МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОУ ВПО «МОСКОВСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»

Воронежский филиал

Кафедра экономических дисциплин

УТВЕРЖДАЮ

Директор Воронежского филиала

д.т.н., профессор Заряев А.В.

« » 2013 г.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по учебной дисциплине

УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

по специальности:

080109.65 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Воронеж Автор: Воронин В.П., д.э.н., профессор _ Учебно-методический комплекс рассмотрен и одобрен на заседании кафедры экономических дисциплин Воронежского филиала МАЭП от «27» июня 2013 г., протокол № 8.

Зав. кафедрой к.э.н., доцент Королева О.В.

СОДЕРЖАНИЕ:

I. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

1.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗ ДЕЛ

1.1.1. Цели и задачи дисциплины…………………………………………….….. 1.1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины……………...... 1.1.3. Объем дисциплины и виды учебной работы……………………………… 1.1.4. Содержание тем дисциплины………………………………………………. 1.1.5. Тематика рефератов и контрольных работ..………………………………. 1.1.6. Вопросы итогового контроля…………………………………………….... 1.1.7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины..………………….…... Глоссарий…………………………………………..……………………….. 1.1.8.

II. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ

ПО ОРГАНИЗАЦИИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ…………………………

III. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ СТУДЕНТАМ

ПО ИЗУЧЕНИЮДИСЦИПЛИНЫ………………………………………………... III. 1. Планы семинарских занятий………………………………………………. Ш.2. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ………. III.3. Тестовый контроль знаний (с ключом)………………………………………

I. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

I.1.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗ ДЕЛ I.1.1. Цели и задачи дисциплины Программа курса «Учет на предприятиях малого бизнеса» содержит принципы, ключевые понятия, термины, элементы метода, этапы процедуры бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса, методические приемы обработки первичных документов и формирования учетных записей.

Курс «Учет на предприятиях малого бизнеса» предусмотрено государственным образовательным стандартом высшего образовательного стандарта специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Программа предназначена для студентов Московской академии экономики и права очного, очно-заочного и заочного образования.

Изучение курса «Учет на предприятиях малого бизнеса» обеспечивает получение знаний о теоретических основах бухгалтерского учета; учит идентифицировать, оценивать, классифицировать и систематизировать объекты бухгалтерского наблюдения; прививает навыки применения принципов бухгалтерского учета и приемов обобщения учетной информации.

Формирование профессии современного бухгалтера требует от специалиста не только навыков ведения бухгалтерского и налогового учета при традиционном режиме, но и умения организовать учет в соответствии с требованиями специальных налоговых режимов, предусматривающих упрощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения.

Целью изучения дисциплины является получение специальных знаний и навыков по организации бухгалтерского учета и расчету налогов на предприятиях малого бизнеса.

В ходе изучения студентами дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» ставятся следующие задачи:

- изучение нормативных актов по регулированию деятельности малого предпринимательства - раскрытие особенностей организации бухгалтерского учета в малом бизнесе - изучение требований к ведению субъектами малого предпринимательства бухгалтерской и статистической отчетности - раскрытие систем налогообложения субъектов малого предпринимательства Изучение дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» предусматривает проведение лекционных занятий и семинаров, а также выполнение письменных контрольных работ (для заочной формы обучения), тестов, самостоятельную проработку специальной литературы по проблемам, связанным с постановкой бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса.

I.1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины По окончании обучения студент должен:

иметь четкое представление:

- об особенностях ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства;

- об особенностях учетной политики малого предприятия;

- о роли главного бухгалтера в принятии решения о переходе на упрощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения знать:

- общие принципы организации и ведения бухгалтерского учета при создании, функционировании, реорганизации, ликвидации малого предприятия;

- особенности учетной политики малого предприятия;

- принципы оптимизации налогообложения при применении специальных налоговых режимов;

уметь:

- разрабатывать учетную политику малого предприятия;

- использовать систему знаний о правовом регулировании малого бизнеса для разработки учетной, финансовой, договорной политики предприятия;

- осуществить переход и вести учет в соответствии с упрощенной системой налогообложения;

I.1.3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

ПЛАН УЧЕБНОГО ПРОЦЕССА

п/п Основные законодательные и нормативные акты по регулированию малого предпринимательства учета субъектами малого предпринимательства Налогообложение субъектов малого предпринимательства Налогообложение индивидуальных предпринимателей Ведение бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого предпринимательства Анализ финансовохозяйственной деятельности малого предприятия Целесообразность и условия применения упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 1. Основные законодательные и нормативные акты по регулированию Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства". Критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства.

