[ НЕКОММЕРЧЕСКОЕ ПАРТНЕРСТВО
«ОБЪЕДИНЕНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОЙ ТЕХНИКИ»
СТО
СТАНДАРТ ОПЖТ 26.2ОРГАНИЗАЦИИ 2013
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО МОНИТОРИНГУ И
РЕГУЛИРОВАНИЮ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ ТРАНСПОРТНОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ
Издание официальное Москва НП «ОПЖТ»
2013 СТО ОПЖТ 26.2-2013 Сведения о стандарте 1 РАЗРАБОТАН Проект настоящих Методических рекомендаций разработан ООО «Центр консалтинга в инновационной сфере»
2 ВНЕСЕН Комитетом по инновациям и технологическому развитию Некоммерческого партнерства производителей «Объединение железнодорожной техники»
3 УТВЕРЖДЕН И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Решением Общего собрания Некоммерческого партнерства «Объединение производителей железнодорожной техники», протокол от 23 марта 2013 г. №
4 ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ
© НП «ОПЖТ», Настоящий стандарт не может быть полностью или частично воспроизведен, тиражирован и распространен в качестве официального издания без разрешения НП «ОПЖТ»СТО ОПЖТ 26.2-
СОДЕРЖАНИЕ
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ЗАТРАТ НА ИННОВАЦИОННУЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ПРОЦЕССЕ МОНИТОРИНГА ИННОВАЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ИННОВАЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОЦЕССЕ МОНИТОРИНГА ИННОВАЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОЛОЖЕНИЕ О СОСТАВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ МОНИТОРИНГА
ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОЦЕНКЕ НЕЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И УТОЧНЕНИИ СТРАТЕГИИ И
ПРОГРАММЫ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
ТРАНСПОРТНОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА
ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЦЕССОВ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ЕГО
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В
ОБЛАСТИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ТРАНСПОРТНОГО
МАШИНОСТРОЕНИЯ
СВЯЗЬ ПОКАЗАТЕЛЕЙ МОНИТОРИНГА ИННОВАЦИОННЫХ
ПРОЦЕССОВ И ВНЕШНЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
ТРАНСПОРТНОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ ОБ ИХ ИННОВАЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИПРИЛОЖЕНИЕ: Форма отчетности об инновационной деятельности предприятия транспортного машиностроения
СТО ОПЖТ 26.2-
УТВЕРЖДЕН
Решением Общего собрания НП «ОПЖТ»Протокол от 27 марта 2013 г. №
СТАНДАРТ ОРГАНИЗАЦИИ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ
И ОРГАНИЗАЦИИ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ ТРАНСПОРТНОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Методические рекомендации по мониторингу и регулированию инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения (далее – Методические рекомендации) являются нормативно-методическим документом, в котором устанавливается порядок мониторинга и регулирования инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения и определяются процессы оперативного регулирования и контроля инновационной деятельности, кооперирования при реализации комплексных инновационных проектов, учета и отчетности о реализации стратегических программ инновационного развития и модернизации предприятий транспортного машиностроения.1.2 Реализация стратегий и программ инновационного развития и модернизации предприятий транспортного машиностроения возможна лишь на основе рационального и эффективного подхода к оперативному регулированию, координации, регулированию и контролю инновационных процессов. Результативность инновационной деятельности во многом определяется адекватностью механизма управления инновационной деятельностью, своевременностью и качеством принимаемых управленческих решений по регулированию процессов инновационного развития и рациональностью инструментов и методов контроля реализации инноваций. Определенные в государственной научнотехнической политике для отечественной промышленности задачи активизации инновационной деятельности и введение системы государственной отСТО ОПЖТ 26.2- четности по инновациям на российских предприятиях требует внесения изменений в отраслевую нормативную базу мониторинга и регулирования инновационной деятельности с учетом принятых нормативных документов. Вследствие этого возникает необходимость формирования научно обоснованных и учитывающих современные требования рекомендаций по мониторингу и регулированию инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения.
1.3 Методические рекомендации базируются на основе современных научных разработок и лучшего эмпирического опыта в области регулирования и контроля инновационной деятельности на машиностроительных предприятиях в России и за рубежом. Они ориентированы на предприятия, широко использующие современные методы и инструменты мониторинга и оперативного управления реализацией стратегий и программ инновационного развития, как на уровне отдельных предприятий, так и технологических альянсов и совместных предприятий, образованных для реализации масштабных инновационных проектов.
1.4 Дополнительной предпосылкой для разработки настоящих Методических рекомендаций является ожидаемый рост расширения кооперации и интеграции инновационных процессов различных предприятий транспортного машиностроения и предприятий транспорта, что объективно требует унификации подходов к мониторингу и регулированию инновационной деятельности, а также к формированию общего механизма управления инновационными процессами.
1.5 Областью применения Методических рекомендаций является инновационная деятельность предприятий транспортного машиностроения, реализуемая в соответствии с планами и программами их инновационного развития на основе разработанных стратегий и с учетом отраслевых научно-технических и технологических прогнозов и тенденций развития глобального и внутреннего рынков.
1.6 Методические рекомендации продолжают формирование нормативнометодической базы инновационной деятельности и базируются на комплексе принятых и действующих в НП «ОПЖТ» стандартов предприятий по организации инновационной деятельности, разработанных Объединением производителей железнодорожной техники:
СТО ОПЖТ 13.0-2010 Организация инновационной деятельности. Основные положения;
СТО ОПЖТ 13.1-2010 Организация инновационной деятельности. Служба предприятия-члена НП «ОПЖТ» по правовой охране объектов интеллектуальной собственности;
СТО ОПЖТ 13.2-2010 Организация инновационной деятельности. Оценка результатов инновационной деятельности;
Методические рекомендации по планированию и организации инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения.
