Тема 15. Налоги на доходы и имущество физических лиц.

Физические лица - плательщики подоходного налога. Объект подоходного налога.

Получение дохода в натуральной форме. Доход в виде оказанных услуг.

Материальная выгода. Момент получения дохода. Доходы, не облагаемые налогом.

Вычеты и скидки. Льготы по подоходному налогу. Ставки подоходного налога.

Налоговые агенты при уплате подоходного налога. Порядок и сроки уплаты подоходного налога по основному месту работы. Порядок уплаты подоходного налога с доходов, полученных не по основному месту работы. Уплата подоходного налога гражданами-предпринимателями. Уплата подоходного налога иностранными гражданами. Декларирование доходов.

Налоги на имущество физических лиц. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налога на недвижимость. Порядок определения стоимости жилья. Ставка налога на недвижимость. Льготы по налогу на недвижимость. Порядок уплаты налога на недвижимость.

Объект налога на транспортные средства. Ставки налога на транспортные средства.

Льготы по налогу на транспортные средства. Порядок уплаты налога на транспортные средства. Налог на отдельные виды транспортных средств.

Налоговые вычеты при налогообложении физических лиц Тема 16. Государственные пошлина платежи.

Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины.

Действия, за совершение которых взимается государственная пошлина.

Государственные пошлины за осуществление нотариальных действий.

Государственные пошлины, уплачиваемые при обращении в суд. Порядок уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Контроль за правильностью уплаты государственной пошлины.

Федеральные лицензионные сборы. Налог на игорный бизнес. Сбор за пограничное оформление.

Платежи за природопользование. Платежи за недропользование. Платежи за лесопользование. Платежи за водопользование. Платежи за загрязнение окружающей природной среды. Платежи в исключительной экономической зоне РФ.

Тема 17. Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Плательщики налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Ставки и порядок расчета единого налога. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Нормативные акты субъектов РФ о налоге на вмененный доход.

Правовое регулирование налогообложения в случае заключения соглашений о разделе продукции.

Правовое регулирование налогообложения в свободных экономических зонах.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Весьма полезным будет обращение к материалам периодических изданий, например, «Учет. Налоги. Право». Также можно обратиться к официальным интернет ресурсам, таким как, например, «Налоговый навигатор» http://www.nalog.ru/index.php?

topic=law_navigator В целях повышения информированности студентов в области законодательства и судебной практики, получения сведений статистического и аналитического характера необходимо шире использовать электронные тексты документов из справочных правовых систем «Консультант Плюс», «Гарант», «Кодекс», а также других справочно-поисковых систем.

На каждый вопрос темы семинара желательно составить краткий ответ, который можно будет использовать в выступлении на занятии. Более основательной должна быть подготовка докладчика: она предполагает углубленное изучение литературы и составление текста доклада. Доклад необходимо строить по плану, с распределением материала по небольшим вопросам.

По возникающим в связи с подготовкой к теоретическому семинару вопросам рекомендуется обращаться к преподавателю, который поможет подобрать литературу, относящуюся к теме доклада, составить план доклада и т. п.

Выступление докладчика должно начинаться с объявления темы доклада и сообщения слушателям вопросов, которые он намерен освятить, т. е. план доклада.

Целесообразно сказать, какие литературные источники и какие законы наиболее полно использованы автором. Все это позволит слушателям лучше воспринимать содержание излагаемого материала.

После сообщения названных вступительных сведений докладчик называет первый вопрос плана и раскрывает содержание своего ответа на него, ссылаясь на прочитанные им работы и высказывая собственное мнение, если оно у него сформировалось. После рассмотрения вопроса желательно сделать краткое заключение, подытожить сказанное.

Затем докладчик акцентирует внимание слушателей на том, что он переходит ко второму вопросу. При изложении ответа на него желательно использовать ту схему, которая рекомендована выше. Аналогичный подход используется при изложении всех других вопросов, содержащихся в плане доклада.

Время, выделяемое на доклад, определяется преподавателем при назначении докладчика. Достоинством доклада (помимо содержания и формы изложения) является четкое соблюдение регламента, это важный элемент культуры юриста, который необходимо воспитывать в годы учебы.