Особенности отнесения к малым предприятиям многопрофильных организаций. Индивидуальные предприниматели.

Индивидуальный предприниматель – субъект малого бизнеса. Коммерческие организации – субъекты малого бизнеса.

Тема 3. Организация бухгалтерского учета субъектами малого Пути создания малого предприятия. Выбор предпринимательской идеи. Предпринимательский риск и технико-экономическое обоснование проекта. Разработка бизнес-плана. Выбор организационно-правовой формы малого предприятия. Порядок регистрации малых предприятий и лицензирование их деятельности.

Общая характеристика налоговой системы. Исчисление и уплата малыми предприятиями налога на прибыль. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Налог на имущество малых предприятий. О внесении страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства – юридических лиц на региональном уровне.

Тема 5. Налогообложение индивидуальных предпринимателей Определение и учет доходов физических лиц – индивидуальных предпринимателей. Определение расходов и их учет. Прочие затраты, включаемые в состав расходов при осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и его региональный аспект.

Тема 6. Ведение бухгалтерского учета и отчетности субъектов Организация документооборота и формы бухгалтерского учета, применяемые малыми предприятиями. Применение упрощенной формы бухгалтерского учета для всех малых предприятий с использования регистров учета. Применение упрощенной формы бухгалтерского учета для всех малых предприятий без использования регистров учета. Книга учета фактов хозяйственной деятельности. Сокращенный план счетов для малых предприятий и порядок его применения. Особенности бухгалтерского учета при кассовом методе учета доходов и расходов. Порядок ведения учета и отчетности при переходе субъектов малого предпринимательства на упрощенную систему налогообложения. Книга учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса в соответствии с российскими положениями (стандартами) бухгалтерского учета.

Тема 7. Анализ финансово-хозяйственной деятельности малого Методика оценки и анализа состава и структуры имущества и источников его формирования. Чистые активы малого предприятия, их исчисление и анализ. Содержание и методика анализа финансовой устойчивости организации. Содержание и методика анализа себестоимости производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг), прибыли от продаж и рентабельности. Состав и анализ операционных, внереализационных, чрезвычайных доходов и расходов, а также анализ использования чистой прибыли. Анализ важнейших экономических и финансовых показателей работы малого предприятия.

Тема 8. Целесообразность и условия применения упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база.

Выбор объекта налогообложения. Экономическая эффективность применения упрощенной системы налогообложения. Ограничения на возможность применения.

Заявление о переходе на применение. Уведомление о возможности применения. Уведомление о невозможности применения. Сообщение о потере права на применение.

Уведомление об отказе от применения.

Первые букТема вы фамилий Особенности разработки учетной политики на предприятии малого Особенности разработки учетной политики на предприятии малого бизнеса занятого в сфере общественного питания Ограничения на возможность применения упрощенной системы налоД, Е Особенности применения специальных налоговых режимов в соответЖ, З Особенности учета расходов на оплату труда при применении упроИ, К Расходы на командировки и оплату услуг связи при применении упЛ, М рощенной системы налогообложения Расходы на ремонт основных средств при применении упрощенной Особенности учета основных средств и нематериальных активов при применении упрощенной системы налогообложения Исполнение обязанностей налогового агента при применении упроП Особенности ведения книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения Экономическая эффективность применения упрощенной системы наС Особенности документального оформления перехода на упрощенную систему налогообложения и соблюдение критериев возможности применения Ответственность субъектов малого предпринимательства за несоблюФ, Х, Ц дение законодательства о защите прав потребителей Разработка бизнес-плана на предприятии малого бизнеса Особенности исчисления единого налога на вмененный доход в соотЭ, Ю, Я 1. Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий в соответствии с Федеральным законом №88-ФЗ от 14.06.95 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства».

2. Что понимается под субъектами малого предпринимательства.

3. Каковы особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.

4. Каковы критерии применения упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

5. На каком счете осуществляется учет готовой продукции и товаров на малых предприятиях.

6. Какие льготы имеет малое предприятие по аренде муниципальной собственности в г. Москве.

Сформулируйте основные требования к учетной политике малого предприятия применяющего упрощенную систему налогообложения Какие ПБУ вправе не применять малые предприятия.

Какие документы необходимы при регистрации малого предприятия и начала его деятельности Какие расходы на приобретение основных средств, принимаются в момент ввода 10.