1.7 Цель разработки Методических рекомендаций состоит в повышении результативности и качественном улучшении параметров инновационной деятельности на основе развития нормативно-методической базы мониторинга и регулирования инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения и расширения процессов интеграции и кооперации инновационных процессов в отрасли.
Задачи, которые решают разработанные Методические рекомендации по мониторингу и регулированию инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения, включают:
разработка перечня показателей, отражающих ход и результаты инновационных процессов на предприятиях транспортного машиностроения, как основы мониторинга инновационных процессов;
определение методик оценки показателей мониторинга инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения;
формирование подхода к анализу значений показателей мониторинга инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения;
рекомендации по принятию решений в сфере управления инновационными процессами по результатам мониторинга инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения.
1.8 Научно-методической базой для разработки методических рекомендаций явились следующие документы и материалы:
Федеральный закон Российской Федерации от 23 августа 1996 года № 127ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» (с учетом внесенных изменений и дополнений) и Федеральный закон от 13июля г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике»
Положение о порядке мониторинга разработки и реализации программ инновационного развития акционерных обществ с государственным участием, государственных корпораций и федеральных государственных унитарных предприятий, утвержденное решением Правительственной комиссии по высоким технологиям и инновациям от 3 августа 2010 года, протокол № 4;
Рекомендации по разработке программ инновационного развития акционерных обществ с государственным участием, государственных корпораций и федеральных государственных унитарных предприятий, утвержденные решением Правительственной комиссии по высоким технологиям и инновациям от 3 августа 2010 года, протокол № 4;
Регламент по рассмотрению программ инновационного развития, представленных федеральным органом исполнительной власти или организацией, курирующей разработку и реализацию программ инновационного развития, для получения экспертного заключения, утвержденный решением Правительственной комиссии по высоким технологиям и инновациям от 3 августа 2010 года, протокол № 4;
Приказ Росстата от 25 августа 2011 г. № 373 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью, осуществляемой в сфере науки и инноваций»;
Руководство Осло: Рекомендации по сбору и анализу данных по инновациям (третье издание), принятое Организацией по экономическому сотрудничеству и развитию (2005).
При разработке Методических рекомендаций также был использован российский и зарубежный опыт в области планирования и организации инновационной деятельности (в том числе Британский стандарт BS 7000-1:2008 «Проектирование систем управления», ч. 1 «Руководство по управлению инновациями»).
1.9 Методические рекомендации по мониторингу и регулированию инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения базируются на Методических рекомендациях по планированию и организации инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения.
1.10 В состав Методических рекомендаций включены следующие положения:
положение о порядке учета затрат на инновационную деятельность в процессе мониторинга инновационной деятельности;
положение о порядке учета результатов инновационной деятельности в процессе мониторинга инновационной деятельности;
положение об оценке неэкономических результатов инновационной деятельности и уточнении стратегии и программы инновационного развития предприятий транспортного машиностроения;
положение о составе показателей мониторинга инновационной деятельности;
положение о порядке проведения мониторинга инновационных процессов и использовании его результатов для принятия управленческих решений в области развития предприятий транспортного машиностроения.
ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
2.1 Термины и определения, использованные в данных Методических рекомендациях, представлены в Методических рекомендациях по планированию и организации инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения, раздел 2.2.2 Дополнительно вводятся термины:
Жизненный цикл продукта – совокупность процессов, выполняемых от момента выявления потребностей общества в определенной продукции до момента удовлетворения этих потребностей и утилизации продукта2. Длительность жизненного цикла продукта определяется периодом времени от момента начала НИОКР до прекращения выпуска как самого продукта, так и комплектующих и запасных частей.
Жизненный цикл технологии – совокупность стадий развития и совершенствования технологии от ее зарождения в виде технологической инновации до вытеснения другой более совершенной технологией. Длительность жизненного цикла технологии определяется периодом времени от начала технологического проектирования до прекращения промышленного применения технологии.
Инвестиционная фаза жизненного цикла продукта (технологии) – календарный период времени, в течение которого инвестиции, направляемые на освоение нового продукта или новой технологии, возмещаются за счет прибыли или экономии в процессе их производства и реализации или использования. Инвестиционный цикл определяется как интервал времени между датами первого инвестиционного транша (первых реально осуществленных инвестиций в реаОпределения базируются на Законе о науке и научно-технической политике, нормативных документах Росстата, Минэкономразвития, Минобрнауки, Правительственной комиссии по высоким технологиям и модернизации и других государственных нормативноправовых актах, регламентирующих инновационную деятельность в Российской Федерации.
Стандарт ИСО 9004-1-94. Управление качеством и элементы системы качества (п.5.1.1).
лизацию инноваций) и окончательного расчета с инвесторами (или окупаемости собственных внутренних инвестиций).
Производственный цикл – календарный период времени, в течение которого ресурсы (сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие и др.) проходят все технологические операции в ходе производственного процесса (включая время непосредственного процесса производства – выполнения технологических операций) и время организационно-технологических перерывов в процессе производства. Производственный цикл определяется как интервал времени между датами отгрузки готовой продукции и поступления ресурсов на склад предприятия от поставщиков.
