МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

к практической подготовке студентов заочной формы обучения

по дисциплине «ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

для студентов специальности 24 01 02 «Правоведение»

Составитель: ст. преподаватель кафедры гражданского права

Остроухова Елена Николаевна Новополоцк 2013 Тема «Финансовый контроль»

Вопросы для проверки знаний по теме:

1. Дайте понятие финансового контроля? Каково значение финансового контроля?

2. Назовите задачи финансового контроля на микро- и макроуровне?

3. Какие виды финансового контроля вы знаете?

4. Дайте определение ревизии? Какие виды ревизий и проверок вы знаете?

5. Какие существуют методы установления достоверности и правильности финансово-хозяйственных операций?

6. Каков общий порядок проведения ревизии?

7. Назовите полномочия проверяющих при проведении ревизии?

8. Какие сведения должны содержаться в акте ревизии? Каков порядок подписания акта ревизии?

9. Дайте определение аудита? Назовите отличия аудита от государственного контроля?

10. Какие виды аудита вы знаете?

11. Кто может быть аудитором? Какая организация является аудиторской?

12. Назовите основные государственные органы, осуществляющие финансовый контроль? Какова их компетенция в сфере финансового контроля?

Дайте определение следующим понятиям:

Финансовый контроль, финансовая дисциплина, финансовая политика, финансовый контроль на макроуровне, финансовый контроль на микроуровне, экономический анализ, ревизия, аудит, внешний аудит, внутренний аудит, обязательный аудит, инициативный аудит, аудитор, аудиторская организация.

Нормативные правовые акты для изучения по теме:

1. Указ Президента РБ № 510 от 16.10.2009 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» с изм. и доп.

2. Закон Республики Беларусь от 8 ноября 1994 г. (в ред. Закона Республики Беларусь от 18.12.2002) «Об аудиторской деятельности» с изм. и доп.

3. Положение о Министерстве финансов Республики Беларусь, утверждено Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 г. № 1585 с изм. и доп.

4. Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утверждено Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 г. № 1592 с изм. и доп.

5. Закон Республики Беларусь от 09.02.2000 г. "О комитете государственного контроля" с изм. и доп.

6. Типовое положение об инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, утверждено Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. N 136 с изм. и доп.

7. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 декабря 1993 г. N 846 «О Государственном казначействе Республики Беларусь»

Подготовить реферат на тему «Порядок проведения проверок (ревизий)», изложив в нем ответы на следующие вопросы:

- общий порядок проведения проверок (ревизий) - полномочия поверяющих при проведении проверок (ревизий) - акт ревизии: содержание, требования, порядок предписания.

Тема «Бюджетное право. Бюджетное устройство. Бюджетный процесс»

Вопросы для проверки знаний по теме:

1. Дайте понятие и раскройте значение бюджета?

2. Что такое дефицит бюджета? Для чего вводятся механизмы секвестра и блокирования?

3. Какие статьи являются защищенными?

4. Что такое бюджетное право? Раскройте его предмет и метод?

5. Какими бюджетными правами обладает Республика Беларусь и местные советы депутатов?

6. Раскройте принципы бюджетной системы?

7. Раскройте понятие и виды доходов бюджета?

8. Какие виды расходов бюджета вы знаете?

9. Что такое бюджетная классификация? Что она в себя включает?

10. Охарактеризуйте местные бюджеты? Как формируется их доходная часть? Каковы основные направления расходования местных бюджетов?

Дайте определение следующим понятиям:

Бюджет, дефицит бюджета, профицит бюджета, секвестр, блокирование, защищенные статьи, чрезвычайный бюджет, консолидированный бюджет, бюджетное право, бюджетные правоотношения, бюджетные права, бюджетное устройство, бюджетная система, закрепленные доходы, регулирующие доходы, дотация, субвенция, субсидия, бюджет текущих расходов, бюджет развития, бюджетная классификация, местный бюджет.

