АКТ

камеральной внешней проверки бюджетной отчетности и отдельных вопросов

исполнения областного бюджета главным администратором средств областного бюджета

- комитетом по делам молодежи администрации Волгоградской области за 2011 год.

г.Волгоград 13.04.2012

На основании статьи 264.4 Бюджетного Кодекса РФ, статьи 44 закона Волгоградской

области от 11.06.2008 №1694-ОД «О бюджетном процессе в Волгоградской области» и в соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты Волгоградской области (далее КСП), утвержденным постановлением коллегии контрольно-счетной палаты Волгоградской области (далее КСП) от 02.12.2011 №26/, главным инспектором КСП Рыбниковой О.А.

проведена внешняя проверка бюджетной отчетности и отдельных вопросов исполнения областного бюджета главным администратором средств областного бюджета - комитетом по делам молодежи администрации Волгоградской области за 2011 год.

Цель проверки - подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета за 2011 год.

Форма проверки - камеральная. Проверка проводилась с 02.04.2012 по 13.04.2012.

Ответственными должностными лицами в проверенном периоде являлись:

- председатель Комитета - Васин Владимир Александрович, - начальник отдела бухгалтерского учета и финансового контроля Комитета - Земцова Светлана Александровна, С 23.03.2012 на должность председателя Комитета назначен Задумин Алексей Владимирович; с 07.02.2012 года начальником отдела бухгалтерского учета и финансового контроля назначена Микушова Татьяна Геннадьевна.

Общие положения В соответствии с планом работы на 2012 год, утвержденным постановлением Коллегии контрольно-счетной палатой Волгоградской области (далее - КСП) от 02.12.2011 № 26/1 и приказом КСП от 06.02.2012 №13 проведена камеральная внешняя проверка бюджетной отчетности комитета по делам молодежи администрации Волгоградской области (далее Комитет) за 2011 год. Проверка проводилась в соответствии с Методическими рекомендациями по проведению камеральной внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета, утвержденными постановлением Коллегии КСП от 31.01.2011 №2/1, являющимися приложением к Стандарту финансового контроля (далее Методические рекомендации).

Камеральная проверка проведена на основе бюджетной отчетности Комитета за 2011 год в составе, определенном Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее Инструкция №191н), а также письмом комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства администрации Волгоградской области (далее Облфин) от 13.01.2012 №06-08-01-70/390 «О составлении годовой отчетности об исполнении бюджета главными распорядителями средств за 2011 год (далее письмо Облфина №06-08-01-70/390).

Комитет действовал на основании Положения, утвержденного постановлением главы администрации Волгоградской области от 16.09.1996 № 470, с 08.11.2011 года на основании Положения, утвержденного постановлением главы администрации Волгоградской области от 02.11.2011 №1207.

Комитет является органом исполнительной власти Волгоградской области, уполномоченным в сферах молодежной политики и развития туризма на территории Волгоградской области.

Согласно данным отчета «Сведения о количестве подведомственных учреждений»

(ф.0503161) на 01.01.2011 в ведении Комитета находились 12 учреждений, на 01.01.2012 - учреждений, наделенных правомочиями юридического лица и являвшихся получателями средств областного бюджета, из них 3 казенных учреждения, 6 бюджетных учреждений. В 2011 году в соответствии с постановлениями главы администрации Волгоградской области от 13.09.2010 №433-п и от 13.09.2010 №432-п реорганизовано государственное учреждение «Волгоградский областной центр информационных и социальных технологий для молодежи» в форме присоединения к нему государственного учреждения «Редакция газеты «Молодой. Свежее решение» и реорганизовано государственное учреждение «Областная молодежная биржа труда» в форме присоединения к нему государственного учреждения «Лагерь им.81-й Гвардейской дивизии».

Комитет является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевой счет в Облфине.

Численность государственных служащих Комитета утверждена Законом Волгоградской области от 20.12.2010 №2139-ОД «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее Закон об областном бюджете на 2011 год), в количестве 28 единиц, увеличилась на 1 единицу по сравнению с 2010 годом.

В соответствии с п.1 ст.8 Закона об областном бюджете на 2011 глава администрации Волгоградской области не вправе принимать решения, приводящие в 2011 году к увеличению численности государственных служащих, работников учреждений бюджетной сферы и работников правоохранительных органов, за исключением случаев, когда Федеральным законом от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», другими нормативными правовыми актами субъектам Российской Федерации устанавливаются дополнительные полномочия.

Ранее п.2 постановления главы администрации Волгоградской области от 30.09. №1560 «О передаче полномочий в сфере управления туристкой деятельностью на территории Волгоградской области» Комитету в связи с передачей полномочий от комитета по физической культуре и спорту администрации Волгоградской области в сфере управления туристкой деятельностью на территории Волгоградской области было предусмотрено увеличение штатной численности на 1 единицу консультанта. В 2010 году штатная численность Комитета не увеличивалась.

Постановлением главы администрации Волгоградской области от 07.12.2011 № утверждена новая штатная структура Комитета, в которой принято решение об увеличении численности государственных служащих Комитета на 1 ед., введена новая должность в сектор развития туризма.

В пояснительной записке (форма 0503160) сведения о фактической численности Комитета не отражены, тогда как согласно п. 152 Инструкции №191н в Пояснительной записке (ф.0503160) в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности», должна быть включена информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшая отражение в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе:

- о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов;

- о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, бюджетные расходы, объемы закупок и т.д.), используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности (разъяснения к форме 0503162).

Проверка бюджетной отчетности В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2011 год Комитетом сформирована в составе форм отчетности, предусмотренной Инструкцией №191н.

Согласно справке о проверке и рассмотрении годового отчета об исполнении бюджета отчетность представлена в Облфин 10.02.2012, сводным отделом бюджетного планирования и исполнения бюджета Облфина отметка о принятии стоит 10.02.2011 года, что соответствует сроку установленному Комитету Облфином (письмо №06-08-01-70/390).

В соответствии с п.8 Инструкции №191н в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется и в составе бюджетной отчетности за отчетный период не представляется.

Согласно п.152н Инструкции №191н в Пояснительной записке (ф. 0503160) в разделе «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» указывается перечень форм отчетности не включенных в состав бюджетной отчетности за отчетный период согласно п. настоящей Инструкции в виду отсутствия числовых значений показателей.

В нарушении п.8 Инструкции №191н отдельные формы бюджетной отчетности представлены при отсутствии в них числовых значений, в том числе: Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф.0503176). Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета (ф.0503178 по средствам во временном распоряжении). Отчетность подписана руководителем и начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности Комитета.

При этом в нарушение п. 152 Инструкции №191н в форме 0503160 «Пояснительная записка» (далее форма 0503160) не отражена информация о непредставлении в соответствии с п. 8 Инструкции № 191н форм годовой отчетности, показатели которых не имеют числовых значений: Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (форма 0503137), Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (0503138) Сведения о кассовом исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (форма 0503182), Сведения об остатках денежных средств получателя средств бюджета (форма 0503184), Сведения о государственном (муниципальном) долге (ф. 0503172), Сведения о целевых иностранных кредитах (ф.0503167) и двух таблиц №3 и №6 к пояснительной записке (ф.0503160). Представленная в форме 0503160 информация не сгруппирована по разделам.

