МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра менеджмента

Ушакова М.А.

.

ОСНОВЫ

СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению контрольной работы для студентов специальности 080505 «Управление персоналом»

и направления 080400 «Управление персоналом»

заочной формы обучения Тюмень, ББК: У 9(2) У- Ушакова М.А. Основы социального страхования: методические указания к выполнению контрольной работы для студентов специальности 080505 «Управление персоналом» и направления 080400 «Управление персоналом» заочной формы обучения. - Тюмень: РИО ФГБОУ ВПО ТюмГАСУ, 2012. – 22 с.

Задания к контрольной работе для студентов специальности «Управление персоналом» и направления 080400 «Управление персоналом»

заочной формы обучения составлены в соответствии с учебным планом и рабочими программами дисциплины с целью оказания помощи студентамзаочникам в изучении фундаментальных основ теории страховании и управления системой социального страхования.

Методические указания содержат задание к контрольной работе, библиографический список и примерный список вопросов к зачету.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

знание и умение использовать правовые документы в своей профессиональной деятельности;

владение навыками работы с внешними организациями (ПФ РФ, ФСС, ФОМС и пр.), владение методами оценки и прогнозирования профессиональных рисков, умение формировать бюджет затрат на персонал и контролировать его исполнение, способность проводить анализ рыночных и специфических рисков, связанных с деятельностью по реализации функций управления персоналом, использовать его результаты для принятия управленческих решений.

Рецензент: Беженцева Т.В.

Тираж 25 экз.

© ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет»

© Ушакова М.А.

Редакционно-издательский отдел ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет»

СОДЕРЖАНИЕ

1 Общие положения......................................... 2 Список теоретических вопросов............................. 3 Практическое задание.................................... 4 Задачи к контрольной работе................................ 5 Методика расчета тарифной ставки и взноса по страхованию жизни и пенсий................................................... 5.1 Основные положения методики расчета тарифной ставки и взноса по страхованию жизни и пенсий........................... 5.2 Страхование на дожитие до определенного возраста с единовременной выплатой страховой суммы............................ 5.3 Страхование рент (аннуитеты)............................. Библиографический список................................... Приложение А Примерный перечень вопросов к зачету............ Приложение Б Таблица коммутационных чисел....................

1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Задания к контрольной работе для студентов заочной формы обучения составлены в соответствии с учебным планом и с целью оказания помощи студентам-заочникам в изучении фундаментальных основ теории страховании и управления системой социального страхования.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

знание и умение использовать правовые документы в своей профессиональной деятельности;

владение навыками работы с внешними организациями (ПФ РФ, ФСС, ФОМС и пр.), владение методами оценки и прогнозирования профессиональных рисков, умение формировать бюджет затрат на персонал и контролировать его исполнение, способность проводить анализ рыночных и специфических рисков, связанных с деятельностью по реализации функций управления персоналом, использовать его результаты для принятия управленческих решений.

Задание к контрольной работе состоит из трех частей: теоретического вопроса и практического задания и четырех задач. К каждому теоретическому вопросу дана рекомендуемая литература. При оформлении работы обязательны содержание работы, ссылки на источники информации и список литературы (источников).

В методических указаниях приведен список нормативных документов по социальному страхованию, которые могут быть полезны при изучении курса.

Кроме того, в методических указаниях есть примерный перечень вопросов к зачету.

2 СПИСОК ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВОПРОСОВ

Список предлагаемых вопросов:

Содержание и функции социального страхования. Понятие и классификация социальных рисков. Социальная защита населения как система управления социальными рисками. Место и роль социального страхования в системе социальной защиты населения. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [12], [14], [18], [19].

Организация социального страхования. Принципы и методы организации социального страхования. Финансовый механизм социального страхования. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [12,] [14], [18], [19].

Система социального страхования РФ. Основы организации социального страхования РФ. Финансовые ресурсы системы социального страхования. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [12], [14], [18], [19] и нормативный документ [11].

История социального страхования. Этапы мировой истории развития социального страхования. Модель Бевериджа. Этапы истории возникновения и развития российского социального страхования. Характеристика Советской модели. При разработке темы можно использовать учебник [19] и другие источники.

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Суть, страхуемые риски, условия страхования, финансирование, страховое обеспечение. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [18] [19] и нормативные документы [10].