основных средств в эксплуатацию при применении упрощенной системы налогообложения.

Какие предприятия малого бизнеса вправе не применять контрольно-кассовую 11.

технику при расчетах с клиентами.

В чем заключается интеграция малого и крупного бизнеса в России.

12.

Обязано ли малое предприятие рассчитывать чистые активы по итогам квартала.

13.

Что относят к материальным расходам.

14.

Перечислите критерии применимости упрощенной системы налогообложения.

15.

В чем заключаются методы налоговой оптимизации для малого предприятия 16.

применяющего упрощенную систему налогообложения.

Имее ли право руководитель малого предприятия вести бухгалтерский учет лично.

Вправе ли малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения применять отказаться от применения данного специального налогового режима в течение года.

В каких случаях, малое предприятие, перешедшее на упрощенную систему налогообложение, уплачивает налог на добавленную стоимость.

В каких случаях, малое предприятие, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, исполняет обязанности налогового агента.

I.1.7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Ендовицкий Д.А., Рахматуллина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: Учебное пособие. - М.: КноРус, Учет в субъектах малого бизнеса: Учебное пособие / Селютина С.В., Кириченко Е.А.. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2012. – 104с.

Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие, Рек. УМО / Под ред.

Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. - М.: Вузовский учебник, Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник для вузов. - изд.2 - М.: Велби, Проспект, Постановление Правительства РФ №446 от 11.05.1993 г. «О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в РФ»

Федеральный закон №88-ФЗ от 14.06.1995 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ»

Постановление Правительства РФ №1184 от 04.12.1995 г. «О федеральном фонде поддержки малых предприятий Указ Президента РФ от 04.04.1996 г. №491 «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в РФ»

Постановление Правительства РФ №523 от 29.04.1996 г. «Об участии субъектов малого предпринимательства в производстве и поставке продукции и товаров для федеральных государственных нужд»

Федеральный закон № 402-ФЗ от 21.11.2010 г. «О бухгалтерском учете»

10.

УМК «Учет на предприятиях малого бизнеса» / Логинова Л.В., - М, 2012.

11.

Раздаточный материал «Порядок заполнения книги учета доходов и расходов малыми предприятиями, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ» к лекции по теме № Авизо — поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке.

Различаются авизо кредитовые (деньги зачисляются) и дебетовые (деньги списываются).

Аккредитив — поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий.

Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе баланса.

В основном существуют три вида активов: 1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги; 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.

Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке„ Развитие акцизного обложения привело к появлению универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индивидуальные акцизы (по отдельным видам и группам товаров) и универсальные (например, налог на добавленную стоимость).

Акционерное общество — компания, являющаяся юридическим лицом, капитал которой состоит из взносов пайщиков-акционеров и учредителей. Форма организации производства на основе привлечения денежных средств путем продажи акций. Существуют закрытые и открытые акционерные общества.

Акционерный капитал — основной капитал акционерного общества, размер которого определяется его уставом. Образуется за счет заемных средств и эмиссии (выпуска) акций.

Акция — ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управлении и получать дивиденды из прибыли.

Акция именная — акция с указанием ее владельца. Распространяется в порядке открытой подписки. Может быть простой и привилегированной.

Акция обыкновенная — акция с нефиксированным дивидендом, размер которого определяется общим собранием акционеров после уплаты фиксированного процента держателям привилегированных акций.

Акция на предъявителя — акция, содержащая имя ее держателя. Может быть простой и привилегированной.

Акция привилегированная — акция, дивиденд которой фиксируется в виде твердого процента, выплачиваемого в первоочередном порядке независимо от величины прибыли компании. Эта акция не дает права голоса, ее владелец не участвует в управлении компанией.

Амортизационные средства — финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.

Амортизационный фонд — денежные средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

Амортизация — постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов.

Аренда — имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату.

Баланс — основной комплексный документ бухгалтерского учета, содержащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятия (активов) и источниках их покрытия (пассив).

Банковский кредит — кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяйственным субъектам и другим заемщикам.

Банкротство — понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.

Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Валовая выручка — полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.

Валовой доход — характеризует конечный результат деятельности предприятия и представляет собой разницу между валовой выручкой и всеми затратами на производство и реализацию продукции.

Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.

Внебюджетные специальные фонды — денежные фонды, имеющие строго целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. Важнейшие социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.