В соответствии с п. 162. Инструкции №191н в отчете «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф. 0503163) в графе 3 указываются по кодам бюджетной классификации РФ, отраженным в графе 1 приложения, объемы бюджетных назначений, утвержденные бюджетной росписью главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета на отчетный финансовый год с учетом внесенных в нее изменений, оформленных надлежащим образом на отчетную дату. В графе 4 соответственно указывается разница между показателями бюджетных назначений согласно бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, с учетом внесенных в нее изменений, оформленных надлежащим образом на отчетную дату (графа 3), и показателями бюджетных назначений, утвержденных законом (решением) о соответствующем бюджете (графа 2). В графе 5 указываются причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации и закона (решения) о соответствующем бюджете).

Согласно данным отчета «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф. 0503163) Комитета утвержденные бюджетные ассигнования с учетом изменений на отчетную дату внесенные в бюджетную роспись на 309,5 тыс.руб. превышают бюджетные ассигнования, утвержденные Законом об областном бюджете на 2011 год. Однако, бюджетные ассигнования, в представленной Комитетом бюджетной росписи соответствуют бюджетным ассигнованиям, утвержденным Законом об областном бюджете на 2011 год и составляют 756252,9 тыс.рублей.

В нарушение ч. VII «Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета...», утвержденного приказом Облфина от 30.12.2008 № 149 (далее Приказ №149) данные о бюджетных назначениях бюджетной росписи Комитета расходятся с данными отчета «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф. 0503163) на 309,5 тыс. рублей. Расхождение объясняется тем, что бюджетная роспись составлена Комитетом на основании бюджетных назначений, утвержденных Законом об областном бюджете на 2011 год, без учета изменений бюджетных назначений, осуществленных в соответствии со ст. 217 БК РФ в размере 150,0 тыс.руб., а также Комитетом не внесены в итоговую бюджетную роспись дополнительные бюджетные ассигнования в размере 159, тыс.руб. на выполнение наказов избирателей в соответствии с Законом Волгоградской области от 10.01.2002 № 661-ОД «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной Думы и главе администрации Волгоградской области» (Приложение №1).

Проверка отчетности на выполнение контрольных соотношений Выборочной проверкой контрольных соотношений показателей бюджетной отчетности, проведенной в соответствии с Инструкцией №191н и таблицей № 2 к Методическим рекомендациям, расхождений не установлено.

Анализ основных показателей отчетности и выявленных отклонений Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов областного бюджета за 2011 год приведен в таблице 1.

Приложением №7 к Закону об областном бюджете на 2011 год утвержден план поступления доходов от платных услуг, оказываемых областными казенными учреждениями и областными бюджетными учреждениями, являющимися получателями бюджетных средств, средств от иной приносящей доход деятельности и безвозмездных поступлений по главным распорядителям средств областного бюджета на 2011 год, из них Комитету в размере 13624, тыс. рублей.

Как видно из таблицы №1 согласно данным отчета «Отчет об исполнении бюджета»

(ф.0503127) исполнено доходов 44550,1 тыс.руб., в том числе:

- плановые показатели от оказания платных услуг (13474,7 тыс.руб.) Комитетом исполнены на 10414,3 тыс.руб. с учетом остатка на 01.01.2011 года, или на 77,3 % причиной неисполнения доходов в отчете «Сведения об исполнении бюджета» (ф. 0503164) отражено «изменение стоимости услуг», от прочих безвозмездных поступлений исполнены на 300,0 тыс.руб., или 200% от плановых назначений (150,0 тыс.руб.);

- в отсутствие плановых назначений исполнены доходы на 33835,8 тыс.руб. (из них прочие неналоговые доходы 4861,3 тыс.руб., субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 27836,9 тыс.руб., доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет 408,5 тыс.руб., доходы бюджетов субъектов РФ от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджегных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов муниципальных районов 729,1 тыс.руб.).

В соответствии с п. 163 Инструкции №191н в отчете «Сведения об исполнении бюджета»

(ф. 0503164) по строкам 010, 200, 450, 500, 520, 620 Приложения (ф. 0503164) субъектом бюджетной отчетности отражаются показатели из аналогичных строк в «Отчете об исполнении бюджета» (ф. 0503127). При этом по показателям, не содержащим плановые назначения, форма не заполняется.

В нарушение п. 163 Инструкции №191н в отчете «Сведения об исполнении бюджета»

(ф. 0503164) Комитетом отражены показатели по доходам, которые не имеют плановые назначения на 33835,8 тыс.руб., а по коду дохода бюджетной классификации 1 13 0000 О О «Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства» отражены показатели по доходам на 419,7 тыс.руб. меньше чем указанные доходы по этому коду в «Отчете об исполнении бюджета» (ф. 0503127).

В отчете «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета» (ф.0503178) к Пояснительной записке по состоянию на 01.01.2012 на внебюджетных счетах учреждений, подведомственных Комитету, числится остаток на 267,3 тыс. руб., который согласно п. 3.4 приказа КБФПиК от 31.12.2009 № 277 «Об утверждении Инструкции по осуществлению областными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности и сдачи имущества в аренду» подлежит перечислению за минусом налога на прибыль и НДС в полном объеме в доход областного бюджета. При этом согласно ф.0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» в отчетном году налог на прибыль организаций не начислялся, согласно Балансу ф.0503130 на 01.01.2012 переплата по налогу на прибыль составляет 24,0 тыс.руб, переплата по налогу на добавленную стоимость составляет 4,0 тыс. рублей.

Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения расходов областного бюджета за 2011 год приведен в Приложении М2к акту проверки.

При заполнении формы «Сведения об исполнении бюджета» (ф.0503164) по разделу «Расходы» Комитетом представлена информация по данным, исполнение которых на отчетную дату составило менее 95% от утвержденных годовых бюджетных назначений. Отклонения между плановыми и фактически исполненными показателями указаны Комитетом в разрезе кодов разделов, подразделов и целевых статей расходов бюджетов.

В форме «Сведения об исполнении бюджета» (ф.0503164) Комитетом указаны причины отклонения от планового процента исполнения расходов бюджета, которые главным образом сложились в связи с отсутствием финансирования на 33016,4 тыс.руб., или 60% от всех неисполненных назначений, а также в связи с несвоевременным, преставлением исполнителями работ документов для окончательного расчета на 19505,1 тыс.руб., или 35%;

изменение графика платежей по обязательствам на 1499,8 тыс.руб. в рамках реализации областной целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту» на 2009 - 2013 годы, отсутствием необходимых нормативных документов на 102,1 тыс.руб., осуществлением расходов в соответствии с установленным графиком на 18,2 тыс.рублей.

