Методические указания к выполнению курсовой работы и экономической части дипломных проектов (работ) для студентов специальностей 190603 и 140504 всех форм обучения Санкт-Петербург 2008 УДК. 338. 45 Мазитова Ф.С., Беляев С.И. Оценка экономической эффективности, инвестиций и инноваций в производственные системы.
Методические указания к выполнению курсовой работы и экономической части дипломных проектов (работ) для студентов специальностей 190603 и 140504 всех форм обучения.
Такое развитие страны не только создает предпосылки для дальнейшего поступательного движения, но и предъявляет более жесткие требования к повышению ее конкурентоспособности, технической реконструкции устаревшего производственного аппарата и привлечению в производство инвестиционных капиталов. [1, 2] Современный этап развития общества характеризуется коренными изменениями в технологическом способе производства, оказывающими существенное влияние на экономический потенциал и социально-экономические отношения. Изменения во всех сферах хозяйственной деятельности непрерывно связаны с нововведениями (инновациями). Создание которых требует определенных затрат различного вида ресурсов, а их реализация должна привести к желаемому (положительному) результату. [3, 4] Инновации могут рассматриваться и оцениваться по технологическим параметрам, а также с рыночных позиций. По технологическим параметрам различают продуктовые (новые продукты, изделия, услуги) инновации и процессные (технологии, организация производства и управленческие процессы). С рыночных позиций определяют тип новизны инноваций для определенных рынков.
От результативности инновационной деятельности зависят стабильность, прогресс, эффективность экономической системы страны. Вопросы и проблемы, связанные с инвестициями и инновациями в производственные системы весьма актуальны и предусматриваются в структуре экономической подготовки специалистов технических направлений ГУНиПТ.
По дисциплине предусматривается выполнение курсовой работы на тему «Оценка экономической эффективности инвестиций и инноваций в производственные системы».
Курсовая работа состоит из двух частей.
В первой части следует выполнить расчеты основных показателей бизнес-плана инвестиционного проекта производственной системы (системы холодоснабжения) [5, 6, 8] Вторая часть содержит расчеты экономических показателей эффективности инноваций в технические решения (в разработку нового холодильного оборудования) [6, 7] Варианты и номера курсовой работы определяются по таблице 1а и 1б (на пересечении горизонтальной строки и вертикального столбца). Исходные данные по вариантам курсовой работы представлены в таблицах 3 и 11.
Курсовая работа оформляется в виде расчетно-пояснительной записки с приведением всех промежуточных и конечных расчетов, таблиц, графиков, списка используемой литературы.
шифра Варианты Номера курсовой Варианты Номера курсовой В экономической части дипломных проектов (работ) (ДП, ДР) студенты специальностей 190603 и 140504 выполняют техникоэкономическое обоснование целесообразности проектирования и выбора оптимального технического решения.
В ДП (ДР) этих специальностей наиболее часто решаются следующие задачи:
распределительных и производственных холодильников, овощефруктохранилищ, транспортных рефрижераторов и других объектов охлаждения - разработка нового холодильного оборудования (компрессоры, компрессорно-конденсаторные агрегаты, теплообменники, насосы и прочее оборудование).
- научно-исследовательская работа с разработкой лабораторных и учебных стендов.
Любые технические решения должны быть экономически оправданными и обоснованными для коммерческой реализации.
В зависимости от темы ДП (ДР) меняются задачи, содержание и методы экономических расчетов в экономических разделах.
В данном учебном пособии приводятся основные методические положения и расчетные формулы, необходимые для определения требуемого объема инвестиций, расходов на эксплуатацию, выбора источников финансирования, расчетов показателей экономической эффективности инвестиций в производственные системы и инноваций в технические решения, вышеперечисленных задач) на стадии ДП и ДР.
Экономическая часть дипломных проектов (работ) состоит из следующих разделов:
1. Введение 2. Технико-экономическое обоснование 3. Технико-экономические и финансово-экономические расчеты.
Методические указания к выполнению расчетов Тема 1: «Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта производственной системы»
Курсовая работа по данной теме содержит расчет основных показателей бизнес-плана инвестиционного проекта системы холодоснабжения.
Бизнес-план инвестиционного проекта состоит из следующих разделов:
1. Описание объекта проектирования (предприятия, цеха и прочих объектов);
2. Варианты проектов (альтернативные решения) и выбор (обоснование) оптимального варианта;
3. Расчет основных технико-экономических показателей;
3.1. Капитальные затраты (объем инвестиций);
3.2. Ежегодные расходы на эксплуатацию системы холодоснабжения и себестоимость холода;
3.3. Показатели сравнительной экономической эффективности инвестиционного проекта (Эср, Токср);
4. Финансово-экономические расчеты;
4.1. Расчет прибыли предприятия и выбор источников финансирования проекта;
4.2. Определение объема кредита и сроков его возвращения;
4.3. Расчет показателей экономической эффективности инвестиционного проекта (ЧДП, ЧДД, Ток, Rинв) Исходные данные по номерам курсовой работы представлены в таблице 3.