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ЗАТРАТ
НА ИННОВАЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ПРОЦЕССЕ
МОНИТОРИНГА ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1 Учет затрат на инновационную деятельность осуществляется в порядке, предусмотренном внутренними положениями о корпоративном управленческом учете предприятий транспортного машиностроения с учетом специфики организации их производства и управления.3.2 Совокупные затраты на реализацию технологической стратегии и программы инновационного развития предприятия выделяются в системе управленческого учета предприятий транспортного машиностроения в отдельный инвестиционный бюджет, образуемый для обеспечения реализации технологической стратегии и программы инновационного развития: по каждому мероприятию программы оценивается ресурсная потребность, исчисляемая в денежном выражении, а также плановые периоды времени, в течение которых производится приобретение и расходование данных ресурсов (если мероприятие запланировано к реализации в течение нескольких календарно-плановых периодов, то ресурсная потребность по этому мероприятию распределяется по периодам с учетом ресурсоемкости этапов работ). Таким образом, бюджет технологической стратегии и программы инновационного развития разрабатывается «по горизонтали» – как динамика ресурсных потребностей во времени. Учет фактически произведенных затрат также производится в разрезе мероприятий технологической стратегии и программы инновационного развития, что обеспечивает сопоставимость плановых и фактических затрат на инновационную деятельность.
3.3 Затраты на инновационную деятельность внутри каждого мероприятия технологической стратегии и программы инновационного развития подразделяются по видам затрат на технологические (при этом затраты на технологические инновации отдельно учитывают затраты на продуктовые инновации и затраты на процессные инновации), маркетинговые и организационные инновации с тем, чтобы обеспечивать внешнюю статистическую отчетность предприятия, а также для анализа результативности технологической стратегии и программы инновационного развития и эффективности и рациональности принятых стратегических решений в данной области.
3.4 Затраты на технологические (продуктовые, процессные) инновации включают:
затраты на исследование и разработку новых продуктов, услуг и методов их производства (передачи), новых производственных процессов;
затраты на производственное проектирование, дизайн и другие разработки (не связанные с научными исследованиями и разработками) новых продуктов, услуг и методов их производства (передачи), новых производственных процессов;
затраты на приобретение машин и оборудования, связанных с технологическими инновациями затраты на приобретение новых технологий;
- права на патенты, лицензии на использование изобретений, промышленных образцов, полезных моделей;
- приобретение программных средств;
- другие виды подготовки производства для выпуска новых продуктов, внедрения новых услуг или методов их производства (передачи);
затраты на обучение и подготовку персонала, связанные с инновациями;
затраты на маркетинговые исследования для обоснования технического задания на проектирование в процессе ОКР и ТПП;
прочие затраты на технологические инновации.
3.5 Затраты на технологические инновации разделяются также по источникам финансирования:
за счет собственных средства предприятия;
за счет средств федерального бюджета;
за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
за счет средств внебюджетных фондов;
за счет иностранных инвестиций (с указанием стран-инвесторов);
за счет кредитов и займов (в том числе на льготных условиях);
за счет средств венчурных фондов за счет прочих средств.
3.6 В смете каждого из мероприятий технологической стратегии и программы инновационного развития предприятий транспортного машиностроения выделяются:
затраты на исследования и разработки (НИР, ОКР, ТПП), в том числе:
- затраты на научные исследования и разработки, выполненные собственными силами (внутренние затраты), отдельной строкой учитываются капитальные затраты на исследования и разработки;
- затраты на научные исследования и разработки, выполненные сторонними организациями (внешние затраты) в разрезе по типам исполнителей:
- организации сектора исследований и разработок (НИИ, конструкторские, проектно-конструкторские, технологические и др.), в том числе – отдельной строкой – организации государственных академий наук;
затраты на целевую подготовку кадров (в том числе – в высших учебных заведениях);
затраты на обеспечение реализации мероприятия (в том числе затраты на управление).
3.7 В инвестиционный бюджет также включаются инвестиции, предусмотренные технологической стратегией и программой инновационного развития:
инвестиции в малые и средние предприятия, создаваемые для обеспечения реализации технологической стратегии и программы инновационного развития (в том числе зарегистрированных на территории Российской Федерации);
инвестиционные обязательства по участию в венчурных фондах (включая в зарегистрированных на территории Российской Федерации);
объем сделок венчурных фондов с участием компании (включая с зарегистрированными на территории Российской Федерации).
3.8 В инвестиционный бюджет предприятий транспортного машиностроения включается также раздел, в котором аккумулируются затраты на патентование и другие методы защиты изобретений и научно-технических разработок по видам защиты:
затраты на формальные методы защиты, включая:
- патентование изобретений, промышленных образцов, полезных моделей;
- поддержание действующих патентов, полученных до отчетного периода;
- регистрацию товарного знака;
- соглашения о соблюдении конфиденциальности с персоналом организации и/или сторонними организациями (специалистами), осуществлявшими производство товаров (выполнение работ, услуг) по договорам с предприятиями транспортного машиностроения;
затраты на неформальные методы защиты, включая:
- обеспечение коммерческой тайны, ноу-хау;
- усложненность проектирования изделий;
- обеспечение преимущества в сроках разработки и выпуска товаров, работ, услуг над конкурентами.