Весьма полезным при подготовке к семинару будет анализ примеров арбитражной практики, по проблемам, относящимся к обсуждаемой теме. Надо выяснить позиции каждой из сторон, их аргументы, а также обоснование судебного решения. На таких примерах отрабатывается практические вопросы семинара.

Вопросы семинарских занятий Тема 2 а. Налоговое право и налоговая система РФ Вопросы для обсуждения 1. Принципы налогового права и их отражение в актах налогового законодательства.

2. Понятие налога и сбора. Правовые признаки налога и сбора.

3. Элементы налога. Их отражение в основных налогах РФ.

4. Объекты налогообложения: понятие и порядок определения в основных налогах.

Предмет налогообложения.

5. Налоговая база: понятие и порядок определения в основных налогах.

6. Методы налогообложения и их взаимосвязь с налоговой ставкой.

7. Классификация налогов и сборов.

Литература:

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 29, 30 декабря 2006 г.).

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. n 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп. от 30 декабря 2006 г.).

Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. n 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 28 декабря 2004 г.).

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. n 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» (с изм. и доп. от 30 декабря 2006 г.).

Брызгалин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р. и др Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права. – «Налоги и финансовое право», 2004.

Боброва А.В. Сравнительный анализ налогового законодательства России и зарубежных стран // Законодательство и экономика.-2004.-n7.

Винницкий Д.В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику // Законодательство.-2003.-n5.

Винницкий Д.В. Налоговое процедурное право и налоговый процесс: проблемы становления // Законодательство.-2003.-n2.

Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Журнал российского права.-2002.-n4.

Еналеева И.Д., Сальникова Л.В Налоговое право России: Учебник для вузов. М.:

Юстицинформ, 2006.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Бондарь Н.С., Крохина Ю.А., Кучеров И.

И., Смирникова Ю.Л. М.: Норма, 2007.

Налоговое право России. Учебник для ВУЗов / Под ред. Крохиной Ю.А. М.:Норма, 2007.

Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник. М.: Юристъ, 2007.

Разгулин С.В. О некоторых аспектах практики Конституционного суда РФ по вопросам налогообложения // Законодательство.-2004.-n1.

Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права / Под редакцией Брызгалина А.В. М.

«Налоги и финансовое право», 2005.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2001.

Тема 4а Участники налоговых правоотношений Вопросы для обсуждения 1. Правовой статус и основные категории налогоплательщиков и плательщиков сборов.

2. Основные права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов и их отражение в актах налогового законодательства.

3. Налоговые агенты, их функции, права и обязанности.

4. Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.

5. Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы РФ.

6. Правовой статус таможенных органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной таможенной службы.

7. Правовой статус и полномочия финансовых органов и органов государственных внебюджетных фондов в налоговых отношениях.

Литература:

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 29, 30 декабря 2006 г.).

Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. n 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации"» (с изм. и доп. от 9 июля 1999 г., декабря 2000 г., 30 декабря 2001 г., 29 июня, 28 декабря 2004 г.).

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. n 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы».

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. n 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (с изм. и доп. от 11 февраля, марта, 27 мая, 1 октября, 23 ноября 2005 г., 27 мая, 3 июня, 10 августа, 14 декабря 2006 г.).

Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. n 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов» (с изм. и доп. от 19 мая 2005 г.).

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. n 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (с изм. и доп. от 1 декабря 2004 г., 27 мая, декабря 2005 г., 26 июля, 11 ноября 2006 г.).

Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. n 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» (с изм. и доп. от 3 декабря 2004 г., 5 декабря 2005 г., 22 мая 2006 г.).

Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. n 102н «О создании Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина России и ФНС России в налоговой сфере».

Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. n 101н «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. n 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Еналеева И.Д., Сальникова Л.В Налоговое право России: Учебник для вузов. М.:

Юстицинформ, 2006.

Иванов М.Д. Определение зависимости (взаимозависимости) юридических лиц в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации // Налоговый вестни.-2002.-n6.

Комментарий к изменениям, внесенным в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 г. n 137-ФЗ. Лермонтов Ю.М. - Система ГАРАНТ, 2006.

Костина Г. Налоговый агент: права, обязанности, ответственность // Бухгалтерский учет.-2004.-n10.

Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации.

М.: ЮрИнфоР, 2003.

Миронова О.А. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. Учебное пособие для ВУЗов. М.: ОМЕГА, 2005.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Бондарь Н.С., Крохина Ю.А., Кучеров И.

И., Смирникова Ю.Л..-М.: Норма, 2007.

Налоговое право России. Учебник для ВУЗов / Под ред. Крохиной Ю.А. М.: Норма, 2007.

Панина Л.А. Субъекты налогообложения: дети, граждане недееспособные и ограниченно дееспособные и их представители // Налоговый вестник.-2001.-n4.

Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник. М.: Юристъ, 2007.

Постатейный комментарий изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть I (в ред.

Федерального закона от 27.07.2006 г. n 137-ФЗ). Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. М.: «Налоги и финансовое право», 2006.

Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права // Под ред. Брызгалина А.В. М.: «Налоги и финансовое право», 2005.

Тема 7а. Понятие о налоговом обязательстве и способах его исполнения налогоплательщиком Вопросы для обсуждения 1. Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Добровольное и принудительное исполнение налоговой обязанности.

3. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации.

4. Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.

5. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Литература:

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 29, 30 декабря 2006 г.).

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. n 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп. от 30 декабря 2006 г.).

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. n 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы».

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. n 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» (с изм. и доп. от 30 декабря 2006 г.).

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. n 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (с изм. и доп. от 14 декабря 2006 г.).

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. n 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (с изм. и доп. от 11 ноября 2006 г.).

Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. n 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» (с изм. и доп. от 3 декабря 2004 г., 5 декабря 2005 г., 22 мая 2006 г.).

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. n 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Приказ ФНС от 25 декабря 2006 г. n САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок;

оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки;

порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; Требований к составлению акта налоговой проверки».

Балакина А.П. Признаки налога: их содержание и особенности регулирования // Законодательство.-2005.-n2.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Сложные операции и сделки. Экономикоправовой анализ. Из практики налогового консультирования. М.: «Налоги и финансовое право», 2004.

Берестовой С.В Налоговые проверки в Соединенных Штатах Америки. «Российский налоговый курьер», n 13-14, июль 2004.

Винницкий Д.В. Принцип добросовестности и злоупотребление правом в сфере налогообложения // Право и экономика.-2003.-n 1.

Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство.-2003.-n 7.

Гуев А.Н. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации для предпринимателей. М.: «Экзамен», 2006.

Еналеева И.Д., Сальникова Л.В Налоговое право России: Учебник для вузов. М.:

Юстицинформ, 2006.

Захарьин В.Р. Административная реформа и изменения налогового законодательства // Консультант бухгалтера.-2004.-n 10.

Комментарий к изменениям, внесенным в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 г. n 137-ФЗ. Лермонтов Ю.М. - Система ГАРАНТ, 2006.

Корнаухов М.В. Проблемы оптимизации налогов как правомерного коллизионного притязания налогоплательщика // Законодательство.-2005.-n 9.

Миронова О.А. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. Учебное пособие для ВУЗов. М.: ОМЕГА, 2005.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Бондарь Н.С., Крохина Ю.А., Кучеров И.

И., Смирникова Ю.Л.. М.: Норма, 2007.

Налоговое право России. Учебник для ВУЗов / Под ред. Крохиной Ю.А.,. М.: Норма, 2007.

Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник. М.: Юристъ, 2007.

Постатейный комментарий изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть I (в ред.

Федерального закона от 27.07.2006 г. n 137-ФЗ). Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. М.: «Налоги и финансовое право», 2006.

Разгулин С.В. О налоговой оптимизации, недобросовестности и уклонении от уплаты налогов // Законодательство.-2004.-n 12.

Специальные налоговые режимы (под ред. проф. А.А. Ялбулганова). - Система ГАРАНТ, 2006.

Тема 12 а. Порядок привлечения к налоговой ответственности и защиты прав налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Вопросы для обсуждения 1. Порядок проведения камеральной и выездной налоговой проверки. Оформление результатов налогового контроля.

2. Понятие и состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений.

3. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

4. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций.

5. Ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов.

