Министерство образования и науки Украины

Севастопольский национальный технический университет

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к практическому занятию

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

для студентов специальности 6.050100

«Экономика предприятия»

всех форм обучения «Управление запасами»

Севастополь 2008 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) УДК Методические указания к практическому занятию по дисциплине «Финансовый менеджмент» для студентов специальности 6.050100 «Экономика предприятия» всех форм обучения: «Управление запасами»/ Сост. Н.М.Гридина.

–Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2008. –12с.

Целью методических указаний является закрепление теоретических знаний по управлению запасами товарно-материальных ценностей предприятия и получение практических навыков по определению оптимальных остатков запасов.

Методические указания рассмотрены и утверждены на заседании кафедры «Экономика и маркетинг» протокол № 10 от «30» мая 2008г.

Допущено учебно-методическим центром СевНТУ в качестве методических указаний.

Рецензент:

Н.А.Глухова, доцент.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цель и задачи практического занятия……………………………………... 2. Методический раздел………………………………………………………. 3. Типовые задачи……………………………………………………………… 4. Контрольные тесты по теме………………………………………………... Библиографический список…………………………………………………… Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

Целью практического занятия является получение практических навыков определения оптимального остатка основных групп запасов товарно-материальных ценностей.

Задачами данного занятия являются:

- умение минимизировать текущие затраты по обслуживанию запасов;

- умение оптимизировать величину страховых запасов;

- умение обосновать политику поставок, используя партионные скидки (скидки за опт).

2. МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Оптимизация размера запасов товарно-материальных ценностей связана с предварительным их разделением на две основные группы – производственные запасы (запасы сырья, материалов и т.п.) и запасы готовой продукции. В разрезе каждой из этих групп выделяются запасы текущего хранения (постоянно обновляемая часть запасов, формируемых на регулярной основе и равномерно потребляемых в процессе производства продукции или ее реализации потребителям) и запасы сезонного хранения (обусловленные сезонными особенностями закупки сырья, производства продукции или ее потребления). Среди этих видов запасов основное внимание в процессе оптимизации их размеров должно быть уделено запасам текущего хранения (на большинстве предприятий они представляют единственный вид запасов оборотных товарно-материальных ценностей).

Для оптимизации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила «модель экономически обоснованного размера заказа» (Economic ordering quantitiy – EOQ model). Она может быть использована для оптимизации размера как производственных запасов, так и запасов готовой продукции.

Расчетный механизм модели EOQ основан на минимизации совокупных затрат по закупке и хранению запасов на предприятии. Эти затраты предварительно разделяются на группы:

а) сумма затрат по размещению заказов (включающих расходы по транспортированию и приемке товаров);

б) сумма затрат по хранению товаров на складе;

в) сумма затрат в форме потерь экономических выгод от пребывания актов в запасах.

Сумма затрат по размещению заказов при этом определяется по следующей формуле:

где Зрз – сумма затрат по размещению заказов;

ОПП – объем производственного потребления товаров (сырья или материалов) в Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) рассматриваемом периоде;

РПП – размер одной партии поставки товаров;

Срз – стоимость размещения одного заказа.

Сумма затрат по хранению товаров на складе может быть определена по следующей формуле:

где Зхт – сумма затрат по хранению товаров на складе;

CРП – средняя величина запасов товаров на скидки;

Сх – стоимость хранения единицы товара в рассматриваемом периоде.

Потери экономических выгод от пребывания активов в запасах может быть определена по формуле:

Где За – альтернативная стоимость используемых активов;

р – цена единицы закупаемого материала;

r – годовая доходность альтернативных вариантов использования активов.

формулой:

где РППо – оптимальный размер партии поставки товаров (EOQ);

ОПП – объем производственного потребления товаров (сырья или материалов) в рассматриваемом периоде;

Срз – средняя стоимость размещения одного заказа;

Сх – стоимость хранения единицы товара в рассматриваемом периоде;

р * r – альтернативная стоимость единицы используемых активов.

Соответствённо оптимальный средний размер производственного запаса определяется по следующей формуле:

где СРПо – оптимальный средний размер производственного запаса (сырья, материалов);

РППо – оптимальный размер партии поставки товаров.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Годовая потребность в основных материалах составляет 4 тыс. т. Цена 1 т. – 96 тыс. грн. Затраты на размещение одного заказа поставки составляют 24 тыс. грн.

Годовые затраты на хранение 1т. материалов составляют 6,8 тыс. грн. Годовая доходность альтернативных вариантов использования активов – 20%. В течение года потребление материалов осуществляется равномерно.