Следует отметить, что в форме «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф.0503166) отражены другие причины неисполнения по областной целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту» на 2009 - 2013 годы в размере 1499,8 тыс.руб., а именно «запрос котировок, не было финансирования».

Сравнительный анализ показателей исполнения расходов областного бюджета за отчетный год и предыдущий год приведен в таблице № Раздел Подраз- Наименование расходов Предыдущий Отчетный Отклонение Увеличение расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло в основном по следующим причинам:

- по подразделу 0412 «Национальная экономика» увеличены расходы на содержание государственного учреждения «Агентство развития туризма» на 4599,6 тыс.руб. и составили в 2011 году 10400,9 тыс.руб., в 2010 году 5801,3 тыс.руб., отражались по подразделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт»;

- по подразделам 0702 «Общее образование», 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации», 0709 «Другие вопросы в области образования»

увеличение на общую сумму 6317,4 тыс. руб. увеличены в основном в связи с индексацией фонда оплаты труда работников государственных учреждений Волгоградской области, работников государственных органов Волгоградской области, денежного содержания государственных гражданских служащих и денежного вознаграждения лиц, замещающих государственные должности с 01.06.2011 и 01.10.2011, платежей за аренду помещений государственным образовательным учреждением дополнительного образования детей Волгоградской области «Центр «Славянка» по договорам, заключенным в 2011 году;

- по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» увеличены расходы на общую сумму на 31287,2 тыс.руб., из них: в основном на содержание подведомственных учреждений на 23201,6 тыс.руб. в связи с индексацией фонда оплаты труда работников государственных учреждений Волгоградской области, работников государственных органов Волгоградской области, а также в связи с реорганизацией государственного учреждения «Волгоградский областной центр информационных и социальных технологий для молодежи» в форме присоединения к нему государственного учреждения «Редакция газеты «Молодой.

Свежее решение», расходы на содержание которого в 2010 году отражались по подразделу 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» (10025,8 тыс.руб.). Также увеличены расходы на проведение новогодних мероприятий на 6378,6 тыс.руб., на реализацию региональных областных программ в общей сумме 1707,0 тыс.руб.

- по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» в связи с увеличением расходов по долгосрочной областной целевой программы «Молодой семье -доступное жилье»

на 2011-2015 годы на 4165,1 тыс.руб., отражавшихся по подразделу 1102 «Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии, в 2011 году но подразделу 1003 Социальное обеспечение населения в связи с изменением «Указаний о порядке применения бюджетной классификации российской федерации», утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №190н (далее Приказ 190н).

Сокращение расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло в основном - в связи с уменьшением расходов на 43,0 тыс.руб. в рамках реализации Закона Волгоградской области от 10.01.2002 №661-ОД «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной думы и главе администрации Волгоградской области» в 2010 году, отражавшихся по подразделу 0114 «Другие общегосударственные расходы». В году предусмотрены по подразделу 0113 «Другие общегосударственные расходы» в связи с изменением «Указаний о порядке применения бюджетной классификации российской федерации», утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №190н;

- сокращением расходов в рамках реализации Федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы на 42410,4 тыс.руб. в 2010 году, отражавшихся по подразделу 1102 «Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии, в 2011 году по подразделу 1003 Социальное обеспечение населения в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №190н;

- по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» на общую сумму 42223,9 тыс.руб., из них: в основном на мероприятия по организации и обеспечению оздоровления и отдыха детей Волгоградской области (за исключением отдельных категорий детей - детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, детей-инвалидов, безнадзорных и беспризорных детей) в загородных оздоровительных, палаточных лагерях, по организации и обеспечению санаторно-курортного лечения детей Волгоградской области на 36074,1 тыс.руб., а также сокращением расходов на материальное поощрение выпускников школ, награжденных золотой медалью 2035,0 тыс.руб., на реализацию мероприятий молодежной политики 3616,8 тыс.руб., на организацию временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет на 497,9 тыс.рублей.

- по подразделам 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации»

молодой свежее решение и 0900 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» на общую сумму 15827,1 тыс.руб. в связи с отражением этих расходов в 2011 году как указано выше по подразделам 0412 и 0707.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Комитета приведен в таблице №3.

Наименование показателя задолженность, в т.ч.

по доходам Расчеты по выданным 152181, авансам подотчетным лицам приобретенным материальным ценностям, работам, услугам задолженность всего, в том числе по счетам:

Расчеты по принятым 16772,8 30084, обязательствам Расчеты по платежам 1324,1 1968, в бюджет кредиторами По Балансу Комитета (ф.0503130) по состоянию на 01.01.2012 общая сумма дебиторской задолженности составила 132482,9 тыс.руб., в том числе: по бюджетной деятельности:

132733,7 тыс. руб., по внебюджетной деятельности -250,8 тыс.рублей.

Согласно приложению к пояснительной записке «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) просроченная дебиторская задолженность по бюджетной и внебюджетной деятельности отсутствует.

Следует отметить, что по данным Главной книги (ф.0504072) Комитета числится дебиторская задолженность по подразделу 0707, целевой статье 5221700 по счету 120626000 по состоянию на 01.01.2011 в размере 670,0 тыс.руб., на 01.01.2012 - 1170,0 тыс.руб., в т.ч. 670, тыс.руб., задолженность образовавшаяся по государственным контрактам, заключенным Комитетом с автономной некоммерческой организацией «Студия-фильм «Первый взгляд» от 27.07.2009 №№175-176 на производство документальных фильмов, оплата по которым произведена на основании распорядительных заявок 03.08.2009 №№812-813 на общую сумму 670,0 тыс.руб., однако до настоящего времени обязательства по государственным контрактам не выполнены.

Решениями Арбитражного суда от 20.07.2010 по делу №А12-11351/2010 и №А12решено взыскать с автономной некоммерческой организацией «Студия-фильм «Первый взгляд» в пользу Комитета сумму долга 420,0 тыс.руб., штраф 42,0 тыс.руб., проценты за пользование чужими денежными средствами 14,0 тыс.руб. по государственному контракту от 27.07.2009 №176 и сумму долга 250,0 тыс.руб., штраф 25,0 тыс.руб., проценты за пользование чужими денежными средствами 8,3 тыс.руб. по государственному контракту от 27.07. №175. Однако до настоящего вышеуказанные времени денежные средства с автономной некоммерческой организацией «Студия-фильм «Первый взгляд» не взысканы.

В соответствии с п. 167 Инструкции №191н в приложении к пояснительной записке «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) в группе граф 3- указываются данные о неисполненных на отчетную дату обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил, и нереальной к взысканию дебиторской задолженности.

В нарушение п. 167 Инструкции №191н Комитетом в приложении к пояснительной записке «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) дебиторская задолженность, по которой срок исполнения уже наступил, а именно: автономной некоммерческой организацией «Студия-фильм «Первый взгляд» в размере 670,0 тыс.руб. не отражена (Приложение № 3).

Основная доля дебиторской задолженности 95,7% по бюджетной деятельности задолженность по выданным авансам, по внебюджетной деятельности - задолженность с дебиторами по доходам.