Дебитор — лицо, получившее продукцию или услугу, но еще не оплатившее их.

Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе пред приятия записываются как текущие активы.

Денежная масса — совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государству. Изменение денежной массы измеряется денежными агрегатами.

Ипотека — сдача недвижимости, земли в залог для получения кредитной ссуды под закладную.

Капитал — стоимость, пускаемая в оборот для получения прибыли.

Капитал оборотный — часть капитала, направляемая на формирование оборотных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.

Капитал основной — часть капитала, направленная на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве длительное время.

Капитальное строительство — процесс создания и совершенствования основных фондов путем строительства новых, реконструкции, расширения, технического перевооружения и модернизации действующих.

Капитальные вложения— затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.

Клиринг — система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и услуги. Основан на зачете взаимных требований и обязательств.

Коммерческий банк — кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций в целях извлечения прибыли.

Коммерческий кредит — товарная форма кредита, возникающая при отсрочке платежа, долговое обязательство, оформленное векселем.

Ликвидность баланса предприятия — степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность предприятия — способность субъекта хозяйствования в любой момент совершать необходимые расходы Накладные расходы — расходы на хозяйственное обслуживание производства и управление предприятием, являющиеся дополнительными к основным затратам и наряду с ними включаемые в издержки производства.

Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими двух функций: средств обращения и средств платежа.

Налоговая система — совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Состоит из прямых и косвенных налогов; прямые устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, вторые включаются в виде надбавки в цену товара (тарифа на услугу) и оплачиваются потребителем. В составе косвенных налогов выделяют: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины.

Налоговый кредит — одна из налоговых льгот, состоящая в отсрочке взимания налога.

Номинальная стоимость акции — доля в акционерном капитале компании, обозначена на лицевой стороне акции.

Норма амортизации — процент от стоимости основного капитала, который ежегодно включается в себестоимость произведенной продукции (услуг).

Обеспеченность кредита — виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.

Оборотные средства — денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды представлены такими активами, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения — товарами (на складе и в отгрузке) и денежными средствами (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах).

Оборотный капитал — доля капитала предприятия, вложенная в текущие активы, фактически все оборотные средства.

Чистый оборотный капитал представляет собой разницу между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами.

Обслуживание долга — выплата процентов и погашение основной суммы долга за определенный отчетный период.

Окупаемость капитальных вложений — показатель эффективности капитальных вложений, определяемых как отношение капитальных вложений к экономическому эффекту, получаемому от их использования в процессе производства.

Оперативное управление — управление имуществом предприятия, финансируемого собственником.

Оплата труда — форма денежного или натурального вознаграждения работников.

Оптовая (отпускная) цена — оптовая цена предприятия или цена изготовителя продукции, по которой товары реализуются другим предприятиям и организациям.

Основные непроизводственные фонды — предметы длительного пользования, обслуживающие в обществе непроизводственное потребление. К ним относятся жилые здания, поликлиники, клубы, санатории, стадионы и т. п., находящиеся на балансе предприятия.

Основные производственные фонды — средства труда (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Они служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений.

Основные средства — денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения.

Остаточная стоимость — разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой взноса, сумма, которую предприятие рассчитывает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы.

Рентабельность — один из основных стоимостных показателей эффективности производства. Она характеризует уровень отдачи затрат вложенных в процесс производства и реализации продукции, работы и услуг.

Рыночная стоимость — сумма, которую можно получить при продаже активов (собственности) на рынке.

Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения воспроизводственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяйствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг.

Санация предприятия — совокупность мер по оздоровлению финансового состояния предприятия и предотвращению банкротства.

Смета — финансовый документ содержащий информацию об образовании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым назначением.

Смета расходов и доходов — финансовый план учреждения (организации), осуществляющего некоммерческую деятельность.

Сметное финансирование — метод покрытия затрат учреждений и организаций в соответствии с утвержденной сметой.

Собственность — правоотношения, возникающие по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом.

Собственные доходы территориальных бюджетов — региональные и местные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, переданные в региональные и местные бюджеты на постоянной основе в твердо фиксированной доле.

Финансовая стратегия — комплекс мероприятий, направленных на достижение перспективных финансовых целей.

Финансово-промышленная группа — группа предприятий, учреждений, кредитных организаций (включая банки) и инвестиционных институтов, объединивших свои капиталы в добровольном порядке или консолидировавших пакеты своих акций.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса — покрытие затрат за счет финансовых ресурсов, аккумулируемых субъектами хозяйствования и государством.