3.9 В инвестиционный бюджет предприятий транспортного машиностроения включается также раздел, в котором отражаются затраты на приобретение объектов интеллектуальной собственности по видам интеллектуального капитала:
- права на патенты, лицензии на использование изобретений, промышленных образцов, полезных моделей;
- результаты исследований и разработок;
- ноу-хау, соглашения на передачу технологий (лицензионные соглашения);
- покупку оборудования (в том числе – «под ключ», с услугами «ноухау» и обучения);
- целенаправленный прием (переход) на работу квалифицированных 3.10 В состав затрат на организационные инновации предприятий транспортного машиностроения включаются затраты по мероприятиям технологической стратегии и программы инновационного развития, связанные со следующими видами работ:
Разработка и реализация новой или значительно измененной корпоративной (акционерной) стратегии;
Внедрение современных (на основе информационных технологий) методов управления организацией;
Разработка и внедрение новых или значительно измененных организационных структур;
Нововведения в использовании сменного режима рабочего времени;
Применение современных систем контроля качества, сертификации услуг;
Внедрение современных систем логистики и поставок сырья, материалов, комплектующих;
Создание специализированных подразделений по проведению научных исследований и разработок, практической реализации научно-технических достижений (технологические и инжиниринговые центры, малые инновационные предприятия);
Внедрение корпоративных систем управления знаниями;
Реализация мер по развитию персонала (организация корпоративного и/или индивидуального обучения, создание/развитие структур по обучению и повышению квалификации персонала);
Реализация новых форм стратегических альянсов, партнерств и прочих видов кооперационных связей с потребителями продукции, поставщиками, российскими и зарубежными производителями;
Передача ряда функций и бизнес-процессов специализированному подрядчику (аутсорсинг);
Прочие организационные инновации.
3.11 В состав затрат на маркетинговые инновации предприятий транспортного машиностроения включаются затраты по мероприятиям технологической стратегии и программы инновационного развития, связанные со следующими видами работ:
Внедрение значительных изменений в дизайн товаров и услуг (исключая рутинные/сезонные изменения);
Внедрение значительных изменений в тару и упаковку товаров;
Реализация новой маркетинговой стратегии, ориентированной на расширение состава потребителей или рынков сбыта;
Использование новых приемов по продвижению товаров (новые рекламные концепции, имидж бренда, методы индивидуализации маркетинга и т. п.);
Использование новых каналов продаж (прямые продажи, интернет-торговля, лицензирование товаров и услуг);
Введение новых концепций презентации товаров в торговле (например, демонстрационные салоны, веб-сайты и другие);
Использование новых ценовых стратегий при продаже товаров и услуг;
Прочие маркетинговые инновации.
3.12 В инвестиционном бюджете выделяется раздел, в котором отражаются затраты на экологические инновации предприятий транспортного машиностроения, Повышение экологической безопасности основной деятельности за счет:
- сокращения удельных материальных затрат по основной деятельности (в том числе затраты на внедрение системы бережливого производства);
- сокращения удельных энергозатрат производственной деятельности (в том числе затраты на внедрение системы бережливого производства);
- сокращения выброса в атмосферу диоксида углерода (СО2);
- замены материалов, используемых по основной деятельности, на безопасные или менее опасные;
- снижения загрязнения окружающей среды (атмосферного воздуха, земельных, водных ресурсов, уменьшение уровня шума) по производственной деятельности;
- осуществления вторичной переработки (рециркуляции) отходов производства, воды или материалов по производственной деятельности;
Повышение экологической безопасности при получении потребителем инновационных услуг по основной деятельности за счет:
- сокращения энергопотребления (энергозатрат) или потерь энергетических ресурсов;
- сокращения загрязнения атмосферного воздуха, земельных, водных ресурсов, уменьшение уровня шума.
3.12 Предприятия транспортного машиностроения могут также вводить дополнительные статьи затрат на реализацию технологической стратегии и программы инновационного развития исходя из собственных потребностей и особенностей организации производства и управления.
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ
ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОЦЕССЕ
МОНИТОРИНГА ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
4.1 Показатели, отражающие ход и результаты инновационных процессов на предприятиях транспортного машиностроения, предназначены для мониторинга инновационных процессов и служат основой для принятия управленческих решений в области разработки и реализации стратегии и программы инновационного развития предприятий. Данные показатели разработаны на основе рекомендаций Руководства Осло и обеспечивают сопоставимость показателей не только между отечественными предприятиями транспортного машиностроения, но и по сравнению с аналогичными показателями предприятий других отраслей и/или стран, где признаются рекомендации ОЭСР – Организации по экономическому сотрудничеству и развитию – и ЮНИДО – специализированного учреждения Организации Объединённых Наций по промышленному развитию.4.2 Разработка перечня показателей, позволяющих обеспечить мониторинг инновационных процессов на предприятиях железнодорожного транспорта, базировалась на следующих принципах:
адекватность – состав показателей должен отражать специфику стратегии и программы инновационного развития предприятия, а также особенности его инновационно-технологического потенциала и специфики условий и результатов производственной деятельности;
интегрированность – показатели внутреннего мониторинга инновационного развития предприятий транспортного машиностроения должны ориентироваться на единые формы внешней отчетности предприятий транспортного машиностроения об инновационной деятельности для органов государственного управления (обязательная статистическая отчетность, отчетность перед отраслевыми министерствами и ведомствами, Министерством экономического развития и др. – в соответствии с нормативными документами, регламентирующими внешнюю обязательную отчетность предприятий);
комплексность – состав показателей должен обеспечивать потребности полного и всестороннего контроля и анализа результатов инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения и обеспечивать принятие своевременных и оптимальных решений по управлению инновационными процессами;
преемственность – показатели мониторинга инновационных процессов на предприятиях транспортного машиностроения должны в максимальной степени базироваться на существующих в корпоративных системах управленческого учета (контроллинга) данных; введение дополнительных информационных запросов и расширение системы внутренней управленческой отчетности предусматривается лишь в тех случаях, если это связано с предоставлением внешней отчетности предприятий транспортного машиностроения об инновационной деятельности для органов государственного управления (обязательная статистическая отчетность, отчетность перед отраслевыми министерствами и ведомствами, Министерством экономического развития и др. – в соответствии с нормативными документами, регламентирующими внешнюю обязательную отчетность предприятий);
релевантность – состав показателей мониторинга инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения не должен быть избыточным, каждый из показателей должен использоваться для анализа и служить для обоснования управленческих решений в отношении стратегии и программы инновационного развития предприятия;
репрезентативность – состав показателей должен обеспечивать возможность всестороннего (комплексного) анализа промежуточных и окончательных результатов инновационных проектов, динамики инновационных процессов и инновационного развития предприятия транспортного машиностроения в целом;
сопоставимость – каждый из показателей должен предоставлять возможность сравнения результатов инновационного развития предприятий транспортного машиностроения между собой, а также исследования динамики инновационной активности – темпов и масштабов инновационной деятельности отдельных предприятий в различные периоды времени;
универсальность – одни и те же показатели должны использоваться и для анализа текущего состояния инновационных процессов предприятий транспортного машиностроения, и для обоснования решений и пересмотра (уточнения) стратегий и программ инновационного развития предприятий.