Согласно Балансу главного администратора доходов (ф.0503130) по счету «Расчеты с дебиторами по доходам» по состоянию на 01.01.2012 числится дебиторская задолженность в размере 132733,7 тыс. рублей. В проверяемом периоде кассовое исполнение доходов от платных услуг составило 44550,1 тыс.рублей. Доля дебиторской задолженности относительно кассового исполнения доходов в отчетном году составила 297,9 % (100 х 132733, тыс. руб. задолженность на начало года следующего за отчетным/ 44550,1 тыс. руб. кассовое исполнение доходов).

В соответствии с Методическими рекомендациями оценка качества работы Комитета по администрированию доходов осуществлена путем определения доли дебиторской задолженности относительно кассового исполнения доходов в отчетном году. Эта доля составила 297,9, что свидетельствует о недостатках в работе Комитета по администрированию доходов, работа Комитета по администрированию доходов является неудовлетворительной.

Так например, по данным Главной книги Комитета числится дебиторская задолженность по подразделу 1003, целевой статье 5220805 по состоянию на 01.01.2011 в размере 72742, тыс.руб., по состоянию на 01.01.2012 в размере 845,9 тыс.руб. средства перечисленные органам местного самоуправления (далее ОМСУ) муниципальных районов и городских округов Волгоградской области в 2009-2010 годах на реализацию мероприятий в рамках долгосрочной областной целевой программе «Молодой семье - доступное жилье» на 2011 - 2015 годы.

утвержденной постановлением администрация Волгоградской области от 14.12.2010 № 658-п (далее Постановление №628-п).

Следует отметить, что в соответствии с п. 6. Порядка предоставления и распределения субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований волгоградской области на предоставление социальных выплат молодым семьям для приобретения жилья или строительства индивидуального жилого дома в рамках реализации долгосрочной областной целевой программы «Молодой семье - доступное жилье» на 2011 - 2015 годы Приложения № Постановления №628-п Соглашения, заключенные Комитетом и ОМС должны содержать обязательства администраций муниципальных образований Волгоградской области о представлении отчетов, предусмотренных соглашениями, в том числе отчета о расходах местного бюджета на предоставление социальных выплат для приобретения жилья или строительства индивидуального жилого дома.

В соответствии с заключенными Соглашениями между Комитетом и ОМСУ муниципальных образований Волгоградской области, ОМСУ обязаны представлять Комитету ежеквартально, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом «Отчет об использовании средств федерального, областного и местного бюджетов, вьщеленных на предоставление социальных выплат молодым семьям в рамках реализации программы» (далее Отчет).

Также согласно условиям Соглашений Комитет вправе требовать возврата средств, полученных в виде субсидий в случае непредставления (несвоевременного преставления, представления не в полном объеме) ОМСУ муниципальных образований Отчетов.

ОМСУ по состоянию на 01.01.2012 не представлены Отчеты об использовании средств областного бюджета на предоставление социальных выплат молодым семьям для приобретения жилья или строительства индивидуального жилого дома, полученным в 2009-2010 годах, срок по которым наступил 10.01.2011 года на общую сумму 845,1 тыс.руб., при этом в течение года Комитетом меры по предоставлению Отчетов и возврату средств не были приняты. На момент проверки согласно данным оборотно-сальдовой ведомости в 1 квартале 2012 года ОМСУ представили Отчеты на 521,4 тыс.руб., на 324,5 тыс.руб. Отчеты так и не представлены, числится дебиторская задолженность. Таким образом. Комитетом на протяжении более года не организована работа с ОМСУ исполнению ими условий Соглашений, либо возврату перечисленных средств областного бюджета.

Также по состоянию на 01.01.2012 года по данным Главной книги Комитета числится дебиторская задолженность по подразделу 0707, целевой статье 3410105 в размере 4192, тыс.руб. по субсидиям, предоставленным молодежным и детским общественным объединениям в Волгоградской области в рамках реализации Закона Волгоградской области от 31.01. №98-ОД «О государственной поддержке молодежных и детских общественных объединений в Волгоградской области».

Тогда как постановлением администрации Волгоградской области от 25.04.2011 №177-п «Об утверждении Порядка определения объема и предоставления субсидий молодежным и детским общественным объединениям в Волгоградской области» (далее Постановление №177п) установлено, что - п. 15. в случае невозможности использования объединением субсидии оно обязано проинформировать об этом Комитет в письменной форме не позднее начала четвертого квартала соответствующего финансового года. Данные бюджетные средства перераспределяются между другими объединениями;

- п. 17. объединения представляют в Комитет не позднее 25 декабря соответствующего финансового года отчет об использовании субсидии.

Средства молодежным и детским общественным объединениям в Волгоградской области перечислены Комитетом в мае-июне 2011 года.

В нарушение п.п.15,17 молодежными и детскими общественными объединениями по состоянию на 25.12.2011 года не представлены Отчеты об использовании субсидии на 4192, тыс.руб., при этом в 1 квартале 2012 года не представлены Отчеты об использовании субсидии на 773,7 тыс.руб. (Волгоградской областной общественной пионерской организацией на 441, тыс.руб., ВРОО «Достижения молодых» на 310,2 тыс.руб., ММОО «Новые люди» на 22, тыс.руб.) (Приложение №4). При этом Комитетом меры по возврату средств областного бюджета или подтверждению целевого использования данных средств в размере 773,7 тыс.руб. в течении трех месяцев также не были приняты.

Состояние кредиторской задолженности Наряду с увеличением расходов на молодежную политику наблюдается рост кредиторской задолженности на 01.01.2011 до 32082,2 тыс. руб., что на 13984,0 тыс. руб., или на 77,3 % больше задолженности на 01.01.2011 (18098,2 тыс.руб.). Следует отметить, что кредиторская задолженность (32082,2тыс.руб.) не превышает разницу между доведенными лимитами бюджетных обязательств и кассовыми расходами (55055,1 тыс. руб.).

По балансу Комитета (ф.0503130) кредиторская задолженность на 01.01.2012 составила 32082,2 тыс.руб., в том числе: 32111,8 тыс.руб. по бюджетной деятельности, из которой основная доля 93,7 % - задолженность перед поставщиками и заказчиками, сложившаяся по причине неисполнения заявок Комитета в декабре 2011 года; - 29,6 тыс.руб. по внебюджетной деятельности, из которой задолженность по платежам в бюджет составляет - 58,6 тыс.рублей.

Согласно приложению к пояснительной записке «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) просроченная кредиторская задолженность у Комитета по внебюджетной и бюджетной деятельности отсутствует.

В проверяемом периоде кассовое исполнение расходов составило 701507,3 тыс.рублей.

Доля кредиторской задолженности Комитета относительно кассового исполнения расходов в отчетном году составила 4,5% (100 х 32082,2 тыс. руб. задолженность на начало года следующего за отчетным /701507,3 тыс. руб. кассовое исполнение расходов), что в соответствии с Методическими рекомендациями говорит о качественной работе Комитета с кредиторской задолженностью.