Осуществляется в трех формах: самофинансирования, кредитования и государственного финансирования.

Финансовое планирование — планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств.

Финансовое состояние предприятия — обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для обеспечения его хозяйственной деятельности.

Финансовые коэффициенты — относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые результаты — процесс получения финансовых ресурсов, связанный с производством и реализацией товаров, операциями на рынке капиталов.

Финансовые ресурсы — денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных потребностей, нужд обороны и государственного управления. Являются материальными носителями финансовых отношений.

Финансовые фонды — денежные фонды, формируемые за счет финансовых ресурсов. Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспечивающих удовлетворение постоянно меняющихся общественных потребностей Финансовый контроль — элемент системы управления финансами, особая сфера стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъектов (государства, территориальных административных образований, предприятий и организаций), соблюдением финансово-хозяйственного законодательства, целесообразностью производственных расходов, экономической эффективностью финансово-хозяйственных операций

II. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ

ПО ОРГАНИЗАЦИИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Преподавание дисциплины осуществляется в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования, утвержденным Федеральным советом по разработке государственных стандартов высшего профессионального образования.

Целью методических рекомендаций является повышение эффективности теоретических и практических занятий вследствие более четкой их организации преподавателем, создания целевых установок по каждой теме, систематизации материала по курсу, взаимосвязи тем курса, полного материального и методического обеспечения образовательного процесса.

При изучении дисциплины рекомендуется использовать следующие средства:

рекомендуемую основную и дополнительную литературу;

методические указания и пособия;

контрольные задания для закрепления теоретического материала;

электронные версии федеральных законов, учебников и методических указаний для выполнения практических работ.

Методические рекомендации по организации изучения дисциплины Для максимального усвоения дисциплины рекомендуется изложение лекционного материала с элементами обсуждения.

1. В качестве методики проведения практических занятий можно предложить семинар - обсуждение существующих точек зрения на проблему и пути ее решения.

2. тематические доклады, позволяющие вырабатывать навыки публичных выступлений.

Для максимального усвоения дисциплины рекомендуется проведение письменного опроса (тестирование, решение задач) студентов по материалам лекций и практических работ. Подборка вопросов для тестирования осуществляется на основе изученного теоретического материала. Такой подход позволяет повысить мотивацию студентов при конспектировании лекционного материала.

Для освоения навыков поисковой и исследовательской деятельности студент заочного отделения пишет контрольную работу по выбранной теме. При написании работы студент должен в соответствии с требованиями к оформлению контрольных работ сформулировать экономическую проблему, актуальность, поставить цель и задачи исследования, сделать самостоятельный вывод о состоянии и путях решения заданной проблемы.

III. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ СТУДЕНТАМ

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Для успешного изучения дисциплины студенту следует:

- посещать лекции и семинары;

- на лекциях студенту следует внимательно слушать лектора, записывать определения, примеры;

- задавать вопросы преподавателю по ходу лекции;

- на семинарах преподаватель подробно разъясняет методы и способы решения задач, студенту рекомендуется внимательно слушать, стараться разобраться, задавать вопросы, во второй половине семинара студенту предлагается решить подобные задачи самостоятельно, преподаватель контролирует и помогает решить, затем для проверки выписывает правильные решения на доске, отвечает на вопросы;

- на семинарах преподаватель старается уделить внимание каждому студенту, подробно ответить на все вопросы, связанные с решением практических задач;

- в конце каждого семинара преподаватель объявляет список задач для домашнего задания, решая которые студент закрепляет пройденный материал.

- каждый семинар начинается с ответа на вопросы по домашнему заданию.

Порядок подготовки к семинарскому занятию Порядок подготовки к семинарскому занятию включает несколько этапов.

Во-первых, необходимо внимательно изучить все вопросы и задания, выносимые на обсуждение. Как правило, это 2-3 вопроса.

Во-вторых, ознакомиться с рекомендациями, содержащимися в учебнометодическом комплексе по дисциплине.

В-третьих, подобрать необходимую литературу, используя список, предложенный к данной теме, а также литературу, которую преподаватель может рекомендовать дополнительно (журнальные статьи, научные сборники).

В-четвертых, составить конспект ответа на каждый вопрос. Конспект составляется в свободной форме. Однако, рекомендуется оставлять рабочие поля для дополнений, замечаний и др.