холодильника холодопроизво ди-тельность, Qо сум, кВТ Штатный коэффициент, за кредит Главы 1 и 2 бизнес-плана по оценке экономической эффективности инвестиционного проекта системы холодоснабжения выполняется по литературным, проектным и другим информационным данным.
Расчет основных технико-экономических показателей Метод расчета капитальных затрат (инвестиций) Капитальные затраты Кt (К) принимаемые к расчету по вариантам инвестиционных проектов определяются как сумма:
где Кх – капитальные вложения в систему холодоснабжения;
Ксм – капитальные вложения в смежные объекты; (камеры охлаждения и замораживания и пр.); Кнтп – затраты на научнотехнические разработки и проектирование; Квысв – стоимость высвобождаемых объектов: (сооружения, здания и пр.), например, при реконструкции предприятий.
Капитальные вложения в системы холодоснабжения включают:
где Коб – капитальные вложения в холодильное оборудование, требуемые по проекту, руб.; Кзд – то же в здания, руб.; Ксоор – то же в сооружения, устройства (градирни, отстойники и др.); Ккомп – то же в коммуникации (тепловые, электрические, газовые сети); Кмат – то же в запасы материалов (холодильные агенты, соли, масла и пр.);
Кпр – прочие, ранее неучтенные капитальные затраты.
Капитальные затраты в высвобождаемые (имеющиеся) средства (старое оборудование, существующие здания и т.д.) учитываются в тех случаях, когда они потенциально могут быть использованы по другому назначению. Оценка их производится по остаточной стоимости с учетом расходов на перемонтаж и др.
затраты.
При ликвидации высвобождающихся средств оценка их производится по ликвидационной стоимости.
Капитальные вложения в смежные производства (Ксм) должны учитываться в тех случаях, когда сооружение данного объекта (например, компрессорного цеха) включает изменение величины основных и оборотных средств в других (смежных) производствах.
Инвестиции, необходимые для выполнения научноисследовательских и проектных работ (Кнтп) складываются из затрат на приобретение (изготовление) и монтаж лабораторного оборудования, строительство и монтаж специальных зданий и сооружений, оплату и содержание научно-технического персонала на период проведения НИР затрат на изготовление проектов.
Капитальные вложения в холодильное оборудование (Коб) включают затраты на все виды оборудования:
где Кком – капитальные вложения в холодильные компрессоры, требуемые по проекту, руб.; Ктепл – то же в теплообменники (конденсаторы, испарители, промсосуды и т.д.), Кнас – то же в насосы, руб.; Ктруб – то же в трубопроводы (с учетом изоляции), руб.; Ккип – то же в контрольно-измерительные приборы; Кпр – то же в прочее неучтенное оборудование.
Стоимость единицы I-го оборудования определяется по формуле где Цобi – оптовая цена единицы i-го оборудования (на момент приобретения), руб.; а1 – коэффициент, учитывающий траноспортно-заготовительные расходы (включая расходы на тару и упаковку); а2 – коэффициент, учитывающий затраты на монтаж и отладку оборудования (включая расходы на сооружение фундамента), руб..
Капитальные затраты на здания определяются по формуле:
где Fi – производственная площадь (в плане), занимаемая холодильным оборудованием i-го типоразмера; м2; КFi – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь для i-го типоразмера оборудования (проходы между машинами, допустимое расстояние от стен и пр.); Ji – коэффициент, учитывающий инфляционные процессы, при приобретении i-го вида оборудования, i – число типоразмеров холодильного оборудования, предусмотренных проектом; Н – высота помещений цеха, м; Цзд – стоимость 1м3 производственного здания, руб/м3.
Капитальные вложения в сооружения (Ксоор) определяются с учетом стоимости оборудования и строительных конструкций (аналогично вышеизложенному), необходимых для создания проектируемых сооружений. Капитальные затраты в запасы материалов определяются специальным расчетом по формуле:
где Gматj – количество j-го материала (холодильного агента, соли, масел и т.д.), требуемого для первоначального заполнения системы хладоснабжения (с учетом запаса), кг (т); Цматj – цена j-го вида материала (на период приобретения), руб/кг (т); m – число видов материалов, используемых в системе холодоснабжения.