6. Ответственность лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

7. Порядок осуществления производства по делам о налоговых правонарушениях.

8. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: административный и судебный.

9. Арбитражная защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Литература:

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 29, 30 декабря 2006 г.).

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. n 95ФЗ (с изм. и доп. от 28 июля, 2 ноября 2004 г., 31 марта, 27 декабря 2005 г.).

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. n 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» (с изм. и доп. от 30 декабря 2006 г.).

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. n 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (с изм. и доп. от 14 декабря 2006 г.).

Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. n АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 n60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах» (с изм. и доп. от 6 июня 2006 г.).

Приказ МНС РФ от 11 февраля 2004 г. n БГ-3-09/97 «Об утверждении Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков российских организаций в связи с изменением места нахождения».

Приказ ФНС от 25 декабря 2006 г. n САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок;

оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки;

порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; Требований к составлению акта налоговой проверки».

Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 10 марта 1999 г. nn 20н, ГБ-3-04/39 «Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».

Приказ МНС РФ от 21 февраля 2003 г. n БГ-3-06/79 «Об утверждении Порядка функционирования постоянно действующих налоговых постов у налогоплательщика».

Письмо МНС РФ от 7 мая 2001 г. n АС-6-16/369 «О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения».

Беляев В.П. К вопросу оптимизации контрольной деятельности // Законодательство.n 6.

Берестовой С.В Налоговые проверки в Соединенных Штатах Америки. «Российский налоговый курьер», n 13-14, июль 2004.

Винницкий Д.В. Налоговое процедурное право и налоговый процесс: проблемы становления // Законодательство.-2003.-n 2.

Воронцова Н.С Кодекс-2007: Президент одобрил пакет налоговых законов // Российский налоговый курьер.-2006.- n 16.

Гуев А.Н. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации для предпринимателей. М.: «Экзамен», 2006.

Еналеева И.Д., Сальникова Л.В Налоговое право России: Учебник для вузов. М.:

Юстицинформ, 2006.

Зрелов А.П. Личность налогового правонарушителя: комплексный анализ // Право и экономика.-2004.-n 2.

Каширин В. Поправки в НК: восполнены правовые пробелы // Практическая бухгалтерия.-2006.-n 9.

Комментарий к изменениям, внесенным в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 г. n 137-ФЗ. Лермонтов Ю.М. - Система ГАРАНТ, 2006.

Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации.

М.: ЮрИнфоР, 2003.

Лермонтов Ю.М. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах // Законодательство.-2006.-n 3.

Миронова О.А. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. Учебное пособие для ВУЗов. М.: ОМЕГА, 2005.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Бондарь Н.С., Крохина Ю.А., Кучеров И.

И., Смирникова Ю.Л. М.: Норма, 2007.

Налоговое право России. Учебник для ВУЗов / Под ред. Крохиной Ю.А. М.: Норма, 2007.

Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник. М.: Юристъ, 2007.

Панкова О.В. Проблемы применения КоАП РФ в производстве по делам о налоговых правонарушениях // Законодательство.-2003.-n 10.

Парфентьев Д.А., Полищук А.В. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовой аспект // Законодательство.-2002.-n 12, 2003.-n 1.

Разгулин С.В. О налоговой оптимизации, недобросовестности и уклонении от уплаты налогов // Законодательство.-2004.-n 12.

Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права // Под ред. Брызгалина А.В. М.: «Налоги и финансовое право», 2005.

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ

2. Роль и место представительной и исполнительной власти в регулировании налоговых правоотношений. Всенародное обсуждение вопросов о налогообложении.

3. Роль регалий, налогов и сборов в деятельности государства. Признаки конституционности налога.

4. Принципы налогового права. Порядок решения неустранимых сомнений в актах налогового законодательства.

5. Действие актов налогового законодательства во времени.

6. Порядок введения и применения налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровнях.

7. Налоговые правоотношения: понятие, признаки и виды.

8. Налоговые, гражданско-правовые и финансово-правовые отношения, понятие и сравнительная характеристика.

9. Налоговое право о порядке оценки результатов экономической деятельности.

10. Основные и факультативные участники налоговых правоотношений, общая характеристика.