Анализ достижения поставленных целей и ожидаемых результатов.

В соответствии с п. 2.1. Постановления администрации Волгоградской области от 08.06.2009 №175-п «Об утверждении порядка формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания органами исполнительной власти и бюджетными учреждениями волгоградской области» (далее Постановление №175-п) государственное задание формируется на очередной финансовый год и плановый период в соответствии со стандартами качества оказания государственных услуг (работ) Волгоградской области, а также исходя из результатов ежегодной оценки потребности в оказании государственных услуг Волгоградской области, порядок проведения которой установлен Постановлением Главы Администрации Волгоградской области от 16.03.2009 №253 «Об утверждении Порядка проведения ежегодной оценки потребности в оказании государственных услуг (работ) Волгоградской области и учета результатов оценки при формировании расходной части областного бюджета» (далее Постановление №253).

В соответствии с п. 161 Инструкции №191н в отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) должны отражаться обобщенные за отчетный период данные по показателям результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности, установленным для него соответствующим главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном выражении. При этом в графах 2, 3 (ф. 0503162) указываются в увязке с кодами бюджетной классификации (графа 1) показатели результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности, уста1ювленные для него соответствующим главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств (в том числе по целевым программам), и единицы их измерения.

В отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) в графе 2 отражены показатели (виды государственных услуг) несопоставимые с Перечнем государственных услуг (работ), оказываемых комитетом по делам молодежи администрации Волгоградской области и подведомственными ему государственными учреждениями, утвержденным постановлением главы администрации Волгоградской области от 04.08.2009 №898.

Исполнение натуральных показателей в 2011 году, отраженные Комитетом в отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) представлены в таблице № 4:

808 808 808 808 808 808 808 808 808 0707 4319900 Обеспечение 808 808 808 808 808 808 808 808 808 808 808 808 В отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) отражены обобщенные за отчетный период данные по показателям результативности деятельности, исполнение по которым в стоимостном выражении составило 166709,6 тыс.рублей. Тогда как расходы Комитета в 2011 году исполнены на 701507,3 тыс.руб., таким образом расходы, произведенные Комитетом в размере 534797,7 тыс.руб. не нашли отражения в данном отчете.

В отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) также не указаны показатели результативности и по 4 целевым программам в натуральном и стоимостном выражении, что привело к занижению данных в гр.5 и гр.7 в стоимостном выражении на общую сумму по плану 106564,7 тыс.руб., фактически исполнено на 106215,0 тыс.руб., в том числе:

- по федеральной целевой программе «Жилище» на 2011-2015 годы, подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» при плане 27836,9 тыс.руб., фактическое исполнение составило 27836,9 тыс.руб.;

- по долгосрочной областной целевой программе «Молодой семье - доступное жилье» на 2011-2015 годы при плане 78000,0 тыс.руб., фактическое исполнение составило 78000,0 тыс.руб.;.

- по долгосрочной областной целевой программе «Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями» на 2009-2012 годы при плане 236,0 тыс.руб., фактическое исполнение составило 192,4 тыс.руб.;.

- по долгосрочной областной целевой программе «Профилактика правонарушений на территории Волгоградской области» на 2010-2014 годы при плане 342,7 тыс.руб., фактическое исполнение составило 185,7 тыс.руб.

- по долгосрочной областной целевой программе «Патриотическое воспитание граждан»

на 2009-2011 годы, при плане 149,1 тыс.руб. (лимиты доведены государственному учреждению «Агентство развития туризма» по подразделу 0412), расходы в 2011 году не исполнены.

Также в отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) отражены показатели результативности по трем целевым программам в стоимостном выражении, которые не соответствуют данным указанным в «Отчете сведения об исполнении бюджета» (ф.0503127) по этим целевым программам, что привело к занижению данных в гр.5 и гр.7 в стоимостном выражении на общую сумму по плану 2914,5 тыс.руб., фактически исполнено на 336, тыс.рублей.

Расхождение данных в отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) и данных в «Отчете сведения об исполнении бюджета» (ф.0503127) по долгосрочным целевым программам отражены в таблице № Наименование целевой программы раздела расходов ДОЦП «Патриотическое воспитание ДОЦП «Допризывная подготовка 5229700 ОЦП «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту» на 2009-2013 годы Таким образом, в нарушение п. 161 Инструкции №191н в отчете «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) не указаны или указаны показатели результативности по целевым программам не соответствующие данным в «Отчете сведения об исполнении бюджета»

(ф.0503127) в стоимостном выражении, что привело к занижению данных в гр.5 и гр.7 в стоимостном выражении на общую сумму по плану 109479,2 тыс.руб., фактически исполнено на 106551,2 тыс.руб. по трем целевым программам, в том числе:

Как видно из таблицы №4, согласно данным отчета «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162) исполнение государственного задания по натуральным показателям подведомственными Комитету учреждениями варьируется от 50% до 8026,7%, при этом в стоимостном выражении исполнение состави;ю от 37% до 100 процентов.

Так, например, в рамках исполнения мероприятий по областной целевой программе «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту» на 2009-2013 годы при плане натуральных показателей 45 чел., и исполненньгх расходах в стоимостном выражении всего на 47,1%, натуральные показатели исполнены на 8026,7%, услуга оказана 3612 чел., что вызывает сомнение в достоверности указанных показателей.

При этом в Докладе о результатах и основных результатах деятельности Комитета на 2010 год и на плановый период до 2014 года (далее Доклад) основными показателями по реализации данной целевой программы предусмотрены совершенно другие показатели, а именно:

- увеличение количества молодежи в возрасте от 14 до 24 лет, вовлечение в мероприятия направленные на пропаганду здорового образа жизни при фактическом исполнении в 2010 году 107,0 тыс.чел., планировалось доведение в 2011 году до 114,0 тыс.чел.;

- увеличение количества детей и подростков, занимающихся в клубах и секциях при фактическом исполнении в 2010 году 75,0 тыс.чел., планировалось доведение в 2011 году до 80,0 тыс.человек.

Данный факт свидетельствует о недостаточной проработке Комитетом государственного задания, доведенного подведомственным учреждениям, отсутствии взаимосвязи между финансовым обеспечением выполнения государственного задания и фактически доведенными натуральными показателями, характеризующими государственную услугу, а также доведением показателей государственного задания без учета результатов ежегодной оценки потребности в оказании государственных услуг Волгоградской области, проводимой в соответствии с Постановлением №253. Таким образом, Комитетом при доведении государственного задания принцип достоверности бюджета, определенный ст. 37 БК РФ, соблюден не в полной мере.

Анализ исполнения мероприятий в рамках целевых программ В соответствии с отчетом ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» на 01.01.2012 Комитету было утверждено Законом об областном бюджете 49 мероприятий, в том числе по 6 долгосрочным областным целевым программам (далее ДОЦП), 1 областной целевой программе (далее ОЦП) и 1 федеральной целевой программе (далее ФЦП), а также предусмотрено 17 пунктов по реализации ведомственной целевой программы «Приоритетные направления государственной молодежной политики на территории Волгоградской области на 2011-2012 годы».

