встроенную криптографическую защиту занесенных данных отечественного производства.

3. Необходимо подготовить проект Федерального закона, регламентирующего использование паспортов с различными биометрическими параметрами, провести его широкое обсуждение и общественную экспертизу.

ОБ ОДНОМ ПОДХОДЕ К ВЫЯВЛЕНИЮ ФАКТОРОВ, ДЕТЕРМИНИРУЮЩИХ

СОЦИАЛЬНУЮ НАПРЯЖЕННОСТЬ В РЕГИОНАХ РОССИИ

Г.В. Баранова (в/ч 32382) На современном этапе развития России одной из самых острых проблем является проблема построения эффективного и гибкого механизма управления социально-экономическим и общественно-политическим развитием регионов. Тенденция регионализации страны, непосредственно связанная с развитием демократии и рыночных отношений, приводит к смещению «центра тяжести» государственного управления на региональный уровень, к развитию таких функций «мягкого» государственного управления, как прогнозирование и регулирование.

Для современного российского общества характерны высокая степень политизации и социальная напряженность, природа которой меняется в связи с политическими, экономическими и социальными преобразованиями. Политическая и экономическая нестабильность, террористические акты - все это в сочетании с ухудшением уровня жизни и утратой прежней системы социальных гарантий не может не отражаться на умонастроениях всех слоев населения, что повышает социальную напряженность и может привести к протестной активности граждан - открытому конфликту.

Эти обстоятельства потребовали от регионального руководства принципиально новых подходов к управлению, основанных на опережающей, прогнозной информации, позволяющей перейти от реактивного управления, базирующегося на реакциях системы на текущие проблемы, к проактивному региональному и государственному регулированию, своевременно распознающему вероятные угрозы и новые возможности будущего. И потому особенно актуальной становится проблема обеспечения органов власти и управления с целью своевременного принятия решений надежной информацией о состоянии социальных процессов, факторах, влияющих на динамику напряженности, прогнозирования ее динамики. Анализу социальной напряженности посвящено немалое количество исследовательских работ. Одним из важнейших этапов таких работ является выявление факторов, влияющих на социальную напряженность и детерминирующих ее. Существуют различные подходы к выявлению факторов.

Однако с целью обеспечения точности и валидности результатов необходимо соблюдение таких требований как:

- применение точных математических методов;

- взаимосвязь задач и методов выявления факторов;

- интегральный подход к решению задачи выявления факторов;

- учет региональных особенностей.

Рассмотрим некоторые из них, интегрированное применение которых позволяет выявить факторы, детерминирующие социальную напряженность.

- Метод социологического опроса [1].

На первом этапе этого метода респондентам предлагается сформулировать те показатели, которые, по их мнению, влияют на социальную напряженность в их регионе. Таким образом, после обработки результатов ( по суммарной частоте) выявляется перечень индикаторов социальной напряженности.

На втором этапе респондентам предлагается полученный перечень. И по предложенной им шкале необходимо определить степень важности влияния каждого индикатора на социальную напряженность. Затем результаты опроса подвергаются математической обработке, производится ранжирование факторов и составляется таблица иерархий факторов, влияющих на социальную напряженность.

Такие формы сбора информации предназначены прежде всего для массовых опросов. Их особенность заключается в том, что они направлены на выявление информации, которая отражает знания, мнения, ценностТеоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы ные ориентации и установки респондентов, их отношения к событиям, явлениям действительности. Такая информация основывается на индивидуальном интересе опрашиваемых и может быть весьма субъективной. Однако это не противоречит научному характеру ее получения. Уровень достоверности объективности полученной информации определяется репрезентативностью выборки. Для проверки валидности и надежности результатов пользуются мнением компетентных лиц – экспертов.

-Метод экспертной оценки[2]:

Экспертам предлагается перечень индикаторов, выявленных на первом этапе социологического опроса.

Задача экспертов состоит в том, чтобы по предложенной им порядковой шкале оценить степень влияния имеющихся в перечне индикаторов на социальную напряженность в их регионе. Математической обработкой полученных данных получаю весовые характеристики факторов, влияющих на социальную напряженность, и ранжируют эти факторы по степени важности влияния.

Одним из наиболее существенных методов экспертной оценки является метод иерархий Саати.

Сущность данного метода заключается [3] в создании иерархической модели элементов или факторов, сгруппированных в соответствии с определенным набором их свойств и определении степени их влияния на исследуемый процесс или явление.

Содержание данного метода включает:

1. Выявление экспертными методами элементов или факторов, влияющих на исследуемый процесс или явление.

2. Объединение на основе экспертного мнения элементов или факторов в группы в соответствии с некоторыми однотипными свойствами.

3. Расчет приоритетов факторов, то есть определение степени влияния отдельных факторов и их групп на исследуемый процесс или явление.

Расчет проводится следующим образом:

- составляются матрицы попарных экспертных сравнений полученных факторов по шкале Саати;

- оценивается степень согласованности суждений экспертов, а в случае их несогласованности корректируются матрицы попарных экспертных сравнений;

- вычисляется вектор приоритетов факторов;

- вычисляется вес факторов (приоритеты факторов).

4. Ранжирование факторов по приоритетам и выделение наиболее информативных, то есть тех, которые в большей степени влияют на исследуемый процесс или явление.

Изложенный метод анализа иерархий находит широкое применение в исследовании и прогнозировании явлений и процессов в самых различных областях жизнедеятельности общества. Так, на основе данного метода разработана методика определения индекса социальной напряженности в регионах России [4]. Применение данного метода при анализе социальной напряженности регионального уровня позволит повысить качество подготавливаемых материалов, и, в конечном счете, повысить обоснованность и эффективность принимаемых решений должностными лицами органов государственной власти всех уровней.

