Министерство образования и науки РФ

Уральский государственный лесотехнический университет

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и экономической безопасности

Одобрена: Утверждаю:

кафедрой менеджмента и ВЭД предприятия

Декан ФЭУ В.П.Часовских

протокол № 8 от 5 апреля 2012 г.

Зав.кафедрой _ В.П. Часовских

методической комиссией ФЭУ Протокол № 8 от 26 апреля 2012 г.

Председатель НМС ФЭУ Д.Ю. Захаров Программа учебной дисциплины ОПД.Р.01 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Специальность 080507.65 «Менеджмент организации»

Семестры 9 Всего часов: 72 Аудиторных часов 36 Лекции 20 Лабораторные работы Самостоятельная работа Контрольные мероприятия Контрольная работа, зачет Составитель доцент Генер Л.Г.

Екатеринбург Содержание 1. Пояснительная записка 2. Перечень и содержание разделов (тематический план) учебной дисциплины 3. Перечень практических занятий 4. Перечень самостоятельной работы студентов 5. Контроль результативности учебного процесса 6. Требования к ресурсам 7. Справочные материалы 8. Учебно-методическое обеспечение 9. Приложения 10.Лист изменений.

11. График контрольных мероприятий 12. График самостоятельной работы студентов 13. График консультаций 4.1. Пояснительная записка.

Введение Рыночная экономика при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, представляет собой социально ориентированное хозяйство с государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют бюджетно-финансовые отношения и налоговая политика. В связи с этим особый интерес в современной экономике представляет проблема содержания финансовых отношений. В большей степени это касается налогов самой динамичной и спорной сферы финансовых отношений, затрагивающей экономические интересы государства и налогоплательщиков.

Вот почему сегодня, как никогда важно хорошо знать природу налогов, глубоко разбираться в механизме налогообложения, владеть методами прогнозирования и оптимизации налоговых платежей в интересах эффективного развития общественного производства.

В основе налогового мышления всегда лежит системный подход, объединяющий знания и опыт в различных направлениях, ибо налог – это экономическая и правовая категория. Поэтому особенностью изучения дисциплины является соединение теоретических основ налогообложения, законодательно-нормативных актов по налогам и сборам с практическими приемами и схемами исчисления и уплаты налогов и сборов.

Содержание и структура дисциплины построены в соответствии с задачами изучения налоговой системы:

раскрыть теоретические и методологические основы функционирования налогов, показав не только их сущность, функции и роль, но и возможности целенаправленного использования налоговых платежей посредством разработки и реализации налоговой политики, организации налогового контроля;

познакомить с принципами налогообложения и возможными направлениями совершенствования налоговой системы при изменении экономических, социальных и политических условий развития общества;

показать механизм исчисления и уплаты налогов и сборов;

рассмотреть возможности и особенности применения специальных налоговых режимов.

Российское налоговое законодательство является самой активно изменяющейся отраслью права. При этом высоки темпы внесения изменений и дополнений в основной законодательный документ – Налоговый кодекс РФ.

Таким образом, основная трудность в изучении налогообложения состоит в том, что данная отрасль права весьма динамична. Поэтому необходимо регулярно отслеживать налоговое законодательство и всегда быть в курсе его последних изменений.

Цель и задачи преподавания учебной дисциплины.

Цель – формирование систематизированных и углубленных знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения; привитие практических навыков исчисления налогов и сборов и определения их влияния на финансовые результаты деятельности хозяйствующих субъектов.

Задачи –раскрытие экономической сущности налогов и сборов, их функций и элементов; изучение налогового механизма, принципов и методов налогообложения; освоение налоговой политики и особенностей построения налоговой системы в России и зарубежных странах; изучение действующей системы налогообложения юридических и физических лиц; освоение основ налогового планирования в организациях с целью снижения налоговой нагрузки и максимизации финансовых результатов их хозяйственной деятельности.

