Филиал ФГБОУ ВПО «Южно-Уральский государственный

университет» (НИУ) в г. Нязепетровске

УТВЕРЖДАЮ:

Зам.директора

«_»2008г.

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

к курсовому проекту по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия »

Тема : «Анализ финансовой деятельности предприятия в отчетном периоде»

Разработала преподаватель_/ Н.А.Копейкина / Рассмотрено и одобрено на заседании комиссии экономических дисциплин «_»_2011 г.Протокол № Председатель комиссии _ Нязепетровск Автор: Копейкина Н.А.

Заведующий кафедрой:

« рукопись и графический материал Подготовлены и рекомендованы к печати:

«_»_2009 г _/ подпись/ ВВЕДЕНИЕ.

Выполнение курсового проекта по учебной дисциплине «Анализ финансово –хозяйственной деятельности « является важнейшим этапом в подготовке специалистов по специальности 080110 « Экономика и бухгалтерский учет ». Он служит средством углубления знаний студентов по этому курсу и является одной из форм контроля за процессом изучения данного курса.

При выполнении курсового проекта преследуются следующие цели;

- расширение е и укрепление полученных знаний по специальности, применение их при решении практических задач;

-применение на практике знаний, полученных в курсе «Информационные технологии », работа выполняется в редакторе Microsoft Mord;

-приобретение навыков расчета аналитических и экономических показателей работы промышленного предприятия;

-развитие навыков самостоятельной работы с бухгалтерской отчетностью, с нормативными документами, учебной и научной литературой, справочниками.

Настоящая методическая разработка устанавливает общие требования, структуру, указывает источник по оформлению Курсового проекта и дает методические рекомендации по выполнению расчетной части работы.

Бухгалтерская отчетность, по которой выполняется курсовой проект, выдается руководителем курсового проекта.

Общие требования к оформлению курсового проекта :

-оформление курсового проекта должно быть в соответствии с СТО ЮУрГУ 21Стандарт организации « Курсовая и выпускная квалификационная работа , требования к содержанию и оформлению»., -курсовой проект выполняется на стандартных листах формата А4;

-каждое новое задание нумеруется с выделением заголовков задания и начинается с нового листа;

-в расчетной ( общей) части производятся все расчеты и заполняются таблицы, каждая таблица должна иметь свой заголовок и номер;

-все применяемые формулы должны расписаны и пронумерованы;

-объем курсового проекта- 35-40 страниц.

Структурные элементы курсового проекта.

Структурными элементами курсового проекта являются:

- задание на курсовой проект - основная часть работы :

-1 анализ динамики, состава и структуры имущества ( актива баланса)предприятия.

1.1. анализ состояния основных средств и иных внеоборотных активов.

1.2. анализ состояния запасов и затрат.

1.3. анализ состояния расчетов с дебиторами и движения денежных 2. анализ динамики, состава и структуры источников средств предприятия.

2.1. анализ движения источников собственных средств.

2.2. анализ движения источников заемных средств.

2.3. анализ кредиторской задолженности.

3. анализ ликвидности баланса.

4. анализ финансовой устойчивости и платежеспособности.

5. анализ финансового результата.

6. анализ оборачиваемости.

7. анализ деловой активности.

8. выводы, рекомендации по результатам анализа.

- библиографический список.

Обязательные структурные элементы выделены жирным шрифтом.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Работа выполняется по данным годовой бухгалтерской отчетности предприятия, (организации) с использованием формы № 1 « Баланс предприятия», формы.№2 « Отчет о прибылях и убытках», формы № 3 « Отчет о движении капитала»,формы № 4 « Отчет о движении денежных средств»,формы № 5 « Приложение к бухгалтерскому балансу».

1.Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия (актива баланса).

Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

1. стоимость и динамику имущества предприятия, 2. стоимость и динамику внеоборотных активов ( иммобилизованных активов), 3. стоимость и динамику оборотных активов ( мобильных, текущих активов) Для анализа составляем таблицу № 1 ( в соответствии с приложением 1).

На основании данных анализа аналитической таблицы №1 необходимо сделать выводы.

