Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный университет

низкотемпературных и пищевых технологий

Кафедра экономики промышленности

и организации производства

Методические указания

по выполнению курсовой работы для магистрантов,

обучающихся по направлению 140500 «Энергомашиностроение»

для магистерских программ «Криогенные машины и установки», «Системы кондиционирования и жизнеобеспечения», «Холодильные машины и установки»

Санкт-Петербург 2006 1 УДК 338.98 Л.И. Гришин, Г.И. Осина, В.П. Плешков Методические указания по выполнению курсовой работы для магистрантов, обучающихся по направлению «Энергомашиностроение» для магистерских программ «Криогенные машины и установки», «Системы кондиционирования и жизнеобеспечения», «Холодильные машины и установки» - СПб.:

СПбГУНиПТ – 2006 – с.

Изложен порядок выполнения курсовой работы.

Рецензент канд. техн. наук, профессор Л.А. Акулов Одобрены к изданию советом факультета экономики и экономического менеджмента Санкт-Петербургский государственный университет низкотемпературных и пищевых технологий, 1. Предисловие Тема курсовой работы определяется темой магистерской диссертации.

В зависимости, от темы диссертации по специальности в курсовой работе содержание и методы экономических расчетов имеют некоторые особенности.

В составе магистерских диссертаций по направлению можно выделить следующие наиболее часто встречающиеся темы, которые:

- связаны с проектированием новой конструкции, модернизация и реконструкция низкотемпературной техники (вариант 1);

- связаны с выполнением магистерских диссертаций научноисследовательского характера (вариант 2);

В магистерской диссертации важное место занимают вопросы технико-экономического обоснования принимаемых решений, так как они всегда должны быть экономически эффективными (т.е. давать экономическую выгоду (доход)). В противном случае не достигается основная учебная цель курсовой работы – демонстрация знаний и умения магистрантов принимать эффективные инженерные решения.

В связи с этим экономические вопросы должны рассматриваться уже на этапе задания на магистерскую диссертацию в процессе магистерской практики. Большое значение должно уделяться постановке цели магистерской диссертации в резюме, так как это определяет методику технико-экономического обоснования.

Основные принципы достижения эффективности инновационных и инвестиционных решений можно сформулировать следующим образом:

- системность и комплектность - всесторонний анализ последствий реализации намечаемых мероприятий как в непосредственно рассматриваемом объекте, так и за его пределами;

- вариантность - достаточно полное рассмотрение множества возможных альтернатив реализации планируемого мероприятия при обеспечении их сопоставимости;

- оптимальность - получение максимальной выгоды (дохода) путем интегральной оценки показателей возможных вариантов и выбора наилучшего из них;

- согласованность - обеспечение полноты учета затрат и доходов и исключение повторного счета одних и тех же затрат и доходов при оценке отдельных вариантов, что определяет достоверность их оценок и сопоставимость вариантов при их сравнении;

- динамичность - учет фактора времени (инфляционные ожидания) при производстве затрат и получении доходов.

Экономические вопросы в курсовой работе должны быть отражены в следующих разделах:

- технико-экономическое обоснована;

- оценка экономической эффективности магистерской диссертации.

2. Рекомендации к составлению раздела «Введение» (Резюме) курсовой работы соответствующие литературные источники, необходимо раскрыть научно-технические перспективы развития отрасли, показать связь с другими отраслями промышленности. Кроме этого, необходимо отразить экономическую, экологическую и социальную и др. значимость внедрения.

Резюме (вводная часть) пишется уже после того, как выполнена курсовая работа. Этот раздел должен быть кратким (2 – 3 страницы) и трактоваться как самостоятельный и объективный рекламный документ, так как в нем должны отражаться основные положения курсовой работы.

Резюме должно быть написано так, чтобы вызвать интерес у потенциального инвестора. По содержанию резюме инвестор часто судит о том стоит ли ему терять время дальше и читать работу до конца. Нужно четко и убедительно изложить основные предложения. Поэтому в резюме по данной тематике рекомендуется следующий план:

Вариант I. «Проектирование новой конструкции, модернизация, расширение и реконструкции низкотемпературной техники».