11. Налогоплательщики и плательщики сборов. Понятие, основные категории.

12. Учет взаимозависимых лиц при налогообложении.

13. Права налогоплательщиков и их отражение в актах налогового законодательства.

14. Основные и факультативные обязанности налогоплательщиков.

15. Налоговые агенты: понятие, функции, права и обязанности.

16. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов.

17. Сборщики налогов и сборов, лица, контролирующие правильность уплаты налогов и сборов.

18. Участие в налоговых правоотношениях процессуальных лиц.

19. Понятие и структура налога. Основные и факультативные элементы.

20. Сбор и пошлина: понятие, виды, порядок применения в налогообложении 21. Признаки налогов в налоговом праве 22. Классификация налогов в РФ.

23. Понятие и основные виды объекта налогообложения.

24. Цена товара в налогообложении: понятие, способы и принципы определения.

25. Налоговая база, масштаб и единица налога. Способы определения налоговой базы.

26. Ставки налога и методы налогообложения.

27. Налоговый период. Понятие, порядок расчета.

28. Налоговые льготы: понятие, виды, порядок применения в налогообложении.

29. Специальные режимы налогообложения: понятие и особенности налогообложения.

30. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов. Основания и основные способы.

31. Порядок и способы исчисления и уплаты налога.

32. Понятие налогового обязательства. Основания для признание его исполненным.

33. Особенности исполнения налогового обязательства при реорганизации и ликвидации организаций.

34. Взыскание налоговой недоимки с физических лиц и организаций.

35. Материальные способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

36. Процессуальные способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

37. Понятие налогового контроля, его виды и основные формы осуществления.

38. Выездная и камеральная налоговые проверки. Основания и порядок проведения и отражения результатов проверок.

39. Права налогоплательщика при проведении налогового контроля. Защита имущественных интересов налогоплательщика в судебном и административном порядке.

40. Банки в налоговых правоотношениях. Деятельность банков по обеспечению выполнения налоговых обязательств их клиентов.

41. Понятие о налогообложении физических лиц. Способы исчисления и уплаты налогов физическими лицами.

42. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами.

43. Система вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

44. Особенности налогообложения и исполнения налоговых обязательств юридическими лицами.

45. Налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами, общая характеристика.

46. Налог на прибыль, содержание налога, порядок определения налоговой базы.

47. Понятие и общие правила налогового учета в организации.

48. Акцизы в системе налогов и сборов. Общая характеристика.

49. Содержание налогового режима – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

50. Содержание налогового режима – упрощенная система налогообложения.

51. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов.

52. Налоговая ответственность: понятие, признаки.

53. Элементы состава налогового правонарушения.

54. Порядок производства по делу о налоговом правонарушении.

55. Административная и уголовная ответственность на налоговые правонарушения.

56. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Вопросы, рекомендуемые для отработки в ходе преддипломной практики 1. Организация налогового учета на предприятии.

2. Порядок взаимодействия руководителя и уполномоченных лиц предприятия с должностными лицами налоговых органом.

3. Участия руководителя хозяйствующего субъекта в составлении справки о налоговой проверке.

4. Порядок и правила обжалования решений руководителей и должностных лиц налоговых органов.

5. Практика судебных и арбитражных споров по вопросам налогообложения.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Бондарь Н.С., Крохина Ю.А., Кучеров И.И., Смирникова Ю.Л. М.: Норма, 2007.

3. Налоговое право России. Учебник для ВУЗов / Под ред. Крохиной Ю.А. М.: Норма, 2007.

4. Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник. М.: Юристъ, 2007.

2. Дополнительная литература Нормативные правовые акты 1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (с изм. и доп. от 28 июля, 2 ноября 2004 г., 31 марта, 27 декабря 2005 г.).

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа, 23, 28, 29 декабря 2004 г., 9 мая, 1 июля, 12 октября, 19, 22, декабря 2005 г., 3 января, 2 февраля, 3 ноября, 4, 19, 30 декабря 2006 г.).

3. Федеральный закон от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год».

4. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 9 июля 1999 г., 27 декабря 2000 г., 30 декабря 2001 г., 29 июня, 28 декабря 2004 г.).

5. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 21 марта, 25 июля 2002 г., 8 декабря г., 22 июля 2005 г., 3 июня 2006 г.).

6. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы».

7. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» (с изм. и доп. от 30 декабря 2006 г.).

8. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (с изм. и доп. от 11 февраля, марта, 27 мая, 1 октября, 23 ноября 2005 г., 27 мая, 3 июня, 10 августа, 14 декабря 2006 г.).

9. Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов» (с изм. и доп. от 19 мая 2005 г.).

10. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (с изм. и доп. от 1 декабря 2004 г., 27 мая, декабря 2005 г., 26 июля, 11 ноября 2006 г.).

11. Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» (с изм. и доп. от 3 декабря 2004 г., 5 декабря 2005 г., мая 2006 г.).

12. Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. № 102н «О создании Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина России и ФНС России в налоговой сфере».

13. Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. № АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах» (с изм. и доп. от 6 июня 2006 г.).

14. Приказ МНС РФ от 11 февраля 2004 г. № БГ-3-09/97 «Об утверждении Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с изменением места нахождения».

15. Приказ МНС РФ от 11 февраля 2004 г. № БГ-3-09/96 «Об утверждении Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с реорганизацией и Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с ликвидацией».

16. Приказ МНС РФ от 9 февраля 2004 г. № БГ-3-10/90 «Об утверждении формы отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 5-ЕСН на 2004 год».

17. Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. № 101н «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».

18. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

19. Приказ ФНС от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок;

оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки;

порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; Требований к составлению акта налоговой проверки».

20. Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. № АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах» (с изм. и доп. от 6 июня 2006 г.).

21. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 10 марта 1999 г. №№ 20н, ГБ-3-04/39 «Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».

22. Приказ МНС РФ от 21 февраля 2003 г. № БГ-3-06/79 «Об утверждении Порядка функционирования постоянно действующих налоговых постов у налогоплательщика».

23. Письмо МНС РФ от 7 мая 2001 г. № АС-6-16/369 «О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения».

Учебники, статьи, периодические издания 1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Закон о налоговом администрировании, или новые правила игры на налоговом поле // Налоги и финансовое право, 2006.

2. Балакина А.П. Признаки налога: их содержание и особенности регулирования // Законодательство.-2005.-№ 2.

3. Беляев В.П. К вопросу оптимизации контрольной деятельности // Законодательство.-2006.-№ 6.

4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Сложные операции и сделки.

Экономико-правовой анализ. Из практики налогового консультирования. М.: Налоги и финансовое право, 2004.

5. Брызгалин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р. и др Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права. М.: Налоги и финансовое право, 2004.

6. Боброва А.В. Сравнительный анализ налогового законодательства России и зарубежных стран // Законодательство и экономика.-2004.-№ 7.

7. Берестовой С.В Налоговые проверки в Соединенных Штатах Америки. «Российский налоговый курьер», № 13-14, июль 2004.

8. Винницкий Д.В. Принцип добросовестности и злоупотребление правом в сфере налогообложения // Право и экономика.-2003.-№ 1.

9. Винницкий Д.В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику // Законодательство.-2003.-№ 5.

10. Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство.-2003.-№ 7.

11. Винницкий Д.В. Налоговое процедурное право и налоговый процесс: проблемы становления // Законодательство.-2003.-№ 2.

12. Воронцова Н.С Кодекс-2007: Президент одобрил пакет налоговых законов // Российский налоговый курьер.-2006.- № 13. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая. М.: Экзамен, 2005.

14. Гуев А.Н. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации для предпринимателей. М.: Экзамен, 2006.

15. Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Журнал российского права.-2002.-№ 4.

16. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В Налоговое право России: Учебник для вузов. М.:

Юстицинформ, 2006.

17. Захарьин В.Р. Административная реформа и изменения налогового законодательства // Консультант бухгалтера.-2004.-№ 10.

18. Зрелов А.П. Личность налогового правонарушителя: комплексный анализ // Право и экономика.-2004.-№ 2.

19. Иванов М.Д. Определение зависимости (взаимозависимости) юридических лиц в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации // Налоговый вестник.-2002.-№ 6.

