Министерство образования и науки Краснодарского края

ГБОУ СПО «АМТ» КК

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными

фондами

2012 год

1

ОДОБРЕНА УТВЕРЖДАЮ

методическим советом техникума Зам. директора по УР Протокол № _ _ Л.А. Тараненко от «4» июля 2012г. « 5» июля 2012 г.

РАССМОТРЕНА

Цикловой методической комиссией «Экономика и бухгалтерский учет»

Протокол № 10 от « 3 » июля 2012г.

Председатель ЦМК А.И. Короленко Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ № 282 от 06.04.2010 года и зарегистрированного приказом Минюста №17241 от 17.05.2010 года.

Организация-разработчик: ГБОУ СПО «АМТ» КК Разработчик:

Короленко А.И., преподаватель экономических дисциплин Рецензенты:

Табелова Татьяна Валерьевна, ООО «Сервис ЮГ-ККМ»

Главный бухгалтер Дмитриева Елена Александровна, преподаватель экономических дисциплин Армавирского механико-технологического техникума Содержание

ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО

1

МОДУЛЯ

Область применения рабочей программы 1.1 Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуля 1.2 Рекомендуемое количество часов на освоение программы 1.3 профессионального модуля:

РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

2

СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

3. Тематический план профессионального модуля 3.1 Содержание обучения профессионального модуля 3.2

УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО

4

МОДУЛЯ

Требования к минимальному материально-техническому обеспечению 4.1 Информационное обеспечение обучения 4.2 Общие требования к организации образовательного процесса 4.3 Кадровое обеспечение образовательного процесса 4.4

КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ

5

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

ПМ. 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами 1.1. Область применения рабочей программы Рабочая программа профессионального модуля – является частью примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): «Бухгалтер» и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

ПК.3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК. 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК.3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК.3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям Рабочая программа профессионального модуля может быть использована при разработке программ:

-дополнительного профессионального образования по программе повышения квалификации при наличии начального профессионального образования по профессии «Бухгалтер»;

- профессиональной подготовке и переподготовке бухгалтеров на базе среднего (полного) общего образования в рамках специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»;

-профессиональной подготовки и переподготовки работников в области бухгалтерского учета (бухгалтеров, кассиров) при наличии среднего или высшего профессионального образования неэкономического профиля. Опыт работы не требуется.

1.2. Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуля С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:

иметь практический опыт:

проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

уметь:

определять виды и порядок налогообложения;

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

выделять элементы налогообложения;

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

проводить учет расчетов по социальному страхованию ;

определять объекты налогообложения для исчисления страховых платежей во внебюджетные фонды;

применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых платежей;

применять особенности зачисления сумм страховых платежей в Фонд социального страхования Российской Федерации;

оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя;

наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

знать:

виды и порядок налогообложения;

систему налогов Российской Федерации;

элементы налогообложения;

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

сущность и структуру страховых взносов на обязательное социальное и медицинское страхование и пенсионное обеспечение ;

объекты обложения для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды;

порядок и сроки перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды;

особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использование средств внебюджетных фондов;

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка 1.3. Количество часов на освоение программы профессионального модуля:

всего 198 часа, в том числе:

максимальной учебной нагрузки обучающегося – 162 часа, включая:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 108 часов;

самостоятельной работы обучающегося – 54 часа;

производственной практики – 36 часов.

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения рабочей программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению ПК 3. налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в ПК 3. бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению ПК 3. страховых взносов во внебюджетные фонды Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во ПК 3. внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетнокассовым банковским операциям Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, ОК 1.

проявлять к ней устойчивый интерес.

Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и ОК 2.

способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за ОК 3.

Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для ОК 4.

эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных ОК профессиональных знаний (для юношей).

3.1. Тематический план профессионального модуля ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

ПК. 3.1- ПК. 3.2 Раздел 1. Организация расчетов с ПК. 3.3- ПК. 3.4 Раздел 2 Организация расчетов с 3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Наименование разделов Содержание учебного материала, лабораторные работы и Объем часов Уровень профессионального модуля практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, освоения курсов (МДК) и тем Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами налогообложения Субъект, объект налога, налоговая база, единица налогов, сборов, пошлин расчетов с бюджетом платежных поручений на 1 Нормативные документы, устанавливающие общие требования перечисление налогов в к заполнению платежных поручений: «Положение о внебюджетными фондами МДК.03.01.

Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами расчетов с внебюджетными 1 Сущность, объекты для исчисления, порядок и сроки платежных поручений на 1 Нормативные документы, устанавливающие общие требования перечисление страховых к заполнению платежных поручений: «Положение о Виды работ:

Определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот. Начисление налогов и сборов, определяемых законодательством для уплаты в бюджеты различных Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению Реализация профессионального модуля предполагает наличие учебного кабинета «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита».

Оборудование учебного кабинета:

комплект бланков деклараций и расчётов по налогам и взносам;

комплект учебно-методической документации;

наглядные пособия (плакаты) Оборудование лаборатории «Учебная бухгалтерия»: бухгалтерская программа «1 С Предприятие, 1С Бухгалтерия 8»;

4.2. Информационное обеспечение обучения Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет- ресурсов, дополнительной литературы.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998г.№146-ФЗ (в редакции последующих законов), часть вторая от 05.08.2000г. №117-ФЗ ( в редакции последующих законов).