- перспективы развития низкотемпературной техники, показать связь отрасли с другими отраслями промышленности;

- обоснование необходимости и актуальности создания и внедрения проектируемой техники;

- краткое рассмотрение степени соответствия принятых проектных решений направлениями научно-технического прогресса объекта (машины, аппарата и т.п.) При этом особое внимание должно быть уделено общей характеристике современного состояния развития проектируемой техники, краткому изложению имеющейся по данному вопросу отечественной и зарубежной технико-экономической информации.

2.1 Вариант I. «Проектирование новой конструкции, модернизация и реконструкции низкотемпературной техники»

В данном случае план написания раздела «Введение»

рекомендуется следующий:

- обоснование необходимости и актуальности темы;

- краткий анализ фактической производственной мощности объекта, ее соответствие потребностям рынка;

- кратко дается комплексная технико-экономическая оценка целесообразности применения отдельных инженерных решений;

- при реконструкции или расширении действующего производства показываются основные причины необходимости их проведения с учетом сложившейся на рынке ситуации;

- раскрывается экономическая значимость проектирования нового производственного объекта, расширения и реконструкции действующих производств с учетом требований рынка.

Таким образом, в этом разделе излагаются, прежде всего, назначение и актуальность темы, возможность использования данного проекта на конкретном предприятии. Для этого приводится расчет фактической производственной мощности, ее соответствие потребностям рынка на ближайшую перспективу.

При этом необходимо максимально использовать информацию, собранную магистрантом во время прохождения магистерской практики.

На основе предварительного качественного анализа, изучения литературных источников целесообразно привести достоинства и недостатки различных вариантов проекта. В ряде случаев кратко дается комплексная оценка целесообразности принятия отдельных инженерных решений, если они предусматриваются в магистерской диссертации.

При реконструкции или модернизации соответствующего производства обосновываются основные причины необходимости их проведения.

2.2 Вариант II. «Работа научно-исследовательского характера»

План раздела «Введение» (резюме) по данной тематике может быть следующим:

- экономическая значимость исследования;

- актуальность и прогрессивность исследования;

исследования в условиях рыночных отношений.

- Здесь необходимо определить цель и область возможного применения результатов исследования. На основе изучения соответствующей технической и экономической и другой литературы доказать ее актуальность и результативность, показать ее связь с разработками подобного рода и если возможно установить степень ее новизны.

При этом должно быть уделено большое внимание наиболее рациональной последовательности проведения исследования.

3. Рекомендации к написанию раздела «Техникоэкономическое обоснование курсовой работы».

По любому техническому или организационному мероприятию можно принять различные решения. Выбор оптимального решения предполагает качественный и количественный анализ нескольких вариантов инновационных решении.

При качественном анализе выявляются, сопоставляются и взвешиваются преимущества того или иного инвестиционного и инновационного решений.

На основе данных справочной, научной и другой специальной нормативной литературы, а также укрупненных предварительных расчетов обосновывается для заданных условий определенный оптимальный вариант.

Так как качественное сравнение вариантов имеет большое значение для правильного экономического обоснования, его необходимо выделить в специальный раздел работы - «Технико-экономическое обоснование курсовой работы»

Ниже предлагаются основные рекомендации по составлению раздела «Технико-экономическое обоснование курсовой работы».

3.1. Вариант I. «Проектирование новой конструкции, модернизация и реконструкция низкотемпературной техники».

К диссертациям инвестиционного характера относятся, такие целью которых является разработка, модернизация и использование нового проектного решения, а также установка используемых для выполнения лабораторных работ в учебном процессе в университете.

В этом случае план технико-экономического обоснования в курсовой работе рекомендуется следующий:

- выбор наиболее эффективного варианта инвестиций (при выборе принципиальной схемы проектируемого объекта, указываются все технические и экономические преимущества и недостатки объекта проектирования, модернизации, как при изготовлении, так и при его эксплуатации);

- технико-экономическое обоснование производительности новой или модернизируемой техники, определение ассортимента выпускаемой продукции с обязательной привязкой к конкретным условиям рынка;

- технико-экономическое обоснование выбора базового варианта инвестиций;

- обоснование сопоставимости сравниваемых вариантов инвестиций;

- выбор и установление сравнительных технико-экономических показателей (производительность, чистота готовой продукции, габариты, изоляция, КПД машины, надежность, долговечность, удельный расход топливно-энергетических ресурсов, трудоемкость изготовления продукции, чистый дисконтируемый доход и другие показатели).