Комитет в 2011 году по 4 целевым программам являлся заказчиком-координатором, в том числе:

1. По ДОЦП «Патриотическое воспитание граждан» на 2009-2011 годы», утвержденной постановлением администрации Волгоградской области от 23.11.2009 № 422-п. На реализацию Программы Законом об областном бюджете на 2011 год предусмотрены ассигнования в сумме 12954,0 тыс.руб., что на 84,0 тыс.руб. меньше, чем общее финансирование указанное в Паспорте Программы и приложениях (13038,0 тыс.руб.), из них Комитету предусмотрены Законом об областном бюджете на 2011 год бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий в сумме 7812,8 тыс. руб., что на 147,8 тыс.руб. больше, чем предусмотрено в Паспорте Программы и приложениях. Изменения в Программу в части приведения в соответствие ассигнований Программы в 2011 году Комитетом не вносились, что противоречит положениям п.7.5 постановления администрации Волгоградской области от 13.10.2008 №88-п «Об утверждении Порядка разработки, формирования и реализации долгосрочных областных целевых программ» (далее Постановление №88-п). Исполнены мероприятия Программы на 4749,4 тыс. руб., или 60,7 процентов. Согласно отчету «Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф.0503166) причиной неисполнения расходов на 3063,4 тыс. руб.

стало отсутствие финансирования;

2. По ОЦП «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту» на 2009 - 2013 годы, утвержденной Законом Волгоградской области от 27.11.2008 №1788-ОД. На реатшзацию Программы Законом об областном бюджете на 2011 год предусмотрены уточненные бюджетные ассигнования в сумме 17595,5 тыс.руб., что на 14164, тыс.руб. меньше, чем общее финансирование указанное в Паспорте Программы и приложениях (31760,0 тыс.руб.). При этом первоначально Законом об областном бюджете на реализацию программы были предусмотрены бюджетные ассигнования на 31760,0 тыс.руб., изменения внесены Законом от 01.11.2011 №2236-ОД. Соответствующие изменения в Программу в части приведения в соответствие ассигнований Программы в 2011 году Комитетом не вносились, что противоречит положениям п.7.5 Постановления №88-п.

Комитету на реализацию мероприятий предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 2850,0 тыс.руб., что соответствует Паспорту программы, расходы исполнены на 1350, тыс. руб., или 47,4 процента. Согласно отчету «Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф.0503166) причиной неисполнения расходов на 1499,8 тыс. руб.

стало отсутствие финансирования.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №190н. Комитетом лимиты бюджетных обязательств в размере 2750,5 тыс.руб. по виду расходов 012 «Выполнение функций государственными органами» доведены, подведомственным учреждениям - государственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Волгоградский институт молодежной политики и социальной работы» (далее ГОУ ДПО ВИСП и CP) (150,0 тыс.руб.), ГУ «Региональный центр сферы молодежной политики» (1000, тыс.руб.), государственное бюджетное детское оздоровительное учреждение Волгоградской области «Зеленая волна» (195,0 тыс.руб.), ГУ «Молодежный информационно-аналитический центр» (300,5 тыс.руб.), государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей Волгоградской области «Центр «Славянка» (1105, тыс.руб.), финансирование которых должно осуществляться по виду расходов «Выполнение функций бюджетными учреждениями».

Согласно информации, представленной Комитетом, как заказчиком-координатором в 2011 году достигнуты 11 показателей эффективности, из 13-ти утвержденных Паспортом программы. Не в полной мере достигнуты следующие три показателя:

- «снижение темпа роста количества больных, обратившихся за стационарной помощью по поводу «синдрома зависимости от наркотических веществ», в связи с ожидаемым ростом длительности ремиссии» при плане 17%, фактические показатели составили 14,3%;

- увеличение количества клубных формирование для детей и подростков при плане 18%, фактические показатели составили 5,6%;

- увеличение количества детей и подростков в возрасте от 6 до 14 лет, занимающихся в детских клубных формированиях, в т.ч. самодеятельного народного творчества при плане 11%, фактический показатель - 6,3 процента.

3. По ДО ЦП «Допризывная подготовка молодежи» на 2010 - 2012 годы, утвержденной постановлением администрации Волгоградской области от 15.06.2010 № 261-п.

На реализацию Программы Законом об областном бюджете на 2011 год предусмотрены ассигнования в сумме 7493,1 тыс.руб., что на 6,9 тыс.руб. меньше, чем общее финансирование указанное в Паспорте Программы и приложениях (7500,0 тыс.руб.), из них Комитету предусмотрены Законом об областном бюджете на 2011 год бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий в сумме 7293,1 тыс. руб., что на 6,9 тыс.руб. меньше, чем предусмотрено в Паспорте Программы и приложениях. Изменения в Программу в части приведения в соответствие ассигнований Программы в 2011 году Комитетом не вносились.

Исполнены мероприятия Программы на 5983,3 тыс.руб. тыс. руб., или 82 процента. Согласно отчету «Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф.0503166) причиной неисполнения расходов на 1309,8 тыс. руб. стало отсутствие финансирования.

4. По ДО ЦП «Молодой семье - доступное жилье» на 2011 - 2015 годы, утвержденной постановлением администрации Волгоградской области от 14.12.2010 №658-п.

На реализацию Программы Законом об областном бюджете на 2011 год предусмотрены ассигнования в сумме 78000,0 тыс.руб., что соответствует финансированию указанному в Паспорте Программы и приложениях. Исполнение составило 78000,0 тыс.руб., средства в полном объеме в декабре 2011 года перечислены ОМСУ муниципальных образований Волгоградской области. Согласно, заключенным Соглашениям срок реализации мероприятий до 05.12.2012 года. По данным бюджетного учета Комитета по состоянию на 01.01. числится дебиторская задолженность за ОМСУ в размере 78000,0 тыс.рублей.

Программа соответствует требованиям подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2011 - 2015 годы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 № 1050 (далее Постановление №1050).

Комитетом заключено Соглашение о предоставлении в 2011 году субсидий из федерального бюджет бюджету Волгоградской области на софинансирование расходных обязательств субъекта РФ на предоставление социальных выплат молодым семьям для приобретения (строительства) жилья в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» от 06.09.2011 №296 с Министерством регионального развития РФ в размере 27836,0 тыс.руб. (далее Соглашение №296).

Средства федерального бюджета потупили платежным поручением от 09.09.2011 №306 в размере 27836,0 тыс.рублей.

Согласно п.3.3.14 Соглашения №296 Волгоградской областью взято обязательство по достижению следующего показателя результативности, а именно: выдачу свидетельств о праве на получение социальной выплаты на приобретение жилого помещения или строительство индивидуального жилого дома 165 молодым семьям в течение календарного года с момента заключения настоящего Соглашения.