4.3 Состав показателей, отражающих ход и результаты инновационных процессов на предприятиях транспортного машиностроения, как основы мониторинга инновационной деятельности, представлены на рис. 3.1. Они объединены в следующие группы:
Показатели мониторинга инновационной деятельности Рисунок 1 – Состав показателей, отражающих ход и результаты инновационных процессов 4.3.1 затратные показатели – показатели, отражающие уровень затрат на инновационную деятельность предприятий транспортного машиностроения и характеризирующие масштабы инновационных процессов на них. Затратные показатели служат основой для решений в области внутреннего корпоративного управленческого учета (контроллинга) инновационных процессов – в части исполнения бюджетов инновационных проектов – и инвестиционных программ – в части инновационного развития предприятий транспортного машиностроения; в определенной степени затратные показатели отражают уровень инновационной активности и рациональность организации инновационных процессов: значительные инвестиции в инновации могут свидетельствовать о больших масштабах инновационных процессов, кардинальности осуществляемых инновационных преобразований, но и необоснованном завышении затрат на инновации и неэффективной организации инновационных процессов на предприятии;
4.3.2 динамические показатели – показатели, отражающие ход процессов инновационной деятельности как соответствие промежуточных результатов инновационных проектов плановым, а также скорость (темпы) проведения необходимых мероприятий в процессе реализации стратегий и программ инновационного развития и длительность инновационных циклов;
4.3.3 структурные показатели – показатели, характеризующие вовлеченность структурных подразделений и персонала предприятия в процессы инновационного развития, а также качественные изменения параметров организации производственной деятельности предприятий транспортного машиностроения и управления ими, возникающие вследствие реализации инновационных проектов и мероприятий стратегических планов и программ инновационного развития; структурные показатели отражают масштабы инновационной деятельности и необходимы для анализа и сопоставления уровня инновационной активности предприятий, как между отдельными предприятиями, так и по различным периодам;
4.3.4 показатели новизны, характеризующие уровень радикальности инноваций, реализуемых предприятиями транспортного машиностроения; показатели новизны в определенной степени связывают инновационную активность предприятия и изменение его конкурентоспособности: чем радикальнее инновации, тем более оригинальной является ее сущность, тем более высоким является инновационный потенциал предприятия, сильнее его отличия от конкурентов и тем выше конкурентоспособность;
4.3.5 показатели результативности, отражающие степень достижения целевых показателей инновационных проектов и мероприятий стратегических планов и программ инновационного развития предприятий транспортного машиностроения; как правило, показатели результативности, в конечном итоге, отражают динамику изменения ключевых показателей эффективности, определенных в стратегии и программе инновационного развития предприятия; данная группа показателей вводится дополнительно – по сравнению с руководством Осло, однако ее введение необходимо для обеспечения одной из целей внутреннего мониторинга инновационных процессов – координации и регулирования инновационной деятельности предприятий.
ПОЛОЖЕНИЕ О СОСТАВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ МОНИТОРИНГА
ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
5.1 Показатели мониторинга инновационной деятельности предприятий транспортного машиностроения рассчитываются не реже чем ежеквартально – для целей внутреннего контроля (для своевременного выявления отклонений и регулирования инновационных процессов), или ежегодно, в течение первых месяцев после окончания отчетного периода – для обеспечения внешнего мониторинга инновационной деятельности по формам внешней отчетности в органы государственного управления.5.2 Затратные показатели для обеспечения сопоставимости оцениваются в относительной форме (как правило, приводятся к валовой выручке по основной деятельности без НДС) с тем, чтобы исключить влияние масштабов основной хозяйственной деятельности на величину показателей. Данные показатели 5.2.1 наукоемкость продукции, которая характеризуется такими показателями, Отношение затрат на НИОКР, выполняемые собственными силами, к валовой выручке по основной деятельности без НДС (Н1):
где К1 – объем финансирования НИОКР, выполняемых собственными силами, за отчетный период, тыс. руб. Среди НИОКР учитываются только те, которые носят технико-технологический характер. Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации»;
валовая выручка по основной деятельности за отчетный период;
Отношение затрат на НИОКР, выполняемые по договорам с внешними научно-исследовательскими институтами, инжиниринговыми центрами или другими внешними организациями, к валовой выручке по основной деятельности без НДС (Н2):
где К2 – объем финансирования НИОКР, выполняемых по договорам с внешними научно-исследовательскими институтами, инжиниринговыми центрами или другими внешними организациями, тыс. руб. (Среди НИОКР учитываются только те, которые носят техникотехнологический характер. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации». Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг);
Отношение затрат на консалтинг в области инновационной деятельности к валовой выручке по основной деятельности без НДС (Н3);
где К3 – объем финансирования работ и услуг в области инновационной деятельности, выполняемых по консалтинговым договорам, а также НИОКР, которые не носят технико-технологический характер, тыс.