Обязательное медицинское страхование Суть, страхуемые риски, условия страхования, финансирование, страховое обеспечение. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [12], [14], [17], [19] и нормативные документы [4], [7].

Обязательное пенсионное страхование Страхуемые риски, условия страхования, финансирование, страховое обеспечение. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [18], [19] и нормативные документы [1], [4], [5], [6], [8] Страхование от несчастных случаев, не связанных с производством. Суть, страхуемые риски, условия страхования, финансирование, страховое обеспечение. Характеристика современного рынка страхования от несчастных случаев. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [12], [14], [17], [18], [19] и интернет-ресурсы.

Страхование временной нетрудоспособности. Страхование материнства. Суть, страхуемые риски, условия страхования, финансирование, страховое обеспечение (четыре пособия). При разработке темы рекомендуется использовать учебники [18] [19]и нормативные документы [2], [4], [9].

10. Дополнительное пенсионное страхование. Страхование жизни.

Суть, страхуемые риски, отличие от обязательного пенсионного страхования, условия страхования, финансирование, страховое обеспечение. Характеристика современного страхового рынка дополнительного пенсионного страхования.

При разработке темы рекомендуется использовать учебники [12], [14], [17], [18], [19], информацию из интернета.

11. Добровольное медицинское страхование Суть, страхуемые риски, отличие от обязательного медицинского страхования, условия страхования, финансирование, страховое обеспечение. Характеристика современного страхового рынка добровольного медицинского страхования. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [14], [17], [18], [19] и информацию из интернета.

12. Система социального страхования в других странах. Общая характеристика. Медицинское, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев, от безработицы. Сравнение по странам. При разработке темы рекомендуется использовать учебники [12], [19] и информацию из интернета Вариант вопроса совпадает с первой буквой фамилии студента, выбирается по таблице 1. Вопрос излагается объемом примерно на 10-15 страниц.

Начальная буква фамилии студента Вопросы контрольной работы

3 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Практическое задание состоит в том, чтобы по своему предприятию изучить и ответить на следующие вопросы:

Описание предприятия (название предприятия, организационноправовая форма, численность персонала, виды деятельности).

Что такое социальное страхование, что входит в систему социального страхования? Существует ли на вашем предприятии система социального страхования (добровольного, обязательного)? В чем она заключается?

Отчисляет ли ваше предприятие взносы в ПФ, ФСС, ФОМС? В каком размере, как рассчитываются взносы?

Отчисляет ли ваше предприятие взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? В каком размере, как рассчитываются взносы?

На какие цели расходуются средства ПФ, ФСС, ФОМС?

4 ЗАДАЧИ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Номер варианта задач совпадает с последней цифрой номера зачетной книжки. При защите работы обязательно понимание вывода формул, смысла составных частей формул и смысла полученных результатов.

Задача 1. Рассчитать с помощью статистической таблицы смертности (Приложение Б) следующие вероятности:

Определить вероятность:

щих, лет Задача 2. Определить с помощью таблицы смертности единовременный взнос на 100 руб. страховой суммы, который страхователь должен уплатить при заключении договора на дожитие до (x+t) лет Задача 3. Используя коммутационные числа найти:

1) тарифную нетто-ставку договора страхования на дожитие до возраста (x+t) лет. Взносы и выплаты единовременные. Ставка доходности 5%.

2) тарифную брутто-ставку этого договора, если нагрузка в составе бруттоставки Н %.

3) взнос, если страховая сумма равна С д.е.

лет (х+t), лет Страховая сумма (С), д.е. 1000 1500 2000 2500 3000 2800 1800 1000 Задача 4. Определить с помощью коммутационных чисел стоимость аннуитета.

Взнос единовременный, выплаты ежегодные. Ставка доходности 5% лет д.е.

5.1 Основные положения методики расчета тарифной ставки Суть страхования жизни – страховщик в обмен на уплату страховых взносов предоставляет гарантию выплатить определенную сумму денег (в данном случае обычно она равна страховой сумме) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или при дожитии застрахованного до определенного срока.