20. Каширин В. Поправки в НК: восполнены правовые пробелы // Практическая бухгалтерия.-2006.-№ 9.

21. Комментарий к изменениям, внесенным в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ. Лермонтов Ю.М. - Система ГАРАНТ, 2006.

22. Костина Г. Налоговый агент: права, обязанности, ответственность // Бухгалтерский учет.-2004.-№ 10.

23. Корнаухов М.В. Проблемы оптимизации налогов как правомерного коллизионного притязания налогоплательщика // Законодательство.-2005.-№ 24. Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. М.: ЮрИнфоР, 2003.

25. Лермонтов Ю.М. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах // Законодательство.-2006.-№ 3.

26. Миронова О.А. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. Учебное пособие для ВУЗов. М.: ОМЕГА, 2005.

27. Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.

Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006.

28. Налоговые новшества. Годовой отчет - 2006 (под общей редакцией В.И.

Мещерякова)- «Бератор», 2006.

29. Панина Л.А. Субъекты налогообложения: дети, граждане недееспособные и ограниченно дееспособные и их представители // Налоговый вестник.-2001.-№ 4.

30. Постатейный комментарий изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть I (в ред.

Федерального закона от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ). Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. М.: Налоги и финансовое право», 2006.

31. Панкова О.В. Проблемы применения КоАП РФ в производстве по делам о налоговых правонарушениях // Законодательство.-2003.-№ 10.

32. Парфентьев Д.А., Полищук А.В. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовой аспект // Законодательство.-2002.-№ 12, 2003.-№ 1.

33. Разгулин С.В. О некоторых аспектах практики Конституционного суда РФ по вопросам налогообложения // Законодательство.-2004.-№ 1.

34. Разгулин С.В. О налоговой оптимизации, недобросовестности и уклонении от уплаты налогов // Законодательство.-2004.-№ 12.

35. Специальные налоговые режимы. (под ред. проф. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006.

36. Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права // Под редакцией Брызгалина А.В. М.:

Налоги и финансовое право, 2005.

37. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2001.

38. Фомичева Л.П. Поправки, внесенные в часть II Налогового кодекса РФ // БУХ.1С.Шеленков С.Н. Эволюция понятия налога: от Древней Руси к Московскому государству // Законодательство.-2003.-№ 12.

3. Интернет-ресурсы 1. Принятые Федеральные законы http://www.nalog.ru/index.php?topic=fz_prin 2. Налоговый навигатор http://www.nalog.ru/index.php?topic=law_navigator 3. Судебная практика http://www.nalog.ru/index.php?topic=sudebn_pract 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства http://www.nalog.ru/ index.php?topic=otvetstvennost 5. Новое в налоговом законодательстве http://nalog.garant.ru/fns/ 6. Законодательные и нормативно-правовые акты РФ http://www.nalog.ru/index.php?

topic=n_zakonod_act Образовательные ресурсы в сети Интернет Федеральный портал "Российское образование" www.edu.ru Единое окно доступа к образовательным ресурсам. Электронная библиотека window.edu.ru Федеральный образовательный портал "Экономика. Социология. Менеджмент" www.ecsocman.edu.ru Федеральный портал "Социально-гуманитарное и политологическое Образование" www.humanities.edu.ru Федеральный правовой портал "Юридическая Россия" www.law.edu.ru IQlib – электронная Интернет-библиотека образовательных и просветительских изданий, в коллек которой собраны электронные учебники, справочные и учебные пособия, общеобразовательные и издания.

Российский портал открытого образования www.openet.edu.ru Интернет-версии системы КонсультантПлюс: законы РФ и другие нормативные документы доступн адресу: http://www.consultant.ru/online/ В интернет-версиях системы ГАРАНТ Вы найдете все кодексы РФ, в том числе Налоговый, Трудово Семейный, Гражданский; Постановления Правительства, указы Президента РФ, приказы, распоряж федеральные законы - о бухгалтерском учете, об акционерных обществах, о банкротстве, о лицен о рекламе и многие другие ФЗ. Законы - о защите прав потребителей, об образовании, о банках и другие актуальные законы РФ.