Следует отметить, как изменилась общая стоимость имущества, за счет каких разделов актива баланса это произошло, по каким разделам наибольшие темпы роста. Далее в выводах следует отметить изменение структуры активов. Затем рассмотреть изменения в составе каждого раздела, используя данные горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа. На основании данных таблицы строится график структуры активов.

1.1.Состояние основных средств и иных внеоборотных активов следует проводить на основе анализа данных формы № 5. Анализ должен выявить состав, структуру основных средств и внеоборотных активов, движение основных средств, их техническое состояние, степень износа и годности. Для этого строится таблица в соответствии с приложением 1.1. и рассчитываются коэффициенты износа, годности, ввода, выбытия основных средств как в целом по всей совокупности основных средств, так и по отдельным составляющим основных средств.

1.2. Анализ состояния производственных запасов должен выявить наличие, состав, структуру запасов. Для анализа составляется таблица по 2 разделу актива баланса в соответствии с приложением № 1.2.

1.3.Для анализа дебиторской задолженности следует привлечь данные формы № 1,5, выявить удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, ее движение в течении года, а также состав и темп роста. По каждому пункту анализа актива баланса следует сделать выводы. Для анализа целесообразно составить таблицу в соответствии с приложением 1.3.

1.3. Анализ поступлений и использований денежных средств проводится по форме № 4 « Отчет о движении денежных средств », для анализа составляется аналитическая таблица в соответствии с приложением 1.4..На основании расчетов делаются выводы. В настоящее время отчет о движении денежных средств признан основным источником данных для анализа платежеспособности предприятия.

2. Анализ динамики, состава и структуры источников средств предприятия ( пассива баланса).

Анализ следует начать с заполнения таблицы в соответствии с приложением №2. На основе произведенных расчетов сделать выводы о состоянии источников средств предприятия.Начертить график структуры источников средств предприятия.

Анализ движения источников собственных средств следует проводить по 3 разделу пассива баланса «Капитал и резервы» и привлечь данные формы № 3 « Отчет об изменении капитала». Для этого составляется таблица в соответствии с приложением 2.1 и с помощью приемов горизонтального и вертикального анализа рассчитываются отклонения, выявляются факторы, делают выводы.

2.2.Движения источников заемных средств ( кредитов банков) проводится по данным 4 и 5 разделов пассива баланса, за исключением кредиторской задолженности. Данные анализа можно оформить табличным способом по 2.3. Анализ кредиторской задолженности должен показать ее размер, состав, наличие просроченной задолженности и динамику. Необходимо провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.Результаты анализа отразить в соответствии с приложением 2.3.

3. Анализ ликвидности баланса.

Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата). Для проведения анализа активы и пассивы группируются по следующим признакам:

- по степени убывания ликвидности (актив);

- по степени срочности оплаты (погашения) – пассив.

Для анализа составляется таблица в соответствии с приложением В группу А1 входят остатки по строкам 260; 250 актива баланса, В группу А2 – остатки по строкам.240, 270, А3 – остатки по строкам 210, 220; з А4 – остатки по строкам 190, В группу П 1 включаются остатки источников средств, отраженные по строкам 620, 670, аналогично в группы П2, П3, П4 включаются остатки средств по строкам :

П2 – стр. 610, 630, 640, 650, П4 – стр. 490, за исключением стр.217. Анализ ликвидности баланса оформляется в соответствии с приложением 3, по результатам расчетов необходимо сделать выводы.

Для качественной оценки ликвидности предприятия кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет коэффициентов ликвидности (см. приложение 5).

3. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Тип финансовой устойчивости (абсолютное, нормальное, неустойчивое финансовое положение либо кризисное) определяется на основе расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости (приложение 6). В приложении 6 дается характеристика, а в приложении 7 расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости.

4. Анализ финансового результата.

На основании данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» составляем аналитическую таблицу,( Приложение 8), в которой все составляющие общей балансовой прибыли (убытка) выделяем отдельными строчками. По результатам расчетов делаем выводы, используем графические способы анализа. Далее проводится расчет показателей рентабельности (приложение 9). Сравнивается эффективность работы предприятия за периода, делаются выводы. Оформление производится в соответствии с требованиями по оформлению курсовых и дипломных проектов.