1. оптимальный размер заказа;

2. минимальные общие затраты на управление запасами;

3. оптимальное число заказов в год;

4. как изменятся общие затраты, если оптимальный размер заказа увеличить 5. экономию, полученную в результате оптимизации поставки по сравнению с а) когда закупка материалов осуществляется в разовом порядке в начале года;

б) когда закупка осуществляется ежеквартально;

в) когда закупка осуществляется ежегодно.

В течение года фирме требуется 25 000 кг краски. Цена 1 кг – 15 грн., затраты на размещение одного заказа – 100 грн. Годовые затраты хранения 1 кг – 10 тыс.грн.

Годовая доходность альтернативных вариантов использования активов 10%. В течение года потребление краски осуществляется равномерно.

1. оптимальный размер поставки;

2. минимальные общие затраты на управление запасами;

3. как на размер общих затрат повлияет повышение цены краски в 2 раза;

4. как на периодичность закупок краски повлияет уменьшение затрат на размещение одного заказа-поставки на 30%.

Предприятие в течение года закупает и реализует 36 тыс. единиц товара. Цена закупки составляет 12 грн. Затраты на размещение заказа-поставки 250 грн.

Удельные затраты на хранение товара 30% от стоимости товара. Предприятие закупает товар 2 раза в месяц, т.е. 24 раза в год. Определить оптимальный размер закупки, количество закупок в год и суммарные расходы на обслуживание запасов.

Фирма с целью сохранения постоянной клиентуры, планирует создание страхового запаса товара.

Закупочная цена данного товара 150 грн., цена продажи 250 грн.

Затраты на хранение товара составляют 25% их закупочной цены.

Годовой объем реализации 20800 шт. В случае недостаточности товара фирма теряет 15% покупателей.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Двухнедельный объем реализации имеет следующее распределение:

Фирма рассматривает целесообразность создания страхового запаса в размере 0; 800; 1800 шт.

Определить оптимальный размер страхового запаса.

Предприятие за год закупает по цене 6,50 грн. и затем реализует 38 тыс.

единиц продукции.

Удельные расходы на хранение продукции 20% ее стоимости, расходы на оформление заказа – поставки 121 грн.

Предприятие при выборе поставщика изучает следующие предложения:

- поставщик А – скидка 1,5% при закупке партиями по 4000 шт.;

- поставщик Б – скидка 2,0% при закупке партиями по 5000 шт.;

- поставщик В – скидка 3,0% при закупке партиями по 8000 шт.

Определить поставщика продукции.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)

4. КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ

1. Управление запасами предприятия – функция:

а) производственного менеджмента;

б) финансового менеджмента;

в) инвестиционного менеджмента;

г) маркетинга.

а) низколиквидные активы;

б) низкодоходные актив;

в) высоколиквидные актив;

г) высокодоходные активы.

3. Реальная стоимость запасов в условиях инфляции в финансовом менеджменте отражается методом:

б) средневзвешенной себестоимости;

г) нет правильного ответа.

4. В затраты по обслуживанию запасов включаются затраты:

а) на размещение заказа;

б) на выполнение поставки;

в) на доработку запасов;

г) на складирование запасов;

д) технологические потери при производстве.

5. Рост среднего размера одной партии поставки запасов:

а) снижает затраты на размещение заказа;

б) увеличивает затраты на размещение заказа;

в) снижает затраты на хранение запасов;

г) увеличивает затраты на хранение запасов.

6. Оптимизационная модель «EOQ» позволяет:

а) размещение заказа минимизировать затраты на;

б) минимизировать затраты на хранение запасов;

в) минимизировать сумму затрат на размещение и хранение;

г) нет правильного ответа.

7. Преимущество лизинговых операций заключается в:

а) уменьшение рыночной стоимости предприятия;

б) увеличение рыночной стоимости предприятия;

в) снижение риска потери финансовой устойчивости;

г) увеличение базы налогообложения прибыли предприятия;

д) разнице между арендной платой и размером амортизационных отчислений.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами/ В.В.Ковалев. –М.: Финансы и статистика, 2000. –560с.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры/ В.В.Ковалев. –М.:

Финансы и статистика, 2006. –560с: ил.

3. Финансовый менеджмент: Теория и практика: учебник/Под ред.

Е.С.Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. –М.: Изд-во «Перспектива», 2005.

4. Бланк А.И. Управление активами/ А.И.Бланк. –К.: Ника-Центр: Эльга, 2000.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Заказ№ от «»_ 200_. Тираж _экз.

Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)