В этом разделе курсовой работы выявляются все преимущества и недостатки проектного решения, как при его изготовлении, так и при эксплуатации. В частности выявляются возможности уменьшения трудоемкости, возможности экономии расхода материалов, всех видов энергии без снижения качества продукции, а в некоторых случаях и положительного экологического и социального результатов. При этом следует рассматривать целесообразность улучшения качества продукции, хотя бы за счет дополнительных затрат.

Необходимую экономическую информацию магистрант собирает во время прохождения заключительной практики, из учебных пособий, отраслевых журналов, технических паспортов и из другой специальной литературы. Это калькуляция себестоимости оборудования, структура себестоимости по статьям затрат, рыночная цена оборудования и т.д.

Особое внимание во всех случаях должно быть уделено техникоэкономическому обоснованию производственной мощности объекта, определению ассортимента продукции с обязательной привязкой к конкретным условиям рынка. Анализируются достоинства и недостатки существующих (типовых) схем, рассматриваются изменения, которые предполагается в них внести.

На данном этапе разработки курсовой работы необходимо максимально использовать конкретный материал, собранный магистрантом на практике. При этом необходимо показать экономический результат при внедрении проектируемого и модернизируемого оборудования.

Для того чтобы сделать объективный вывод о целесообразности принимаемого варианта в курсовой работе обязательно производится экономический анализ, который включает в себя расчеты и анализ затрат, обусловленных осуществлением сравниваемых вариантов, оценка эффективности инвестиций, определение области экономически выгодного применения сравниваемых вариантов, установление экономически оправданных параметров проектируемого или модернизируемого объекта. Кроме того, выявляется воздействие технико-экономических показателей проектируемого объекта на производственно-хозяйственную деятельность предприятия, участка, цеха.

Показатели оценки эффективности инвестиций определяются как сравнительные величины. Поэтому обоснованию выбора базового варианта (аналогичное оборудование, аппаратура или технологический процесс) магистрант должен уделить особое внимание. Точность расчета показателей оценки эффективности во многом зависит от правильного выбора основы для сравнения (базового варианта).

На стадии проектирования, разработки новой низкотемпературной техники в качестве базового варианта рассматриваются лучшие мировые или отечественные достижения в данной области.

При определении экономической эффективности замены, использования, модернизации или автоматизации низкотемпературной техники на предприятии за базу сравнения во всех случаях должны приниматься показатели заменяемой техники или технологического процесса, функционировавшей на предприятии.

При описании назначения проектируемого объекта определяется вид расчета оценки экономической эффективности разработки.

В зависимости от этапа разработки проекта возможны следующие виды расчета экономической опенки эффективности инвестиций:

- предварительная оценка эффективности от разработки новой техники (используется на этапе разработки технического задания);

- потенциальная оценка, эффективности от разработки новой техники (рассчитывается на стадии завершения НИИОКР на основе достигнутых в процессе разработки технических параметров повой техники, затрат на исследования, предполагаемых затрат изготовителей и пользователей на внедрение с учетом максимального потенциального годового объема ее внедрения);

- фактическая оценка экономической эффективности (на основе достигнутых в результате внедрения и эксплуатации новой интеллектуальной разработки;

В курсовой работе рассчитывается предварительная оценка эффективности инвестиций и инноваций.

Характеристику базового варианта рекомендуется привести в виде Технико-экономические показатели базового варианта Далее приводится характеристика преимуществ разрабатываемого проектируемого варианта перед базовым, перечисляются источники экономии затрат у изготовителя и пользователя, дополнительные экономические, социальные и другие материальные выгоды, определяется объем внедрения.

При этом нужно учесть, что достоверность расчетов экономической оценки проектируемой техники в значительной мере зависит от правильности выбора потенциально возможных вариантов решения поставленной задачи. Если в качестве сравниваемых вариантов приняты устаревшие модели оборудования, приборов и устройств, то это может привести к тому, что будет признана высокоэффективной новая техника низкого технического уровня и качества.

Выбор вариантов для сравнения производится на основании патентного поиска и обзора литературы. В качестве вариантов для сравнения принимается наиболее совершенное оборудование, приборы и устройства или проектные решения, технико-экономические показатели которых соответствуют лучшим мировым или отечественным достижениям, и имеющим одинаковые с проектируемой техникой назначение и область применения. Сравниваемые варианты могут иметь в основе различные принципы действия, схемные решения, различную элементную базу, использование разных материалов, различаться конструкторской компоновкой. Если проектируемая техника заменяет по своему функциональному назначению несколько существующих приборов и устройств, то в качестве варианта для сравнения принимается их совокупность. В случае если проектируемая техника создается для решения задач, до настоящего момента не решаемых с помощью аналогичной аппаратуры, то в качестве базового варианта для сравнения выбирается заменяемый технологический процесс.