Особенности страхования жизни:

1. Страхуется продолжительность жизни, причем риском является не сама смерть, а время ее наступления, поэтому в расчетах используем статистические данные из таблицы смертности, 2. Обычно договоры страхования жизни заключаются на длительный срок (5 - 10 и более лет), поэтому в расчетах будем учитывать доход от инвестиций собранных взносов, 3. При наступлении страхового случая выплачивается сумма, оговоренная заранее, т.к. стоимость человеческой жизни и, соответственно, ущерба оценивать не корректно.

Страховой взнос (премия, платеж) - плата за страхование, которую страхователь обязан внести в соответствии с договором страхования или законом.

где П - страховой взнос (премия), Тб – тарифная ставка, С - страховая сумма по договору страхования.

Премия вносится страхователем единовременно авансом при вступлении в страховые отношения или частями (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) в течение некоторого времени.

Страховой тариф (тарифная ставка - в практике страхования и бруттоставка - в специальной литературе) - это цена за единицу страховых услуг, определяет сколько каждый страхователь должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы.

Тарифная ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки.

где Тб - тарифная брутто-ставка, Тн - тарифная нетто-ставка - часть тарифной ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов, Н - нагрузка - расходы страховщика на осуществление страховой деятельности и планируемая доля прибыли от проведения страхования.

Нагрузка может быть выражена в процентах к брутто-ставке.

Формула перехода от нетто-ставки к брутто-ставке принимает следующий вид:

где - процент нагрузки в брутто-ставке.

В актуарных расчетах применяется теория вероятностей, т.к. страхование может проводиться только в том случае, когда заранее не известно произойдет ли событие.

Для расчета тарифной нетто-ставки по страхованию жизни используются статистические таблицы смертности1, которые содержат показатели, характеризующие смертность населения в отдельных возрастах и доживаемость при переходе от одного возраста к последующему (Таблица 2).

Имея статистические данные о количестве умирающих в возрасте х из 100 000 человек можно определить количество человек, доживающих до возраста (х+1) Вероятность умереть в течение предстоящего года жизни Вероятность дожить до (х+1) лет Средняя продолжительность жизни Впервые таблица смертности была составлена англичанином Галлеем на основании данных г.Бреславля и опубликована в 1693 г. Предложенная им форма таблиц используется до сих пор.

где W – предельный возраст таблицы смертности.

Таблица 2 - Таблица смертности и средней продолжительности жизни Пример: Для человека в возрасте 42 лет Страховые взносы, собранные страховщиком, используются им как инвестиции, которые приносят определенный доход, поэтому в расчетах неттоставки используют множитель наращения и дисконтирующий множитель.

Формулы наращения и дисконтирования2 по сложной процентной ставке где K t - наращенная сумма за t лет (фонд выплат по договорам страхования), K - первоначальная сумма (фонд взносов), t – число лет начисления процентов, i – годовая процентная ставка, Тарифная нетто-ставка рассчитывается так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных договором страхования.

5.2 Страхование на дожитие до определенного возраста Пусть группа страхователей численностью lx в возрасте х лет заключила со страховщиком договор, по условию которого страховщик обязан выплатить им страховую сумму только при дожитии до (х+t) лет. При ставке доходности i рассчитать единовременный взнос ( tE x ) со 100 руб. страховой суммы.

Чтобы выплатить через t лет всем дожившим до возраста (х+t) по 100 руб.

страховщик должен располагать к этому времени общим фондом выплат Кt=lx+t 100.

Текущая стоимость этой суммы на момент заключения договора lx+t Vt 100.

В расчете на каждого страхователя это составит где p x - вероятность прожить еще t лет для х-летнего страхователя.

Получили формулу расчета тарифной нетто-ставки при страховании на дожитие на t лет х-летнего страхователя на 100 руб. страховой суммы Пример: Страхователю 40 лет.

Наращение – проекция заданной в настоящий момент суммы на определенный интервал времени вперед, в будущее. Дисконтирование – проекция суммы, заданной в некоторый момент времени в будущем на определенный интервал времени назад, в настоящее.

Страховщик обязан выплатить ему страховую сумму при дожитии до лет. При ставке доходности 5% рассчитать нетто-ставку на 100 руб. страховой суммы.

суммы или 84,13 % - нетто-ставка для лиц в возрасте 40 лет, страхующихся на дожитие до 43 лет.

