ФинансовЫЙ УнивЕРсиТЕТ

пРи пРавиТЕльсТвЕ РоссиЙскоЙ ФЕдЕРации

Под редакцией доктора экономических наук,

профессора О.И. Лаврушина

Допущено Минобрнауки Российской Федерации

в качестве учебного пособия

для студентов образовательных учреждений

среднего профессионального образования,

обучающихся по специальностям

«Экономика и бухгалтерский учет», «Финансы»,

«Налоги и налогообложение»

Третье издание, переработанное и дополненное

УДК 336.71(075.32)

ББК 65.262.1я723 О75 Рецензенты:

Е.И. Шохин, заведующий кафедрой «Финансы предприятий и финансовый менеджмент» Финансового университета при Правительстве РФ, канд. экон.

наук, проф., Л.И. Гончаренко, заведующая кафедрой «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве РФ, д-р экон. наук, проф.

Основы банковского дела : учебное пособие / коллектив авторов ;

О75 под ред. О.И. Лаврушина. — 3е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2011. — 392 c. — (Среднее профессиональное образование).

ISBN Раскрываются основы и специфика банковской деятельности, методы и инструменты, используемые банками в повседневной практике. Особенностью учебного пособия являются лаконичность и простота изложения сложных вопросов организации и управления банковской деятельностью.

Для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования, обучающихся по специальностям «Экономика и бухгалтерский учет», «Финансы», «Налоги и налогообложение».

УДК 336.71(075.32) ББК 65.262.1я

ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА

Санитарноэпидемиологическое заключение № 77.99.60.953.Д.006828.04.10 от 28.04.2010 г.

Изд. № 2636. Подписано в печать 25.01. Формат 6090/16. Гарнитура «PetersburgC». Печать офсетная.

Усл. печ. л. 24,5. Уч.изд. л. 20,0. Тираж 1000 экз. Заказ № ООО «КноРус».

129085, Москва, проспект Мира, д. 105, стр. 1.

Тел.: (495) 7414628.

Email: [email protected] http://www.knorus.ru Отпечатано в полном соответствии электронным оригиналмакетом в ОАО «ИПК «Ульяновский Дом печати».

432980, г. Ульяновск, ул. Гончарова, 14.

Коллектив авторов, ООО «КноРус», ISBN

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ

ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И РАЗВИТИЯ БАНКОВ...... 1.1. Предыстория банковских операций

1.2. Первые кредитные учреждения

1.3. Происхождение центральных банков

1.4. Особенности развития банковского дела в России

Контрольные вопросы

ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ

БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. Содержание банковской деятельности

2.1.1. Особенности деятельности банка

2.1.2. Сфера деятельности банка

2.1.3. Функции банка

2.1.4. Банковский продукт

2.2. Основные направления и особенности деятельности центрального банка

2.2.1. Основа деятельности центрального банка

2.2.2. Отличия центрального банка от коммерческого

2.2.3. Цели и задачи центрального банка

2.2.4. Независимость центрального банка

2.2.5. Принципы деятельности центрального банка

2.3. Особенности деятельности коммерческого банка

2.3.1. Правовая сторона

2.3.2. Особенности взаимоотношений банка с клиентами............... 2.4. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

2.4.1. Доходы коммерческого банка

2.4.2. Расходы коммерческого банка

2.4.3. Процентная маржа

2.4.5. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

2.5. Ликвидность коммерческого банка

2.6. Банковские риски: их классификация, сущность, оценка и методы управления

2.6.1. Сущность риска

Контрольные вопросы

ГЛАВА 3. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

3.1.1. Функции центрального банка

3.1.2. Операции центрального банка

3.2. Организационно правовые основы построения центрального банка

3.2.1. Принципы организационного построения центрального банка

3.2.4. Характеристика полномочий звеньев организационной структуры центрального банка

3.3. Денежно кредитная политика Банка России: содержание, методы и инструменты

3.4.3. Организация Банком России системы расчетов и платежей

3.4.6. Банк России как финансовый агент Правительства Российской Федерации

Контрольные вопросы

ГЛАВА 4. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

4.1. Общие принципы организации управления банком и его основные подразделения

4.3.1. Структура и общая характеристика пассивных операций банков

открываемых клиентам

4.3.6. Межбанковские кредиты

4.5.1. Характеристика фундаментального блока системы кредитования

4.5.2. Организационный блок

4.6. Кредитная политика и ее элементы

4.7.3. Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса

4.8. Содержание кредитного договора

4.10.2. Краткосрочное кредитование по укрупненному объекту в пределах кредитной линии

4.10.4. Целевые кредиты

4.12. Кредитование физических лиц

Контрольные вопросы

ГЛАВА 5. ХАРАКТЕРИСТИКА ВЕКСЕЛЬНЫХ, ЛИЗИНГОВЫХ

И ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Контрольные вопросы

ГЛАВА 6. НАЛИЧНО ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ,

ПЛАНИРОВАНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ

6.4. Порядок приема и выдачи наличных денег из касс кредитных организаций

6.5. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации

Контрольные вопросы

ГЛАВА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ И ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ

РАСЧЕТОВ

7.3. Формы безналичных расчетов

7.3.3. Аккредитивная форма расчетов

7.3.4. Расчеты чеками

7.3.5. Расчеты по инкассо

7.4. Межбанковские расчеты

Контрольные вопросы

ГЛАВА 8. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ И ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ

8.1. Инвестиционные операции банков

8.3. Банк в роли профессионального участника рынка ценных бумаг

Контрольные вопросы

ГЛАВА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

9.1.3. Ввоз иностранной валюты

9.1.4. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

9.1.5. Конверсионные операции

9.1.6. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом товаров и услуг

9.3. Валютное регулирование

Контрольные вопросы

10.1. Характеристика бухгалтерского учета и нормативно правовая база, регламентирующая бухгалтерский учет в кредитных организациях

10.3. План счетов кредитных организаций, его назначение, принципы построения. Характеристика основных разделов плана счетов

10.4. Учет кассовых операций

Контрольные вопросы

ГЛАВА 11. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА

И МАРКЕТИНГА

11.1. Основы банковского менеджмента

11.3. Банковский маркетинг

Контрольные вопросы

12.2. Содержание и организация лицензионной деятельности Банка России

12.5. Правовая и организационная основы банковского аудита в России

Контрольные вопросы

13.2. Банковские электронные услуги

13.4. Тенденции и перспективы развития компьютерной техники и информационных технологий

Контрольные вопросы

АВТОРСКИЙ КОЛЛЕКТИВ

Лаврушин О.И., д р. экон. наук, проф. — предисловие, гл. 2 (2.1—2.3), Мамонова И.Д., д р. экон. наук, проф. — гл. 2 (2.5), 4 (4.8, 4.9), 11 (11.1, Ларионова И.В., д р. экон. наук, проф. — гл. 4 (4.4, 4.6), 7;

Валенцева Н.И., д р. экон. наук, проф. — гл. 2 (2.4), 4 (4.7), 11 (11.3);

Абрамова М.А., канд. экон. наук, проф. — гл. 3 (3.3);

Соколинская Н.Э., канд. экон. наук, проф. — гл. 2 (2.6), 8, 9, 13;

Ольхова Р.Г., канд. экон. наук, проф. — гл. 4 (4.2), 5;

Московская Н.А., канд. экон. наук, доц. — гл. 4 (4.11, 4.12), 6;

Новиков А.Н., канд. экон. наук, доц. — гл. 1;

Березина М.П., канд. экон. наук, доц. — гл. 3 (3.4);

Гурина Л.А., канд. экон. наук, доц. — гл. 4 (4.3);

Курныкина О.В., канд. экон. наук, доц. — гл.

ПРЕДИСЛОВИЕ

За последнее время на книжном рынке появились учебники и учебные пособия, раскрывающие содержание и технологию банков ской деятельности. Цель этих публикаций, в том числе и настоящего учебного пособия, состоит в том, чтобы дать студентам необходимые профессиональные знания в области теории и практики современного банковского дела.

Данное издание не ставит перед собой задачу представить бан ковскую деятельность во всем ее многообразии и подробностях. В нем раскрыты основы банковского дела, следовательно, только главные, уз ловые вопросы: специфика банковской деятельности, методы и ин струменты, используемые банками в процессе организации денежного оборота.

Казалось бы, задача, поставленная перед авторами учебного по собия, упрощается, поскольку студентам не надо рассказывать о мно гочисленных деталях совершения банковских операций. Частично это так. Оно не содержит описания всех тонкостей банковской техноло гии, всех способов, применяемых банками в процессе обслуживания своих клиентов.

Особенность настоящего учебного пособия в том, что поставлен ная в нем задача раскрытия основ банковского дела сочетается с дру гой немаловажной задачей — показать банковскую деятельность не в ее «усеченном» виде, а достаточно полно, не причиняя ущерба ее содер жательной стороне.

Программа учебного курса построена таким образом, что она ох ватывает как краткую историю возникновения и развития банков, так и современную практику работы банков, как деятельность коммерче ских банков, так и деятельность центрального банка. Программа учеб ного курса, а следовательно, и содержание данного курса включает в себя непростые вопросы организации учета в банках, основы банков ского менеджмента и маркетинга, организации банковского надзора и аудита, информатизацию банковского дела.

Учитывая, что это издание предназначено для студентов образо вательных учреждений среднего профессионального образования по экономике, бухгалтерскому учету и финансам, авторы стремились из лагать учебный материал простым, доходчивым для восприятия язы ком. В учебном пособии даются короткие определения, по тексту вы деляются наиболее важные положения, в конце глав предлагаются контрольные вопросы.

Авторами представленного учебного пособия являются ведущие преподаватели Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, известные своими многочисленными публикациями и учеб ными пособиями по важнейшим вопросам теории и практики органи зации денежных и кредитных отношений.