руб. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации»;
Отношение затрат на разработку нового уникального программного обеспечения, выполняемую собственными силами, к валовой выручке по основной деятельности без НДС (Н4):
где К4 – объем финансирования разработок нового уникального программного обеспечения, выполняемых собственными силами, тыс. руб.;
Доля затрат на технологические продуктовые инновации в общей сумме затрат на инновации (Н5);
где Кт.п. – объем финансирования НИОКР, выполняемых собственными силами для разработки и реализации технологических продуктовых инноваций, за отчетный период, тыс. руб. Среди НИОКР учитываются только те, которые носят технико-технологический характер. Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной Кт.п. – объем финансирования НИОКР, выполняемых по договорам с внешстатистической отчетности 4-И «Инновации»;
ними научно-исследовательскими институтами, инжиниринговыми центрами или другими внешними организациями для разработки и реализации технологических продуктовых инноваций, тыс. руб. (Среди НИОКР учитываются только те, которые носят техникотехнологический характер. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации». Прочие НИОКР включаются в затраты Кт.п. – объем финансирования работ и услуг в области инновационной деяна консалтинг);
тельности, выполняемых по консалтинговым договорам, а также НИОКР, которые не носят технико-технологический характер, для разработки и реализации технологических продуктовых инноваций, тыс. руб. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И Кт.п. – объем финансирования разработок нового уникального программного обеспечения, выполняемых собственными силами, для разработки и реализации технологических продуктовых инноваций, тыс. руб.;
общая сумма средств, выделенных на разработку и реализацию инноI– ваций за отчетный период, тыс. руб.;
Доля затрат на технологические процессные инновации в общей сумме затрат на инновации (Н6);
где Кт.ц. – объем финансирования НИОКР, выполняемых собственными силами для разработки и реализации технологических процессных инноваций, за отчетный период, тыс. руб. Среди НИОКР учитываются только те, которые носят технико-технологический характер. Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации»;
Кт.ц. – объем финансирования НИОКР, выполняемых по договорам с внешними научно-исследовательскими институтами, инжиниринговыми центрами или другими внешними организациями для разработки и реализации технологических процессных инноваций, тыс. руб. (Среди НИОКР учитываются только те, которые носят техникотехнологический характер. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации». Прочие НИОКР включаются в затраты Кт.ц. – объем финансирования работ и услуг в области инновационной деяна консалтинг);
тельности, выполняемых по консалтинговым договорам, а также НИОКР, которые не носят технико-технологический характер, для разработки и реализации технологических процессных инноваций, тыс. руб. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И – объем финансирования разработок нового уникального программного обеспечения, выполняемых собственными силами, для разработки и реализации технологических процессных инноваций, тыс. руб.;
Доля затрат на маркетинговые инновации в общей сумме затрат на инновации (Н7);
где Км – объем финансирования НИОКР, выполняемых собственными силами для разработки и реализации маркетинговых инноваций, за отчетный период, тыс. руб. Среди НИОКР учитываются только те, которые носят технико-технологический характер. Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отКм – объем финансирования НИОКР, выполняемых по договорам с внешними научно-исследовательскими институтами, инжиниринговыми центрами или другими внешними организациями для разработки и реализации маркетинговых инноваций, тыс. руб. (Среди НИОКР учитываются только те, которые носят технико-технологический характер.
Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставСТО ОПЖТ 26.2- лении формы обязательной статистической отчетности 4-И «ИнноваКм – ции». Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг);
объем финансирования работ и услуг в области инновационной деятельности, выполняемых по консалтинговым договорам, а также НИОКР, которые не носят технико-технологический характер, для разработки и реализации маркетинговых инноваций, тыс. руб. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении Км – объем финансирования разработок нового уникального программного формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации»;
обеспечения, выполняемых собственными силами, для разработки и реализации маркетинговых инноваций, тыс. руб.;
Доля затрат на организационные инновации в общей сумме затрат на инновации (Н8);
где Ко – объем финансирования НИОКР, выполняемых собственными силами для разработки и реализации организационных инноваций, за отчетный период, тыс. руб. Среди НИОКР учитываются только те, которые носят технико-технологический характер. Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации»;
объем финансирования НИОКР, выполняемых по договорам с внешними научно-исследовательскими институтами, инжиниринговыми центрами или другими внешними организациями для разработки и реализации организационных инноваций, тыс. руб. (Среди НИОКР учитываются только те, которые носят технико-технологический характер. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «ИнКо – новации». Прочие НИОКР включаются в затраты на консалтинг);
объем финансирования работ и услуг в области инновационной деятельности, выполняемых по консалтинговым договорам, а также НИОКР, которые не носят технико-технологический характер, для разработки и реализации организационных инноваций, тыс. руб. Состав затрат базируется на классификации Росстата при предоставлении формы обязательной статистической отчетности 4-И «Инновации»;
Ко – объем финансирования разработок нового уникального программного обеспечения, выполняемых собственными силами, для разработки и реализации организационных инноваций, тыс. руб.;
5.2.2 Показатели, характеризующие развитие интеллектуальных активов и их роль в структуре капитала предприятия:
Отношение затрат на приобретение лицензий на выпуск инновационных продуктов (оказание инновационных услуг) к валовой выручке по основной деятельности без НДС (ИА1);
где К5 – сумма затрат на приобретение лицензий, необходимых для выпуска инновационных продуктов (оказания инновационных услуг), тыс. руб.;
Отношение затрат на приобретение лицензий на применение инновационных технологий к валовой выручке по основной деятельности без НДС (ИА2);
где К6 – сумма затрат на приобретение лицензий, необходимых для использования инновационных технологий в процессе производства продуктов (оказания услуг), тыс. руб.;
Отношение затрат на договора по использованию ноу-хау в производстве к валовой выручке по основной деятельности без НДС (ИА3);
где К7 – сумма затрат на оплату договоров по использованию ноу-хау при производстве продуктов (оказании услуг), тыс. руб.;
Отношение затрат на патентование результатов собственных исследований и разработок к валовой выручке по основной деятельности без НДС (ИА4);
где К8 – сумма затрат на патентование результатов собственных исследований Отношение затрат на поддержание патентов к валовой выручке по основной деятельности без НДС (ИА5):
где К9 – сумма затрат на поддержание патентов, полученных на результаты собственных исследований и разработок, тыс. руб.;
Отношение затрат на обеспечение коммерческой тайны и сохранение режима ноу-хау по собственным незапатентованным результатам НИОКР к валовой выручке по основной деятельности без НДС (ИА6):
где К10 – сумма затрат на обеспечение коммерческой тайны и сохранение режима ноу-хау по собственным незапатентованным результатам 5.2.3 Показатели, характеризующие затраты на развитие новых видов деятельности, производства новых продуктов и освоение новых технологий:
Отношение затрат на приобретение новой прогрессивной техники в процессе модернизации основных производственных процессов к валовой выручке по основной деятельности без НДС (НД1);
где К11 – сумма затрат на приобретение новой прогрессивной техники в процессе модернизации основных производственных процессов производства продукции (оказания услуг), тыс. руб.;
К12 – сумма затрат на лизинг нового уникального программного обеспечения для модернизации основных производственных процессов производства продукции (оказания услуг), тыс. руб.;
Отношение затрат на приобретение нового уникального программного обеспечения к валовой выручке по основной деятельности без НДС (НД2):
где К13 – сумма затрат на приобретение нового уникального программного обеспечения для модернизации основных производственных процессов производства продукции (оказания услуг), тыс. руб.;
Отношение затрат на приобретение новых бизнесов к валовой выручке по основной деятельности без НДС (НД4):
где К14 – сумма затрат на приобретение новых бизнесов (слияний и поглощений), выделяемых отдельно по субсчету «долгосрочные финансовые Отношение вложений в уставный капитал при создании новых дочерних предприятий к валовой выручке по основной деятельности без НДС (НД4):
где К14 – сумма вложений в уставный капитал при создании новых дочерних и зависимых предприятий, выделяемых отдельно по субсчету «долгосрочные финансовые вложения», тыс. руб.;
Отношение затрат на установление контроля за новыми видами бизнеса к валовой выручке по основной деятельности без НДС (НД5):
где К16 – сумма затрат на покупку контрольных и блокирующих пакетов акций предприятий для обеспечения контроля за ними, выделяемых отдельно по субсчету «долгосрочные финансовые вложения», тыс. руб.
5.3 Динамические показатели рассчитываются на основе данных, полученных из программно-технических комплексов, предназначенных для управления проектами. К показателям, характеризующим динамику инновационных процессов, относятся:
5.3.1 Относительная длительность инновационного цикла, описываемая на базе показателей:
Среднее отношение длительности инвестиционной фазы к продолжительности жизненного цикла продукта (ИЦ1);
средняя продолжительность инвестиционной фазы (срок окупаемости) при внедрении новых продуктов и услуг, мес.;
ЖЦП – средняя продолжительность жизненного цикла продукта (услуги), Среднее отношение длительности инвестиционной фазы в жизненном цикле технологии (ИЦ2):
где Т2 –средняя продолжительность инвестиционной фазы (срок окупаемости) при внедрении новой техники и технологии, мес.;
ЖЦТ – средняя продолжительность жизненного цикла технологии, мес.;
Отношение средней длительности инвестиционной фазы жизненного цикла продуктов предприятия к средней длительности инвестиционной фазы жизненного цикла продукта в отрасли (ИЦ3);
где ТПо – среднеотраслевая продолжительность инвестиционной фазы (срок окупаемости) при внедрении новых продуктов и услуг, мес.;
Если на предприятии выпускается несколько различных видов продукции, то расчет ведется по средневзвешенным показателям:
где Тi – продолжительность инвестиционной фазы (срок окупаемости) при внедрении новых продуктов и услуг i-го вида продукции, мес.;
выручка от реализации новых продуктов и услуг i-го вида продукции, n – число внедряемых новых продуктов и услуг;
Отношение средней длительности инвестиционной фазы жизненного цикла технологии предприятия к средней длительности инвестиционной фазы жизненного цикла технологии в отрасли (ИЦ4):
где ТТо – среднеотраслевая продолжительность инвестиционной фазы (срок окупаемости) технологии, мес.