Пусть нагрузка в структуре тарифа составляет 8 %, тогда тарифная брутЕ 84, Если страхователь страхуется на сумму 5000 руб, то взнос составит 91,45 50=4572,5 руб.

Таким образом, страхователь должен в возрасте 40 лет внести в страховой фонд 4572,5 руб., чтобы при дожитии до 43 лет получить 5000 руб.

Для упрощения расчетов тарифных нетто-ставок по страхованию на дожитие используются коммутационные функции:

i - для упрощения расчетов при единовременных взносах и выплатах, Di l i V Di, где W – предельный возраст таблицы смертности – для расчетов по страхованию рент.

Коммутационные числа рассчитываются для разных ставок доходности инвестиций i и заносятся в таблицу (Приложение Б).

С использованием коммутационных чисел формула (4) принимает следующий вид:

Страхователю 40 лет.

Страховщик обязан выплатить ему страховую сумму при дожитии до лет. Рассчитать с использованием коммутационных чисел нетто-ставку. Ставка доходности 5% нетто-ставка для лиц в возрасте 40 лет, страхующихся на дожитие до 43 лет.

Аннуитет – договор, по которому страховщик в течение определенного срока или пожизненно выплачивает страхователю ежегодно некоторую гарантированную сумму (ренту).

Страховая рента отличается от обычной финансовой ренты тем, что выплачивается при условии, что ее получатель жив.

В специальной литературе термином «аннуитет» называют стоимость страховой ренты, которая обозначается а.

Существует аннуитет:

пожизненный (выплаты в течение неограниченного времени) и срочный (выплаты в течение времени t лет);

отложенный (отсроченный на m лет, т.е. с момента уплаты взноса до момента начала выплат должно пройти m лет) и немедленный (без отсрочки выплат);

постнумерандо (выплаты в конце периода) и пренумерандо (выплаты в начале периода).

Отложенный пожизненный аннуитет пренумерандо Предположим, что договоры страхования пожизненной ренты заключают все лица, достигшие возраста х лет, т.е. по таблице смертности lx человек. Размер годовой ренты для установления нетто-ставки со 1 руб. страховой выплат принимаем условно 1 руб. Начало выплаты ренты через m лет. Число доживших до получения ренты лиц через m лет будет равно lx+ m.

В первый год страховщику необходимо для выплат ренты всем застрахованным лицам иметь фонд денежных средств lx+m 1. Во второй год выплат ренты фонд денежных средств должен быть равен lx+m 1. В последний год выплат фонд денежных средств l100 1, где 100 — предельный возраст по таблице смертности.

Единовременно собранного фонда взносов вместе с доходом от инвестирования страховых резервов должно хватить на выплаты каждого года.

Текущая стоимость будущих выплат на момент заключения договора составит соответственно В расчете на одного страхователя, заключившего договор в возрасте х лет С использованием коммутационных чисел формула приобретает следующий вид Формула расчета нетто-ставки отложенного пожизненного аннуитета пренумерандо на 1 руб. выплат для страхователя в возрасте х лет Отложенный пожизненный аннуитет постнумерандо Формула расчета нетто-ставки аннуитета постнумерандо выводится аналогично формуле (6).

Начало выплаты ренты через m лет в конце года. Число доживших до получения ренты лиц будет равно lx+ m+1.

Фонд выплат первого года страхования составит lx+m+1, второго года lx+m+2, последнего - l100.

Текущая стоимость будущих выплат на момент заключения договора Фонд взносов в расчете на одного х-летнего страхователя Формула расчета нетто-ставки отложенного пожизненного аннуитета постнумерандо на 1 руб. выплат для страхователя в возрасте х лет Страхователь в возрасте 35 лет покупает пожизненную ренту (пенсию) постнумерандо, выплаты которой начинаются с возраста 60 лет и составляют тыс. руб. в год.

Ставка доходности 5%.

Найти стоимость такой ренты.

Стоимость ренты П=2 12 000=24 000 руб.

24 тыс. руб. необходимо 35-летнему страхователю внести в страховой фонд, чтобы через 25 лет получать ежегодную пенсию в размере 12 тыс. руб.

Отложенный аннуитет с выплатами пренумерандо в течение t лет Фонд выплат первого года страхования (аналогично пожизненному аннуитету) составит lx+m, второго года - lx+m+1, и т.д. Поскольку выплаты ограничены периодом t лет, фонд выплат последнего года составит lx+m+t-1.