Место дисциплины в учебном процессе Обеспечивающие, сопутствующие и обеспечиваемые дисциплины Обеспечивающие Сопутствующие Обеспечиваемые 1. Экономика 1. Хозяйственное право 1. Экономическая предприятия (ключевая) 2. Аудит оценка инвестиций 2. Экономическая 3. Анализ финансовой 2. ВЭД предприятия 3. Финансы и кредит деятельности проектирование 4. Бухгалтерский учет 5. Статистика 6. Планирование на предприятии 7. Управленческие решения 8. Информатика 9. Средства и технологии Internet Требования к знаниям, умениям и навыкам До начала изучения дисциплины студент должен:

знать: нормы гражданского законодательства, регулирующие налогообложение; основы бюджетного процесса в РФ и алгоритм финансирования государственных расходов при различном уровне налоговых поступлений; экономический механизм функционирования хозяйствующего субъекта; экономическое содержание и структуру ресурсного обеспечения производства; экономические категории и параметры, являющиеся объектами налогообложения; систему экономических стимулов в планировании прямых и косвенных регуляторов объемов производства, доходов, налоговых отчислений;

организационно-правовые формы информационной системы; средства и технологии Internet;

уметь: выполнить необходимые для составления экономических разделов планов расчеты и обосновывать их; анализировать факторы эффективного использования финансовых ресурсов предприятия; использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные информационные технологии и компьютерные программы; оперировать нормами гражданского и бюджетного законодательства;

иметь навыки: определения и анализа экономических характеристик предприятия, являющихся объектами налогообложения; разработки экономических разделов планов предприятий, смет доходов и расходов;

формирования количественно – качественных характеристик финансовоэкономических процессов; использования внутренней управленческой информации для выработки финансовой политики организации; пользованием программно - техническими средствами и нормативными документами, обеспечивающими доступ к информационным ресурсам с помощью соответствующих информационных и Internet технологий; работы с компьютером как средством управления информацией и работы с информацией в глобальных компьютерных сетях.

иметь представление: о макроэкономических агрегированных категориях и методах экономического анализа, основанного на их оценке; о современной экономической ситуации в России и за рубежом; об основных факторах, видах и методах планирования; о бюджетном устройстве государства и принципах организации бюджетной системы РФ; о системе управления финансовыми ресурсами (финансовом менеджменте); о статусе государственных социальных внебюджетных фондах; о началах гражданского законодательства; о методике анализа и интерпретации данных отечественной и зарубежной статистики о социально - экономических процессах и явлениях.

После окончания изучения дисциплины студент должен:

знать: основы налоговой системы Российской Федерации, теоретические и методологические принципы ее построения; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей, налоговых органов и их должностных лиц; виды налоговых платежей и механизм их исчисления;

организацию налоговой службы в РФ; формы и методы налогового контроля;

основные направления налоговых платежей; налоговые режимы, действующие в РФ;

уметь: самостоятельно изучать законодательные и нормативные документы, регламентирующие порядок взимания налогов и сборов;

пользоваться имеющимися информационными источниками по правовому обеспечению налогообложения юридических и физических лиц, программным обеспечением и Интернет-ресурсами;

иметь навыки: исчисления налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет; анализа налоговых платежей и их влияния на финансовые результаты деятельности организации; формирования экономических характеристик и их составляющих с учетом действующего налогообложения; проведения сравнительной оценки применения различных режимов налогообложения;

определения и анализа налоговой нагрузки на организацию, поиска путей ее снижения и выбора оптимальной схемы налогообложения; заполнения налоговых деклараций и разработки налогового календаря;

иметь представление: о проводимой государством налоговой политики и особенностях построения налоговой системы в России и зарубежных странах; о механизме формирования доходной части бюджетов за счет налоговых поступлений; об основах налогового планирования в организациях; об основных понятиях и направлениях налогового права; об особенностях формирования учетной политики организации в целях налогообложения; об основных направлениях реформирования налоговой системы в РФ.