Сопоставимость сравниваемых вариантов является важнейшим условием при их экономической оценке.

Сопоставимость вариантов должна обеспечиваться:

- по сферам и условиям эксплуатации;

- по качественным параметрам;

- по нормативной базе, используемой для расчета затрат и полученных результатов;

- по единообразию методов подсчета пометов затрат;

- по конечному результату, в том числе социальному, экономическому, экологическому и т.д.

Соблюдение условий сопоставимости сводит все различия между вариантами к одному - различию затрат, обусловленных производством продукции, и позволяет правильно определить оценку экономических показателей курсовой работы.

обеспечивается за счет выбора в качестве вариантов для сравнения самых прогрессивных вариантов техники, имеющих то же назначение и область применения, что и разрабатываемый (проектируемый) объект.

Использование в курсовой работе при расчете затрат сравниваемым вариантам одних и тех же нормативов, рыночных цен, методик обеспечивает их сопоставимость по третьему фактору.

Различие экономического результата у сравниваемых вариантов техники определяется чаще всего различием технико-эксплутационных параметров: производительности, мощности, комплекса выполняемых работ и т. д.

Приведение к сопоставимому виду означает в этом случае приведение их к таким условиям, при которых они обеспечивают тождество полученного результата.

Приведение сравниваемых вариантов к одинаковому полезному (экономическому) результату рекомендуется осуществлять следующими методами:

А) метод изменения состава потенциально возможных вариантов.

Этот метод предполагает включение в состав варианта дополнительных мероприятий, обеспечивающих достижение тождественного новым вариантам результата. При этом затраты на дополнительные мероприятия включаются в объем затрат соответствующего варианта.

Примерами дополнительных мероприятий могут быть:

- изменение схемных и конструктивных решений;

- включение дополнительных блоков, узлов, устройств в существующую конструкцию и т.д.;

Б) Метод прямого счета.

В этом случае различие технико-экономических параметров учитывается при расчете величины текущих и единовременных затрат по сравниваемым вариантам: например, различие потребляемой мощности в сравниваемых вариантах может быть учтено при расчете эксплутационных затрат на потребляемую электроэнергию и т.д.

В) Метод коэффициентов.

Приведение сравниваемых вариантов по объему выполняемой работы производится с помощью коэффициентов сопоставимости i, которые характеризуют количество экземпляров сравниваемой техники, заменяющих по объему работ один экземпляр новой техники.

Понятие «объем работ» может иметь специфический характер и определяется назначением разрабатываемой техники. Для некоторых параметров формулы расчета приводятся ниже.

1. Производительность:

где В1 и В2 - годовой объем работ (продукции), выполняемых базовым и новым объектом проектирования;

2. Надежность, связанная с необходимостью резервирования:

где Р1 и Р2 - показатели вероятности безотказной работы базового и нового варианта:

Показатель вероятности безотказной работы:

где Т – наработка на отказ;

t – 720 часов (1 месяц);

– основание натурального логарифма ( = 2.718) 3. Долговечность с учетом морального износа:

где К1 и К2 - нормы амортизации базового и нового варианта.

Устанавливаются магистрантом, исходящих из их анализа реального срока полезного использования техники, в %;

Ен - норма дисконта должна быть приемлемой, для инвестора.

Устанавливается магистрантом в момент написания курсовой работы, исходя из величины учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ, %;

В зависимости от темы курсовой работы магистрантом в соответствии с рекомендациями научного руководителя может использовать и другие параметры (например, коэффициенты универсальности, точности, чувствительности и др.).

Так как не все качественные параметры равнозначно влияют на полезность вариантов в сфере использования, то комплексная оценка технико-эксплутационных параметров должна производиться с учетом их значимости i- коэффициент сопоставимости;

i - нормированные коэффициенты значимости, i = Численное значение нормированных коэффициентов значимости определяется исполнителем самостоятельно, исходя из темы курсовой работы и научно-технического значения параметра.

3.2 Вариант II. «Работа научно-исследовательского характера».