Если на предприятии действует несколько различных видов производств, то расчет ведется по средневзвешенным показателям:
где ТTi – продолжительность инвестиционной фазы (срок окупаемости) при внедрении новых технологий i-го вида, мес.;
выручка от реализации продуктов и услуг при использовании i-го техVi – n – число осваиваемых новых технологий;
5.3.2 Показатели, характеризующие организацию инновационных процессов:
Отношение общей длительности участков параллельных работ в процессе освоения производства нового продукта (услуги) к длительности периода освоения производства нового продукта (услуги) – критического пути сетевого графика проекта по освоению производства нового продукта (ОИЦ1);
где ТП1 – календарная длительность параллельных работ в процессе освоения производства нового продукта (услуги), мес.;
ТК1 – длительность периода освоения производства нового продукта (услуги) – критического пути сетевого графика проекта по освоению производства нового продукта мес.;
Если на предприятии осваивается производство нескольких новых продуктов, данный показатель усредняется:
где ОИЦ1(i) – отношение общей длительности участков параллельных работ в процессе освоения производства i-го вида нового продукта (услуги) к длительности периода освоения производства нового i-го вида продукта (услуги) – критического пути сетевого графика проекта по освоению производства нового i-го вида продукции, мес.;
число внедряемых новых продуктов и услуг;
Отношение общей длительности параллельных работ к длительности периода освоения новой технологии – критического пути сетевого графика проекта по освоению новой технологии (ОИЦ2);
где ТП2 – календарная длительность параллельных работ в процессе освоения ТК2 – длительность периода освоения производства новой технологии – критического пути сетевого графика проекта по освоению новой технологии, мес.;
Если на предприятии осваивается производство нескольких новых технологий, данный показатель усредняется:
333333 = / ОИЦ где ОИЦ2(i) – отношение общей длительности участков параллельных работ в процессе освоения производства i-го вида технологий к длительности периода освоения производства нового i-го вида технологий – критического пути сетевого графика проекта по освоению производства нового i-го вида технологий, мес.;
n – число внедряемых новых технологий;
Отношение общей длительности перерывов в инновационных процессах (между НИР и ОКР, между ОКР и подготовкой производства) по отношению к длительности периода освоения производства нового продукта (работы, услуги) – критического пути сетевого графика проекта по освоению нового продукта (работы, услуг) (ОИЦ3);
где П1 – календарная длительность перерывов между НИР и ОКР, ОКР и подготовкой производства в процессе освоения производства нового продукта (услуги), мес.
Если на предприятии осваивается производство нескольких новых продуктов, данный показатель усредняется:
333333 = / ОИЦ где ОИЦ3(i) – календарная длительность перерывов в процессе внедрения нового n – число внедряемых новых продуктов и услуг;
Отношение общей длительности перерывов в инновационных процессах (между НИР и ОКР, между ОКР и подготовкой производства) по отношению к длительности инвестиционной фазы жизненного цикла технологии где П2 – календарная длительность перерывов между НИР и ОКР, ОКР и подготовкой производства в процессе освоения новой техники и технологии, мес.
Если на предприятии осваивается нескольких новых технологий, данный показатель усредняется:
где ОИЦ4(i) – календарная длительность перерывов в процессе внедрения нового n – число внедряемых новых технологий;
5.4 К показателям, характеризующим новизну инноваций («радикальность»), относятся:
5.4.1 Показатели, характеризующие уровень новизны продуктов (работ, услуг):
Доля продуктов (работ, услуг), выпускаемых в течение 1-года, в валовой выручке по основной деятельности без НДС (НВ1):
где V1 – выручка от реализации продукции (работ, услуг), выпускаемых в течение 1-го года, тыс. руб.
Доля продуктов (работ, услуг), выпускаемых в течение первых трех лет в валовой выручке по основной деятельности без НДС (НВ2):
где V11 – выручка от реализации продукции (работ, услуг), выпускаемых в течение первых трех лет, тыс. руб.
Средний класс новизны инновационных продуктов (работ, услуг) (НВ3):
где di – выручка от реализации инновационной продукции (работ, услуг) – продукции, выпускаемой в течение первых трех лет, относящейся к i-му классу новизны, тыс. руб. Класс новизны определяется на основе Методических рекомендаций по планированию и организации инноСТО ОПЖТ 26.2- вационной деятельности предприятий транспортного машиностроения, таблица 3.1.
5.4.2 Показатели, характеризующие уровень новизны технологий:
Доля технологических процессов с используемыми новыми технологиями, применяемыми в течение 1-года в фонде рабочего времени за отчетный период, по данным диспетчерских служб предприятий на основе отчетов об использовании фонда рабочего времени оборудования (НВ4):
где Ф2 – фонд времени работы нового оборудования или установленного ранее оборудования, работающего по новой технологии (с использованием новых инструментов, оснастки и технологических методов) в течение Ф– фонд времени работы оборудования, тыс. н-ч;
Доля технологических процессов с используемыми новыми технологиями, применяемыми в течение первых 3 лет в фонде рабочего времени за отчетный период, по данным диспетчерских служб предприятий на основе отчетов об использовании фонда рабочего времени оборудования (НВ5);
где Ф21 – фонд времени работы нового оборудования или установленного ранее оборудования по новой технологии (с использованием новых инструментов и методов) в течение первых 3 лет эксплуатации, тыс. н-ч;
Средний класс новизны инновационных технологий (НВ5):
«