5. Анализ оборачиваемости оборотных средств.

Для анализа используются данные бухгалтерской отчетности.. Расчет коэффициентов проводится в соответствии с приложением № 10, данные можно рассчитывать в динамике за отчетных периода.

6. Анализ деловой активности.

Деловая активность предприятия – это система качественных и количественных показателей. Качественные – это широта рынков сбыта, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей. Количественные критерии деловой активности – это система абсолютных (объем реализации (РП), прибыль (Пр), авансированный капитал – активы (А) и относительных показателей.

При этом должно соблюдаться следующие соотношение:

Т пр – темп роста прибыли, % Т рп – темп роста реализованной продукции, % Та – темп роста активов ( имущества) предприятия, % Анализ проводим используя данные приложения 10.

6.2. Выводы, рекомендации по результатам анализа.

По результатам проведенного комплексного анализа бухгалтерской отчетности делаются выводы, выносятся рекомендации по улучшению работы. В курсовом проекте необходимо использовать графическое отражение результатов анализа. Оформление работы производится в соответствии с Методическими разработками ЮУрГУ по оформлению курсовых и дипломных работ на листах формата А4. ( Приложение 11).

При написании проекта необходимо использовать литературу, перечисленную в приложении 11.

Анализ динамики, состава и структуры активов предприятия.

1 Внеоборотные активы 2 Оборотные активы Анализ состояния основных средств и нематериальных активов..

2.Основные средства передаточные устр.

-производственный и продуктивный скот Запасы,в том числе -сырье, материалы и др.

-затраты незавершенном производстве -готовая продукция Товары отгруженные периодов Итого Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности.

Актив баланса Дебиторская задолженность Всего, в т.ч.

-покупатели и заказчики -векселя к получению -Задолженность дочерних предприятий - прочие дебиторы Итого Анализ поступлений и использования денежных средств 1. Поступления и источники денежных средств Выручка от реализации товаров, работ, услуг Реализация основных средств и иного имущества Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) финансирования Кредиты, займы Дивиденды, проценты по финансовым вложениям Прочие поступления Всего поступлений денежных средств 2. Использование денежных средств Оплата приобретенных товаров, работ, услуг Оплата труда Отчисления на социальные нужды Выдача подотчетных сумм Финансовые вложения Выплата дивидендов, процентов Расчеты с бюджетом Оплата процентов по кредитам, займам Прочие выплаты, перечисления Итого использовано денежных средств 3.Изменение денежных средств 1.Остаток денежных средств на 2. Движение денежных средств по текущей деятельности 2.1.- поступило 2.2.-израсходовано 2.3. Чистые денежные средства по текущей деятельности, (п.2.1.- п.2.2.) 3.Движение денежных средств по инвестиционной 3.2.израсходовано 3.3. Чистые денежные средства по инвестиционной 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода( п.1+п.2.3.+ п.3.3 = п.4) Анализ динамики, состава и структуры пассивов предприятия.

1 Капитал и резервы 2 Долгосрочные пассивы 3 Краткосрочные пассивы Анализ динамики, состава и структуры источников собственных средств.

Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды накопления Фонды социальной сферы Нераспределенная прибыль ( убыток) Целевое финансирование, фонды и резервы Итого Долгосрочные кредиты и займы Краткосрочные кредиты и займы:

Итого Анализ динамики, состава и структуры кредиторской задолженности.

Пассив баланса Кредиторская задолженность Всего, в т.ч.

-поставщики и подрядчи.

-векселя к уплате -задолж.передперсоналом -передбюджетом -перед анебюд.фонд.