Нормативные правовые акты для изучения по теме:

1. Бюджетный кодекс РБ 2 Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2013год»

перечисленных понятий I. бюджет II. дефицит бюджета III. профицит бюджета IV. секвестр V. блокирование VI. защищенные статьи VII. чрезвычайный бюджет VIII. консолидированный бюджет IX. бюджетное право X. бюджетные правоотношения XI. бюджетные права XII. бюджетное устройство XIII. бюджетная система XIV. принцип единства XV. принцип полноты XVI. принцип сбалансированности XVII. принцип гласности XVIII. принцип самостоятельности XIX. принцип эффективности использования бюджетных средств XX. принцип общего покрытия расходов бюджетов XXI. принцип достоверности бюджетов XXII. принцип адресности и целевого назначения бюджетных средств XXIII. принцип ответственности участников бюджетного процесса XXIV. доходы бюджета XXV. собственные доходы XXVI. регулирующие доходы XXVII. дотация XXVIII. субвенция XXIX. субсидия XXX. расходы бюджета XXXI. текущие расходы XXXII. капитальные расходы XXXIII. бюджетная классификация XXXIV. местный бюджет XXXV. бюджетный процесс XXXVI. бюджетное регулирование XXXVII. бюджетное планирование 1. единство бюджетной системы Республики Беларусь обеспечивается единой правовой базой, единой денежной системой, единым регулированием бюджетных отношений, единой бюджетной классификацией Республики Беларусь, единством порядка исполнения бюджетов и ведения бухгалтерского учета и отчетности.

2. установленные законодательством статьи текущих расходов экономической бюджетной классификации, финансируемые в первоочередном порядке и не подлежащие секвестру или блокированию.

3. превышение расходов над доходами 4. основной финансовый план формирования и использования денежных средств для обеспечения реализации задач и функций государства.

5. межбюджетный трансферт, предоставляемый из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету в случае, если собственных и регулирующих доходов недостаточно для сбалансированности нижестоящего бюджета.

6. часть расходов бюджета, обеспечивающей инновационную и инвестиционную деятельность, включающей в себя расходы, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые организации, расходы на проведение модернизации, реконструкции и другие расходы, связанные с увеличением стоимости основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, а также расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в республиканской и коммунальной собственности.

7. формирование бюджетов на основе обоснованных прогнозных макроэкономических показателей социально-экономического развития Республики Беларусь, соответствующей административнотерриториальной единицы Республики Беларусь.

8. организация бюджетной системы и принципы ее построения.

9. бюджетный трансферт, предоставляемый организации, физическому лицу на условиях участия в финансировании (софинансировании) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) либо частичного возмещения целевых расходов.

10. отношения, урегулированные нормами бюджетного права, возникающие в связи с образованием, распределением и использованием бюджетов различных уровней, с формированием и использованием государственных целевых фондов денежных средств.

11. межбюджетный трансферт, предоставляемый другому бюджету на осуществление определенных целевых расходов.

12. свод бюджетов на соответствующей территории без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами.

13. регулируемая законодательством совокупность республиканского бюджета и местных бюджетов Республики Беларусь, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Республики Беларусь.

14. временная приостановка финансирования по отдельным незащищенным статьям расходов бюджета.

15. частичное перераспределение бюджетных ресурсов между вышестоящими и нижестоящими бюджетами в целях сбалансирования их доходов и расходов.

16. отражение в бюджетах в обязательном порядке и полном объеме всех доходов и расходов бюджетов, определенных законодательством.

17. поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета, бюджетных кредитов, средств от возврата бюджетных займов и бюджетных ссуд.

18. часть расходов бюджета, обеспечивающей текущее функционирование бюджетных организаций, оказание поддержки другим бюджетам, организациям и физическим лицам, отдельным отраслям экономики на текущее функционирование, а также включают в себя другие расходы бюджета, не увеличивающие стоимости основных средств, нематериальных активов и материальных запасов.

19. бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с направлением их на финансирование конкретных целей.

20. доходы бюджета, ежегодно распределяемые между вышестоящими и нижестоящими бюджетами в целях бюджетного регулирования.

21. денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства.

22. регламентируемая законодательством деятельность государственных органов, иных участников бюджетного процесса по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов, а также составлению, рассмотрению и утверждению отчетов об их исполнении.

23. соответствие объема предусмотренных бюджетом расходов суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита, необходимость минимилизации размера дефицита бюджета.

24. превышение доходов над расходами.

25. часть бюджетных ресурсов государства, направленных в распоряжение местных органов государственной власти и управления для исполнения ими своих функций и социально-экономического развития конкретной административно-территориальной единиц.

26. наличие у бюджетов всех уровней бюджетной системы Республики Беларусь собственных доходов и источников финансирования дефицита бюджета, право соответствующих государственных органов в порядке, установленном законодательством, определять направления расходов, самостоятельно составлять, рассматривать, утверждать и исполнять бюджет.

27. подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность финансово-правовых норм, регулирующих структуру бюджетной системы Республики Беларусь, перечень бюджетных доходов и расходов, порядок распределения их между различными видами бюджетов, бюджетные права Республики Беларусь и административно – территориальных единиц, бюджетный процесс, формирование и использование государственных целевых фондов денежных средств, ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

28. совокупность прав и обязанностей в области бюджетной деятельности, осуществляемых представительными и исполнительными органами государственной власти.

29. основа всего финансового планирования, включает в себя не только составление проекта бюджета, но и его исполнение.

30. открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год, решений местных Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год, а также опубликование в установленном порядке в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов (кроме сведений, отнесенных к государственным секретам).

31. это ежемесячное пропорциональное сокращение расходов по незащищенным статьям бюджета в течение оставшегося бюджетного периода.

32. ответственность каждого участника бюджетного процесса за свои действия (бездействие) на каждой стадии бюджетного процесса.

33. доходы бюджета, зачисление которых полностью или частично в соответствующий бюджет предусмотрено законодательством на постоянной основе;

34. вводится в случае введения в установленном порядке на территории Республики Беларусь или в отдельных ее местностях чрезвычайного положения на этих территориях в соответствии с актами Президента Республики Беларусь и законами Республики Беларусь.

35. необходимость достижения при составлении, рассмотрении, утверждении и исполнении бюджетов все участники бюджетного процесса должны исходить из заданных целей с использованием минимального объема бюджетных средств или достижения максимального результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

36. систематизированная группировка доходов и расходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета, видов государственного долга Республики Беларусь, обеспечивающая республиканскую и международную сопоставимость показателей.

37. обеспечение всех расходов бюджета общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Тема «Бюджетный процесс»

Вопросы для проверки знаний по теме:

1. Дайте понятие бюджетного процесса? Раскройте его принципы?

2. Раскройте стадию составления бюджета?

3. Раскройте стадию рассмотрения и утверждения бюджета?

4. Раскройте стадию исполнения бюджета?

Дайте определение следующим понятиям:

Бюджетный процесс, бюджетное регулирование, бюджетное планирование.

Нормативные правовые акты для изучения по теме:

1. Бюджетный кодекс РБ 2 Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2013год»

Вставьте недостающие слова 1. Прогнозы основных параметров экономического развития Республики Беларусь и параметров важнейших денежно-кредитных показателей Республики Беларусь разрабатываются и ежегодно уточняются.

2. Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов осуществляется в соответствии с законодательством _ и _.

3. проектов республиканского бюджета и местных бюджетов производится Министерством финансов и местными финансовыми органами.

4. _ вносится на рассмотрение Правительства Республики Беларусь, на рассмотрение местных исполнительных и распорядительных органов.

5. Рассмотренный и одобренный Правительством Республики Беларусь проект республиканского бюджета далее представляется на рассмотрение _.

6. В случае одобрения Президент Республики Беларусь вносит проект закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год в Палату представителей не позднее года, предшествующего очередному финансовому году.

7. При необходимости, Президент Республики Беларусь вносит в Парламент Республики Беларусь проекты соответствующих законов либо до внесения проекта закона о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год, либо одновременно с этим проектом.