Текущая стоимость будущих выплат на момент заключения договора Фонд взносов в расчете на одного страхователя Формула расчета нетто-ставки отложенного аннуитета постнумерандо на 1 руб. выплат в течение t лет для страхователя в возрасте х лет Отложенный аннуитет с выплатами постнумерандо в течение t лет Фонд выплат первого года страхования составит lx+m+1, второго года lx+m+2, последнего l x+m+t.

Текущая стоимость будущих выплат на момент заключения договора Фонд взносов в расчете на одного страхователя Формула расчета нетто-ставки отложенного аннуитета постнумерандо на 1 руб.

выплат в течение t лет для страхователя в возрасте х лет Рассчитать размер единовременного взноса для страхователя в возрасте 22 лет, если по условиям договора страховщик должен выплачивать в конце каждого года по 5 тыс. руб. через 10 лет в течение 8 лет. Ставка доходности 5%.

Стоимость договора П=3,96 5 000=19 797, 44 руб.

Немедленный аннуитет Отсрочки выплат нет, т.е. т=0. Формулы (6) - (9) принимают следующий вид:

формула расчета нетто-ставки немедленного пожизненного аннуитета пренумерандо на 1 руб. выплат для страхователя в возрасте х лет формула расчета нетто-ставки немедленного пожизненного аннуитета постнумерандо на 1 руб. выплат для страхователя в возрасте х лет формула расчета нетто-ставки немедленного аннуитета пренумерандо на 1 руб.

выплат в течение t лет для страхователя в возрасте х лет формула расчета нетто-ставки немедленного аннуитета постнумерандо на руб. выплат в течение t лет для страхователя в возрасте х лет Молодой человек в возрасте 17 лет планирует получить высшее образование. Срок обучения - 5 лет. Стоимость года обучения 100 тыс. руб. Какую сумму необходимо внести в страховую в компанию перед началом обучения, чтобы компания взяла на себя оплату учебы? Ставка доходности 5%.

Так как плата за учебу вносится в начале года, нетто-ставка составит Стоимость договора 4,53 100 000=453 000 руб.

6 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 166-ФЗ Закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

от 19.05.2005 №81-ФЗ Закон «О занятости населения в Российской Федерации» от 19.04.91 №1032- ОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ Закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ Закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного обеспечения» от 01.04.96 № 27-ФЗ Закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ Закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 №167-ФЗ Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ 10. Закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.98 № 125ФЗ 11. Закон РФ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.99 №165-ФЗ 12. Архипов А.П., Гоммеля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс: учебник/ под ред. Е.В. Коломина. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416 с.

13. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика: учебное пособие – 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008 – 511 с.

14. Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование. Теория и практика:

учебное пособие для студентов вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮнитиДана, 2008. – 511 с.

15. Нор-Аревян О.А. Социальное страхование.- М.:Дашков и К, Наукаспектр, 2011. – 288 с.

16. Роик В.Д. Основы социального страхования: экономика и право:

учебник. – М.: Издательство РАГС, 2007. – 456 с.

17. Страхование: учебник/ под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 511 с.

18. Страхование: учебник/ под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой, С.Ю.

Яновой. – М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, 2010. – 828 с.

19. Страхование: учебник/под ред. Т.А. Федоровой. – 3-е изд., перераб.

и доп. – М.: Магистр, 2009. – 1006 с.

20. www.ffoms.ru официальный сайт Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

21. www.fss.ru официальный сайт Фонда социального страхования.

22. www.pfrf.ru официальный сайт Пенсионного фонда.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Экономическая необходимость, функции, роль страхования. Классификация страхования.

Социальные риски. Место социального страхования в государственной системе социальной защиты населения.

Правовые основы социального страхования.

Финансовая система социального страхования. Бюджеты фондов, источники поступления денежных средств и контроль за расходованием бюджетов.

Медицинское страхование.

Пенсионное страхование.

Страхование материнства.

Страхование временной нетрудоспособности.

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

10. Страхование по безработице.

11. Страхование от несчастных случаев, не связанных с производством.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица коммутационных чисел по данным таблицы смертности.