Последний этап состоит в проверке уровня своей подготовки, используя, где возможно, вопросы для самопроверки.

III.1. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинар 1. Основные законодательные и нормативные акты по регулированию малого предпринимательства Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства". Критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства.

Особенности отнесения к малым предприятиям многопрофильных организаций. Индивидуальные предприниматели.

Семинар 2. Субъекты малого бизнеса Индивидуальный предприниматель – субъект малого бизнеса. Коммерческие организации – субъекты малого бизнеса.

Семинар 3. Организация бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства Пути создания малого предприятия. Выбор предпринимательской идеи. Предпринимательский риск и технико-экономическое обоснование проекта. Разработка бизнес-плана. Выбор организационно-правовой формы малого предприятия. Порядок регистрации малых предприятий и лицензирование их деятельности.

Семинар 4. Налогообложение субъектов малого предпринимательства Общая характеристика налоговой системы. Исчисление и уплата малыми предприятиями налога на прибыль. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Налог на имущество малых предприятий. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства – юридических лиц на региональном уровне.

Семинар 5. Налогообложение индивидуальных предпринимателей Определение и учет доходов физических лиц – индивидуальных предпринимателей. Определение расходов и их учет. Прочие затраты, включаемые в состав расходов при осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности.

Семинар 6. Ведение бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого предпринимательства Организация документооборота и формы бухгалтерского учета, применяемые малыми предприятиями. Применение упрощенной формы бухгалтерского учета для всех малых предприятий с использования регистров учета. Применение упрощенной формы бухгалтерского учета для всех малых предприятий без использования регистров учета. Сокращенный план счетов для малых предприятий и порядок его применения. Особенности бухгалтерского учета при кассовом методе учета доходов и расходов.. Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса в соответствии с российскими положениями (стандартами) бухгалтерского учета.

Семинар 7. Анализ финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия Методика оценки и анализа состава и структуры имущества и источников его формирования.. Содержание и методика анализа финансовой устойчивости организации. Содержание и методика анализа себестоимости производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг), прибыли от продаж и рентабельности. Анализ важнейших экономических и финансовых показателей работы малого предприятия.

Семинар 8. Целесообразность и условия применения упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база.

Выбор объекта налогообложения. Экономическая эффективность применения упрощенной системы налогообложения. Ограничения на возможность применения.

Заявление о переходе на применение. Уведомление о возможности применения. Уведомление о невозможности применения. Сообщение о потере права на применение.

Уведомление об отказе от применения.

III.2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Цели и задачи контрольной работы В соответствии с учебно-тематическим планом занятий студентов заочной формы обучения выполняются контрольные работы. Их выполнение помогает выработать навыки самостоятельной работы с учебной и научной литературой, способствует формированию аналитического мышления, более глубокому изучению одной из актуальных тем учебной программы, а также выработке самостоятельных оценочных суждений студента, умения вести достаточно аргументированную полемику по проблемам связей с общественностью. Выполнение таких видов работ также способствует формированию у студента навыков к самостоятельному научному творчеству, повышению его теоретической и профессиональной подготовки, лучшему усвоению учебного материала.

Содержание основных разделов контрольной работы.

Содержание контрольной работы должно соответствовать ее теме, плану и должна быть раскрыта в тексте. Все разделы контрольной работы должны быть изложены в строгой логической последовательности и взаимосвязаны. При этом следует избегать сокращений слов, за исключением общепринятых. Структурно контрольная работа состоит из оглавления, введения, основной части, заключения и списка литературы, используемой в процессе написания работы.

Введение представляет собой вступительный раздел контрольной работы, отражающий цель, актуальность изучаемой проблемы и ее место в учебном курсе. Как правило, введение составляет от 1 до 2 страниц текста.

Основная часть представляет собой последовательное и логичное изложение материала в соответствии с планом. При этом студент должен проявить умение связывать теоретические положения с практической значимостью связей с общественностью в своей профессиональной деятельности.

В заключении делается вывод из материала контрольной работы, отмечается степень реализации поставленной задачи.

В конце контрольной работы приводится перечень литературы, используемой для написания (не только цитируемой литературы, но и прочитанной, на основании которой излагалось основное содержание работы).

Методические рекомендации по выполнению контрольных работ.

Преподавателями кафедры составляется тематика контрольных работ, включающая в себя ключевые проблемы данного учебного курса.