Комитетом заключены Соглашения с ОМСУ муниципальных районов Волгоградской области 05.10.2011 и 12.10.2011 доведены уведомления о бюджетных ассигнованиях на общую сумму 27836,0 тыс.руб., средства в полном объеме перечислены ОМСУ.

В соответствии с п.26 Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использовании, утвержденных в Приложении №3 к Постановлению №1050 в течение 2 месяцев после получения уведомления о лимитах бюджетных ассигнований из бюджета субъекта РФ, предназначенных для предоставления социальных выплат, орган местного самоуправления производит оформление свидетельств и выдачу их молодым семьям - претендентам на получение социальных выплат в соответствии со списком молодых семей - претендентов на получение социальных выплат, утвержденным органом исполнительной власти субъекта РФ. С учетом доведенных уведомлений (12.10.2011) ОМСУ в течение 2 месяцев (т.е. до 12.12.2011) должны быть оформлены свидетельства.

Информация, представленная Комитетом, сведения о количестве выданных свидетельств не содержит (Приложение №5) Также Комитет в 2011 году являлся исполнителем двух ЦП, в том числе:

1. По ДОЦП «Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями» на 2009 - 2012 годы, утвержденной постановлением администрации Волгоградской области от 22.06.2009 №216-п. На реализацию Программы Законом об областном бюджете на 2011 год Комитету предусмотрены ассигнования в сумме 236,0 тыс.руб., что соответствует финансированию, указанному в Паспорте Программы. Согласно перечню мероприятий программы (п. 13) средства предусмотрены на разработку и издание информационнопрофилактических материалов (буклетов, атрибутики и т.п.), исполнителем по которому является государственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Волгоградский институт молодежной политики и социальной работы», подведомственное Комитету. Исполнение в 2011 году составило 192,4 тыс.руб., или на 81, процентов.

В нарушение п. 164 Инструкции №191н в графе 6 отчета «Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф.0503166) причины неисполнения не указаны.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №190н. Комитетом лимиты бюджетных обязательств в размере 236,0 тыс.руб. по виду расходов 012 «Выполнение функций государственными органами» доведены, подведомственному учреждению - государственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Волгоградский институт молодежной политики и социальной работы», финансирование которого должно осуществляться по виду расходов 001 «Выполнение функций бюджетными учреждениями».

2. По ДОЦП «Профилактика правонарушений на территории Волгоградской области» на 2010-2014 годы, утвержденной постановлением администрации Волгоградской области от 26.07.2010 № 334-п. На реализацию Программы Законом об областном бюджете на 2011 год предусмотрены ассигнования Комитету в сумме 362,0 тыс.руб., что соответствует финансированию указанному в Паспорте Программы. Согласно перечню мероприятий государственным заказчиком по двум мероприятиям является Комитет, исполнитель определяется по результатам конкурса. Исполнение в 2011 году составило 185,7 тыс.руб., или на 81,5 процентов. Согласно отчету «Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф.0503166) причиной неисполнения расходов на 176,3 тыс. руб.

стало отсутствие кассового плана.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №190н, Комитетом лимиты бюджетных обязательств в размере 342,7 тыс.руб. по виду расходов 012 «Выполнение функций государственными органами», доведены подведомственным учреждениям: государственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Волгоградский институт молодежной политики и социальной работы» (180,7 тыс.руб.) и государственному казенному учреждению Волгоградской области «Региональный центр сферы молодежной политики», финансирование которых должно осугцествляться по виду расходов 001 «Выполнение функций бюджетными учреждениями».

Анализ расходов на организацию и обеспечение оздоровления и отдыха детей В соответствии с распоряжением главы администрации Волгоградской области № 209-р главным распорядителям бюджетных средств, входящим в систему органов исполнительной власти Волгоградской области, необходимо разработать до 01.04.2011 и утвердить ВЦП на 2011-2012 годы с включением показателей оценки эффективности деятельности в пределах ведомственной структуры расходов областного бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

Приказом Комитета от 27.10.2011 №237-ОД утверждена ведомственная целевая программе (далее ВЦП) «Приоритетные направления государственной молодежной политики на территории Волгоградской области в 2011-2012 годах». Согласно Паспорту ВЦП финансирование на реализацию мероприятий на 2011 год с учетом изменений (приказ 30.12.2011 №283-ОД) запланировано в размере 631862,0 тыс.руб., что 150,0 тыс.руб. больше, чет отражено в отчете.

По ВЦП «Приоритетные направления государственной молодежной политики на территории Волгоградской области в 2011-2012 годах» согласно отчету «Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф.0503166) исполнение составило 583152,1 тыс. руб., или 92,3% от утвержденных бюджетных ассигнований (632012,0 тыс. руб.).

Основной причиной низкого исполнения является отсутствие финансирования.

Одним из мероприятий ВЦП является мероприятие по «Организации и обеспечению оздоровления и отдыха детей Волгоградской области (за исключением отдельных категорий детей - детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, детей-инвалидов, безнадзорных и беспризорных детей) в загородных оздоровительных, палаточных лагеря, по организации и обеспечению санаторно-курортного лечения детей Волгоградской области» на реализацию которого предусмотрено финансирование на 2011 год 324724J тыс.руб., на год 385101,0 тыс.руб., индикатором оценки эффективности реализации данного мероприятия утвержден показатель «количество детей и молодежи, принявших участие в программах отдыха и оздоровления» 36750 человек.

Законом об областном бюджете на 2011 год Комитету предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 324724,7 тыс.руб., что соответствует финансированию в ВЦП Комитета, лимиты бюджетных обязательств доведены в размере 322823,1 тыс.руб., кассовое исполнение составило 304956,2 тыс.руб., или 94,3%, не исполнены лимиты на 18460,5 тыс.руб.

согласно отчету «Сведения об исполнении бюджета» (ф.0503164) в связи с несвоевременным представлением исполнителями работ документов для окончательного расчета.

При этом расходы на оздоровление и отдых детей Волгоградской области Комитета в 2011 году на 36074,1 тыс.руб., или 10,6% меньше уровня расходов на эти цели в 2010 году (341030,3 тыс.руб.). Соответственно уменьшение ассигнований не позволило обеспечить летний отдых льготных категорий детей даже на уровне 2010 года и достичь количественных целевых показателей, характеризующих достижение целей и задач, поставленных в 2011 году в докладе о результатах и основных направлениях деятельности Комитета и в ВЦП «Приоритетные направления государственной молодежной политики на территории Волгоградской области в 2011-2012 годах».

Согласно информации, представленной Комитетом (приложение №9 к письму Комитета от 14.02.2012 №11-01-22/289), в 2011 численность детей, направленных на отдых и оздоровление составила 95010 чел., из них детей, находящихся в трудной жизненной ситуации 44444 чел., дети-сироты 594 чел., дети-инвалиды 1330 чел., или 42,2 % от всей численности детей школьного возраста в Волгоградской области (по данным Росстата на 01.01. чел.).