8. Сначала проект бюджета должен быть принят Палатой представителей, а затем одобрен в Совете Республики _.

9. Местные исполнительные и распорядительные органы вносят проект решения о бюджете на очередной финансовый год на рассмотрение _ в сроки, _.

10. Проекты решений местных Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год рассматривают _ местных Советов депутатов, к компетенции которых отнесены данные вопросы, и готовят заключения по ним.

_, проекты местных бюджетов Принятие закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год осуществляется не позднее _, предшествующего очередному финансовому году.

13. Решения местных Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год подлежат _, если иное не установлено законодательными актами.

14. В случае не утверждения республиканского и (или) местных бюджетов до начала финансового (бюджетного) года Правительство Республики Беларусь и местные исполнительные и распорядительные органы имеют право в течение каждого месяца до утверждения соответствующих бюджетов расходовать средства _.

15. Министерство финансов, Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, другие республиканские органы государственного управления, местные исполнительные и распорядительные органы, местные финансовые и налоговые органы, юридические лица и индивидуальные предприниматели, обеспечивают и.

16. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов осуществляется на основании _ и в соответствии с _ республиканского бюджета и местных бюджетов.

_ в месячный срок после принятия закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год.

18. Бюджетная роспись бюджетов областного и базового уровней утверждается.

19. В течение финансового (бюджетного) года исполнение республиканского бюджета контролируется и .

_ и.

21. Подготовка отчета об исполнении республиканского бюджета за отчетный финансовый год осуществляется.

22. Президент Республики Беларусь вносит в Палату представителей проект закона об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета за отчетный финансовый год не позднее _ со дня окончания отчетного финансового года.

23. При рассмотрении проекта закона об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета за отчетный финансовый год Палата представителей заслушивает и _.

24. Отчет об исполнении областного бюджета, бюджета г. Минска, районного, городского (города областного подчинения) бюджетов составляется и представляется.

Тема: «Основы налогового права»

Вопросы для проверки знаний по теме:

1. Дайте понятие налогового права? Раскройте его предмет?

2. Охарактеризуйте источники налогового права?

3. Как можно классифицировать налоги?

4. Охарактеризуйте принципы налогообложения?

5. Раскройте элементы налога?

6. Что такое двойное налогообложение? Каковы способы и методы его устранения?

7. Назовите права и обязанности налогоплательщика?

Дайте определение следующим понятиям:

Налоговое право, прямые налоги, косвенные налоги, двойное налогообложение Нормативные правовые акты для изучения по теме:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 с изм. и доп.

Ответьте на вопросы теста:

1. Налоговое право-это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие а. по поводу взыскания неуплаченных в срок в бюджет и внебюджетные фонды налогов, сборов и других платежей.

б. в процессе движения денежных средств от плательщиков в бюджет и во внебюджетные фонды в. по поводу установления, изменения и отмены налоговых платежей 2. К общей части налогового права относится:

а. понятие налога б. конкретные платежи в. принципы налогообложения г. ставки налогов д. обязанность налогоплательщиков уплачивать налоги в установленном размере и в установленные сроки 3. Налоговое правоотношение - это отношение, возникающее в соответствии а. налоговыми нормами, регулирующими установление, изменение и отмену налоговых платежей б. юридическими фактами, участники которых наделены правами и несут обязанности, связанные с уплатой налогов в бюджет и внебюджетные фонды в. налоговыми нормами, регулирующими установление, изменение и отмену налоговых платежей и юридическими фактами, участники которых наделены правами и несут обязанности, связанные с уплатой налогов в бюджет и внебюджетные фонды 4. Особенностью налоговых правоотношений является а. формальная определенность б. регулируются нормативными актами в. действуют в течении года г. обеспечиваются государственным принуждением д. подчинены определенной цели е. необязательно участие государственных органов 5. К предмету налогового права можно отнести отношения, возникающие между а. государством и налогоплательщиком б. налогоплательщиками и финансово-кредитными учреждениями в. государством и налоговыми органами г. государством и финансово-кредитными учреждениями д. налоговыми органами и налогоплательщиками е. государством, налоговыми органами и финансово-кредитными учреждениями 6. Конституция РБ относится к а. общим нефинансовым законам б. общим финансовым законам в. общим налоговым законам г. специальным налоговым законам 7. Закон « О бюджетной системе и государственных внебюджетных фондах»