Выбор конкретной темы контрольной работы осуществляется студентом по первой букве фамилии. Выполнение контрольных заданий начинается с ознакомления литературы по выбранной тематике и осуществления необходимых выписок {наиболее интересные мысли, авторские высказывания, выводы, фактические данные и пр.). Для этого необходимо, прежде всего, обратиться в библиотеку своего учебного заведения либо в городские библиотеки.

После знакомства с литературой следует приступить к составлению плана работы.

При этом следует иметь в виду, что план должен охватывать тему целиком, а каждый пункт плана фиксировал один из существенных моментов темы. Качество контрольной работы во многом зависит от правильности постановки проблемы, составления плана и формулировки каждого вопроса.

Основными критериями зачета контрольной работы являются:

- раскрытие сущности и содержания исследуемой проблемы;

- знание литературы по избранной теме;

- аргументированная точка зрения автора на изучаемый материал. При этом предпочтительнее выглядят работы, в которых осуществлен обзор имеющейся литературы и существующих теоретических позиций.

В процессе оценки не принимаются и не зачитываются контрольные работы чисто компилятивного характера (работа, составленная путем переписывания и не содержащая собственных обобщений или интерпретаций) независимо от источника (печатный или электронный).

Общие указания по оформлению контрольных работ В соответствии с учебным планом студенты-заочники выполняют по одной контрольной работе объемом примерно около 10 страниц. Контрольная работа должна быть написана, грамотно и правильно оформлена. Не допускается написание контрольных работ в школьных тетрадях или на нестандартных листах. Писать необходимо на одной стороне стандартного листа формата А4 (210x297 мм). Работа должна быть отпечатана на принтере (компьютере) через полтора интервала. При этом следует соблюдать следующие размеры полей:

- левое -не менее 30 мм;

- правое - не менее 10;

- нижнее - не менее 20;

- верхнее - не менее 20 мм.

При наборе нужно использовать текстовый редактор Word 98 или Word 2000, а основные системные гарнитуры шрифтов являются: Times New Roman, размер основного шрифта - кг 14.

Каждая глава, введение, заключение, содержание, список использованных источников начинаются с новой страницы, которые не нумеруются, но включаются в общую нумерацию работы.

Важное место в системе аргументации самостоятельных теоретических работах занимает цитирование теоретических источников. Кроме соблюдения основных правил цитирования (нельзя вырывать фразы из текста, искажать его произвольными сокращениями, цитату необходимо брать в кавычки и т.п.) следует также обратить внимание на точное указание источников цитат.

III.3. ТЕСТОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ

1. Бухгалтерский учет — это:

1) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе и обязательствах организации;

2) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации о кредитах и займах организации;

3) неупорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе и обязательствах организации;

4) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации о расчетном счете организации.

2. Связь между двумя счетами одной хозяйственной операции называется:

1) корреспонденцией;

2) сальдо свернутым;

3) проводкой;

4) активно-пассивным счетом.

3. Рыночная стоимость для объектов основных средств — это:

1) стоимость аналогичных объектов, которую устанавливают на текущий год в результате экспертизы;

2) стоимость, полученная путем сравнения первоначальной и согласованной стоимости;

3) стоимость, установленная предприятием-изготовителем;

4) стоимость аналогичных объектов, которую устанавливают на текущий момент в результате экспертизы.

4. Амортизация по каждому объекту основных средств начисляется:

1) один раз в квартал;

2) каждую неделю;

3) один раз в год;

4) один раз в месяц.

5. Стоимость объектов основных средств может измениться в случае:

1) достройки;

2) модернизации;

3) уценки и дооценки;

4) всего вышеуказанного.

6. При выбытии основного средства не списывается:

1) амортизация;

2) договорная стоимость;

3) первоначальная стоимость;

4) остаточная стоимость.

7. К нематериальному активу можно отнести:

1) патент;

2) лицензию на реализацию;

3) исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров;

4) верны все варианты ответа.

8. Срок погашения долгосрочных кредитов составляет:

1) менее 12 месяцев;

2) один год;

3) полгода;

4) более 12 месяцев.

9. Лимит кассы может превышаться:

1) в дни инфляции;

2) праздничные дни;

3) выходные дни;

4) дни выплаты заработной платы.

10. К финансовым вложениям не относятся:

1) инвестиции организации в ценные бумаги;

2) инвестиции организации в уставный капитал других организаций;

3) вклады в развитие новой продукции на своем предприятии;

4) займы предоставленные.