- Факторный анализ[5]:

Под факторным анализом понимают совокупность методов, которые на основе реально существующих связей признаков (или объектов) позволяют выявить латентные обобщающие характеристики организационной структуры и механизма развития социальной напряженности. Понятие латентности означает неявность характеристик (факторов, детерминирующих социальную напряженность), раскрываемых при помощи методов факторного анализа.

Существует несколько методов факторного анализа:

1. Метод главных компонент (Г. Хотеллинг). Строго говоря, его не относят к факторному анализу, хотя он имеет с ним много общего. Специфическим является, во-первых, то, что в ходе вычислительных процедур одновременно получают все главные компоненты и их число первоначально равно числу элементарных признаков; во-вторых, постулируется возможность полного разложения дисперсии элементарных признаков, другими словами, ее полное объяснение через латентные факторы (обобщенные признаки).

2. Методы факторного анализа. Дисперсия элементарных признаков здесь объясняется не в полном объеме, признается, что часть дисперсии остается нераспознанной как характерность. Факторы обычно выделяются последовательно: первый, объясняющий наибольшую долю вариации элементарных признаков, затем второй, объясняющий меньшую, вторую после первого латентного фактора часть дисперсии, третий и т.д. Процесс выделения факторов может быть прерван на любом шаге, если принято решение о достаточности доли объясненной дисперсии элементарных признаков или с учетом интерпретируемости латентных факторов.

Методы факторного анализа целесообразно разделить дополнительно на два класса: упрощенные и современные аппроксимирующие методы.

Простые методы факторного анализа в основном связаны с начальными теоретическими разработками.

Они имеют ограниченные возможности в выделении латентных факторов и аппроксимации факторных решений. В числе этих методов следует назвать:

• однофакторную модель Ч. Спирмена. Она позволяет выделить только один генеральный латентный и один характерный факторы. Для возможно существующих других латентных факторов делается предположение об их незначимости;.

Теоретические, организационные, учебно-методические и правовые проблемы • бифакторную модель Г. Хользингера. Допускает влияние на вариацию элементарных признаков не одного, а нескольких латентных факторов (обычно двух) и одного характерного фактора;

• центроидный метод Л. Тэрстоуна. В нем корреляции между переменными рассматриваются как пучок векторов, а латентный фактор геометрически представляется как уравновешивающий вектор, проходящий через центр этого пучка. Метод позволяет выделять несколько латентных и характерные факторы, впервые появляется возможность соотносить факторное решение с исходными данными, т.е. в простейшем виде решать задачу аппроксимации.

Современные аппроксимирующие методы часто предполагают, что первое, приближенное решение уже найдено каким-либо из способов, последующими шагами это решение оптимизируется. Методы отличаются сложностью вычислений. К этим методам относятся:

• групповой метод Л. Гуттмана и П. Хорста. Решение базируется на предварительно отобранных какимлибо образом группах элементарных признаков;

• метод главных факторов Г. Томсона. Наиболее близок методу главных компонент, отличие заключается в предположении о существовании характерностей;

• метод максимального правдоподобия (Д. Лоули), минимальных остатков (Г. Харман),.-факторного анализа (Г. Кайзер и И. Кэффрии, канонического факторного анализа (К. Рао), все оптимизирующие. Позволяют последовательно улучшить предварительно найденные решения на основе использования статистических приемов оценивания случайной величины или статистических критериев, предполагают большой объем трудоемких вычислений. Наиболее перспективным и удобным для работы в этой группе признается метод максимального правдоподобия.

Основной задачей которую решают разнообразные методы факторного анализа является сжатие информации, переход от множества значений элементарных факторов к ограниченному множеству значений латентных факторов.

Методы факторного анализа обладают свойствами, весьма привлекательными для их использования в составе других статистических методов. Одним из таких методов является метод корреляционнорегрессионного анализа, который, в свою очередь, применим для прогнозирования социальной напряженности с целью своевременного принятия управленческих решения для предотвращения активного конфликта.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Ф.Э. Шереги и др. Основы прикладной социологии. Учебник для вузов. 1996. – 184 с.

2. С. Б Крымский и др. Экспертные оценки в социологических исследованиях. Киев Наукова думка, 3. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий: Пер с англ. -ML: Радио и связь, 1993.

4. Отчет о НИР "Регион-ИАС". - Орел: НИИП ФАПСИ, 2002.

5. Л.А. Сошникова Многомерный статистический анализ в экономике. – М.: 1999. – 598 с.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ

ВНУТРЕННИХ ДЕЛ

К психол н., О.С. Возженникова (Тюменский юридический институт МВД России) Процесс управления правоохранительными органами представляет собой процесс, для которого характерны общие законы и закономерности, присущие процессам в сложных системах управления. Многие рекомендации кибернетики по организации управления и методы повышения ее эффективности справедливы и в сфере управления правоохранительными органами. Кроме того, это управление имеет свои специфические закономерности, связанные, в частности, с риском гибели людей, с более жесткой исполнительской дисциплиной и более высокой ответственностью за результаты.

Для решения задач управления сложными системами широко применяется системный подход, рассматривающий сложные процессы как системы. Фундаментальный постулат системного анализа - утверждение о том, что система есть средство решения проблем. На этой научной базе рассматривается сущность и содержание информационного обеспечения управления.