Всего в 2011 году организацию отдыха и оздоровления детей на территории Волгоградской области осуществляли 39 загородных детских оздоровительных лагерей, санаторных оздоровительных лагеря круглогодичного действия, 767 учреждений образования, на базе которых проведены лагеря с дневным пребыванием детей.

Кроме того, на территории Волгоградской области недействующими являются загородных стационарных лагерей, в том числе: 6 муниципальных, находящихся в собственности Жирновского («Нива», «Нефтяник»), Михайловского муниципальных районов («Салют», «Елочка»), г.Волжского («Сокол»), Волгограда («Надежда»); 1 государственный (им.

81-й Гвардейской дивизии - в собственности Волгоградской области; 5 иной формы собственности, в том числе 1 - находящийся в собственности Российских железных дорог (им.О.Кошевого), 2 - в частной собственности (им.С.Филиппова в Ольховском районе и им.С.Филиппова в Среднеахтубинском районе), 1 - в собственности общества с ограниченной ответственностью «Грейс» («Грейс»), 1 - в собственности алюминиевого завода («Дубки», Среднеахтубинский район).

Общая вместимость действующих учреждений составляла: в загородных оздоровительных лагерях сезонного действия 34268 чел., в санаторных оздоровительных лагерях круглогодичного действия 4049 чел., в лагерях дневного пребывания 50700 чел., численность детей, направленных на отдых составляла: в загородных оздоровительных лагерях сезонного действия 30319 чел., 88% от общей вместимости, в санаторных оздоровительных лагерях круглогодичного действия 4049 чел. и лагерях дневного пребывания 50697 чел., или 100% от общей вместимости. Средняя стоимость одного дня пребывания в сутки составляла в загородных оздоровительных лагерях сезонного действия 515,4 руб., в санаторных оздоровительных лагерях круглогодичного действия 664,4 руб., в лагерях дневного пребывания 90,3 рубля (Приложение №6).

Вышеуказанные сведения о ходе выполнения мероприятий комплекса мер, направленных на развитие системы отдыха и оздоровления детей и подростков в 2011 году направлены в адрес Заместителя Министра здравоохранения и социального развития РФ М.А.Топилину в ответ на правительственную телеграмму от 19.07.2011 № HP 18-2/10/1-4456.

В соответствии с другой информацией, представленной Комитетом (пояснительная записка к письму Комитета от 14.02.2012 №11-01-22/289) потребность в отдыхе и оздоровлении в 2011 году составила 28987 чел., в том числе: в детских оздоровительных лагерях (далее ДОЛ) - 21502 чел.; в санаторных оздоровительных лагерях (далее СОЛ) - 7476 человек.

Фактически оздоровлено 28518 чел., в том числе: в ДОЛ - 21142 чел., из них 2047 детей на базе государственных детских оздоровительных учреждений; в СОЛ 7376 чел., т.е. указанная численность детей отдохнувших в детских оздоровительных лагерях на 9177 чел. меньше, а численность отдохнувших в СОЛ на 3427 чел. Больше, чем численность, указанная в письме в адрес Министерства здравоохранения и социального развития РФ (30310 чел. и 4040 чел.

соответственно). Исходя из данной численности, мощность детских оздоровительных лагерей была использована всего на 61,6% (21142 чел./34268 чел.*100).

В 2011 году произведена полная оплата стоимости путевки за счет средств областного бюджета: в ДОЛ 5075 чел., или 24% отдохнувшим детям в этих учреждениях (21142 чел.), в СОЛ 7376 чел. (100%)).Частичная оплата путевок за счет средств областного бюджета производилась за путевки в ДОЛ - профильные смены и составила 16067 человек (Приложение №7).

Следует отметить, что индикатором оценки эффективности реализации данного мероприятия в ВЦП Комитета утвержден показатель «количество детей и молодежи, принявших участие в программах отдыха и оздоровления» 36750 чел., однако с учетом информации, представленной Комитетом, в 2011 году он не достигнут (28518 чел.), исполнение составило 77,6 процентов.

Постановлением администрации Волгоградской области от 28.02.2010 №105-п стоимость путевки в ДОЛ в целях оплаты путевок из областного бюджета и выплаты компенсации части стоимости путевок гражданам и организациям в 2011 году установлена 507 руб. в сутки на одного ребенка в ДОЛ на территории Волгоградской области, до 688 руб. в СОЛ.

Стоимость путевки в 2011 году составила в ДОЛ 10647 руб., что практически сохранено на уровне 2010 года 10500 руб., в СОЛ от 10432 руб. до 14448 руб., по сравнению с уровнем 2010 года (13650 руб.) максимальная стоимость увеличилась на 5,8%, или на 798 руб., или на 38 руб. в сутки.

Согласно информации, представленной Комитетом:

- из 39 действующих ДОЛ по состоянию на 01.02.2012 года 30 ДОЛ требуют проведения капитальных ремонтных работ (реконструкции). При этом финансирование ДОЛ в 2012 году за счет средств областного бюджета на проведение капитальных ремонтных работ не планируется, за счет средств муниципальных бюджетов запланировано проведение капитальных ремонтных работ в 9 ДОЛ на общую сумму 8781,2 тыс.руб.;

- из 4 действующих СОЛ по состоянию на 01.02.2012 года 2 СОЛ требуют проведения капитальных ремонтных работ (реконструкции). Финансирование СОЛ в 2012 году за счет средств областного бюджета на проведение капитальных ремонтных работ также не планируется, за счет средств муниципальных бюджетов запланировано проведение капитальных ремонтных работ в 1 СОЛ на общую сумму 176,0 тыс.руб.;

- в 22 загородных оздоровительных лагерях запланировано проведение в 2012 текущего ремонта, в 2 ОЛ на общую сумму 15247,0 тыс.руб.(Приложение №8).

В соответствии с Комплексом мер, направленных на развитие системы отдыха и оздоровления детей и подростков в настоящее время разрабатывается ДОЦП «Организация отдыха и оздоровления детей, проживающих в Волгоградской области» на 2013-2015 годы, утверждение запланировано на 3 квартал 2012 года, где будут также предусмотрены расходы по проведению капитального и текущего ремонта.

Тогда как в соответствии с п. 2.14 Комплекса мер направленных на развитие системы отдыха и оздоровления детей и подростков Министерства здравоохранения и социального развития, разработанного в соответствии с поручением Президента РФ по итогам совещания от 15.06.2010 №Пр-1726 и поручения заместителя председателя Правительства от 21.06. №АЖ-П 12-4126 региональная программа должна утверждаться ежегодно в январе.

Согласно п. 157. Инструкции №191н в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» к пояснительной записке отражается информация о результатах, проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением отчетности субъектом бюджетной отчетности.

Согласно этой таблице. Комитетом в 2011 году осуществлен предварительный, текущий и последующий контроль по результатам, которых нарушений не выявлено.

Главный инспектор контрольно-счетной палаты Волгоградской области ^ О.А. Рыбникова Начальник отдела бухгалтерского учета и финансового контроля комитета по делам молодежи администрации Волгоградской области / ^, а /O^jt^^ Т.А. Микушова