11. К авансовому отчету при приобретении ценностей в розничной торговле необходимо приложить:

1) чек ККМ;

2) чек ККМ и товарный чек;

3) товарный чек;

4) закупочный акт.

12. Кредиторская задолженность отражается:

1) в пассиве;

2) сальдо начальном;

3) активе;

4) сальдо конечном.

13. Может ли недостача считаться расходом по обычным видам деятельности:

3) да, по решению руководителя;

4) да, по решению аудитора?

14. К прочим доходам относят:

1) прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году;

2) прибыль, полученную от продажи основных средств;

3) прибыль от операций с тарой;

4) нет верного ответа.

15. К прочим расходам относят:

1) проценты уплаченные;

2) штрафы уплаченные;

3) списанные сомнительные долги;

4) верны все варианты ответа.

16. Первоначальная стоимость основного средства, при условии, что договорная стоимость самого объекта при приобретении — 30 000 руб., а доставка своим транспортом — 300 руб., составляет:

1) 25 424 руб.;

2) 30 300 руб.;

3) 25 724 руб.;

Бухгалтерский учет на территории Российской Федерации должен 17.

18. К обязательным реквизитам первичных документов можно отнести:

1) наименование документа и организации, дату, сумму в иностранной валюте, количественные измерители, должности и подписи лиц;

2) наименование документа и организации, дату, содержание, количественные измерители, должности и подписи лиц;

3) номер документа и наименование организации, дату, содержание, должности и подписи лиц, печати;

4) наименование документа и организации, дату, содержание, номера счетов учета, подписи лиц.

19. К причине выбытия основного средства относят:

1) продажу;

2) недостачу при инвентаризации;

3) разрушение при стихийном бедствии;

4) аренду.

20. Приобретение объекта основных средств отражается следующими записями:

1) Д 08-4 - К 60; Д 19-1 - К 60; Д 68-2 - К 19-1;

3) Д01-1-К60;

21. При каком способе начисления амортизации используются коэффициенты ускорения:

1) при линейном;

2) пропорционально объему продукции;

3) суммы чисел лет срока полезного использования;

4) уменьшаемого остатка.

22. Аренда основных средств — это:

1) передача основных средств в пользование другой организации на условиях договора купли-продажи;

2) передача имущества в использование другой организации на условиях договора об основных средствах;

3) передача собственных основных средств во временное пользование другой организации на условиях договора аренды;

4) передача основных средств в постоянное пользование другой организации безвозмездно.

23. Уставный капитал — это:

1) сумма прибыли, распределяемой между учредителями;

2) сумма вкладов, которые должны быть осуществлены учредителями в установленные сроки;

3) сумма вкладов кредиторов;

4) сумма специальных вкладов для расчетов с учредителями.

24. Какая трактовка наиболее точно определяет понятие «счета синтетические»:

1) счета, отражающие в обобщенном виде данные о состоянии имущества и обязательств организации;

2) счета, отражающие хозяйственные операции;

3) счета, отражающие данные о капитале и кредитах организации;

4) счета, отражающие состояние имущества и обязательств организации?

25. При обнаружении недостачи вследствие инвентаризации виновное лицо оплачивает ущерб в размере:

1) установленном руководителем, но не выше рыночной стоимости;

2) только рыночной стоимости;

3) договорной стоимости, установленной поставщиком материальных ценностей;

4) только остаточной стоимости.

26. Себестоимость продукции — это:

1) совокупность затрат, непосредственно связанных с ее производством;

2) затраты, непосредственно связанные с приобретением готовой продукции;

3) совокупность всех расходов организации;

4) совокупность расходов, непосредственно связанных с ее реализацией.

27. Долгосрочные кредиты берутся с целью:

1) погашения задолженности по заработной плате;

2) приобретения материалов;

3) погашения задолженности по налогам и сборам;

4) вложения во внеоборотные активы.

28. Денежные средства для выплаты заработной платы могут храниться в кассе в течение:

1) четырех дней;

2) пяти дней;

3) трех дней;

4) двух дней.

29. Исправления вексельной суммы на бланке векселя:

1. допускаются, но только оговоренные подписью векселедателя;

2. допускаются в любых случаях;

3. допускаются, но только суммы, обозначенной цифрами;

4. не допускаются.

30. К доходам и расходам по обычным видам деятельности относят результат от операций:

1. не связанных с производственной деятельностью;

2. связанных с любой деятельностью;

3. связанных с производственной деятельностью;

4. нет верного ответа.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями ГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению 080109. «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».