Перечень и содержание разделов дисциплины Название раздела, темы и содержание I. Характеристика и построение налоговой системы в России 1.1. Введение в налогообложение и основы налоговой системы РФ II. Виды налоговых платежей и их исчисление 2.1. Состав и структура стоимости продукции налогообложения.

III. Организация государственной налоговой 3.1. Налоговая отчетность и налоговый контроль ответственность за их совершение Характеристика и построение налоговой системы в России Экономическая сущность налогов и сборов; функции налогов;

элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; условия установления и способы уплаты налогов.

зарубежных странах; классификация налогов; налоговый механизм и налоговая политика; налоговое планирование; режимы налогообложения; налоговое регулирование в России и зарубежных странах.

Виды налогов и сборов и их расчет введения и распределения; налог на добавленную стоимость; акцизы; -17, налог на доходы физических лиц: совокупный годовой доход как объект налогообложения, налогообложение индивидуальных предпринимателей, декларация о доходах граждан; налог на прибыль организаций; ресурсные налоги и сборы; государственная пошлина.

распределения; транспортный налог; налог на игорный бизнес; налог -17, на имущество организаций.

распределения; земельный налог; налог на имущество физических -17, лиц.

сельскохозяйственный налог; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Организация государственной налоговой службы и налоговый контроль Состав и структура налоговых органов, их права и обязанности; налоговое производство; информационное обеспечение и документирование; налоговая отчетность Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных 14, странах; налоговые правонарушения и ответственность за их совершение; налоговые проверки: виды, цели и методы; виды защиты налогоплательщиком своих интересов.

Примерный перечень и содержание практических занятий № Наименование практических занятий Расчет налога на прибыль организаций Расчет налога на доходы физических лиц Расчет ресурсных налогов и сборов организаций, налог на игорный бизнес) Расчет местных налогов (земельный налог, Упрощенная система налогообложения;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Перечень самостоятельной работы студентов и график ее выполнения работам и источников и учебнотестированному методических указаний по 4.5. Контроль результативности учебного процесса Виды, формы и средства контроля Промежуточный Рейтинговая Тестовые задания Текущий контроль результативности учебного процесса по дисциплине:

вопросы для текущего самоконтроля (приложение 1).

Образец вопросов для текущего самоконтроля 1. В чем сущность налога на добавленную стоимость?

2. Перечислите объекты налогообложения по НДС.

3. От чего зависит определение налоговой базы по НДС?

4. В чем состоит отличие нулевой ставки НДС, применяемой к товарам и услугам, от освобождаемых от НДС товаров и услуг?

5. Назовите действующие ставки НДС.

6. Что является моментом определения налоговой базы по НДС?

7. Как исчисляется сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

8. Как учитываются суммы НДС, предъявленные покупателю, в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг)?

9. Когда суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, подлежат вычету?

10. Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

11. Назовите порядок и сроки уплаты НДС.

12. Как исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

13. Охарактеризуйте порядок возмещения НДС при экспорте товаров и услуг.

Промежуточный контроль результативности учебного процесса тестовые задания (приложение 2) Итоговый контроль результативности учебного процесса по дисциплине тестовые задания и порядок формирования тестов по вариантам (приложение 3).

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) характеристика объекта налогообложения;

в) характеристика налогового периода.

2. К региональным налогам относится:

а) государственная пошлина;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций.

К местным налогам относится:

а) налог на доходы физических лиц;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество физических лиц.

4. Облагается ли НДС выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления?:

в) да, если организация является малым предприятием.

5. В целях налогообложения прибыли налогоплательщики начисляют амортизацию:

а) только линейным методом;

б) линейным и нелинейным методами;

в) любым из методов, применяемых для расчета бухгалтерской амортизации.

Подакцизными товарами не признаются:

а) табачные изделия;

б) хлебобулочные изделия;

в) легковые автомобили.

7. Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный:

а) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ;

б) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ только в денежной форме;

в) от источников в РФ.

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

9. Объектом налогообложения при применении ЕНВД признается:

а) вмененный доход;

б) базовая доходность;

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета косвенных налогов.

10. Выручка от реализации за налоговый период – 12 млн.руб.; расходы на производство и реализацию продукции – 8 млн.руб., в том числе расходы на оплату труда – 2,4 млн.руб., представительские расходы – 108 тыс.руб.

Для целей налогообложения прибыли представительские расходы принимаются в размере, тыс.руб.:

Требования к ресурсам.

Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета и компьютерного класса.

Справочные материалы.

Брутто – финансовые показатели деятельности предприятия, исчисленные до выплаты косвенных налогов и иных аналогичных платежей.

Бюджет государственный – финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона.

Бюджет консолидированный – результат агрегирования бюджетов, входящих в состав бюджетной системы государства; форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти федерального уровня, уровня субъектов федерации и местного уровня.

Бюджет местный – смета доходов и расходов местных органов управления.

Бюджет субъекта федерации – фонд денежных средств правительства субъекта федерации, его финансовый план на текущий финансовый год.

Двойное налогообложение – двойное обложение одним и тем же налогом (или близкими по содержанию налогами) одной и той же налоговой базы.

Дополнительные элементы налогообложения – элементы, которые напрямую не предусмотрены законодательством для установления налога, но полнее характеризуют налоговое обязательство и порядок его исполнения.

Источники налогового права – нормативно-правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права (международные договоры, конституционные законы, общие законы и законы о конкретных налогах, подзаконные нормативные правовые акты, судебные решения).

Косвенные налоги – налоги, взимаемые в процессе движения доходов или оборота товаров, работ, услуг; включаются в виде надбавок в цену товара, в тариф на работы или услуги и оплачиваются потребителем.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.

Метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы: равный, пропорциональный, регрессивный, прогрессивный.

Метод налогового права – совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения.

Налог - обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов и с граждан в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; выступает основой для исчисления налога.

Налоговое бремя – отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

Налоговая инспекция – структурное подразделение налоговой службы, в функции которого входит контроль за соблюдением налогового законодательства, правильности начисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налоговых платежей.

Налоговый кодекс – основной свод законодательных норм, регулирующих налоговые отношения государственных и местных органов самоуправления с налогоплательщиками; определяет основополагающие принципы налогового законодательства: построение и функционирование налоговой системы; порядок установления, изменения и отмены налогов; статус налогоплательщиков и органов, осуществляющих исполнение налоговых обязательств и налоговый контроль, других агентов налоговых отношений;

ответственность за налоговые правонарушения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговые изъятия – налоговые льготы, направленные на выведение изпод налогообложения отдельных объектов налогообложения.

Налоговые освобождения – налоговые льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада.

Налоговый оклад – сумма, выносимая плательщиком в бюджет по одному налогу.

Налоговая политика – часть экономической политики государства, реализуемая с помощью изменения налоговой базы, ставок и льгот.

Налоговое право – система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов, а также налоговому контролю и привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговое планирование – законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Налоговое производство – отдельная подсистема налогового права;

установленная законодательством совокупность способов, средств, технических приемов, методов и методик, с помощью которых налогоплательщик исполняет свою обязанность и которые определяют порядок исполнения юридических обязательств субъектов налоговых отношений.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов; обеспечивает информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль организаций.

Налоговый контроль – установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или их представителей, за которое установлена ответственность.

Налоговая ответственность – применение уполномоченными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налогов, налоговых санкций за совершение правонарушений.

Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяются размер налогового обязательства.

Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения, которыми являются: принципы налоговой политики и налогообложения; система и принципы налогового законодательства; порядок установления и ввода в действие налогов; порядок распределения налогов по бюджетам; виды налогов и общие элементы налогов; права и ответственность участников налоговых отношений; порядок и условия налогового производства;