2. Федеральный закон о 24 июля 2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями).

3. Закон РФ от 9 декабря 1991г. N2003-1 « О налогах на имущество физических лиц ( с изменениями и дополнениями).

4. Положение ЦБР от 3 октября 2002г. N2-П « О безналичных расчётах в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

1.Брыкова Н.В., Налоги и налогообложение: Практикум, ОИЦ «Академия»,2010.

2. Брыкова Н.В., Налоги : ОИЦ «Академия»,2010.

3. Брыкова Н.В., Учёт расчётов с физическими и юридическими лицами.- ОИЦ Академия», 2010.

4. Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум, ОИЦ «Академия»,2007.

5.Гончаренко Л.И., Каширина М.В. Налогообложение юридических лиц: ООО Издательство «Форум», 2007.

6.Пузин А.М. Налогообложение предприятий ресторанного бизнеса: ОИЦ «Академия», 2007.

7.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Практикум, ОИЦ «Академия», 2010.

8. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: ОИЦ «Академия», 2008.

9.Худолеев В.В. Налогообложение юридических лиц: ООО Издательство «Форум», 2007.

1.Бухгалтерский учёт: учебник/Под ред. Бабаева Ю.А.-М.: Велби,Проспект,2007- 392с.

2.Бухгалтерский учёт для вузов: учебник / Соавт. Кириллов Н.А., Богаченко В.М..-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Велби, Проспект, 2008.-464с.

3.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: учеб. пособие-5-е изд., перераб. и доп. – М.:ИнфраМ,2008.-717с.

4.Журналы: «Налоговый вестник», «Налоги», «Бухгалтерский учёт», 5. Газеты: «Экономика и жизнь».

Интернет – ресурсы и справочно-правовые системы 3. www.nalogkodeks.ru 4. Справочно-правовая система «Гарант»

5. Справочно-правовая система «Консультант»

6. Справочно-правовая система «Кодекс»

4.3. Общие требования к организации образовательного процесса Обязательным условием допуска к производственной практике(по профилю специальности) в рамках профессионального модуля ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является освоение учебной практики для получения первичных, профессиональных навыков в рамках профессионального модуля ПМ. 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации» и производственной практики в рамках профессионального модуля ПМ.02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации»

4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса.

Требования к квалификации педагогических кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарному курсу: наличие высшего профессионального образования экономического профиля, обязательные стажировки в профильных организациях не реже 1-го раза в 3 года.

Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой:

междисциплинарных курсов, а также общепрофессиональных дисциплин: «Экономика организации», «Статистика», «Документационное обеспечение управления», « Правовое обеспечение профессиональной деятельности», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Налоги и налогообложение», «Основы бухгалтерского учета», «Аудит».

Наличие стажировки в профильных производственных организациях не реже 1-го раза в 3 года.

Опыт деятельности в организациях соответствующей профессиональной сферы является обязательным

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

Специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

(освоенные профессиональные ПК 3.1. Формировать - правильность определения Текущий контроль в бухгалтерские проводки по источников уплаты налогов, сборов, форме:

налогов и сборов в бюджеты - правильность формирования письменного опроса;

различных уровней. бухгалтерских проводок по Защиты практических ПК 3.2. Оформлять Правильность оформления платежные документы для платежных документов для перечисления налогов и сборов в перечисления налогов и сборов.

бюджет, контролировать их прохождение по расчетномодулю.

кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать - правильность оформления бухгалтерские проводки по бухгалтерских проводок по начислению и перечислению начислению и перечислению страховых взносов во страховых платежей во внебюджетные фонды. внебюджетные фонды;

ПК 3.4. Оформлять Правильность оформления платежные документы на платежных документов для перечисление страховых взносов перечисления страховых платежей.

во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение банковским операциям Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений ОК 1. Понимать сущность и Демонстрация интереса к будущей социальную значимость своей профессии будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

выбирать типовые методы и профессиональных задач в области профессиональных задач, оценивать расчетов;

их эффективность и качество. Оценка эффективности и качества стандартных и нестандартных нестандартных профессиональных ситуациях и нести за них задач в области ведения налоговых и ОК 4. Осуществлять поиск и -Эффективный поиск необходимой использование информации, информации;

необходимой для эффективного использование различных выполнения профессиональных источников, включая электронные;

задач, профессионального и личностного развития.

информационной культурой, использованием информационных информацию с использованием профессиональной деятельности;

информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6. Работать в коллективе Взаимодействие с обучающимися, и команде, эффективно общаться преподавателями и руководителями с коллегами, руководством, практик в ходе обучения.

потребителями.

ответственность за работу членов собственной работы.

команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

профессионального и личностного профессионального модуля.

самообразованием, осознанно квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в Анализ инноваций в области условиях частой смены технологий проведения бухгалтерских и в профессиональной деятельности. налоговых расчетов;

обязанность, в том числе с профессиональных знаний при применением полученных выполнении воинской обязанности.

профессиональных знаний (для юношей).