относится к а. общим нефинансовым законам б. общим финансовым законам в. общим налоговым законам г. специальным налоговым законам 8. Закон « О налогах и сборах, взимаемых в бюджет РБ» относится к а. общим нефинансовым законам б. общим финансовым законам в. общим налоговым законам г. специальным налоговым законам 9. Закон « О налоге на добавленную стоимость» относится к а. общим нефинансовым законам б. общим финансовым законам в. общим налоговым законам г. специальным налоговым законам 10. Налог на прибыль и доходы – это налог а. с физических лиц б. с юридических лиц в. смешанный 11. Подоходный налог – это налог а. с физических лиц б. с юридических лиц в. смешанный 12. Земельный налог – это налог а. с физических лиц б. с юридических лиц в. смешанный 13. Прямой налог – это налог, взимаемый в процессе а. расходования материальных благ, включаемый в виде надбавки к цене товара и уплачиваемый потребителем б. приобретения и накопления материальных благ, включаемый в виде надбавки к цене товара и уплачиваемый потребителем в. приобретения и накопления материальных благ, включаемый в цену товара и уплачиваемый производителем или собственником г. расходования материальных благ, включаемый в цену товара и уплачиваемый производителем или собственником 14. Косвенный налог – это налог, взимаемый в процессе а. расходования материальных благ, включаемый в виде надбавки к цене товара и уплачиваемый потребителем б. приобретения и накопления материальных благ, включаемый в виде надбавки к цене товара и уплачиваемый потребителем в. приобретения и накопления материальных благ, включаемый в цену товара и уплачиваемый производителем или собственником г. расходования материальных благ, включаемый в цену товара и уплачиваемый производителем или собственником 15. Деление налогов на прямые и косвенные происходит в зависимости от а. органа их устанавливающего б. формы обложения в. характера использования г. плательщиков 16. Деление налогов на налоги, включаемые в цену товара, в себестоимость продукции, уплачиваемые с прибыли – это а. общеизвестная классификация б. общегосударственная классификация в. условная классификация 17. Неизменность налоговых платежей и правил их взимания в течении продолжительного периода времени – это принцип а. гибкости б. стабильности и предсказуемости в. удобства г. экономичности д. равномерности охвата е. четкой бюджетной направленности ж. минимального вмешательства в дела налогоплательщика 18. Оперативное изменение налоговых платежей, способов их исчисления и уплаты в зависимости от изменения ситуации - это принцип а. гибкости б. стабильности и предсказуемости в. удобства г. экономичности д. равномерности охвата е. четкой бюджетной направленности ж. минимального вмешательства в дела налогоплательщика 19. Удобство взимания как для плательщиков, так и для налоговых органов это принцип а. гибкости б. стабильности и предсказуемости в. удобства г. экономичности д. равномерности охвата е. четкой бюджетной направленности ж. минимального вмешательства в дела налогоплательщика 20. Соотношение расходов по сбору налогов и доходов от сбора налоговых поступлений - это принцип а. гибкости б. стабильности и предсказуемости в. удобства г. экономичности д. равномерности охвата е. четкой бюджетной направленности ж. минимального вмешательства в дела налогоплательщика 21. Рациональное выделение в качестве объекта налогообложения различных элементов стоимости - это принцип а. гибкости б. стабильности и предсказуемости в. удобства г. экономичности д. равномерности охвата е. четкой бюджетной направленности ж. минимального вмешательства в дела налогоплательщика 22. Появление новых налогов должно быть связано с покрытием соответствующих расходов - это принцип а. гибкости б. стабильности и предсказуемости в. удобства г. экономичности д. равномерности охвата е. четкой бюджетной направленности ж. минимального вмешательства в дела налогоплательщика 23. Плательщиком налога является а. любое физическое или юридическое лицо б. только субъекты хозяйствования в. только юридические лица г. только физические лица д. физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги 24. Что из перечисленного является элементом налогообложения а. ставка налога б. права и обязанности налогоплательщика в. размер налога г. условия уплаты налога д. налогооблагаемая база е. объект налогообложения ж. срок уплаты налога з. порядок уплаты налогов и. плательщик налога к. единица налогообложения л. льгота 25. Двойное налогообложение – это обложение а. одного налогового объекта у отдельного плательщика одним и тем же налогом в один и тот же период времени б. одного налогового объекта у разных плательщиков одним и тем же налогом в один и тот же период времени в. разных налоговых объектов у отдельного плательщика одним и тем же налогом в один и тот же период времени г. одного налогового объекта у отдельного плательщика разными налогами в один и тот же период времени д. одного налогового объекта у отдельного плательщика одним и тем же налогом в разные периоды времени 26. Способами устранения двойного налогообложения являются а. одностороннее устранение б. налоговая скидка в. двустороннее устранение г. налоговый зачет д. распределительный 27. Методами устранения двойного налогообложения являются а. одностороннее устранение б. налоговая скидка в. двустороннее устранение г. налоговый зачет д. распределительный 28. В Республике Беларусь действует метод устранения двойного налогообложения а. налоговый зачет б. распределительный в. налоговая скидка законодательства»