Итого активы,А активы,А активы,А Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия текущей средств предприятия, которые 2.Коэффициент Прогнозируемые платежные Кк.л.= ( А1+А2) \( П1+П2) Ккл критической возможности предприятия при 3. Коэффициент Какую часть краткосрочной Ка.л.= А1 \( П1+П2) Кал 0,2 -0, абсолютной задолженности предприятие не Анализ финансовой устойчивости предприятия Показатель 1.Источники собственных средств (СК) 2.Внеоборотные активы (1р.А) 3.Собственные оборотные средства (СОС)[ 1-2] 4.Долгосрочные кредиты и заемные средства (4 р.П) 5.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат [п.3+п.4] 6.Краткосрочные кредиты и займы (КЗС ) 7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат [п.5+п.6] 8.Величина запасов и затрат (ПЗ) 9.Излишек (недостаток)собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат [п.3-п.8] 10.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат [п.5-п.8] 11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат [ п.7-п.8] Финансовые коэффициенты, применяемые для финансовой Коэффициент Что показывает Как рассчитывается Комментарий 2.Коэффициент Сколько заемных соотношения средств привлекло собственными Собственных Ko----- = --------- показатель(0,5),тем 6.Коэффициент Долю имущества Анализ динамики, состава и структуры финансового результата предприятия..

1. Прибыль( убыток) от реализации продукции, работ, услуг 2. Прибыль( убыток) от финансовой деятельности 3.Прибыдь( убыток) от инвестиционной деятельности внереализационных доходов( расходов) Итого Расчет показателей рентабельности предприятия деятельности (Ре од) Рч – чистая прибыль от реализации продукции( работ, услуг) Система показателей деловой активности предприятия продукции ( работ, услуг) 2. Производительность труда V (РП) Рост показателя производственных фондов(Фо) Фо= — использования основных оборачиваемости капитала Ок= — всех средств предприятия оборачиваемости оборотных Ооб. = — Материальных и денежных материальных оборотных МЗср отчетный период, за Который 7. Средний срок оборота 365 (90, 30) дней Показатель характеризует дебиторской задолженности Тд/з =--------------------- продолжительность одного оборачиваемости дебиторской Од/з =— период коммерческого материальных средств (Тм.ср) Тм.ср =.— материальных средств за 11. Продолжительность 365 (90,30) дней Показывает период, за оборота кредиторской Тк/з = ------------------- который предприятие оборачиваемости собственного Оск = — собственных средств или операционного цикла (Цо) Цо= Тд/з+Тм.ср. течение которого финансовые 15. Коэффициент Кур = (Рч-Д) *100%\СКср = Характеризует устойчивость и устойчивости экономического Рр. 100%\ СКср, где перспективу экономического 1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.:

Финансы и статистика, 2003.

2. Бухгалтерский учет/ Под ред. П.С.Безруких. М.:Бухгалтерский учет, 3. ХотинскаяГ.И. Г.В.Харитонова Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Мо сква, «Дело и сервис» 2007 г.

4. Э.А.Маркарьян,Г.П.Герасименко «Экономический анализ хозяйственной деятельности» Москва, 2008 г.

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.:Финансы и статистика, 6. Л.Н.Чечевицына,И.Н.Чуев,Анализ финансово-хозяйственной деятельности, Москва, 2003 г.

7. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. М.: Приор, 8. Петров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 9. Г.В.Савицкая, Анализ хозяйственной деятельности, Москва, 2007 г.

10. Финансово-кредитный словарь: В 3 т. / Гл.ред. Н.В. Гарстовский.

М.: Финансы и статистика, 11. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М.:Финансы и статистика, 12. Шеремент А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.:

13.Артеменко, М.В.Беллендир, Финансовый анализ, Изд-во «ДИС»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения «Южно-Уральского Государственный Университет»

(национальный исследовательский университет) Специальность 080110 - «Экономика и бухгалтерский учет»

Дисциплина «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

На тему : «Анализ деятельности предприятия в отчетном периоде»

1. Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия:

1.1. анализ состояния основных средств и иных внеоборотных активов;

1.2.анализ состояния запасов и затрат;

1.3.анализ состояния расчетов с дебиторами.

2. Анализ динамики, состава и структуры источников средств предприятия:

2.1. анализ движения источников собственных средств;

2.2. анализ движения источников заемных средств;

2.3. анализ кредиторской задолженности.

3. Анализ ликвидности баланса.

4. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности.

5. Анализ финансового результата 6. Анализ оборачиваемости оборотных средств.

7. Анализ деловой активности.

8. Индивидуальное задание:

9. Выводы, рекомендации по результатам анализа.

Дата защиты_ Выдал руководитель _(И.О.Ф.) Получил студент _(И.О.Ф.) Председатель ПЦК _(И.О.Ф.)