Удельные капиталовложения (Куд) определяются как холодопроизводительности холодильных машин (Q0 год), руб/ГДж установок определяется по формуле:
где Q0 – расчетная холодопроизводительность холодильной установки, кВт; hгод – число часов работы холодильных установок в расчетном режиме, часы. Для пищевых предприятий принимаются 4500-5000 ч; для химических 8000 ч.
При производстве холода в системе холодоснабжения на холодопроизводительность необходимо определять с учетом количества и качества вырабатываемого холода при разных температурах. Приведение их к равным термодинамическим условиям (например, к стандартным условиям) осуществляется по формуле:
где b1…….,bn – коэффициенты приведения (см. табл. 4а) кипения, oС приведения (b) Расчет требуемых по дипломному проекту капитальных затрат на оборудование производится в табличной форме (см. табл. 4б) № Наименование Кол 1 Холодильник 2 Машинное отделение 3 Конденсаторно е отделение 4 Аппаратное отделение 6 Прочие Для выполнения расчетов по курсовой работе рекомендуется использовать следующие удельные капитальные затраты в т.руб на 1 КВт расчетной холодопроизводительности ( Куд = );
1. Суммарные удельные капитальные затраты:
5. Прочие капитальные затраты, Полные капитальные затраты (инвестиции) по проекту определяются как Данные расчетов капитальных затрат сводятся в таблицу 5.
Сводные капитальные затраты (инвестиции) по проекту 1. Оборудование (Коб) 2. Материалы (Кмат) 3. Здания (Кзд) 4. Прочие (Коб) Всего Метод расчета эксплуатационных расходов (функционально управленческих издержек) и себестоимости производства холода.
Эксплуатационные расходы (функционально-управленческие издержки) по системе холодоснабжения в году t включает следующие виды затрат (руб./год):
Где Sмат – затраты на смазочные материалы, холодильные агенты, хладоносители и прочие материалы, необходимые для пополнения системы, руб./год; Sэн – расходы на энергоресурсы, потребляемые холодильной установкой при производстве холода (на электроэнергию, пар, воду), руб./год; Sв – затраты на воду, расходуемую на производство холода (на охлаждение конденсаторов, цилиндров компрессоров, масляной системы и прочих механизмов холодильной установки), руб./год; Sзп – годовой фонд заработной платы производственного персонала, включая основную зарплату и отчисления в единый социальный фонд, руб./год; Sа – амортизационные отчисления, руб./год; Sр – расходы на текущий ремонт оборудования и зданий, руб./год; Sпр.цех – прочие цеховые расходы, связанные с содержанием и управлением компрессорного цеха, руб./год.
Затраты на материалы (аммиак, хладоны, хлористый кальций, бромистый литий, машинные масла и пр. материалов) определяется по формуле:
где Gмат j – годовой расход материалов j-го вида на систему холодоснабжения, кг/год; Цмат j – цена j-го вида материала, руб./кг;
m=1,…., m – количество расходуемых материалов; Jj – коэффициент инфляции на j-ый вид материала на время проведения расчетов, по сравнению с периодом, указанным в прейскурантах цен, используемых в расчетах.
Затраты на электроэнергию для компрессорной холодильной установки с электроприводом можно определить по следующим формулам:
где N - установленная мощность электрических двигателей холодильной установки (компрессоров, насосов и др. механизмов), кВт; - коэффициент загрузки электрического двигателя по мощности ( =0,85); - коэффициент, учитывающий расход электрической энергии на привод вспомогательных механизмов системы холодоснабжения ( =1,1); - коэффициент, учитывающий потери электрической энергии в электрических сетях ( =1,05); hгод – годовой фонд времени работы холодильной установки в расчетном режиме, часы; Цэ – стоимость (тариф) электроэнергии, руб./кВт ч; - действительный холодильный коэффициент компрессорной холодильной машины.
Энергетические расходы для теплоиспользующих холодильных машин рассчитываются по формуле:
где - тепловой коэффициент теплоиспользующей холодильной машины; - коэффициент, учитывающий потери в тепловых сетях ( =1,1); Цт – стоимость (тариф) теплоты (пара, горячей воды) руб./ГДж; Nвсп – установленная мощность электрического привода вспомогательных механизмов холодильных установок, кВт; hвсп – число часов работы в год вспомогательных механизмов, часы.
Расходы на воду определяются по формуле:
Где Gв – расход воды на охлаждение аппаратов холодильной установки, м3/ч; - коэффициент, учитывающий потери воды в расход воды на восполнение потерь в системе водоснабжения, м3/ч;
Цви Цс.в. – стоимости воды соответственно оборотной и свежей, руб./ м3.
Расходы на заработную плату рассчитываются по формуле:
где Чк численность рабочих к-го разряда; tчк – часовая тарифная ставка рабочего к-го разряда (р/ч); к=1,…..,Р – число разрядов рабочих; Фр – годовой фонд рабочего времени; асоц – коэффициент, учитывающий отчисления в социальные фонды.