Вопросы для проверки знаний по теме:

1. Дайте понятие налогового правонарушения? Охарактеризуйте состав налогового правонарушения?

2. Назовите виды налоговых правонарушений?

3. Назовите виды ответственности за нарушение налоговых норм?

4. Дайте характеристику финансовой санкции?

5. Каков порядок взыскания налогов, сборов (пошлин), пени с плательщикаорганизации?

6. Каков порядок взыскания налогов, сборов (пошлин), пени с плательщика физического лица?

7. Каков порядок наложения ареста имущества?

8. Каков порядок обжалования действий и решений инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь?

Дайте определение следующим понятиям:

Налоговое правонарушение, объект правонарушения, субъект правонарушения, непосредственная ответственность, опосредованная ответственность, финансовая санкция.

Нормативные правовые акты для изучения по теме:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 с изм. и доп. (посл.

26.12.2007.).

2. Уголовный кодекс Республики Беларусь от 09.07.1999. с изм. и доп.

3. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003. с изм. и доп.

Ответьте на вопросы теста:

1. Налоговое правонарушение – это а. противоправное виновное деяние лица, связанное с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязанностей по уплате налогов, за которое установлена юридическая ответственность б. противоправное виновное деяние лица, связанное с несвоевременной уплатой налогов, за которое установлена юридическая ответственность в. противоправное виновное деяние лица, связанное с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязанностей по уплате налогов 2. Объект налогового правонарушения - это а. противоправное виновное деяние лица, связанное с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязанностей по уплате налогов б. обеспечение поступления налогов и других обязательных платежей в соответствующие фонды в. общественные отношения по поводу обеспечения поступления налогов и других обязательных платежей в соответствующие фонды 3. Субъект налогового правонарушения – это а. налоговый орган б. должностные лица налоговых органов в. лицо, которое обязано уплачивать налоги г. должностные лица налоговых органов и лица, которые обязаны уплачивать налоги 4. Классификация налоговых правонарушений может быть произведена по следующим основаниям а. в зависимости от объекта б.в зависимости от направления деятельности в.по отраслевому признаку г.в зависимости от степени общественной опасности д.в зависимости от характера воздействия е.в зависимости от характера санкций 5. Классификация ответственности за нарушение налоговых норм может быть произведена по следующим основаниям а. в зависимости от объекта б.в зависимости от направления деятельности в.по отраслевому признаку г.в зависимости от степени общественной опасности д.в зависимости от характера воздействия е.в зависимости от характера санкций 6. Несвоевременная уплата налога – это вид налогового правонарушения по классификации в зависимости от а. объекта б.направления деятельности в.степени общественной опасности г.характера санкций 7. Налоговые преступления – это вид налогового правонарушения по классификации в зависимости от а. объекта б.направления деятельности в.степени общественной опасности г.характера санкций 8. Финансовая ответственность – это а. вид ответственности за нарушение налоговых норм б. вид ответственности заналоговое правонарушение г.финансовая санкция 9. Непосредственная ответственность – это санкции а. не причиняющая имущественных потерь плательщику, но уменьшающая его поступления в перспективе или ограничивающая его деятельность б.воздействующая на плательщика или его имущественное состояние в.воздействующая на личную свободу плательщика г. воздействующая на имущественное состояние плательщика 10. Опосредованная ответственность - это санкции а. не причиняющая имущественных потерь плательщику, но уменьшающая его поступления в перспективе или ограничивающая его деятельность б.воздействующая на плательщика или его имущественное состояние в.воздействующая на личную свободу плательщика г. воздействующая на имущественное состояние плательщика 11. За уклонение от уплаты налогов предусмотрена а. административная ответственность б.уголовная ответственность в.финансовая ответственность г.дисциплинарная ответственность 12. За сокрытие, занижение прибыли и доходов предусмотрена а. административная ответственность б.уголовная ответственность в.финансовая ответственность г.дисциплинарная ответственность 13. Финансовая санкция – это а. вид налоговой ответственности б.вид финансовой ответственности в.вид ответственности за нарушение налоговых норм 14. Мера государственного принуждения, выраженная в денежной форме, применяемая уполномоченными государственными органами за совершение налогового правонарушения в установленном законом порядке – это а.