Всего более 140 000 полных текстов нормативных документов - кодексов, законов, постановлений приказов, распоряжений с комментариями из различных областей законодательства.

http://www.garant.ru/iv.htm Электронная версия "Российской газеты". Ежедневно на сайте выкладываются самые интересные материалы "РГ". Подробнее об этом и об основных разделах сайта вы можете прочитать на страни первый раз на сайте?", а также в наших публикациях "Как найти статью", "Второе дыхание", "Ищи обрящете", "Имя подчеркнули", "Предъявите документы".

Отдельно стоит уделить внимание двум важным разделам сайта - разделу "Официально" и "Все до В разделе "Все документы" вы можете найти ссылки на документы, опубликованные в "РГ", разбит темам, к которым имеет отношение каждый конкретный документ. На странице "Все документы" в ссылки на самые свежие документы и ссылки на все документы по определенной теме.

Раздел "Официально" посвящен не только документам, но и официальным публикациям. Наприме интервью официальных лиц.

Налоговое право: Альбом схем Болотина Е.В.

Альбом схем подготовлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальностям 030501 (021100) - "Юриспруденция" по учебной дисциплине "Налоговое право". Предназначен для студентов юридических вузов и факультетов всех форм обучения в целях быстрого и глубокого освоения основных понятий курса налогового права и приобретения необходимых знаний об основных налогово-правовых институтах.

Болотина Е.В. Налоговое право: Альбом схем. - СПб.: ГУАП, 2007. - 44 с.

Источник: Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения Документ: PDF (размер: 226,9 КБ) Сальникова Л.В., Еналеева И.Д. Налоговое право России.

Учебник для вузов - Москва: Юстицинформ, 2006.- 320 с.

Серия «Образование»

В предлагаемом учебнике освещаются все основные темы, включенные в общегосударственный стандарт по данному курсу. Рассматриваются понятие и источники налогового права, виды налогов и сборов, налоговая система в целом, субъекты и объекты налогообложения, ответственность за налоговые правонарушения и другие актуальные вопросы.

Книга адресована студентам, обучающимся по специальности «Юриспруденция», преподавателям, аспирантам, а также всем, кто интересуется вопросами налогового права России.

Косаренко Н.Н. Налоговое право.

Учебно-методический комплекс - Москва: НИБ, 2006.- 430 с.

В учебно-методическом комплексе рассматриваются актуальные проблемы налоговой системы России, описьшаются функции налоговой системы, ее роль в развитии рыночной экономики.

Раскрываются особенности налогового законодательства. Дается подробная характеристика федеральных, региональных и муниципальных налогов в системе государственного и муниципального управления.

Настоящий учебно-методический комплекс написан на основе курса лекций «Налоговое право», прочитанных автором в Национальном институте бизнеса.

Книга рекомендуется для студентов, аспирантов и преподавателей экономических факультетов вузов, а также для всех, кто интересуется проблемами налогового законодательства.

Артемов Н.М., Ашмарина Е.М., Налоговое право Вопросы и ответы - Москва: Юриспруденция, 2006.- 160 с.

В пособии изложены все темы курса «Налоговое право»: предмет, метод и источники налогового права, налоговые правоотношения, налоговый контроль, а также юридические составы всех налоговых платежей, уплачиваемых на территории Российской Федерации, и др.

Пособие соответствует государственным образовательным стандартам высшего профессионального образования Российской Федерации. Изложение материала в виде вопросов и ответов позволяет быстро и легко подготовиться к экзамену или зачету.

Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов.

Федеральный правовой портал "Юридическая Россия" Налоговое право. Общая часть Учебно-методический комплекс Налоговое право: Курс лекций URL: http://humanities.edu.ru/db/msg/ Белов В.А. Российский университет дружбы народов. Федеральный портал "Социально-гуманитарное и политологическое образование" Курс подготовлен на кафедре "Конституционного, административного и финансового права" юридического факультета РУДН. Представлены программа курса и материалы по 11-ти темам: История развития налогового законодательства в древней Руси; Налоговое право и его источники сегодня;

Общие положения налогового права; Налогообложение физических лиц;

Косвенное налогообложение в России; Налоги с организаций; Целевые налоги;

Иные налоги, общие для организаций и физических лиц; Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов; Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц в РФ.