Амортизационные отчисления определяются, исходя из норм амортизации (Ра, в процентах) по видам оборудования и зданий и их проектной стоимости (К) по формуле:
Аналогично рассчитываются расходы на текущий ремонт Прочие цеховые расходы (Sпр.цех) составляют 3-5% от суммы предыдущих расходов (по статистическим данным действующих холодильных цехов).
Себестоимость производства холода (С) определяется как отношение суммарных эксплуатационных расходов (S) к годовой холодопроизводительности системы холодоснабжения Годовая холодопроизводительность определяется по формуле:
где Q0 – расчетная холодопроизводительность (мощность) холодильной установки, кВт.
Калькуляция себестоимости холода по статьям основных расходов представляется в табличной форме (табл.6) В расчетах ежегодных расходов на эксплуатацию систем холодоснабжения следует использовать следующие справочнонормативные данные:
стандартных условиях = 3;
2. Коэффициент, учитывающий дополнительный расход электроэнергии на привод вспомогательных механизмов холодильной установки всп = 1,2;
3. Расход воды на производство холода, Gв, уд; (м3/ч)/кВт:
испарительные конденсаторы 0.100;
4. Расходы на материалы (хладагенты, масла):
Sмат=(0,5 0,9)Кмат;
5. Число часов работы в год холодильного оборудования в расчетном режиме:
22. Коэффициент дисконтирования с учетом инфляции и коммерческого риска:
Е= Е н +i+r=0,15+0,08+0,02=0, Полученные данные сводятся в таблицу 6.
(S эл/эн ) 4. Заработная плата с затраты (S пр цех ) Метод оценки сравнительной экономической эффективности В дипломных проектах (работах) рассматриваются обычно несколько альтернативных вариантов технических решений. В этом случае при выборе оптимального варианта определяются показатели сравнительного экономического эффекта (Эср) и срок окупаемости дополнительных инвестиций (Токср) Сравнительный экономический эффект от выбора оптимального инвестиционного проекта определяется по формуле:
где З - разность удельных приведенных затрат по альтернативным инвестиционным проектам систем холодоснабжения, р/ГДж; Qo год -годовая холодопроизводительность систем холодоснабжения, ГДж; Эсоп-сопутствующий экономический эффект, получаемый при реализации инвестиционного проекта (например, эффект от повышения качества и снижения потерь охлаждаемых продуктов в результате создания оптимального температурного режима в камерах холодильника); i (i=l,...,n) тeмпepaтypa кипения рабочего тела, °С (К); t(t=0,...,T)-горизонт расчета, лет, Е – коэффициент дисконтирования На уровне холодильных (компрессорных) цехов предприятий сравнительный экономический эффект инвестиционных проектов может определяться как снижение себестоимости производства холода ( С) по формуле:
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений (инвестиций К ) определяется по формуле:
Расчет финансово-экономических показателей Расчет прибыли предприятия и выбор источников финансирования инвестиционного проекта.
Предполагается, что инвестиционный проект системы холодоснабжения будет реализован за один год. Необходимая сумма инвестиций составляет К т.руб (К – суммарные капитальные затраты по проекту). После окончания строительства компрессорного цеха, система холодоснабжения начинает функционировать, предприятие (например холодильник) начинает получать доход.
Доход (Д) распределительного холодильника (годовой оптовый товарооборот) определяется по формуле (в млн. руб) Где ТО уд – удельный товарооборот на 1 т вместимости (Ех) холодильника.
Оптовый товарооборот в год без налога на добавленную стоимость (НДС) составляет:
Балансовая прибыль предприятия в год определяется как:
Чистая прибыль предприятия (после уплаты всех налогов) в год составляет (ЧП) Прибыль, направляемая ежегодно на инвестиции (Пинв) в систему холодоснабжения составляет:
В качестве источника финансирования инвестиционного проекта привлекается банковский кредит в размере …..т.руб (равного капитальным затратам К) по ставке 16% годовых или 4% квартальных. Возврат кредита производится поквартально в течение двух лет после окончания строительства за счет прибыли холодильника.
Расчет кредита с процентами и возврата кредита, а также окупаемости кредита производится в таблицах 7, 8, 9. По данным таблицы строится график для определения срока окупаемости кредита (Рис 1).
дисконтиро вания платежей дисконтиров ания т.руб %%,т.руб Возврат Возврат Невыпла Прибыль Сумма Сумма Сумма за 2 года Показатели экономической эффективности При оценке эффективности инвестиционного проекта производственной системы (системы холодоснабжения) используются следующие показатели:
«