мера гражданской ответственности б.мера налоговой ответственности в.мера финансовой ответственности г.финансовая санкция 15. Финансовая санкция применяется с целью а. обеспечение государственных и общественных интересов б.возмещение недополученных бюджетами денежных поступлений в.с целью наказания нарушителей 16. Финансовая санкция схожа а. с административной ответственностью б.с экономической ответственностью в.с гражданской ответственностью г.с уголовной ответственностью д.с банковской ответственностью 17. Финансовая санкция превышает размер причиненного ущерба, а гражданская ответственность а. также превышает размер причиненного ущерба б.восстанавливает нарушенное положение в.предусматривает взыскание штрафов 18. Финансовая санкция может быть следующих видов а. неустойка б.штраф в.пеня г.взыскание сокрытой суммы или заниженного платежа д.арест имущества е.приостановление операций по счету 19. Суммы обязательных платежей, не внесенных должникамиорганизациями взыскиваются а. в добровольном порядке путем выставления инкассового распоряжения б в бесспорном порядке путем выставления платежного поручения в. в добровольном порядке путем выставления платежного поручения г. в бесспорном порядке путем выставления инкассового распоряжения 20. Задолженность по суммам обязательных платежей, не внесенных должниками- организациями, взыскивается в первую очередь а. за счет денежных средств на счетах б. за счет наличных денежных средств в. за счет средств дебиторов г. за счет имущества 21. Задолженность по суммам обязательных платежей, не внесенных должниками- организациями, взыскивается во вторую очередь со счетов а. за счет денежных средств на счетах б. за счет наличных денежных средств в. за счет средств дебиторов г. за счет имущества 22. Задолженность по суммам обязательных платежей, не внесенных должниками- организациями, взыскивается в третью очередь со счетов а. за счет денежных средств на счетах б. за счет наличных денежных средств в. за счет средств дебиторов г. за счет имущества 23. Задолженность в иностранной валюте взыскивается по курсу, установленному а. Международным валютным фондом б. банком, обслуживающем юридическое лицо-должника в. Национальным банком 24. Обращение взыскания на имущество производится а. в бесспорном порядке б. путем подачи искового заявления в суд в. путем подачи искового заявления в Хозяйственный суд 25. До подачи искового заявления об обращении взыскания на имущество орган взыскания налагает арест на имущество а. по своему усмотрению б. в ряде определенных законодательством случаях в. обязательно г. если пользование может привести к уменьшению его ценности 26. Арест имущества плательщика заключается а. в изъятии имущества у плательщика б. в объявлении запрета распоряжаться имуществом в. в проведении описи имущества 27. Аресту подлежит а. все имущество плательщика б. имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения налогового обязательства в. все имущество плательщика, находящееся на территории Республики Беларусь 28. Арест имущества плательщика – организации производится в присутствии а. собственника б. свидетелей в. законного или уполномоченного представителя г. двух понятых д. плательщика 29. Арест имущества плательщика – физического лица производится в присутствии а. собственника б. свидетелей в. законного или уполномоченного представителя г. двух понятых д. плательщика 30. Описанное имущество передается на хранение а. плательщику б. представителю плательщика в. иным лицам, определяемым налоговым органом 31. Лицу, которому передано на хранение описанное имущество, расходы по хранению а. не возмещаются б. возмещаются в. возмещаются определенным хранителям 32. Решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц могут быть обжалованы:

а. в вышестоящий налоговый орган б. вышестоящему должностному лицу в. в общий либо хозяйственный суд г. в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу и (или) в общий либо хозяйственный суд 33. Жалоба на действие (бездействие) должностного лица налогового органа подается:

а. в вышестоящий налоговый орган б. вышестоящему должностному лицу в. в общий либо хозяйственный суд г. в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу и (или) в общий либо хозяйственный суд 34. Жалоба в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу налогового органа подается в течение со дня получения решения налогового органа б. в. месяца г. 35. Жалоба при обжаловании действий (бездействия) должностных лиц налогового органа – в течение со дня, когда плательщик (иное обязанное лицо) узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

а. 5 дней б. 15 дней в. месяца г. 10 дней 36. Подача жалобы исполнение обжалуемого решения налогового органа а. приостанавливает б. не приостанавливает в. приостанавливает в определенных случаях 37. Жалоба плательщика (иного обязанного лица) рассматривается вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом налогового органа в срок не позднее со дня ее получения.

а. 5 дней б. 15 дней в. месяца г. 10 дней 38. По итогам рассмотрения жалобы на решение налогового органа вышестоящий налоговый орган вправе:

а. оставить решение без изменения, а жалобу – без удовлетворения;

б. отменить решение полностью или частично;

в. удовлетворить жалобу;

г. отменить решение и назначить дополнительную налоговую проверку;

д. оставить жалобу без удовлетворения.

е. внести изменения в решение.

39. По итогам рассмотрения жалобы на действия (бездействие) должностного лица налогового органа вышестоящий налоговый орган или вышестоящее должностное лицо вправе:

а. оставить решение без изменения, а жалобу – без удовлетворения;

б. отменить решение полностью или частично;

в. удовлетворить жалобу;

г. отменить решение и назначить дополнительную налоговую проверку;

д. оставить жалобу без удовлетворения.

е. внести изменения в решение.

40. Копия решения по жалобе в течение со дня его принятия направляется плательщику (иному обязанному лицу) и в налоговый орган, решение или действия (бездействие) должностных лиц которого обжаловались а. 5 дней б. 15 дней в. месяца г. 10 дней д. 3 дней 41. Постановление налогового органа по делу об административном правонарушении обжалуется а. в течении 30-ти дней в суд б. в течении 10-ти дней в вышестоящий орган в. в течении 30-ти дней в вышестоящий орган г. в течении 10-ти дней в суд д. в течении 30-ти дней в вышестоящий орган или суд е. в течении 10-ти дней в вышестоящий орган или суд 42. Жалоба на постановление налогового органа по делу об административном правонарушении рассматривается в течении дней б. в. г. 43. Постановление налогового органа по делу об административном правонарушении может быть обжаловано а. лицом, в отношении которого оно вынесено б. потерпевшим в. лицом, в отношении которого оно вынесено, или потерпевшим