К работам научно-исследовательского характера относятся:

- работы, составляющие часть фундаментальных исследований, которые выполняются с целью расширения научных знаний безотносительно к их конкретному применению;

- поисковые работы, направленные на анализ результатов фундаментальных научных исследований для установления целесообразности и возможности использования научных знаний в конкретной области науки и техники;

- прикладные научно-исследовательские и опытноконструкторские работы (НИОКР), направленные на решение научных конкретных результатов и их использования в практической деятельности.

Методика проведения технико-экономического обоснования зависит от вида проводимого научного исследования.

В курсовой работе, выполняемой на основе магистерской диссертации научно-исследовательского характера, этот раздел курсовой работы рекомендуется изложить в следующей последовательности:

- характеристика цели проведения исследования (в разделе «Введение» (Резюме) и «Технико-экономическом обосновании»);

- определение трудоемкости и длительности проведения НИР;

- определение текущих затрат на проведение НИР;

- определение договорной цены (цены продажи при реализации НИР);

- оценку научного и научно-технического уровня НИР;

- таблицу технико-экономических показателей;

- выводы и рекомендации;

Если тематика курсовой работы носит прикладной характер и непосредственно предшествует проведению опытно-конструкторских работ их результаты планируется внедрить в производстве, то при выполнении технико-экономических расчетов следует определить затраты на проведение исследования и цену продажи исследования, инвестиционные и эксплуатационные расходы в сфере использования и установить экономическою оценку исследования.

В технико-экономическом обосновании курсовой работы следует доказать ее необходимость и актуальность.

Примерный план написания ТЭО может быть следующим:

- анализ современного состояния исследования;

- предложения по решению проблемы;

- сущность и содержание исследования;

- возможность использования результатов работы (экономическую выгоду (доход), который может быть достигнут при использовании результатов выполняемой работы).

В технико-экономическом обосновании курсовой работы следует произвести качественный анализ нескольких вариантов экспериментальных установок, приборов или аппаратов, режима испытании, методов анализа и т.п.

При этом следует показать способ обработки полученных экспериментальных данных и доказать оптимальность выбранной методики.

При экономическом обосновании выбора наилучшего варианта работы следует учитывать принципы и условия выбора для сравнения и их сопоставимости.

4. Теоретические предпосылки экономической оценки курсовой работы.

Эффективность инновации характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам участников (заказчик - исполнитель).

инвестиционных и инновационных проектов:

- показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающие финансовые последствия осуществления реализации проекта для его непосредственных участников:

- показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджета;

- показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное (или очевидное натуральное) измерение.

В процессе разработки курсового проекта производится оценка его социальных и экологических последствий, а также затрат, связанных с социальными мероприятиями и охраной окружающей среды.

Сравнение различных инвестиционных и инновационных проектов (или вариантов проектов, научно-исследовательских работ) и выбор лучшего из них рекомендуется производить с использованием следующих показателей:

- чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект;

- индекс доходности;

- внутренняя норма доходности (ВНД);

- срок окупаемости;

- другие показатели, отражающие специфику проекта.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над затратами.

Величина ЧДД для постоянной нормы дисконта (Е) вычисляется по формуле:

где Rt - результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;

3t - затраты, осуществляемые на том же шаге;

Т - горизонт расчета (продолжительность расчетного периода); он равен номеру шага расчета, на котором производится закрытие проекта, работы;

Э = (Rt - 3t) - эффект, достигаемый на t-ом шаге;

Е - постоянная норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал (зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Если ЧДД инвестиционного и инновационною проектов положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если инновационный (инвестиционный) проект будет осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т.е. проект будет неэффективен.

Можно воспользоваться модифицированной формулой для определения ЧДД. Для этого из состава Зt, исключают капитальные вложения и через 3t+, обозначают затраты на t-ом шаге при условии, что в них не входят инвестиционные затраты.

где К - сумма дисконтированных инвестиций;

Модифицированный показатель ЧДД выражает разницу между суммой приведенных эффектов и приведенной к тому же моменту времени величиной капитальных вложений (К).

В качестве примера расчет ЧДД при норме дисконта равной 10% приводится в таблице 2.

Год существования проекта т.д.

приведенных эффектов к величине инвестиций Индекс доходности тесно связан с ЧДД: если ЧДД положителен, то